行政事业单位财务支出管理细则

行政事业单位财务支出管理细则一、借 款1、各单位借款要填写《借款单》现金借款只限 3 种情况①差旅费；② 备用金：监测站和环科院限额50000元；其它单位限额5000元③ 经主管局长批准的应急需要其余一律使用支票2、 现金借款超过 20000 元的要提前 1 天提出申请，以便财务中心预 备充足的现金或履行必要的审批程序3、 各种借款应及时办理报销手续，除备用金外，借款原则上要在一 周内核销二、报 销1、财务报销日：星期二、星期四2、 机关车队和各事业单位应指定一名报账员，负责借款和报销业务3、 原始凭证要求：① 真实原始凭证要反映业务活动的真实内容② 合法原始凭证一般为有税务检印的正式发票或有财政检印的行 政事业性收费收据，非经营性收据仅限于机关和事业单位代收的资料 费、培训费或会议费等适用③ 完整原始凭证上要注明日期、经济业务内容、数量、单价、金 额、填写人，接受单位名称，开据单位的财务专用章（发票专用章）④ 准确原始凭证大小写金额一致，没有涂改、挖补痕迹三、有关费用支出的具体规定1、办公费购置办公用品发票应注明具体商品名称、单价、数 量发票未注明的，要另附商品明细表，并由经办人和单位负责人签 字。

2、车辆费各单位的车辆实行“单车核定，总额包干，超支不 补，结余奖励”的管理办法年初各单位根据车况和任务提出单车预 算，由车队队长、办公室主任、各单位领导、财务中心、规划财务处、 纪检监察室、主管财务副局长组成评议组，对车辆的各种费用进行核 定，制定车辆的全年费用总额车辆费用预算执行的总责任人是机关 车队队长和各单位领导，机关车队和各单位将责任分解落实到驾驶 员，并制定奖惩措施车辆集中加油、维修和保险的定点单位要经招 标确定并报纪检监察室备案结算维修费用时，要附车辆维修明细3、会议费各单位召开会议应优先在省局安排，并在机关食堂就 餐，在局外举办会议的，要事先经主管财务副局长同意会议费核销 实行预决算制度，并经主管局长审定（附表 1：《会议费预算审批表》）4、招待费局机关的招待费除特殊情况外，实行定点制度，按 《政务接待制度》的规定办理，定点酒店报局纪检监察室备案集中 结算时，附签单明细履行审批程序其它单位实行总量控制，招待费 不超过本单位全年经费的 2％报销招待费必须注明事由5、出国费各单位人员出国，首先应明确经费来源渠道，动用 自身经费的，需经局长同意后办理出国任务批件，由国际合作处负责 编制费用预算。

回国后 10 日内编报出国费决算，并经国际合作处审 核，出国团长签字后报销6、项目协作费各单位咨询服务、科研课题等项目需要向协作单 位支付款项的，必须有合作协议，协议签订前要经业务主管局长同 意，签订的协议要报纪检监察室备案7、专家咨询费各单位发放专家咨询费，统一填制《专家咨询 费发放表》（见附表 2）超过个人所得税起征点的（现行起征点为800 元），要按规定计算代扣代缴个人所得税，并注明专家的身份证号码8、印刷费局机关印刷业务统一由文印中心承办，需要外委印 刷的，必须事先征得主管财务副局长同意各单位常年外委印刷的定 点印刷厂要经招标确定并报局纪检监察室备案附表 1会议费预算审批表单位：元会议名称开会依据会议内容主办单位承办人参加人数会议举办地点会议费预算合计1.住宿费2.餐费3.交通费4.会议室费5.其它费用单位领导主管局长附表2专家咨询费发放表单位：元专家姓名咨询内容工作量支付标准咨询费个人所得税税后咨询费（专家签字）身份证号码（咨询费超800元的填写）咨询费合计大写：项目负责人单位领导主管局长。