XXXX自考财务管理复习题

第一章 财务管管理总论1、资金运动的的经济内容：：①资金筹集筹筹集资金是资资金运动的起起点，是投资资的必要前提提②资金投放投投资是资金运运动的中心环环节③资金耗费资资金的耗费过过程又是资金金的积累过程程④资金收入资资金收入是资资金运动的关关键环节⑤资金分配资资金分配是一一次资金运动动过程的终点点，又是下一一次资金运动动过程开始的的前奏2、企业同各方方面的财务关关系：①企业与投资者者和受资者之之间的财务关关系②企业与债权人人、债务人、往往来客户之间间的财务关系系③企业与税务机机关之间的财财务关系④企业内部各单单位之间的财财务关系⑤企业与职工之之间的财务关关系3、企业财务管管理的主要内内容包括：①筹资管理②②投资管理③③资产管理　　④成本费用管管理⑤收入和分配配管理4、财务管理的的特点：财务务管理区别于于其他管理的的特点，在于于它是一种价价值管理，是是对企业再生生产过程中的的价值运动所所进行的管理理①涉及面广财财务管理与企企业的各个方方面具有广泛泛的联系②灵敏度高财财务管理能迅迅速提供反映映生产经营状状况的财务信信息③综合性强财财务管理能综综合反映企业业生产经营各各方面的工作作质量5、财务管理目目标含义：又又称理财目标标，是指企业业进行财务活活动所要达到到的根本目的的。

　　财务管理目目标的作用：：①导向作用②②激励作用③③凝聚作用④④考核作用6、财务管理目目标的特征：：①财务管理目目标具有相对对稳定性　　②财务管理目目标具有可操操作性可可以计量、可可以追溯、可可以控制）③③财务管理目目标具有层次次性7、财务管理的的总体目标：：①经济效益最最大化　②②利润最大化化　③权益资本利利润率最大化化④股东财富最最大化⑤企业价值最最大化8、企业价值最最大化理财目目标的优点：：①它考虑了取取得报酬的时时间，并用时时间价值的原原理进行了计计量②它科学地考考虑了风险与与报酬的联系系③它能克服企企业在追求利利润上的短期期行为，因为为不仅目前的的利润会影响响企业的价值值，预期未来来的利润对企企业价值的影影响所起的作作用更大④④它不仅考虑虑了股东的利利益，而且考考虑了债权人人、经理层、一一般职工的利利益　9、企业价值值最大化理财财目标的缺陷陷：　①公式中的两两个基本要素素—未来各年年的企业报酬酬和与企业风风险相适应的的贴现率是很很难预计的，预预计中可能出出现较大的误误差，因而很很难作为对各各部门要求的的目标和考核核的依据　②企业价值的的目标值是通通过预测方法法来确定的，对对企业进行考考评时，其实实际值却无法法按公式的要要求来取得。

如如果照旧采用用预测方法确确定，则实际际与目标的对对比毫无意义义，业绩评价价也无法进行行因此它在在目前还是难难以付诸实行行的理财目标标10、财务管理理的原则：①①资金合理配配置原则②②收支积极平平衡原则③③成本效益原原则④收益风险均衡衡原则⑤分级分口管管理原则　　⑥利益关系协协调原则11、简述收益益风险均衡原原则：①财务活动中中的风险是指指获得预期财财务成果的不不确定性②要求收益与风风险相适应，风风险越大，则则要求的收益益也越高　　③都应当对决决策项目的风风险和收益作作出全面的分分析和权衡，项项目适当地搭搭配起来，分分散风险，做做到既降低风风险，又能得得到较高的收收益12、财务管理理的环节主要要有：①财务预测②②财务决策③③财务计划④④财务控制⑤⑤财务分析13、财务预测测环节的工作作步骤：①明确预测对对象和目的②搜集和整理资料③选择预测模型④实施财务预测14、财务决策策环节的工作作步骤：①确定决策目目标②拟定备选方方案③评价各种方方案，选择最最优方案15、财务计划划环节的工作作步骤：①分析主客观观条件，确定定主要指标②安排生产要素，组织综合平衡③编制计划表格，协调各项指标16、财务控制制环节的工作作步骤：①制定控制标标准，分解落落实责任。

②②确定执行差差异，及时消消除差异③③评价单位业业绩，搞好考考核奖惩17、财务分析析环节的工作作步骤：①搜集资料，掌掌握情况②②指标对比，揭揭露矛盾　　③因素分析，明明确责任④④提出措施，改改进工作18、财务分析析的方法：　　①对比分析法法②比率分析法法③因素分析法法19、财务管理理环节的特征征：　①循环性②顺序性③层次性④专业性20、企业总体体财务管理体体制研究的问问题：①建立企业资资本金制度②建立固定资产折旧制度③建立成本开支范围制度　④建立利润分配制度21、“两权三三层”管理的的基本框架：：①对于一个理理财主体来说说，在所有权权和经营权分分离的条件下下，所有者和和经营者对企企业财务管理理具有不同的的权限，要进进行分权管理理这就是所所谓的“两权权”②按照公司的的组织结构，所所有者财务管管理和经营者者财务管理，分分别由股东大大会（股东会会）、董事会会、经理层（其其中包括财务务经理）来实实施，进行财财务分层管理理这就是所所谓的“三层层”22、“两权三三层”管理的的内容：①股东大会：：着眼于企业业的长远发展展和主要目标标，实施重大大的财务战略略，进行重大大的财务决策策②董事会：着着眼于企业的的中、长期发发展，实施具具体财务战略略，进行财务务决策。

