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SAP CO(成本管理）模块培训材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,R/3,,,,,,,,,,,,SD,MM,PP,QA,PM,HR,FI,CO,IM,PS,WF,IS,Client/Server ABAP/4,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,CO,EC- EIS,CO- OPA,CO- CCA,CO- ABC,EC- PCA,CO- PC,CO- PA,成本控制子模块一览,CO模块:成本控制范围,,(中石化 SINO),CO模块:成本要素,CO模块:初级成本要素,,CO模块:次级成本要素,Unit 7,概念: CO模块组织结构 主数据 成本中心计划 成本中心实际数据过账 成本中心报表,成本管理-成本中心,,成本中心会计-CO模块组织结构,,成本中心会计-主数据,成本中心,,成本中心会计-主数据,成本要素一级成本要素: 每一个一级成本要素都对应一个总帐损益类帐户 输入源自于公司外部的直接成本-所有损益类帐户的财务数据都要通过一级成本要素输入到成本中心.,,成本中心会计-主数据,作业类型,定义成本中心提供服务和执行功能的性质, 用来把成本分配到其他的成本中心.例如: 直接劳动时间, 直接维修时间, 机器运作时间,利用成本中心的实际成本或计划成本自动计算作业类型的价格,以接收成本中心消耗的作业的数量为基础进行成本分配,总成本,利用次级成本要素成本被分配到引致该成本的负责成本中心,,Cost Center A,Cost Center B,成本中心会计-主数据,统计指标,是决定成本分配比例的非财务数据, 是用来分配哪些不可能利用作业类型来分配的成本, 例如员工数目,面积,电话数量等.,固定值 (例如, 电话数量) 适用于全部过帐期间内(除非 改变统计指标的值).,,成本中心会计-计划,计划和预算是根据责任中心会计的原则进行控制的一种方法. 通过预算和计划能帮助管理者进行分析和控制. 能帮助管理者找出差异和不足. 能及时采取行动改变不利影响,,,,保险费 G/L #440000,物料消耗 G/L #475000,工资 G/L #488000,,成本中心 # C1002 人事部,Planned Costs:,Insurance Premium $ 5,000 Supplies 1,000 Salaries Expense 2,500 Total 8,500,,,,Planning Layout #1-101,,,,,,,,,,,,作业类型,成本要素,固定成本,变动成本,DK,DK,DK,DK,单位,变动消耗.,固定消耗,440000 475000 488000,- - hr_hrs,5,000 1,000 -,2 2 2,2 2 2,2 2 2,2 2 2,- - 2,500,n/a n/a n/a,n/a n/a n/a,Cost Center: C1002 人事部,成本中心会计-实际过帐,通过模块之间的集成得以共享的成本数据,CO 内部数据的记录, 如某成本中心接受的维修工时,成本中心会计-实际过帐,FI费用记账举例,FI,Account #101 $500,Cost Element #101$500,,成本中心 C1001,CO,成本中心会计-月末费用分配,成本费用从Pool或辅助成本中心分配到对该费用或成本实际负责的成本中心, 分配原则可以是固定比例,变动比例, 作业类型或统计指标,创建循环,创建段,确立发送方和接收方,确立分配原则或依据,确立其他参数,保存并测试运行,,,,,,练习,7.1 目的：掌握创建成本中心主数据的方法和步骤 在SAP系统中，创建一个成本中心 提示： 实际结果：,7.2 目的：掌握修改成本中心主数据的方法和步骤 修改练习7.1中所创建的主数据相关项目 提示： 实际结果：,7.3 目的：掌握显示成本中心主数据的方法和步骤 显示在练习7.2中修改后的成本中心主数据 提示： 实际结果：,7.4 目的：掌握创建成本中心标准层次结构主数据的方法和步骤 在SAP系统中，创建一个成本中心标准层次结构主数据 提示： 实际结果：,练习,7.5 目的：掌握修改成本中心标准层次结构主数据的方法和步骤 修改练习7.4中所创建的主数据相关项目 提示： 实际结果：,7.6 目的：掌握显示成本中心标准层次结构主数据的方法和步骤 