税务代理实务作业题二
一、选择题 1．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部 门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起 ( C ) 日内，办理注销税务登记 A．5 B.10 C.15 D.302. 某增值税一般纳税人的企业机构所在地为 A地，其分支机构在 B地，应向() 主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续 CA. A地B.B地C.各自机构所在地 3．对已开业的增值税小规模企业，若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在( D )以前，申请认定办理一般纳税人认定登记手续A. 本年12月31日 B. 次年6月30日C.本年6月30日 D. 次年1月31日4. 注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起( ) 日内申报登记 CA. 10 B . 15 C . 30 D . 605. 税收征收管理的首要环节是 ( )BA. 工商登记 B.税务登记 C .纳税申报 D .税款征收6. 纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记 ( ) ，持有关证件向主管 税务机关办理注销税务登记。
AA. 之前 B .之日起15日内C.之日起30日内 D.之后7. 某纳税人原在北京市经营，于 2002年 1 1 月 6日外出在河北省的石家庄市经营，至 2003年 3月 6日又 回到北京市，则该纳税人在外出经营期 (C ) A. 只需在北京市办理税务登记手续B. 需在石家庄市办理税务登记手续C. 在两地均不需要办理税务登记D. 应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机 关报验登记8. 下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是 ()C4 月底之前，申请办10日内申请办理一般1 月底之前，申请A. 某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年 理一般纳税人认定手续B. 某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后， 纳税人认定手续C. 某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年 办理一般纳税人认定手续D. 某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税 人认定登记手续9.纳税人领取税务登记证件以后，办理 ( ) 必须持税务登记证件。
ABCA.申请减税、免税、退税B.领取发票C.外出经营税收管理证明D.纳税申报E.税务行政复议10. 纳税人需要办理变更税务登记的情形有 ( ) ABA .改变名称 B .改变法人代表C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照 D .增设或撤销分支机构E. 改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的11. 纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清 ( ) ，缴销发票和其他税务证件 ACDA. 税款B .利息C .滞纳金D .罚款 12．下列有关办理税务登记的做法，正确的有 （ ） ADA. 纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定 登记，并附送申请报告B. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起 30日内，向原税务登记机关 申报办理注销税务登记C. 纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件D. 纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地 税务机关申请办理税务登记13．属于营业税纳税人使用的普通发票是（ ）AA 商品房销售专用发票 B 机动车修理专用发票C 工业企业材料销售统一发票 D 自来水公司销售专用发票14．领购发票的单位和个人凭（ ）核准的种类、数量以及购票方式，向税务机关领购发票。