　③③经理层：经经理层对董事事会负责，着着眼于企业短短期经营行为为，执行财务务战略，进行行财务控制23、企业内部部财务管理体体制研究的问问题：①资金控制制制度②收支管理制制度③内部结算制制度④物质奖励制制度24、企业财务务处的主要职职责：①筹集资金②②负责固定资资产投资负责责③营运资金管管理④负责证券的投投资与管理⑤负责利润的分配⑥负责财务预测、财务计划和财务分析工作25、企业会计计处的主要职职责：①按照企业会会计准则的要要求编制对外外会计报表②按照内部管理的要求编制内容会计报表③进行成本核算工作④负责纳税的计算和申报⑤执行内部控制制度，保护企业财产⑥办理审核报销等其他有关会计核算工作第二章　资金时时间价值和投投资风险的价价值1、资金时间价价值的实质：：①要正确理解解资金时间价价值的产生原原因②要正确认识识资金时间价价值的真正来来源③要合理解决决资金时间价价值的计量原原则2、运用资金时时间价值的必必要性：①资金时间价价值是衡量企企业经济效益益、考核经营营成果的重要要依据资金金时间价值问问题，实际上上是资金使用用的经济效益益问题②资金时间价价值是进行投投资、筹资、收收益分配决策策的重要条件件。

资金时间间价值揭示了了不同时点上上所收付资金金的换算关系系，这是正确确进行财务决决策的必要前前提3、年金的含义义：是指一定定期间内每期期相等金额的的收付款项年金的种类①每每期期末收款款、付款的年年金，称为后后付年金，即即普通年金②每期期初收款款、付款的年年金，称为先先付年金，或或称即付年金金③距今若干期期以后发生的的每期期末收收款、付款的的年金，称为为递延年金④无期限连续收款、付款的年金，称为永续年金4、投资决策的类型：①确定性投资决策②风险性投资决策③不确定性投资决策5、投资风险收收益的计算步步骤：①计算预期收收益②计算预期标标准离差③③计算预期标标准离差率④计算应得风险收益率⑤计算预测投资收益率，权衡投资方案是否可取第三章　筹资管管理1、企业筹资的的具体动机有有：①新建筹资动动机②扩张筹资动动机③调整筹资动动机　④双重筹资动动机2、筹资的原则则：①合理确定资资金需要量，努努力提高筹资资效果②周密研究投投资方向，大大力提高投资资效果③适时取得所所筹资金，保保证资金投放放需要④认真选择筹筹资来源，力力求降低筹资资成本⑤合理安排资资本结构，保保持适当偿债债能力⑥遵守国家有有关法规，维维护各方合法法权益。

以上各项可概括括为：合理性性、效益性、及及时性、节约约性、比例性性、合法性六六项原则3、企业的资金金来源渠道：：①政府财政资资金②银行信贷资资金③非银行金融融机构资金④其他企业单位资金⑤民间资金⑥企业自留资金⑦外国和港澳台资金4、企业的筹资资方式有：①①吸收直接投投资②发行股票③③企业内部积积累④银行借款⑤⑤发行债券⑥⑥融资租赁⑦⑦商业信用5、金融市场的的含义：是指指资金供应者者和资金需求求者双方借助助于信用工具具进行交易而而融通资金的的市场金融市场的的构成要素：：①资金供应者者和资金需求求者②信用工具③③调节融资活活动的市场机机制6、金融市场的的基本特征：：①金融市场是是一资金为交交易对象的市市场②金融市场可可以是有形的的市场，也可可以是无形的的市场7、资本金的含含义：是指企企业在工商行行政管理部门门登记的注册册资金，是各各种投资者以以实现盈利和和社会效益为为目的，用以以进行企业生生产经营、承承担有限民事事责任而投入入的资金　　资本金的筹筹集方法：①①实收资本制制②授权资本制制③折衷资本制制8、企业资本金金的管理原则则：①资本确定原原则②资本充实原原则③资本保全原原则　④资本增值原原则。

⑤资本统筹使使用原则9、建立资本金金制度的重要要作用：①有利于明晰晰产权关系，保保障所有者权权益②有利于维护债债权人的合法法权益③有利于保障障企业生产经经营活动的正正常进行④④有利于正确确计算企业盈盈亏，合理评评价企业经营营成果10、销售百分分比法的含义义：是根据销销售额与资产产负债表和利利润表项目之之间的比例关关系，预测各各项目短期资资本需要量的的方法　　销售百分比比法的优点：：能为财务管管理提供短期期预计的财务务报表，以适适应外部筹资资的需要，且且易于使用　　销售百分比比法的缺点：：但在有关因因素发生变动动的情况下，必必须相应地调调整原有的销销售百分比11、吸收投入入资本主要形形式：①现金投资②②实物投资③③工业产权和和非专利技术术投资④土地使用权投投资12、吸收投资资的程序：①①确定筹资数数量②物色投资单单位　③协商投资事事项④签署投资协协议　⑤取得所筹集集的资金113、筹集非非现金投资的的估价：①流动资产的的估价②固定资产的的估价③无形资产的的估价14、吸收直接接投资的优点点：①能够增强企企业信誉②②能够早日形形成生产经营营能力　③③财务风险较较低　吸收收投入资本的的缺点：　①①资本成本较较高。

②产权清晰程程度差15、普通股权权利和义务的的特点：①普通股股东东享有公司的的经营管理权权②普通股股利利分配在优先先股之后进行行，并依公司司盈利情况而而定③公司解散清清算时，普通通股股东对公公司剩余财产产的请求权位位于优先股之之后④公司增发新新股时，普通通股股东具有有认购优先权权，可以优先先认购公司所所发行的股票票16、优先股的的优先权利表表现在：①优先获得股股利②优先分配剩剩余财产17、股票的发发行程序：一、公司设立发发行原始股的的基本程序：：　①发起人议定定公司注册资资本，并认缴缴股款②提出发行股股票的申请③公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议④招认股份，缴缴纳股款⑤⑤召开创立大大会，选举董董事会、监事事会，办理公公司设立登记记，交割股票票二、公司增资发发行新股的基基本程序：①①作出发行新新股的决议②提出发行新股的申请③公告招股说明明书，制作认认股书，签订订承销协议④招认股份，缴纳股款，交割股票⑤改选董事、监监事，办理变变更登记18、股票发行行的具体方法法：①有偿增资②②无偿配股③③有偿无偿并并行增股19、股票发行行、流通的规规范化：　　①总的说来来，建立股份份制，发行古古片，发展股股票市场，必必须在规范化化上下工夫，要要制止“变形形”，“走样样”，反对降降低标准。

