财务部内部工作流程
财务部内部各岗位工作流程明细一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗岗开具的的收据（销销售会计计开具的的发票）收收款———→检查收收据开具具的金额额正确、大大小写一一致、有有经手人人签名———→在收据据（发票票）上签签字并加加盖财务务结算章章——→→将收据据第②联（或或发票联联）给交交款人———→凭记账账联登记记现金流流水账———→登记票票据传递递登记本本——→→将记账账联连同同票据登登记本传传相应岗岗位签收收制证 工工资及固固定资产产岗（水水电费、代代收代扣扣款项） 管理费费用岗（其其他应收收款） 销售核核算岗（货货款） 成本核核算岗（加加工费、材材料款）注：（1）原原则上只只有收到到现金才才能开具具收据，在在收到银银行存款款或下账账时需开开具收据据的，核核实收据据上已写写有“转转账”字字样，后后加盖“转转账”图图章和财财务结算算章，并并登记票票据传递递登记本本后传给给相应会会计岗位位 （22）随工工资发放放时代收收代扣的的款项，由由工资及及固定资资产岗开开具收据据，可以以没有交交款人签签字。
2、付现（1）费用用报销审核各会计计岗传来来的现金金付款凭凭证金额额与原始始凭证一一致———→检查并并督促领领款人签签名———→据记账账凭证金金额付款款——→→在原始始凭证上上加盖“现现金付讫讫”图章章——→→登记现现金流水水账———→将记账账凭证及及时传主主管岗复复核（2）工资资发放凭财务部经经理制作作的经过过总经理理审批后后的工资资表及奖奖励通知知单付款款——→→在支出出证明单单上加盖盖“现金金付讫”图图章———→登记现现金流水水账———→登记票票据传递递登记本本——→→将支出出证明单单连同票票据传递递登记本本传工资资岗签收收制证3、现金存存取及保保管按用款计划划开具现现金支票票提取现现金———→安全妥妥善保管管现金、准准确支付付现金———→及时盘盘点现金金——→→下午55：300视库存存现金余余额送存存银行注：（1）下下午下班班后，现现金库存存应在限限额内2）从银银行提取取现金以以及将现现金送存存银行时时都须通通知保安安人员随随从，注注意保密密，确保保资金安安全4、管理现现金日记记账，做做到日清清月结，并并及时与与K/33系统的的现金管管理系统统及总账账系统的的现金类类科目核核对。
二）银行行存款收收付 1、银收（1）客户户货款及及中转库库货款：：凭销售售开票岗岗传来的的银行存存款进账账单或者者POSS消费账账单记录录银行存存款收入入；如有有客户的的支票、汇汇票填写写进账单单到银行行进账2）其他他项目收收款收到除货款款以外项项目款项项——→→填写进进账单———→进账———→回单———→相关岗岗位（3）贷款款收到银行贷贷款上账账回单———→登记票票据传递递登记本本——→→传管理理费用岗岗位2、银付（1）日常常性业务务款项根据付款审审批单（原原料货款款在100万元以以内由原原料部经经理、财财务部经经理审批批付款，超超过100万元以以上原料料款项由由总经理理审批付付款）———→开具支支票（汇汇票、电电汇）———→登记支支票使用用登记本本——→→将支票票、汇票票存根粘粘贴到付付款审批批单上（无无存根的的注明支支票号及及银行名名称）———→加盖“转转账”图图章———→登记单单据传递递登记本本——→→传相关关岗位制制证 ——→→材料核核算岗（材材料采购购） ——→→成本核核算岗（外外协加工工、车间间质保费费用） ———→管理费费用岗（管管理部门门用款） ———→销售费费用岗（销销售部门门用款） ———→工资福福利岗（工工资兑现现、福利利）——→及固固定资产产岗（固固定资产产购建）注：（1）开开出的支支票应填填写完整整，禁止止签发空空白金额额、空白白收款单单位的支支票。
（22）开出出的支票票（汇票票、电汇汇）收款款单位名名称应与与合同、发发票一致致 （33）有前前期未报报账款项项的个人人及所在在部门，一一律不办办理付款款业务2）还贷贷及银行行结算收到银行贷贷款还款款凭证及及手续费费结算凭凭证———→登记单单据传递递登记本本——→→传管理理费用岗岗（3）交税税 收到税务务岗位传传来的税税票———→填写划划款行银银行账号号加盖预预留印签签，通知知银行付付款3、及时根根据各银银行对账账单交编编制银行行调节表表，对调调节表上上挂账及及时进行行清理和和查询 4、根据据银行收收付情况况统计各各银行资资金余额额，随时时掌握各各银行存存款余额额，避免免空头 5、熟练练掌握公公司各银银行户头头资料（单单位名称称、开户户银行名名称、银银行账号号）三）工作作要求1、 熟悉悉集团及及公司各各类财务务管理制制度2、 了解解财务部部各岗位位工作内内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作3、 准确确收付现现金，妥妥善保管管现金及及有价证证券，保保证资金金安全4、 坚持持每天盘盘点现金金，及时时核对现现金日记记账，做做到日清清月结5、 随时时掌握各各银行户户头余额额，禁止止签发空空头支票票。