CA 税务登记证 B 发票交验簿 C 发票领购簿 D 发票领购登记台账 15．对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请零购发票的，可根据发票票面 限额及数量，向主管税务机关缴纳（ ）的保证金 AA 不超过 10000 元 B 10000 元 C 不超过 5000 元 D 5000 元 16．下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是（ ）CDA. 废旧物资收购发票（增）B 增值税专用发票C 国有电信企业的电报收据 D 产权交易专用发票（营业税） 17．增值税纳税人使用的普通发票包括（ ABCDE）A. 工业企业产品销售统一发票 B. 工业企业加工产品统一发票C.商业批发统一发票 D. 临时经营发票E. 水路货运统一发票18．下列有关发票开具和使用的说法，正确的有（ ） ACDA. 开具发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方的有 效凭证B. 民族自治地方的纳税人开具发票必须使用当地通用的民族文字C. 专用发票开具后因购货方不索取而成为废票，应按填写有误处理D. 没有加盖财务专用印章或发票专用章的发票，不得作为财务报销的凭证19．用票单位发生（ ）情形，不得开具增值税专用发票 ABA. 向消费者销售货物 B. 向小规模纳税人销售货物C.向被认定为临时一般纳税人的企业销售货物 D.向境外提供应税劳务20. 增值税一般纳税人（ CD ）经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购使用增值税专用发票。
A. 未按规定办理纳税申报 B.未按规定期限清缴欠税入库C.未按规定填开增值税专用发票 D.未按规定保管增值税专用发票21. 发票的种类包括（ ）ABCDA.增值税专用发票 B.专业发票 C.行业发票D. 专用发票1522. 个体工商户从事应税劳务月营业额在 者，应建立复式账 DA.50000 元以上， 10000 元以上C. 50000 元以上， 30000 元以上），或者从事货物生产的增值税纳税人月销售收入在B. 40000 元以上， 50000 元以上D. 40000 元以上， 60000 元以上23. 下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是（ D ）A. 经营收入账 B. 经营费用账C .商品（材料）购进账 D. 资产负债表）编制资产负债表 . 应税所得表和24. 注册税务师为个体工商户建立复式账，设置和使用会计科目，按（ 留存利润表，报税务机关 AA. 月 B. 季 C. 半年 D. 年25. 个体工商户用于个人和家庭的支出应在（ D ）A. 成本费用列支 B. 税后列支C. 营业外支出中列支 D. 不得列支26. 个体工商户税后列支的费用有（ ）AC P63A. 对外投资的借款利息 B. 自然灾害或者意外事故损失C .税收滞纳金 D. 固定资产修理费27 个体工商户的各种账簿、报表、表格必须保存在（ B ）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
A. 5 B.10 C.15 D. 永久28. 注册税务师代理记账时不得代客户制作（ A ）A. 存货入库验收单 B. 计提应交税金凭证C•收入明细账 D. 会计报表29. 关于个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按月填 报并附送有关财务报表，在年度终了后（ ）内汇算清缴，实行多退少补 CA. 5 个月 B.4 个月 C.3 个月 D.1 个月30. 代理建账建制的适用范围有（ ） ABCA. 有固定经营场所的个体•私营经济业户B. 名为国有或集体实为个体 . 私营经济业户C. 个人租赁 . 承包经营企业D. 对于经营规模小，确无建账能力的业户31. 以下应设置简易账的个体工商户有（ ） BCDA注册资金在10万元以下的B. 从事应税劳务月营业额在 15000元至40000元C. 从事货物生产增值税的纳税人月销售收入在 30000元至60000元的D. 省级税务机关确定应建立简易账的其他情形32. 根据国家税务局制定的《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》的规定，下列可以在个体工商户应纳税所得额中扣除的支出有（ ） ADA. 生产经营消耗的备品配件 B. 融资租赁费用C. 合同违约金 D. 对外捐赠33. 注册税务师为个体工商户建立复式账，应按个体户会计制度的规定，按月编制（ ABD）等报表。