②②对建立股份份制，发行股股票采取积极极慎重的方针针③坚持股权平平等，同股同同利，利益共共享，风险共共担的原则，防防止国有资产产流失④对股票的收收益，过去同同时使用股息息、红利两个个提法，有的的规定既给固固定股息，又又分红利，有有的还规定股股息打进成本本，红利从利利润中开支　　⑤我国股份制制企业中内部部职工持股的的甚多，曾经经存在许多混混乱现象，造造成利益分配配上过分向个个人倾斜20、发行股票票筹资的优点点：①能提高公司司的信誉②②没有固定的的到期日，不不用偿还③③没有固定的的股利负担④筹资风险小发行股票筹资的的缺点：①资本成本较较高②容易分散控控制权21、办理银行行借款的程序序：①企业提出申申请②银行进行审审批③签订借款合合同和协议书书④企业取得借借款　⑤企业偿还借借款22、向银行借借款需要附带带的信用条件件：　①信贷额度②②周转信贷协协议③补偿性余额额④按贴现法计息息23、银行借款款的优点：①①筹资速度快快②筹资成本低低③借款弹性好好银行借款的缺点点：①财务风险较较大②限制条件较较多③筹资数额有有限24、企业发行行债券的基本本程序：①作出发行债债券的决议②提出发行债券的申请③公告企业债券募集办法。

④委托证券经营机构发售⑤发售债券，收缴债券款，登记债券存根簿⑥按期还本付息息25、发行债券券筹资的优点点：①资本成本较较低②具有财务杠杠杆作用③③可保障控制制权发行债券筹资的的缺点：①财务风险高高②限制条件　③筹资额有限限26、经营租赁赁的特点：①①出租的设备备一般由租赁赁公司根据市市场需要选定定，然后再寻寻找承租企业业②租赁期较短短，短于资产产的有效使用用期，在合理理的限制条件件内承租企业业可以中途解解约，这在有有新设备出现现或租赁设备备的企业不再再需用时，对对承租人比较较有利③设备的维修修、保养由租租赁公司负责责④租赁期满或或合同中止以以后，出租资资产由租赁公公司收回经经营租赁比较较适用于技术术过时较快的的生产设备27、融资租赁赁的特点：　①出租的设备备由承租企业业提出要求购购买或者由承承租企业直接接从制造商或或销售商那里里选定　②租赁期较长长，接近于资资产的有效使使用期，在租租赁期间双方方无权取消合合同③由承租企业负负责设备的维维修、保养和和保险，承租租企业无权拆拆卸改装　④租赁期满，按按事先约定的的方法处理设设备，包括退退还租赁公司司，继续租赁赁，企业留购购，即以少的的“名义货价价”买下设备备。

通常采用用企业留购办办法，这样，租租赁公司也可可以免除处理理设备的麻烦烦28、融资租赁赁的基本程序序：①选择租赁公司司，提出委托托申请②选择租赁设设备，探询设设备价格　　③签订购货协协议④签订租赁合合同⑤交货验收⑥⑥结算货款　　⑦投保　⑧交付租金⑨⑨合同期满处处理设备29、租赁筹资资的优点：①①能迅速获得得所需资产②租赁筹资限制较少③免遭设备陈旧过时的风险④到期还本负担轻⑤税收负担轻⑥租赁可提供一种新的资金来源　　租赁筹资的的缺点：资本本成本高30、企业之间间商业信用的的形式：①应付账款免免费信用、有有代价信用、展展期信用）②②商业汇票③票据贴现④④预收货款31、商业信用用的优点：　　①筹资便利②②限制条件少少③有时无筹资资成本　　商业信用的的缺点：商业业信用的期限限较短，如果果取得现金折折扣，则时间间更短；如果果放金折扣，则则须付出很高高的筹资成本本32、资本成本本的含义：是是企业为取得得和使用资本本而支付的各各种费用，又又称资金成本本资本成本本包括用资费费用和筹资费费用两部分内内容　　资本成本的的性质；①资本成本是是资本使用者者向资本所有有者和中介人人支付的占用用费和筹资费费②资本成本具具有一般产品品成本的基本本属性，又有有不同于一般般产品成本的的某些特性。

③资本成本同资资金时间价值值既有联系，又又有区别33、资本成本本的作用：①①资本成本是是比较筹资方方式、选择筹筹资方案的依依据②资本成本是是评价投资项项目可行性的的主要经济标标准③资本成本是评评价企业经营营成果的最低低尺度第四章　流动资资金管理1、流动资金的的特点：①流动资金占占用形态具有有变动性②②流动资金占占用数量具有有波动性③③流动资金循循环与生产经经营周期具有有一致性2、流动资金管管理的意义：：①加强流动资资金管理，可可以加速流动动资金周转，减减少流动资金金占用，促进进企业生产经经营的发展②加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平3、流动资金管管理的要求：：①既要保证生生产经营需要要，又要节约约、合理使用用资金②管资金的要要关资产，管管资产的要管管资金，资金金管理和资产产管理相结合合③保证资金使使用和物资运运动相结合，坚坚持钱货两清清，遵守结算算纪律④流动资金只只能用于生产产经营周转的的需要，不能能用于基本建建设和其他开开支　4、现金管理的的要求：①钱账分管、会会计、出纳分分开②建立现金交交接手续，坚坚持查库制度度③遵守规定的现现金使用范围围④遵守库存现现金限额。