6、 树立立良好的的窗口形形象二、销售费费用岗工工作流程程（一）部门门日常费费用审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确———→审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠———→审核审审批手续续是否完完备———→审核部部门费用用支出进进度（如如超计划划额度，可可拒绝报报销）———→编制记记账凭证证借：管理费费用/营营业费用用/制造造费用//财务费费用—相相关明细细科目 贷：现金金/银行行存款//其他应应收款 ———→涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（1）非非工资性性费用支支出原则则上须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范 （22）保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉 （33）费用用审核依依据《差差旅费报报销管理理办法》、《电电话费用用管理办办法》及及相应的的计划、通通用函审审批单等等，其要要点有：：计划额额度内费费用须经经部门负负责人、总总经理、财财务经理理审批；；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；；固定资资产按审审批权限限并取得得相关部部门验收收登记；；差旅费费须附审审批后的的行程安安排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。
（44）准确确使用明明细科目目（按华华西希望望集团总总部制订订的编表表说明） （55）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，在在编制凭凭证时须须附管理理费用岗岗开具的的还款收收据 （66）支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款二）中转转库费用用1、日常费费用审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确———→审核原原始凭证证粘贴规规范———→审核审审批手续续是否完完备———→编制记记账凭证证借：营业费费用———相关明明细科目目（部门门专项）贷：现金//银行存存款/其其他应收收款 ———→涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核2、房租、仓仓租审核是否附附租赁合合同———→审核是是否附合合法收据据——→→审核签签字手续续是否完完备———→编制记记账凭证证 借：营业业费用———中转转库费用用 贷：现现金(或或其他应应收款)) ———→传出纳纳岗3、运费审核是否具具有运输输协议，运运输发票票是否合合法，金金额是否否正确——→审核审审批手续续是否完完备———→编制记记账凭证证借：营业费费用———运输费费贷：现金 ——→→传出纳纳岗（三）广告告费用1、审核付付款（1）审核核广告合合同、发发票、照照片等———→审核“付付款审批批单”审审批手续续是否完完备———→登记资资金计划划——→→出纳岗岗付款（2）签收收出纳岗岗传来的的“付款款审批单单”及银银行付款款凭证等等——→→编制记记账凭证证借：预付账账款 贷：银银行存款款 ——→在相应应的广告告合同上上登记付付款金额额、日期期及凭证证编号———→传主管管岗复核核注：（1）首首次付款款时，需需留存一一份合同同复印件件。