显示在练习7.5 中修改后的成本中心标准层次结构主数据 提示： 实际结果：,7.7 目的：掌握创建成本中心非标准层次结构主数据的方法和步骤 在SAP系统中，创建一个成本中心非标准层次结构主数据 提示： 实际结果：,7.8 目的：掌握修改成本中心非标准层次结构主数据的方法和步骤 修改练习7.7 中所创建的主数据相关项目 提示： 实际结果：,练习,7.9 目的：掌握显示成本中心非标准层次结构主数据的方法和步骤 显示在练习7.8中修改后的成本中心非标准层次结构主数据 提示： 实际结果：,7.10 目的：掌握创建成本中心分配循环的方法和步骤 在SAP系统中，创建一个成本中心分配循环 提示： 实际结果：,7.11 目的：掌握改变成本中心分配循环的方法和步骤 修改练习7.10中所创建的主数据相关项目 提示： 实际结果：,7.12 目的：掌握显示成本中心分配循环的方法和步骤 显示练习7.11 中修改后的主数据相关项目 提示： 实际结果：,练习,7.13 目的：掌握创建维护初级经营费用帐户的方法和步骤 在SAP系统中，创建一个初级经营费用帐户 提示： 实际结果：将创建的初级经营费用帐户拷屏于此,7.14 目的：掌握更改维护初级经营费用帐户的方法和步骤 修改练习7.13中所创建的初级经营费用帐户的相关项目 提示： 实际结果：将修改后的初级经营费用帐户拷屏于此,7.15 目的：掌握显示维护初级经营费用帐户的方法和步骤 显示练习7.14中所修改后的初级经营费用帐户 提示： 实际结果：将修改后的初级经营费用帐户拷屏于此,7.16 目的：掌握创建次级经营费用帐户的方法和步骤 在SAP系统中，创建一个次级经营费用帐户 提示： 实际结果：将创建的次级经营费用帐户拷屏于此,练习,7.17 目的：掌握更改次级经营费用帐户的方法和步骤 修改练习7.16中所创建的次级经营费用帐户的相关项目 提示： 实际结果：将修改后的次级经营费用帐户拷屏于此,7.18 目的：掌握显示次级经营费用帐户的方法和步骤 显示练习7.17中所修改后的次级经营费用帐户 提示： 实际结果：将修改后的次级经营费用帐户拷屏于此,7.19 目的：掌握创建经营费用帐户组的方法和步骤 在SAP系统中，创建一个经营费用帐户组 提示： 实际结果：将创建经营费用帐户组拷屏于此,7.20 目的：掌握更改经营费用帐户组的方法和步骤 修改练习7.19 中所创建的经营费用帐户组的相关项目 提示： 实际结果：将修改后的经营费用帐户组拷屏于此,练习,7.21 目的：掌握显示经营费用帐户组的方法和步骤 显示练习7.20中所修改后的经营费用帐户组 提示： 实际结果：将修改后的经营费用帐户组拷屏于此,7.22 目的：掌握创建统计关键指标的方法和步骤 在SAP系统中，创建一个统计关键指标 提示： 实际结果：将创建统计关键指标拷屏于此,7.23 目的：掌握更改统计关键指标的方法和步骤 修改练习7.22 中所创建的统计关键指标的相关项目 提示： 实际结果：将修改后的统计关键指标拷屏于此,7.24 目的：掌握删除统计关键指标的方法和步骤 删除练习7.22中所更改的统计关键指标 提示： 实际结果：将修改后的统计关键指标拷屏于此,练习,7.25 目的：掌握创建作业类型主数据的方法和步骤 在SAP系统中，创建一个作业类型主数据 提示： 实际结果：将创建作业类型主数据拷屏于此,7.26 目的：掌握更改作业类型主数据的方法和步骤 修改练习7.25 中所创建的作业类型主数据的相关项目 提示： 实际结果：将修改后的作业类型主数据拷屏于此,7.27 掌握删除作业类型主数据的方法和步骤 删除练习7.26 中所显示的作业类型主数据 提示： 实际结果：将修改后的作业类型主数据拷屏于此,7.28 目的：掌握更改经营费用进行成本中心计划的方法和步骤 在SAP系统中，更改经营费用进行成本中心计划 提示： 实际结果：将经营费用进行成本中心计划拷屏于此,练习,7.29 目的：掌握显示经营费用进行成本中心计划的方法和步骤 显示练习7.28 中所更改的经营费用进行成本中心计划 提示： 实际结果：将更改后的经营费用进行成本中心计划拷屏于此,7.30 目的：掌握测试运行成本分配循环的方法和步骤 在SAP系统中，测试运行成本分配循环 提示： 实际结果：将测试运行成本分配循环拷屏于此,7.31 目的：掌握执行成本分配循环的方法和步骤 SAP系统中，执行成本中心分配循环 提示： 实际结果：将执行成本中心分配循环拷屏于此,7.32 目的：掌握执行成本中心计划与实际比较报告的方法和步骤 在SAP系统中，执行成本中心计划与实际比较报告 