⑤⑤严格现金存存取手续，不不得坐支现金金5、现金的使用用范围：①支付给职工工的工资、津津贴②支付给个人人的劳务报酬酬③根据规定发发给个人的科科学技术、文文化艺术、体体育等各种奖奖金④支付各种劳劳保福利费用用以及国家规规定的对个人人的其他支出出⑤向个人收购购农副产品和和其他物资的的价款⑥出差人员必必须随身携带带的差旅费⑦结算起点以下的小额收支⑧银行确定需要支付现金的其他支出6、应收账款的的功能：①增加产品销销售的功能②减少产成品存货的功能7、信用政策的的含义：是企企业根据自身身营运情况制制定的有关应应收账款的政政策信用政策的内容容构成：①信用标准②②信用期限　　③现金折扣④④收账政策8、应收账款的的日常管理包包括的内容：：①调查客户信信用状况②②评估客户信信用状况　　③催收应收账账款④预计坏账损损失，计提坏坏账准备金9、存货的含义义：是指企业业在日常活动动中持有以备备出售的产成成品或商品、处处在生产过程程中在产品、在在生产过程或或劳务过程中中耗用的材料料和物料等　　存货的功能能：①储存必要的的原材料，可可以保证生产产正常进行②储备必要的在产品，有利于组织均衡、成套性的生产③储备必要的产成品，有利于产品销售。

10、管好存货货的意义：①①对存货进行行管理，可以以向各职能部部门和各级单单位提供管理理信息②只有通过存存货管理，才才能实现存货货效益最大化化③存货管理不不仅有利于提提高企业的经经济效益，而而且有利于整整个国民经济济的稳定和发发展11、存货成本本包括：①采购成本②②订货成本③③储存成本12、核定存货货资金定额的的要求：①保证生产经经营的合理需需求，节约使使用流动资金金　②存货资金计计划指标应当当同产销计划划指标及其他他计划指标保保持衔接③③要有科学的的计算根据，采采用合理的计计算方法④④核定存货资资金定额工作作还应当实行行统一领导、分分级管理的原原则，采取群群众路线的方方法13、实行存货货归口分级管管理主要的作作用：①有利于调动动各职能部门门、各级单位位和职工群众众管好用好存存货的积极性性和主动性，把把存货管理同同生产经营管管理结合起来来②有利于财务部部门面向生产产，深入实际际，调查研究究，总结经验验，把存货的的集中统一管管理和分级管管理紧密结合合起来，使企企业整个流动动资金管理水水平不断提高高14、各项材料料资金管理，主主要应从以下下几方面进行行：①制定采购计计划，搞好供供需平衡，安安排采购资金金。

②确定最佳采采购批量③③对企业全部部材料实行分分类管理第五章 固定资资产和无形资资产管理1、企业固定资资产的价值周周转特点：①使用中固定资资产价值的双双重存在②固定资产投资资的集中性和和回收的分散散性③固定资产价值值补偿和实物物更新是分别别进行的2、固定资产计计价方法：①①原始价值　　②重置价值③③折余价值3、固定资产管管理的意义：：加强固定资资产管理，保保护固定资产产完整无缺，充充分挖掘潜力力，不断改进进固定资产利利用情况，提提高固定资产产使用的经济济效果，不仅仅有利于企业业增加产品产产量，开拓产产品品种，提提高产品质量量，降低产品品成本，而且且可以节约国国家基本建设设资金，以有有限的建设资资金扩大固定定资产规模，增增强国家经济济实力这对对于贯彻执行行党的基本路路线，加快实实现社会主义义现代化，具具有重要意义义4、固定资产管管理的基本要要求：①保证固定资资产的完整无无缺②提高固定资资产的完好程程度和利用效效果③正确核定固固定资产需用用量④正确结算固固定资产折旧旧额，有计划划地计提固定定资产折旧⑤要进行固定资产投资的预测5、固定资产项项目投资的特特点：①投资数额大②施工期长③投资回收期长。

④决策成败后果深远6、核定固定资资产需用量的的要求：　①①搞好固定资资产的清查②以企业确定的生产任务为根据③要同挖潜、革新、改造和采用新技术结合起来④要充分发动群众，有科学的计算依据7、固定资产项项目投资可行行性预测的内内容：①测定固定资资产投资项目目②拟定固定资资产项目投资资方案③预测固定资资产项目投资资效益④进行项目投投资决策⑤⑤提出固定资资产项目投资资概算和筹划划资金来源8、固定资产项项目投资决策策中的现金流流量的构成：：①初始现金流流量②营业现金流流量③终结现金流流量9、固定资产项项目投资决策策只所以要按按收付实现制制计算的现金金流量作为评评价投资项目目经济效益的的基础，有两两方面原因：：①采用现金流流量有利于考考虑时间价值值因素②采用现金流流量才能使固固定资产项目目投资决策更更符合客观实实际情况10、财务部门门对固定资产产的管理：①①新增固定资资产，要参加加验收②调出固定资资产，要参加加办理移交③报废固定资产，要参加鉴定清理④清查固定资产，要到现场查点实物11、商誉的含含义：是指企企业在有形资资产一定的情情况下，能得得到高于正常常投资报酬所所形成的价值值　　商誉的特性性：①商誉是企业业长期积累起起来的一项价价值。

②商誉不能与与企业分开而而独立存在，不不能与企业可可确认的资产产分开销售③商誉本身不是一项单独的、能产生收益的无形资产，而只是超过企业可确指的各单项资产价值之和的价值12、无形资产产的特点：①①无形资产不不具有实物形形态②无形资产属属于非货币性性长期资产③无形资产在创创造经济利益益方面存在较较大的不确定定性第六章 对外投投资管理　　1、企业对对外投资的含含义：就是企企业在满足其其内部需要的的基础上仍有有余力，在内内部经营的范范围之外，以以现金、实物物、无形资产产方式向其他他单位进行的的投资，以期期在未来获得得投资收益的的经济行为企业对外投资的的目的：①企业扩张的的需要②完成战略转转型的需要③资金调度的需要④满足特定用途途的需要2、长期投资的的目的：①为保证本企企业生产经营营活动的顺利利进行和规模模的扩大，进进行控股投资资②为保证本企企业原材料供供应或者扩大大市场等，以以实物、技术术等作为投资资条件，与其其他企业联营营③将陆续积攒攒起来的大笔笔资金投资于于有价证券和和其他财产3、企业在进行行对外投资时时应当考虑的的因素：　①①对外投资的的盈利与增值值水平②对外投资风风险③对外投资成成本④投资管理和和经营控制能能力。