A. 资产负债表 B. 应税所得表C.利润表 D. 留存利润表34. 注册税务师为个体工商户代理记账，为了保证记账凭证的真实合法性，应注意从以下几个方面审核原始 凭证（ ） ADA .内容的真实性与完整性 B. 内容的真实性与合理性C .取得的时效性与及时性 D. 取得的时效性与合法性35. 下列属于个体工商户会计科目的有（ ） BCD P65 表A. 应收账款 B. 应付款项C.业主投资 D. 留存利润36. 税务代理是一种专项代理，属于民事代理中的（ ） AA. 委托代理B. 法定代理C. 指定代理 D. 专项代理37. 税务代理作为民事代理的一种，其代理人注册税务师不享有的权利有（） BA. 注册税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预B. 注册税务师有权根据代理业务需要，查询纳税人、扣缴义务人有关财务、会计资料和文件，检查经营现 场和设施纳税人、扣缴义务人应向代理人提供真实经营情况和财务资料C. 注册税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝D.注册税务师对行政 处分决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院起诉38. 注册税务师可以接受纳税人 . 扣缴义务人的委托从事下列范围内的业务代理（ ）。
CDA. 税务行政诉讼B. 检查纳税情况C .制作涉税文书D. 办理发票领购手续39. 代理人明知被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，下面（ ）是正确的 AA. 由被代理人和代理人负连带责任B. 只由被代理人负相应责任，代理人不负任何责任C. 由代理人负责任，被代理人不负责任D. 代理人和被代理人均不负责任40. 税务代理的委托方、受托方就委托代理协议内容取得一致意见后，双方应就约定内容签订委托代理协议 书委托代理协议书由（ ）签名盖章 CA. 注册税务师与委托方B. 税务师师务所与委托方C. 注册税务师及其所在的税务代理机构与委托方D. 注册税务师所在的税务代理机构与委托方41. 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以（ B） A.2000 元－ 5000 元罚款B. 纳税人未缴或者少缴税款的 50鳩上3倍以下的罚款C. 纳税人未缴或者少缴税款的 50鳩上5倍以下的罚款D. 收回其执业资格证书42. 税务代理委托关系存续期间， 一方如遇特殊情况需要终止代理行为的， 提出终止一方应及时通知另一方， 并向（ ）报告，终止的具体事项由双方协商解决。
BA. 当地财政机关 B. 当地主管税务机关）DD. 注册税务师发生变化 ） ABDC. 当地工商行政机关 D.上级主管部门43. 税务委托代理关系可以变更的原因有（A. 代理关系终止 B. 委托方破产C.由于客观原因，需要提前完成协议时间的44. 关于税务代理的描述下列说法中正确的是（A.作为税务代理人一方必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所B. 税务代理是负有法律责任的契约行为C. 注册税务师的税务代理业务范围由委托人自行决定，国家没有相应的法律、法规及行政规章确定D. 在代理活动中产生的税收法律责任，承担者均应为纳税人或扣缴义务人45. 下述（ ）情形，委托方在代理期限内可单方面终止代理行为 BCA. 委托人死亡或解体、破产B. 税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务C. 税务师事务所破产、解体或被解散D. 税务代理人员未按照委托方的授意进行税务代理 46. 下列业务中注册税务师可以代理的有（ ） BDA. 审查纳税情况 B. 代理申请退税C.代理税务行政诉讼 D. 制作涉税文书47. 出现下列情况，税务师事务所在委托期限内可单方面终止代理行为的是（ ）。
CDA. 委托方变更法人代表B. 委托方不按约定付款C. 委托人因经营不善破产D. 委托方授意注册税务师实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的48. 注册税务师在从事税务代理活动中，必须遵循以下原则（ ） ABCA. 自愿委托原则 B. 依法代理原则C .独立公正原则 D. 维护和保护委托人权益原则49. 建立复式账的个体工商业户，成本费用的列支标准要依照（）规定执行 . CD企业所得税法D 个体工商户会计制度A 个人所得税法 BC 个体工商户个人所得税计税办法（试行）50. 个体工商户用于家庭和个人的支出应该在（ ）列支 DA 管理费用 B 生产成本 C 营业外支出 D 税后允许税前扣除的说法中， 正确的有（ABD51、关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，A. 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除B. 实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额 2.5%标准内据实扣除C. 实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的 40%扣除D. 实际发生的广告和业务宣传费不超过当年营业收入 15 %的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除二、综合分析题1．利通供水设备有限公司于 2008年10月开始经营， 是中外合作企业， 主要从事销售供水设备和安装服务， 因经营期限届满而于 1997年 10月宣告终止。
