代理商帐务核算办法

代理商帐务核算办法特制定代理商核算办法如下一、科目设置：级次科目名称辅助核算帐页格式1应收货款部门项目金额式2承包商部门项目金额式3货款部门项目数量金额3物资款部门项目金额式3税款部门项目金额式3开票回款部门项目金额式3预收款部门项目金额式1其他应收款金额式2流动资金部门核算金额式1其他应付款金额式2承包抵押金部门项目金额式二、凭证类别设置1、机关收付凭证；2、机关转帐凭证三、具体业务处理（一）资产清算1、代理商接手资产（1）代理商接手应收帐款余额①红冲市场部收入、成本借：应收帐款市场部（红字）贷：主营业务收入——市场部（红字）借：主营业务成本一一市场部（红字）贷：库存商品市场部（正品）（红字）②代理商接手处理借：应收货款一一资产清算贷：主营业务收入——总部经销商借：主营业务成本贷：库存商品公司（正品）公司（非卖品）2）代理商接手库存商品借：库存商品——公司（正品）——公司（非卖品）贷：库存商品——市场部（正品）——市场部（非卖品）借：应收货款一一资产清算贷：库存商品公司（正品）公司（非卖品）① （3）代理商接手费用户余额现金、押金、待摊费用、低值易耗品② 借：应收货款一一资产清算贷：其他应收款一一市场部往来（XX市场部）其他应付款、预提费用借：应收货款一一资产清算（红字）贷：其他应收款市场部往来（红字）（4）低值易耗品折价借：应收货款一一资产清算贷：管理费用一一低值易耗品摊销（5）资产清算后，支付时代理商没有应将还款额汇付总部或在其回款中扣除借：银行存款应收货款——开票回款（XX代理商）贷：应收货款——资产清算2、总部接手资产（1）总部接手库存商品借：库存商品公司（正品）公司（非卖品）贷：库存商品市场部（正品）市场部（非卖品）若报损，则计入费用。

2）总部接手应收帐款余额① 红冲市场部收入、成本帐务处理同以上代理商接手处理总部接手借：应收帐款明细科目贷：（3）总部接手费用户余额① 现金、押金、待摊费用借：费用科目贷：其他应收款一一市场部往来低值易耗品借：低值易耗品贷：其他应收款一一市场部往来（4）其他应付款、预提费用管理部长风险金、奖金借：其他应收款市场部贷：其他应付款明细科目员工工资、奖金借：其他应收款市场部贷：其他应付款明细科目二）收取经营保证金经理风险金、奖金、总部挂帐作为经营保证金借：银行存款（现金）其他应收款――市场部其他应付款――明细科目贷：其他应付款一一承包抵押金（XX代理商）三）代理商借入市场运作资金借款借：其他应收款一一流动资金（XX代理商）贷：银行存款（现金）代理商归还借款及利息（10％）借：银行存款（现金）贷：其他应收款一一流动资金（XX代理商）财务费用四）关于收发货及返款的帐务处理1、根据回款通知单确认未达帐项借：其他货币资金——未达帐项贷：应收货款——开票回款（XX代理商）2、收到返款申请单借：应收货款——开票回款（XX代理商）贷：银行存款3、收到出库单，确认收入，结转成本借：应收货款——开票回款（XX代理商）贷：应收货款——货款（XX代理商）同时确认收入借：应收货款——货款贷：主营业务收入结转成本借：主营业务成本贷：库存商品——正品——非卖品（五）代理商领用宣传品领用（收到出库单）借：应收货款——物资款（XX代理商）贷：待摊费用返款时扣除：借：应收货款——开票回款贷：应收货款——物资款（XX代理商）。