⑤筹资能力⑥⑥对外投资的的流动性⑦⑦对外投资环环境4、债券投资的的特点：　　①从投资时时间来看，不不论长期债券券投资，还是是短期债券投投资，都有到到期日，债券券必须按期还还本②从投资种类类来看，因发发行主体身份份不同，分为为国家债券投投资、金融债债券投资、企企业债券投资资等③从投资收益益来看，债券券投资收益具具有较强的稳稳定性，通常常是事前预定定的，这一点点尤其体现在在一级市场上上投资的债券券④从投资风险险来看，债券券要保证还本本付息，收益益稳定，投资资风险较小⑤从投资权利来看，在各种投资方式中，债券投资者的权利最小，无权参与被投资企业经营管理，只有按约定取得利息、到期收回本金的权利5、债券投资决决策：一、是否进行债债券投资的决决策：①债券投资收收益率的高低低②债券投资的的其他效果③债券投资的可行性二、债券投资对象的决策：①债券的信誉②企业可用资金的期限三、债券投资结构的决策：①债券投资种类结构②债券到期期限结构　6、股票投资资的含义：是是企业通过认认购股票成为为公司股东并并获取股利收收益的投资股股票投资的特特点：①从投资收益益来看，股票票收益不能事事先确定，具具有较强的波波动性　　② 从投资资风险来看，债债券投资按事事先约定还本本付息，收益益较稳定，投投资风险较小小，股票投资资因股票分红红收益的不肯肯定性和股票票价格起伏不不定，成为风风险最大的有有价证券。

　　③从投资权权利来看，在在各种投资方方式中，股票票投资者的权权利最大（优优先股除外），投投资者作为股股东有权参与与企业的经营营管理7、股票投资决决策要点：①①是否进行股股票投资的决决策②股票投资对对象的决策③股票投资时机的决策④股票投资结构的决策8、基金投资的的含义：是一一种金融信托托方式，它由由众多不同的的投资者出资资汇集而成，然然后交给专业业投资机构进进行投资管理理，专业投资资机构再把集集中起来的资资金投资于各各种产业和金金融证券领域域，获得的收收益按基金证证券的份额平平均分配给投投资者投资资于投资基金金的行为叫基基金投资基基金的特点：：　①基金可以为为投资者提供供更多的投资资机会②基金投资只只需支付少量量的管理费用用，就可获得得专业化的管管理服务③③基金种类众众多，投资者者可以根据自自己的偏好，选选择不同类型型的基金④④基金的流动动性好，分散散风险功能强强9、企业进行信信托投资的业业务种类和操操作方式：①①委托代理投投资②信托存款投投资③委托贷款投投资10、金融衍生生工具的基本本类型：①金融远期②②金融期货③③金融期权④④金融互换11、总体风险险特征：①市场风险，指指因市场价格格表动而给交交易者造成损损失的可能性性。

②信用风险，也也叫履约风险险，即交易伙伙伴践约风险险③流动性风险险，指金融衍衍生工具合约约持有者无法法在市场上找找到出货或平平仓机会的风风险④法律风险，指指由于立法滞滞后、监管缺缺位、法规制制定者对金融融衍生工具的的了解与熟悉悉程度不及或或监管见解不不尽相同、以以及一些金融融衍生工具故故意游离与法法律管制的设设计动因而使使交易者的权权益得不到法法律的有效保保护所产生的的风险122、个别金融融衍生工具的的风险特征：：①金融远期合合约的投资风风险远期合合约最大的特特点是既锁定定风险又锁定定收益　②②金融期货合合约的投资风风险与远期期合约相反，金金融期货合约约在风险上最最大的特点就就是对风险与与收益的完全全放开③金融期权合合约的投资风风险合约交交易双方风险险收益的非对对称性是金融融期权合约特特有的风险机机制④金融互换合合约的投资风风险在风险险收益关系的的设计上，金金融互换合约约类似与金融融远期合约，即即对风险与收收益均实行一一次性双向锁锁定，但其灵灵活性要大于于远期合约13、收购与兼兼并的联系：：①基本动因相相似②都以企业产产权为交易对对象，都是企企业重组的基基本方式　　收购与兼并并的区别①在兼并中，被被兼并企业的的法人实体不不复存在；而而在收购中，被被收购企业可可仍以法人实实体存在，其其产权可以是是部分转让。

②兼并后，兼并企业成为被兼并企业新的所有者和债权债务的承担者，是资产、债权、债务的一同转移；而在收购中，收购企业是被收购企业的新股东，以收购出资的股本为限承担被收购企业的风险③兼并多发生在被兼并企业财务状况不佳、生产经营停滞或半停滞之时，兼并后一般需调整其生产经营、重新组合其资产；而收购一般发生在企业正常生产经营状态，产权流动比较平和14、并购投资资的目的：　　①谋求管理协协同效应②②谋求经营协协同效应③③谋求财务协协同效应④④实现战略重重组，开展多多元化经营⑤获得特殊资产　⑥降低代理成本15、价值评估估的含义：指指买卖双方对对标的（股权权或资产）购购入或*****作出的价价值判断　　价值评估对对并购的意义义：　　①从并购的的程序开，一一般非为三个个阶段：目标标选择与评估估阶段、准备备计划阶段、公公开或协议并并购实施阶段段　　②从并购的的动机上看，并并购方一般是是为了谋求管管理、经营和和财务上的协协同效应，实实现战略重组组，开展多元元化经营，获获得特殊资产产以及降低代代理成本等，但但在理论上只只要价格合理理，交易总是是可以达成的的　　③从投资者者角度看，无无论是并购方方的股东还是是目标企业的的出资人，均均希望交易价价格有利于己己方。