注册税务师经核查企业账面应缴增值税 35000元，已缴增值税 25000 元；应缴营业税 12000 元，已缴营业税 8000 元；滞纳金合计为 6120 元领购增值税专用发票 2 本，未 填开使用 15组；购买营业税普通发票 15本，未填开使用 2本零 10组，丢失 1 本根据以上资料做模拟练习：说明代理该公司到国税、地税注销税务登记操作要点2．太华大厦有限公司于 2008 年 10 月 1 日开业，主要开展下列业务：（ 1 ）收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务 2）拥有客房 1000 套供客人居住使用3）娱乐项目有：卡拉 OK歌舞厅、保龄球、台球等 4）洗刷车并提供修理修配汽车服务根据上述资料，说明该公司使用发票的种类，办理发票领购手续的主要程序3. 喜洋洋玩具厂是从事儿童玩具制作的个体工商业户，位于市区， 2008 年年度会计核算资料如下：（1） 购入材料一批，价款 23400 元，用银行存款支付，材料已验收入库；（2） 销售产品共取得价款 42400 元，款项送存银行，已销产品的实际成本为 22000元；（3） 提取现金 6000 元，支付上年应付工资 4600 元，余款备用；（4） 生产设备报废 1 台，原值 14000元，已提折旧 9600元，清理费用 400元，变价收入 600元，由银行 存款收支；该项团定资产全部清理完中；（5） 盘点库存产成品；发现短缺产成品若干，价值 2000 元，年末经批准核销；（6） 本年生产领用原材料 23000 元；（7） 以银行存款缴纳上年应缴增值税 6600 元，扣缴个人所得税 300 元；（8） 计提本年工资、津贴等合计 8050 元，其中：生产人员 6000 元，应在税后列支费用 2000 元，代扣个人所得税 50 元；（9） 以银行存款支付电话费 2000 元，以现金支付业务招待费、差旅费 1200 元；（10） 计提生产用固定资产折旧 15000 元；（11） 结转本年完工产品成本 35000 元；（12） 摊销开办费 2500 元；（13）计算并缴纳城市维护建设税和教育费附加。
14） 结转本年收入费用；（15） 将税后列支费用 2000 元转入“留存利润”科目 根据个体工商户会计制度和财务制度的规定，将上述业务编制会计分录和填制个体工商户所得税年度申报表 （教材 69 页表）税务代理实务作业题（二） 一、单项选择题1. 下列经济业务发生后，需要通过“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（ AB）A•—般纳税企业将外购货物直接用于基建工程B. 一般纳税企业将自产产品用于集体福利C. 一般纳税企业因管理不善，造成库存产品滞销D. 一般纳税企业外购货物有用于对外投资2. 增值税一般纳税企业月初无留抵税额，本月销项税额大于进项税额，则月末应作的账务处理是（ A ）A. 借：应交税费－应交增值税（销项税额）贷：未交增值税B. 企业会计暂不作任何账务处理．次月初再作上缴税金的分录，即 借：应交税费－应交增值税（已交税金）贷：银行存款C. 企业作会计处理为： 借：应交税费－未交增值税贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）D. 企业作会计处理为： 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费－未交增值税3. 某生产企业将本厂生产的化装品，作为福利发给本厂职工。
该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为 10000 元，成本利润率为 5％，化装品适用消费税税率为 30 ％，则确定的组成计税价格为（ C ）元A. 12380.95 B.8068.04 C.15000 D.8076.924. 下列税金，在会计核算上通过“管理费用”科目核算的是（） A. 城市维护建设税 B.耕地占用税 C.营业税 D•土地使用税5. 增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应通过 （ D ）会计科目处理A. 应交税费－未交增值税 B. 应交税费－应交增值税C. 应交税费－查补税款 D. 应交税费－增值税检查调整6. 企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者时，应作如下账务处理（ A ）A. 借：应付利润贷：库存商品 应交税费－应交增值税（销项税额）B. 借：应付利润贷：库存商品 应交税费－应交增值税（进项税额转出）C. 借：应付利润 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额）D. 借：应付利润贷：库存商品 应交税费－未交增值税7. 