提示： 实际结果：将执行成本中心计划与实际比较报告拷屏于此,Unit 8,概念: 利润中心结构 利润中心分配 利润中心数据传输 利润中心分配 利润中心报表,成本管理-利润中心会计,利润中心会计 利润中心结构,,,,,利润中心简单来说可以是任意一个盈利单位, 往往处于成本中心的上层 利润中心的设计可以考虑以下几个方面:地理划分 (地点, 位置) 产品类别划分 (产品组, 产品线) 业务类型划分 (生产, 销售, 研发),,,利润中心会计 利润中心结构,,利润中心简单来说可以是任意一个盈利单位.,,利润中心会计 利润中心分配,,为了让利润中心得以数据共享, 需要将利润中心与其他SAP主数据相联系.,,,利润中心分配示意图,利润中心会计 利润中心数据传输,,为了让利润中心得以数据共享, 需要将利润中心与其他SAP主数据相联系.,,,,,,,SAP AG,,,,从销售与分销 (SD) 模块传输数据,,,,,,,,,库存变动,,发票,,,,V,V,A,A,L,L,U,U,E,E,F,F,L,L,O,O,W,W,,销售成本,,库存,,应收账款,,收入,,3000,,3000,,4000,,4000,,,利润中心,,1,1,,销售成本 3000,,销售收入,-4000,发货,发票,利润中心会计 利润中心数据传输,,为了让利润中心得以数据共享, 需要将利润中心与其他SAP主数据相联系.,,,,,,,,,,,,process,process,+,+,data,data,,从财务会计(FI)模块直接传输数据,利润中心会计 利润中心数据传输,,为了让利润中心得以数据共享, 需要将利润中心与其他SAP主数据相联系.,,,,,,,,,,,process,process,+,+,data,data,,,,,,process,process,+,+,data,data,,从CO模块传输数据,,,V,V,A,A,L,L,U,U,E,E,F,F,L,L,O,O,W,W,,费 用,利润中心会计 利润中心分配,,在某些情况下, 您需要将某利润中心的成本费用或收入数据分配到其他利润中心去 以体现实际情况.,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,P200,P200,,,,,,,,,,P300,P300,,利润中心分配,利润中心分配的功能与成本 中心分配基本一致,练习,8.1 目的：掌握创建利润中心主数据的方法和步骤 在SAP 系统中，创建一个利润中心主数据 提示： 实际结果：,8.2 目的：掌握更改利润中心主数据的方法和步骤 在SAP系统中，更改练习8.1 中创建的利润中心主数据相关项目 提示： 实际结果：,8.3 目的：掌握删除利润中心主数据的方法和步骤 在SAP系统中，删除在练习二中更改的利润中心主数据相关项目 提示： 实际结果：,8.4 目的：掌握创建利润中心标准层次机构的方法和步骤 在SAP 系统中，创建一个利润中心标准层次机构 提示： 实际结果：,练习,8.5 目的：掌握更改利润中心标准层次机构的方法和步骤 在SAP系统中，更改练习8.4 中创建的利润中心标准层次机构的相关项目 提示： 实际结果：,8.6 目的：掌握创建利润中心非标准层次机构的方法和步骤 在SAP 系统中，创建一个利润中心非标准层次机构 提示： 实际结果：,8.7 目的：掌握更改利润中心非标准层次机构的方法和步骤 在SAP系统中，更改练习8.6 中创建的利润中心非标准层次机构的相关项目 提示： 实际结果：,8.8 目的：掌握创建利润表相关科目组的方法和步骤 在SAP 系统中，创建一个利润表相关科目组 提示： 实际结果：,练习,8.9 目的：掌握更改利润表相关科目组的方法和步骤 在SAP系统中，更改练习8.8中创建的利润利润表相关科目组的相关项目 提示： 实际结果：,8.10 目的：掌握年末利润中心余额结转的方法和步骤 在SAP 系统中，结转年末利润中心余额 提示： 实际结果：,Unit 9,概念: 内部订单主数据 订单处理流程 订单的预算功能 订单的报表功能,成本管理-内部订单,内部订单-主数据,内部订单用来进行计划,归集 & 监控公司内部某些特定活动的发生的费用。