16、价值评估估的主要方法法：①市盈率模型型法②股息收益折折现模型法③贴现现金流量法④Q比率法　⑤净资产账面价值法17、应用市盈盈率模型法对对目标企业估估值的步骤：：①检查、调整目目标企业近期期的利润业绩绩②选择、计算目目标企业估价价收益指标③选择标准市盈盈率④计算目标企企业的价值18、并购投资资的支付方式式：①现金收购②②换股　③金融机构信信贷④卖方融资（推推迟支付）第七章 成本费费用管理　1、成本费用用的作用：①①成本费用是是反映和监督督劳动耗费的的工具②成本费用是是补偿生产耗耗费的尺度③成本费用可以综合反映企业工作质量，是推动企业提高经营管理水平的重要杠杆④成本费用是制订产品价格的一项重要依据　　2、成本费费用的含义：：就是对企业业进行产品生生产和经营过过程中各项费费用的发生和和产品成本的的形成所进行行的预测、计计划、控制、核核算和分析评评价等一系列列的科学管理理工作　　成本费用管管理的意义：：　　①加强成本本管理，降低低生产经营耗耗费，是扩大大生产经营的的重要条件　　②加强成本本管理，有利利于促使企业业改善生产经经营管理，提提高经济效益益　　③加强成本本管理，降低低生产经营耗耗费，为国家家积累资金奠奠定坚实的基基础。

3、成本管理的的基本原则：：①正确区分各种种支出的性质质，严格遵守守成本费用开开支范围②正确处理生产产经营消耗同同生产成果的的关系，实现现高产、优质质、低成本的的最佳结合③正确处理生产产消耗同生产产技术的关系系，把降低成成本同开展技技术革新结合合起来4、成本预测的的内容：①新建和扩建企企业的成本预预测，即预测测该项工程完完工投产后的的产品成本水水平②确定技术措施施方案的成本本预测，即企企业在组织生生产经营活动动中采取设备备更新、技术术改造等措施施，为选择最最佳方案而进进行的成本预预测③新产品的成本本预测，即预预测企业从未未来生产过的的新产品经过过试制投产后后必须达到和和可能达到的的成本水平④在新的条件下下对原有产品品的成本预测测，即根据计计划年度的产产销情况和计计划财务的增增产节约措施施，预测原有有产品成本比比上年可能降降低的程度和和应当达到的的水平5、成本预测的的步骤：①根据企业的经经营总目标，提提出初选的目目标成本②初步预测在当当前生产经营营条件下成本本可能达到的的水平，并找找出与初选目目标成本的差差距，③目标成本的分分解，作为各各部门、各单单位制定成本本方案的基础础④各部门、各单单位提出各种种降低成本方方案。

⑤对比、分析各各种成本方案案的经济效果果⑥选择成本最优优方案并确定定正式目标成成本6、目标成本的的预测方法：：①制定初选目目标成本　　②成本初步预预测③目标成本的的分解④各部门、各单单位提出各种种成本降低方方案⑤对比、分析析各种成本方方案的经济效效果⑥选择成本最优优方案并确定定正式目标成成本7、成本计划的的作用：①成本计划是组组织群众挖掘掘降低成本潜潜力的有效手手段②成本计划是建建立企业内部部成本管理责责任制的基础础③成本计划是编编制其他财务务计划的重要要依据　8、成本计划划的内容：①主要产品单位位成本计划②全部产品成本本计划③期间费用预预算9、编制成本计计划的要求：：①要以先进合理理的技术经济济定额为依据据②要同企业其他他计划指标紧紧密衔接③要采取群众路路线的方法10、编制成本本计划的步骤骤：　　①在广泛收收集和认真整整理相关资料料的基础上，预预计和分析上上期成本计划划的执行情况况　　②进行全厂厂成本计划指指标的初步预预测，确定计计划期的目标标成本，并拟拟定和下达各各车间、各部部门的成本控控制指标　　③各车间、各各部门发动群群众讨论成本本控制指标，编编制各单位的的成本计划或或费用预算，制制定增产节约约的保证措施施。

　　④财务部门门审核各单位位的成本计划划或费用预算算，进行综合合平衡和汇编编全厂的成本本计划和费用用预算11、成本控制制的基本程序序：①制定成本控控制标准　　②执行标准③③确定差异④④消除差异⑤⑤考核奖惩12、成本费用用责任中心只只能对其可控控成本负责可可控成本应符符合的条件：：①责任中心能够够通过一定的的方式了解将将要发生的成成本②责任中心能够够对成本进行行计量　③责任中心能能够通过自己己的行为对成成本加以调节节和控制13、采购成本本的控制：一、严格控制材材料消耗数量量：①改进产品设设计，采用先先进工艺　　②制定材料料消耗定额，实实行限额发料料制度　　③控制运输输和储存过程程中的材料损损耗　　④同收废旧旧材料，搞好好综合利用二、努力降低材材料采购成本本①严格控制材材料购买价格格②加强材料采采购费用管理理　　③合理采用用新材料和廉廉价代用材料料　　14、制造造费用和期间间费用的控制制：制造费用用和期间费用用都属于综合合性费用它它们的共同特特点是：项目目比较多，内内容比较复杂杂，涉及面很很广，大部分分开支不与生生产量成比例例变动①实行费用指标标分口分级管管理，明确责责任单位②制定费用定额额，按月确定定费用指标。

③严格控制各项项费用的日常常开支15、控制费用用的日常开支支，一般应抓抓住以下三个个环节：　　①采用费用用手册，实行行总额控制　　②建立必要要的费用开支支审批制度　　③建立必要要的费用报销销审核制度16、可比产品品成本降低率率的特点：①①综合性②可比性　　可比产品成成本降低率的的缺点：①可比产品与与不可比产品品界限不易划划清　　②它只反映映可比产品成成本不能反映映成本指标的的全貌，无法法评价企业全全面的成本管管理工作　　③由于只评评价可比产品品成本降低率率，因此在可可比产品与不不可比产品之之间分摊费用用时，往往人人为地使可比比产品少负担担一些，这种种情况严重地地影响成本降降低指标的准准确性⑤杠杆收购　第八章 销售售收入和利润润管理　1、销售收入入的确认条件件：　①企业已将商商品所有权上上的主要风险险和报酬转移移给购货方　②企业既没有有保留通常与与所有权相联联系的继续管管理权，也没没有对已售出出的商品实施施控制③与交易相关的的经济利益能能够流入企业业④相关的收入入和成本能够够可靠地计量量2、销售收入的的影响因素：：①价格与销售售量　②销售退回③③销售折扣④④销售折让3、销售收入管管理的意义：：①销售收入是企企业补偿生产产经营耗费的的资金来源。