企业出售办公楼，按税法规定应交土地增值税 10 万元，会计处理为（ C）A. 借：营业外支出 10 万元贷：应交税费－应交土地增值税 10 万元借：应交税费－应交土地增值税 10 万元贷：银行存款 10 万元B. 借：管理费用 10 万元贷：应交税费－应交土地增值税 10 万元借：应交税费－应交土地增值税 10 万元贷：银行存款 10 万元C. 借：固定资产 10 万元贷：应交税费－应交土地增值税 10 万元借：应交税费－应交土地增值税 10 万元贷：银行存款 10 万元D. 借：固定资产清理 10 万元 贷：应交税费－应交土地增值税 10 万元借：应交税费－应交土地增值税 10 万元贷：银行存款 10 万元8、企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于（ C ）。
P175A. 收人类调整项目 B. 资产类调整项目C. 扣除类调整项目 D. 与取得收入无关的调整项目9、代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将（ A ）A. 由委托人和代理人负连带责任B. 只由委托人负责任，代理人不负责任C. 由代理人负责任，委托人不负责任D. 由税务机关认定代理人和委托人的责任10、 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人， 2009 年 1 月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税）化妆品换进劳保用品一批已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 2．5 万元则该批化妆品交换商品应缴纳消费税 （ D ）万元化妆品的消费税税率为 30％）A. 0 B.3 ．00 C.3 ．75 D.4 ．5011、 因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业 2010年 3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金 3000 元和罚款 1500 元决定对于这些滞纳金和罚款，应（ B ）A. 全部由甲税务师事务所缴纳B. 全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求C .全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求D. 由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金、多项选择题 1. 企业缴纳的下列税金，在应交税费科目核算的有（ BD ）A.印花税 B.耕地占用税 C. 土地使用税 D•土地增值税2. 下列通过“主营业务税金及附加”核算的内容有（ ABCD）A. 消费税 B. 营业税 C. 资源税 D. 教育费附加3. 某酒厂受托加工一批粮食白酒，则对酒厂而言，发生该笔业务可能涉及的会计科目有（ AE）。
A. 应收账款 B. 应付账款－应付加工费C. 其他业务收入 D. 应交税金－应交消费税E. 应交税金－应交增值税（销项税额） 第七章 一、选择题1. 增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，必须（A. 自收到之日 90 天内 B. 自开具之日三个月内 C .在收到当月 D. 自开具之日 90 天内2. 下列行为中，应征增值税的是 （ C ） A. 网吧销售的烟酒B. 银行开办的融资租赁业务C. 典当业的死当物品销售D. 邮政部门销售集邮册3. 下列项目中，企业应将其进项税额转出的有（A. 从甲公司购入设备一台，另从乙公司购入修理用具B. 在建工程领用上月生产的产品C. 正常损失的库存原材料D. 商场春节对职工发放商品4. 消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，A. 视同销售纳税 B. 于移送使用时纳税C. 不纳税 D. 可抵扣消费税5. 下列销售行为中应征消费税的有（ BA. 外购零件组装电脑销售并由销售方运输队送货B. 委托加工的粮食收回后，用于连续生产药酒后销售C. 销售保健品D. 委托加工的粮食白酒收回后，直接销售6. 某企业将自产的化妆品和护肤护发品组成成套产品销售，当月销售成套件 企业当月应纳的消费税额为（ B ）元。