内部订单是一个高度灵活性的暂时归集成本的工具它有利于管理层做出决策 SAP系统内内部订单分为两类：实际订单 Real Order 和 统计性订单 Statistical Order 内部订单用来管理一些小型项目,如: Real Estate 不动产(在建工程) Marketing 促销活动 Administration 管理活动 Customer Service 客户服务 Implementation Project 项目实行 Other local needs 其他的需要,内部订单 处理流程,,,订单创建,订单发布,,订单预算,,实际数据过帐,,即时预算控制,,月末结转成本,,关闭订单,,,,,注意: 如果订单为统计性订单, 在月末无须结转成本,内部订单 预算过程,,,,,,申请的预算,已批准预算,预算编制,由上而下分配,,预算是一张内部订单的财务框架. 它不同于限定性的成本计划.,,,,,成本计划,计划编制,预算编制,自底向上汇总,总计划 值,内部订单 支持总预算及年度预算,内部订单 订单预算流程,订单创建后, 可以针对计划以及预算的分配情况对该订单进行预算数据的输入 针对该订单激活资金可用性检查功能(该步骤可以通过后台设置得以省略) 在该张订单发生的所有费用记账之前,系统都会自动将费用发生额与可用资金进行比较, 根据比较结果做出相应反应 用户可以根据本企业的实际情况或该种订单的性质对费用发生额超过可用资金时系统的反应做出设置, 如A. 警告(可以忽略, 继续记账), B. 错误(无法记账, 必须增加预算或减少开支), C. 给该订单管理经理发邮件,通知讨论该事宜 系统同时提供灵活的增加预算和退还预算的功能, 以提供用户在不同情况下采用 某一年度没有用完的预算在需要的情况下可以结转到下一年度继续使用,练习,9.1 目的：创建内部订单 创建内部订单主数据 提示： 实际结果：将创建的内部订单拷屏于此,9.2 目的：内部订单预算输入 为内部订单输入预算数据 提示： 实际结果：将内部订单预算拷屏于此,9.3 目的：内部订单过账 在SAP系统中，将费用记账到内部订单中 提示： 实际结果：将记账凭证拷屏于此,9.4 目的：内部订单报表显示 显示练习9.3 中所录入的订单费用 提示： 实际结果：将内部订单报表拷屏于此,Unit 10,概念: 产品成本估算 成本对象控制 实际成本核算,成本管理-产品成本核算,产品成本会计组成,产品成本估算原理,,,,产品成本估算-成本的构成,,,,产品成本估算-成本的构成,,,,成本对象控制,,,,生产订单处理流程,成本对象控制,,,,期末结算处理,成本对象控制,,,,预估计划成本,成本对象控制,,,,同步实际成本,成本对象控制,,,,完工产品入库,成本对象控制,,,,按实际成本计算WIP,成本对象控制,,,,差异结算,物料评估,,一、标准价控制 1、所有的库存材料以标准价计价 2、在一个期间内,价格保持稳定 3、价格变动差异不借/贷在成本对象上，标准价作为计量基准在期间内保持稳定 4、成本组成分解按照标准价进行计算 二、移动平均价控制 1、每次收货时，库存价格随之调整 2、价格的实时变动会记账到库存上 3、只有在例外的情况下，价格差异才会产生记账,,成本差异处理准则,实际成本核算 采用标准价格预估成本,实际成本核算 单层差异的记账,实际成本核算 单层差异的记账,实际成本核算 单层差异的分配（本级),实际成本核算 多层差异的分配（前级),练习,10.1 目的： 产品成本估算 按照成本变式PPC1 对产品100-100进行评估 提示：CK11N 实际结果：将创建的成本估算拷屏于此,10.2 目的：产品成本核算 对产品成本进行核算 提示： 实际结果：将产品成本核算结果拷屏于此,Unit 11,概念: 获利能力分析概念 获利能力分析报表,成本管理-获利能力分析,(中石化---SINO),获利能力分析的两种方法,以成本为基础的获利分析,以科目为基础的获利分析,获利能力分析数据来源？,,,,,,,销售订单/ 开发票,1. 实际的产品销售成本 2. 其他利润来源 (A/C 060-090) 3. 少数股东权益 4. 税和开具的关税 5. 转移价,,1. 参考的产品成本（包括运费) 2. 产品的处理成本和交付成本,,1. 直接或分配的产品费用 2.产品实际成本，处理和交付费用,,数量/收入/折扣,记住：所有从成本中心和利润中心过来的数据都是在月结时传到COPA，而只有在月结后，获利分析的数据才是完整的,P&L,,获利能力分析报表,练习,11.1 目的：显示获利能力凭证 获利能力凭证显示 提示: FB03 实际结果：将显示的屏幕拷屏于此,11.2 目的：显示获利能力报表 获利能力报表显示 提示：KE24 实际结果：将获利能力报表拷屏于此,Unit 12 总结,,Unit 12 总结,产品成本核算,产品成本估算,生产定单流程处理,期末成本结算,物料评估,实际成本核算,。