（22）所有有款项必必须经本本广告负负责部门门领导签签字、经经办人签签字、财财务主管管审核、财财务经理理及总经经理签字字后才能能付款 （33） 支支付广告告款时须须凭发票票，编制制凭证，除除发票开开出有困困难的预预付款除除外 （44）媒体体广告须须审核发发票、报报样及监监播单等等；户外外广告（车车体、墙墙体、广广告牌等等）须审审核发票票照片等等；宣传传品、礼礼品须审审核发票票、入库库单等 2、费用报报账（1）媒体体及宣传传品审核宣传相相关岗位位传来的的发票（媒媒体广告告）审核宣传相相关岗位位传来的的发票附附收料单单（宣传传品）———→审核审审批手续续是否完完备———→对照合合同进行行编制记记账凭证证借：营业费费用———广告费费用 贷：：预付账账款 ——→在合合同上登登记发票票金额、收收受日期期及凭证证编号———→分品种种登记手手工账———→传主管管岗审核核注：（1）根根据预付付账款余余额及合合同执行行情况及及时督促促相关策策划及具具体操作作部门报报账，每每月与宣宣传相关关岗位核核对各客客户账簿簿余额 （2）媒媒体广告告包括电电台、报报纸、车车体、墙墙体、广广告牌、条条幅等；；宣传品品包括宣宣传品、礼礼品的设设计、制制作、发发送等费费用。
（3）收收到发票票时与宣宣传等相相关岗位位一同确确认广告告费用 （4）收收到发票票时与策策划部相相关岗位位一同确确认广告告费用归归属何产产品品种种，不能能明确分分配到具具体品种种及企业业形象宣宣传广告告单列，并并登记手手工账，以以便于投投入产出出分析2）宣传传品发出出审核宣传品品仓库明明细账———→审核仓仓库传来来的当月月宣传品品领用汇汇总表和和领料单单——→→编制记记账凭证证借：营业费费用———广告费费用 管理费费用———其他 贷：原原材料———辅材材 ——→→传主管管岗复核核（3）促销销费用审核促销申申请报告告及有关关材料———→审核原原始凭证证完整、合合法性———→审核审审批手续续是否完完备———→编制记记账凭证证借：营业费费用—广广告费用用 贷：现现金/其其他应收收款 ———→涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核4)、总总部代垫垫的的宣宣传用品品（含宣宣传资料料、宣传传册、集集团报）费费用按总总部财务务部通知知的记账账通知单单，编制制记账凭凭证借：营业费费用—业业务宣传传费 货货：银行行存款//集团内内部往来来——华华西希望望集团总总部———→传主管管岗复核核，按时时通知付付款。
四）工作作要求1、熟悉公公司各类类财务管管理制度度2、了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作3、工作目目标明确确，责任任心强，树树立良好好的部门门形象4、加强与与公司内内部宣传传岗位的的工作配配合三、管理费费用岗工工作流程程（一）部门门日常费费用审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确———→审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠———→审核审审批手续续是否完完备———→审核部部门费用用支出进进度（如如超季度度计划或或预算除除分管领领导审批批后，还还须报总总经理审审批；如如超年度度计划额额度或预预算，可可拒绝报报销）———→编制记记账凭证证 借借：管理理费用——相关明明细科目目 贷：现现金/银银行存款款/其他他应收款款 ———→涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（1）非非工资性性费用支支出须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹 （22）保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉 （33）费用用审核依依据《漯漯河万千千费用报报销管理理办法》、《差差旅费开开支范围围及标准准》、《漯漯河万千千电话费费管理办办法》等等，其要要点有：：经部门门负责人人、总经经理、财财务部经经理审批批；通讯讯费用须须经行政政办登记记；招聘聘费用须须有行政政办主任任审核；；差旅费费须附出出差申请请表及审审批后的的行程安安排表；；招待费费须附经经审批的的招待费费用明细细表。