化妆品消费税税率 30% A.52800 B.198000 C.231660 D.6177610000 元B ）认证，在认证通过的当月进行抵扣BD )1170 元用于连续生产应税消费品的（D）1100 盒，每盒零售价702 元，该1100 X （702/1.17） X 30%= 198000 元7、 委托加工应税消费品，一般由（ B ）办理代收代缴消费税申报A. 委托方 B. 受托方C. 委托方与受托方同时申报 D. 销售方8、 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ A ）A. （材料成本+加工费）+ （ 1 —消费税税率）B. （材料成本+加工费）+ （ 1+消费税税率）C. （材料成本+加工费）+ （ 1 —增值税税税率或征收率）D. （材料成本+加工费）+ （ 1+增值税税税率或征收率）9、 下列行为中应纳营业税的是 （ D ） A.汽车装修 B.销售设备安装C. 门市部销售报刊 D. 自建自用建筑物10、 下列混合销售，属于征收增值税的有 (AD) A. 企业销售自产货物并送货上门B. 运输企业销售货物并送货上门C. 宾馆提供餐饮服务同时销售饮料D. 电信部门自己销售电话并为客户安装11、 按照现行消费税制度规定，纳税人外购以下已税消费品可以扣除已纳消费税款的有 (CD) 。
A. 外购已税散装白酒装瓶出售的白酒B. 外购已税轮胎生产的小汽车C. 外购已税化妆品生产的化妆品D. 外购已税烟丝生产高档卷烟12、 某纳税人从事融资租赁业务，收取的价款为 80 万元，价外费用 6 万元，实际成本为 40 万元，租赁期总 天数为330天，本期为30天，计算本期应缴纳营业税(B)元A.1254.55 B.2090.91 C.1393.94 D.2156.43(800000+60000-400000 )x( 30- 330)X 5%^ 2090.91 元第八章1、 纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时确定收入的适用原则是 ( ABCD ) A. 实质重于形式原则 B. 权责发生制原则C. 重要性原则 D. 配比性原则2、 下列费用，不得在企业所得税前扣除的 ( AD ) A. 购建固定资产的借款利息 B. 设备的修理费C.转让固定资产发生的费用 D.生产经营过程中发生业务宣传费3、 下列自然人属于居民纳税人的有 ( B ) A. 中国公民李四长期在荷兰工作B. 美籍华人王五，自 2004 年 3 月来华定居至今C .英国公民福莱尔在中同境内无住所且不居住， 2005 年将一项生产技术转让给中国境内某企业经营用，由该企业支付报酬 10万元。
D .澳大利亚公民艾维尔于 2005 年 3 月 21 日至 2006 年 2 月 15 日在中国工作4、 某歌手与卡拉 OK厅签约，2005年一年内每天到歌厅演唱一次每次付酬 200元，则对其征个人所得税应 按( C ) A.每天 B.每周 C.每月 D.每季5、 某企业2008年境内应纳税所得额为 300万元，其在 A国的分支机构取得的税后净利为 40万元，在A国适 用税率为 20%，则企业 2008 年应在我国缴纳企业所得税为( D)A.75 万元 B.99 万元 C.85.8 万元 D.77.5 万元6、 按个人所得税法的规定，在两处以上取得工资 .薪金所得和没有扣缴义务人的纳税义务人应当( A)A. 自行申报纳税B. 应将各处所得分别向当地主管税务机关申报纳税C. 将各处所得分别计算，将计算应纳税额合并到一处纳税D .自行决定就其中的一处所得申报纳税7、 实行核定应税所得率征收方式的，应纳税所得额的计算公式如下 ：DA. 应纳税所得额=收入总额X利润率B. 应纳税所得额=收入总额X应税所得率C. 应纳税所得额=成本费用支出额+( 1-利润率)X应税所得率D. 应纳税所得额=成本费用支出额+( 1-应税所得率)X应税所得率第九章一、单项选择题。
1. 土地增值税纳税申报应在转让房地产合同签订后 ( C ) 日内，到房地产所在地主管税务机关办理 A.3 B.5 C.7 D.102. 其他房地产开发费用，能够按转让房地产项目计算分摊并提供工商银行证明的，按取得土地使用权所支付 的价款和房地产开发成本合计数的( D )扣除A.20% B.15% C.10% D.5%3. 将本期各应税凭证印花税税额汇总计算后，如税额较小可到税务机关购买印花税票贴花完税并在每枚税票 的骑缝处画销；税额较大的，税法规定为超过( A )元，可用税收缴款书缴纳税款A.500 B.1000 C.1500 D.200004. 如果企业应税凭证种类多，纳税次数发生频繁，且金额较大，可向主管税务机关申请采取( C)的方法A. 正常贴花 B. 以缴款书缴纳 C. 汇总缴纳 D. 以完税证缴纳6. 纳税人以房产出租应申报缴纳房产税的计算公式是 ( D ) A. 应纳税额=房产原值X 1.2 %B. 应纳税额=房产余值X 12%C. 应纳税额=房产租金收入X 1.2 %D. 应纳税额=房产租金收入X 12%7. 非房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金包括 ( D) 。