② 销售收入是是企业的主要要经营成果，是是企业取得利利润的重要保保障③加强销售收入入管理，可以以促使企业了了解市场变化化④销售收入是企企业现金流量量的主要来源源4、销售收入管管理的要求：：①加强对市场的的预测分析，调调整企业的经经营战略②根据市场预测测，制定生产产经营计划，组组织好生产和和销售，保证证销售收入的的实现③积极处理好生生产经营中存存在的各种问问题，提高企企业的经济效效益5、销售收入预预测的程序：：①确定预测对象象，制定预测测规划②搜集、整理有有关 数据、资资料，并进行行分析比较③根据预测对象象，选择适当当的预测方法法，提出数学学模型，对销销售情况作出出定性分析和和定量测算④分析预测误差差　⑤评价预测效效果6、编制销售计计划的要求：：①编制销售计计划要以明确确的经营目标标为前提②②编制计划要要做到全面性性、完整性　③编制计划要要充分估计到到企业经营目目标实现的可可能性，要留留有余地计计划指标不能能定得过低或或过高，既要要防止冒进，也也要防止保守守7、销售收入的的控制包括以以下几个方面面：①调整推销手段段，认真执行行销售合同，扩扩大产品销售售量，完成销销售计划②提高服务质量量，做好售后后服务工作。

③及时办理结算，加快货款回收　④在产品销售售过程中，要要做好信息反反馈工作　8、合理定价价对企业经营营活动的影响响：①管好价格，有有利于企业正正确地进行经经营决策，采采用新技术，发发展新产品　②管好价格，有有利于促进企企业改善经营营管理，加强强经济核算，提提高经济效益益③管好价格，直直接关系到企企业各项财务务收支的情况况④管好价格，不不仅对本企业业的经营状况况和经济效益益有重要影响响，而且对国国民经济的健健康发展，合合理组织商品品流通、稳定定市场和安定定人民生活，也也有重要意义义9、企业在制定定产品价格时时，必须遵循循的原则：　①以国家有关关产品定价的的法令、规定定和条理为依依据，严格掌掌握企业自行行定价产品的的范围　②以产品价值值为基础，使使产品价格基基本上符合产产品的价值③遵守价格政策策，兼顾国家家、企业和消消费者利益④坚持按质论价价，注意相关关产品的比价价关系⑤根据供求情况况和其他有关关情况的变化化，及时调整整产品价格10、利改税制制度的基本内内容：　①把原来的工工商税按照纳纳税对象，划划分为产品税税、增值税、营营业税和盐税税　②开征资源税税，以调节由由于自然资源源和开发条件件差异而形成成的级差收入入，促进企业业加强经济核核算和合理利利用国家自然然资源。

③征收国家企业业所得税④对大中型企业业，除征收所所得税外，还还要征收调节节税⑤恢复和开征房房产税、土地地使用税、车车船使用税和和城市维护建建设税等四种种地方税　⑥企业留用利利润要建立五五项基金，即即新产品试制制基金、生产产发展基金、后后备基金、职职工福利基金金和职工奖励励基金11、利润分配配应遵循的基基本原则：①坚持全局观念念，兼顾各方方利益　②②统一分配制制度，严格区区分税利③参照国际惯例例，规范分配配程序12、股份制企企业利润分配配的特点：①股份制企业的的利润分配应应坚持公开、公公平和公正的的原则②股份制企业的的利润分配应应尽可能保持持稳定的股利利政策③股份制企业的的利润分配应应当考虑到企企业未来对资资金的需求以以及筹资成本本　④股份制企业业的利润分配配应当考虑到到对股票价格格的影响13、股利政策策的含义：是是关于公司是是否发放股利利、发放多少少股利以及何何时发放股利利等方面的方方针和策略影响公司股利政政策的法律因因素：①资本保全的的约束②企业积累的的约束　③③企业利润的的约束14、公司自身身因素包括：：　①现金流量②②举债能力　　③投资机会④④资金成本15、股利政策策的类型：　　①剩余股利政政策。

　②固定股利或或稳定增长股股利政策③③固定股利支支付率股利政政策　④低正常股利利加额外股利利政策16、实行剩余余股利政策的的步骤：①根据选定的最最佳投资方案案，确定投资资所需的资金金数额②按照企业的目目标资本结构构，确定投资资需要增加的的股东权益资资本的数额③税后净利润首首先用于满足足投资需要增增加的股东权权益资本的数数额④在满足投资需需要后的剩余余部分用于向向股东分配股股利17、股利的发发放程序：　①宣布日就就是股东大会会决议通过并并由董事会宣宣布发放股利利的日期　②股权登记日日是有权领领取本期股利利的股东资格格登记截止日日期③除息日是指指除去股利的的日期，即领领取股利的权权利与股票分分开的日期　④股利发放日日也称付息息，是将股利利正式发放给给股东的日期期　第九章 企业业的设立、购购并、分立与与清算1、独资企业特特点：①只有唯一一一个出资者②出资人对企业债务承担无限责任　　③独资企业业不作为企业业所得税的纳纳税主体，一一般简言，独独资企业的收收益纳入其他他收益一并计计算交纳个人人所得税2、独资企业的的优点：　①①结构简单　　②容易开办　　③利润独享　　④限制较少独资企业的缺点点：①出资者负有有无限偿债责责任。