A. 营业税、城市维护建设税、教育费附加B. 营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税C. 营业税、城市维护建设税、教育费附加、契税D. 营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、契税8. 纳税人申报缴纳房产税的方式是 ( B ) A. 按季征收，分期缴纳 B. 按年征收，分期缴纳C. 按月征收，分月缴纳 D.由省、自治区、直辖市人民政府规定9. 下列属于资源税扣缴义务人的是 (A) A. 收购未税矿产品的单位和个人 B. 收购未税矿产品的单位C.收购已税矿产品的单位和个人 D.收购已税矿产品的单位10. 下面关于印花税的代理申报表述正确的是 (ABCD) A. 原材料明细账簿和权利许可证照按件贴花每件 5 元B. 具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花C. 印花税应纳税额不足一角的不征税D. 企业缴纳的印花税应计入企业的管理费用11. 在代理土地增值税纳税申报中，应核查( ABD)等账户及主要原始凭证，确认本期应申报的转让房地产收入 P235A. 经营收入 B. 应收账款 C. 应付账款 D. 固定资产清理12. 对房产税代理申报表述错误的说法是 ( AB )A. 房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，如电梯B. 已交付使用的房屋暂不申报纳税C. 房产税的计税依据是房产原值或者租金收入D. 危房、险房、停止使用的房产，报请税务机关审核同意可暂免征收房产税13. 资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，除了需缴纳资源税之外还需要缴纳( ACD。
A. 增值税 B. 营业税 C. 城建税 D. 教育费附加14. 对城镇土地使用税代理纳税审查下列表述正确的是( AC) P244A. 审查时，应核查土地使用权的实际情况，确认纳税义务人B. 审查时以纳税人实际占用土地面积为计税依据C. 审查时对尚未核发土地使用权证书的，以纳税人实际测定的土地面积为应税土地面积D. 审查时，当纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位不需缴纳土地使用税15. 根据资源税条例及细则的规定，资源税的扣缴义务人包括 （ABD ） A独立矿山 B. 联合企业 C. 应税资源的开采单位和个人 D.收购未税矿产品的其他单位第十章1. 注册税务师根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对 审查的方法是（ C ）A.详查法 B.抽查法 C.核对法 D.查询法2. 注册税务师审查某企业账务处理时发现应记金额为 10000元，企业实记金额为 1000元，则应采用（D）方法进行账务调整A.综合调整法 B.划线更正法C.红字冲销法 D.补充登记法3. 销售利润的审查应着重分析（ B ）A. 资产负债表 B. 损益表 C. 利润分配表 D. 现金流量表4. 在通常情况下，纳税审查是从审查和分析（ C ）开始的A. 原始凭证 B. 记账凭证C. 会计报表 D. 各税纳税申报表5. 从编制技术上审查资产负债表的操作规范是（ ABC。
P247A. 审查表中资产合计数是否等于负债合计数B. 审查表中相关数据的衔接勾稽关系是否正确C. 审查表中数据与其他报表、总账、明细账数据是否相符D. 分析应收账款周转率、存货周转率等指标的变化是否正常6. 注册税务师对明细分类账的审查方法包括（ ABCD） P251A. 审查总分类账与所属明细分类账记录是否相吻合，借贷方向是否一致，金额是否相符B. 审查明细账的业务摘要，了解每笔经济业务是否真实合法，若发现疑点应进一步审查会计凭证，核实问题C. 审查各账户年初余额是否同上年年末余额相衔接，有无利用年初建立新账之机，采取合并或分设账户的办 法，注意增减或转销某些账户的数额，弄虚作假，偷税漏税D. 审查账户的余额是否正常，计算是否正确，如果出现反常余额或红字余额，应注意核实是核算错误还是弄 虚作假所造成的7. 账务调整的原则是（ ACD）A. 账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致，要与税法的有关会计核算相一致B. 账务处理的调整要与税法规定相符合C. 调整错账的方法应从实际出发，简便易行D. 在账务调整方法的运用上，能用冲销调整法则不用补充调整法8. 对上一年度错误会计账目的调账方法正确的是（ AD ）。
A. 对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度 账项B. 对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，对于不影响上年利 润的项目，可直接进行调整C. 对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，对于影响上年利润 的项目，需调整本年利润科目D. 对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏 金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项。