　②筹资困难，由由于个人的财财力有限，企企业往往会因因信用不足、信信息不对称而而存在筹资障障3、合伙企业的的法律特征：：　①有两个以上上合伙人，并并且都是具有有完全民事行行为能力，依依法承担无限限责任的人　②有书面合伙伙协议，合伙伙人依照合伙伙协议享有权权利，承担责责任　③合伙人以货货币、实物、土土地使用权、知知识产权或者者其他属于合合伙人的合法法财产及财产产权利出资，也也可以用劳务务出资　④有关合伙企企业改变名称称、向企业登登记机关申请请办理变更登登记手续、处处分不动产或或财产权利、为为他人提供担担保、聘任企企业经营管理理人员等重要要事务，均须须经全体合伙伙人一致同意意　⑤合伙企业的的利润和亏损损，由合伙人人依照合伙协协议约定的比比例分配和分分担，合伙协协议未约定利利润分配和亏亏损分担比例例的，由各合合伙人平均分分配和分担　⑥合伙人对合合伙企业债务务承担无限连连带责任4、合伙企业的的优点：①开办容易②②信用相对较较佳合伙企业的缺点点：①责任无限　　②权力不集中中③有时决策过过程过于冗长长等5、有限责任公公司的含义：：是指由2个个以上50个个以下股东共共同出资，每每个股东以其其所认缴的出出资额为限对对公司承担有有限责任，公公司以其全部部资产对其债债务承担责任任的企业法人人。

有限责任公司的的特征：①公司的资本总总额不分为等等额的股份②公司向股东签签发出资证明明书，不发股股票③公司股份的转转让有较严格格限制④限制股东认输输，不得超过过一定限额　⑤股东以其出出资比例享受受权利、承担担义务　⑥⑥股东以其出出资额为限对对公司承担有有限责任6、股份有限公公司的法律特特征：①公司的资本划划分为股份，每每一股的金额额相等②公司的股份采采取股票的形形式，股票是是公司签发的的证明股东所所持有股份的的凭证③同股同权，同同股同利，股股东出席股东东大会，所持持每一股份有有一个表决权权④股东可以依法法转让持有的的股份　⑤股东不得少少于规定的数数目，但没有有上限限制⑥股东以其所持持股份为限对对公司债务承承担有限责任任7、股份有限公公司的特点：：①承担有限责责任②永续存在③③易于筹资　　④重复纳税8、企业设立的的程序：　①①发起⑤申请设立登登记　⑥批准注册9、企业的筹建建工作包括的的内容：①开设临时账账户，筹集所所需资金②②招聘员工③③购置生产所所需要原材料料等各项生产产资料④办理企业名名称预先核准准手续⑤进行基础设设施建设110、企业设设立的条件：：　①具有合法的的企业名称　　②具有健全的的组织机构。

③具有企业章程④具有资本金⑤具有符合国家法律、法规和政策规定的经营范围、确定的场所和设施　⑥具有健全的财务会计制度11、企业购并并的动机集中中在以下几个个方面：　①①提高企业效效率　②代理问题的的存在③节约交易成成本　④目标公司价价值被低估⑤增强企业在市场中的地位　⑥降低投资风险和避税12、在代理问问题存在的情情况下，购并并活动动机表表现为：①为降低代理理成本②管理层利益益驱动　③③自由现金流流量说13、通过购并并节约交易成成本，表现在在以下方面：：①企业通过研究究和开发的投投入获得产品品—知识②企业的商誉作作为无形资产产，其运用也也会遇到外部部性问题③有些企业的生生产需要大量量的专门中间间产品投入④一些生产企业业，为开拓市市场，需要大大量的促销投投资，这种投投资由于专用用于某一企业业的某一产品品，具有很强强的资产专用用性⑤企业通过购并并形成规模庞庞大的组织，使使组织内部的的职能相分离离，形成一个个以管理为基基础的内部市市场体系14、购并的原原则：　①购并企业必必须能为被购购并企业做出出贡献②企业要想通过过购并来成功功地开展多种种经营，需要要有一个团结结的核心，有有共同的语言言，从而将它它们结合成一一个整体。

　③购并必须是是双方自愿的的④购并企业必须须能够为被购购并企业提供供高层管理人人员，帮助被被购并企业改改善管理　⑤购并应该以以经营战略为为基础，而不不应以财务战战略为基础15、企业购并并的具体方式式：①承担债务式式购并②购买式购并并　③吸收股份式式购并　④④控股式购并并16、目前我国国企业资产评评估作价的方方法：①重置成本法法②市场法③收益法　17、公司分分立的动机有有以下几种：：①满足公司适适应经营环境境变化的需要要　②消除“负协协同效应”，提提高公司价值值　③企业扩张　　④弥补购并决决策失误或成成为购并决策策中的一部分分⑤获取税收或或管制方面的的收益　⑥⑥避免反垄断断诉讼18、公司的分分立程序：①①公司分立决决议与批准　　②进行财产分分割③编制表册、通通告债权人　　④登记19、解散清算算和破产清算算的联系：①清算的目的都都是结束被清清算企业的各各种债权、债债务关系和法法律关系②在解散清算过过程中，当发发现企业资不不抵债时应立立即想法院申申请实行破产产清算　解散清算和破破产清算的区区别：①清算的性质质不同②被清算企业业的法律地位位不同③处理利益关关系的侧重点点不同20、清算财产产变现的原则则：　①凡是能整体体变现的财产产应尽量整体体变现。

②法律禁止或限限制自由买卖卖的财产不得得上市变现③应采用多种方方式以尽可能能高的售价变变现财产④清算企业对外外投资的实物物性资产不得得要求退还原原物21、企业的清清算财产支付付清算费用以以后，应按下下列顺序进行行债务清偿：：①支付应付未未付的职工工工资、劳动保保险等　②②交纳应缴未未缴的税金③清偿各项无担保债务　第十章 财务务分析　　1、对企业业财务状况进进行分析的主主体：①投资者②债权人　　③经理人员　　④供应商　　⑤政府部门⑥⑥雇员和工会会　⑦中介机构2、开展财务分分析的意义：：①开展财务分分析有利于企企业经营管理理者记性经营营决策和改善善经营管理②开展财务分析。