（44）准确确使用明明细科目目（见科科目表） （55）支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款 （66）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款二）资金金付出1、审核月月度资金金计划如果执行月月度计划划及预算算,每月月28日日根据年年度费用用计划、相相关往来来账及合合同———→ 审核管管理部门门下月资资金使用用计划———→汇总资资金计划划——→→报总经经理审批批注：行政事事务性维维修购置置费、人人力资源源培训费费、财务务部税款款及利息息支出、党党群工群群活动费费等预见见性较强强的专项项费用，需需在月度度资金计计划中报报出2、审核付付款及报报账（1）根据据月度资资金计划划或预算算明细核核查付款款项目———→审核“付付款审批批单”审审批手续续是否完完备———→登记资资金计划划——→→出纳岗岗付款（2）签收收出纳岗岗传来的的“付款款审批单单”及银银行付款款凭证（或或附发票票）———→收受管管理部门门相关人人员交来来的发票票——→→审核发发票上的的审批手手续是否否完备———→审核银银行票据据存根上上是否有有领用或或收款人人签字———→编制记记账凭证证借：管理费费用———相关明明细科目目 贷：银银行存款款 ———→传主管管岗复核核注：（1）付付款时除除预付款款项或临临时外出出采购的的外，须须凭发票票。
（22）款项项付出后后，督促促支票一一星期内内报账，汇汇票两星星期内报报账三）特殊殊费用核核算1、办公用用品入库库与领用用（1）入库库：审核核发票金金额、数数量是否否经过验验收、数数量是否否一致；；需入库库的办理理入库手手续———→编制记记账凭证证对不不需入库库的低值值易耗品品，实行行一次性性摊销，直直接计入入费用科科目对对需办理理入库的的低值易易耗品，审审核入库库程序、验验收、数数量 借：管理理费用----办办公费（或或原材料料——辅辅材） 贷贷：银行行存款或或现金 或其他他应收款款 ——→→涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核（2）领用用：审核核库管传传来的领领料单———→月末集集中进行行出库核核算———→编制办办公用品品领用凭凭证 借：管理费费用 ------办公费费用 贷贷：原材材料—--辅材 ———→传主管管岗复核核 注：（1）办办公用品品由各部部门报季季度计划划，行政政办汇总总计划，分分季度统统一购进进需办办理入库库手续的的，由各各部门按按月领用用 （22）季度度组织对对办公用用品进行行盘点。
2、修理费费（1）汽车车维修接收行政办办车辆管管理人员员传来的的车辆运运行费用用——→→审核车车辆修理理费用———→编制记记账凭证证 借：管理理费用//营业费费用———小车费费—相关关核算项项目明细细科目（按按车辆） 贷：现现金/银银行存款款 ———→涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：若已通通过银行行付出款款项，应应将支票票存根与与出纳传传来的付付款审批批单匹配配2）零星星维修接收行政办办管理人人员传来来的零星星维修发发票———→审核发发票是否否注明修修理项目目及报修修单（含含废件验验收人员员签字认认可）———→行政办办负责人人初审——→编制记记账凭证证 借：管理理费用//制造费费用———修理费费—相关关明细科科目 贷：现现金/银银行存款款 ———→涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：考虑到到由行政政办统一一组织的的厂房设设施维修修，由行行政办统统一结算算，故维维修也可可能涉及及管理费费用以外外的制造造费用等等3）维修修物资①入库：审审核发票票与计划划单是否否一致———→如需办办理入库库的办理理入库手手续、不不需入库库的落实实验收人人员及验验收数量量及质量量——审审核发票票金额、数数量是否否与入库库单一致致——→→编制记记账凭证证 借：原材材料———辅材//管理费费用———修理费费 贷贷：现金金或其他他应收款款 ———→涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核②领用：平平时审核核领料单单——→→月末进进行出库库核算———→编制维维修物资资领用凭凭证借：管理费费用 //制造费费用———修理费费（相关关明细科科目） 贷贷：原材材料———辅材 ——→→传主管管岗复核核 注：（1）维维修物资资指由行行政事务务部根据据修理需需要购入入水暖管管件材料料、防水水材料、钢钢材、水水泥、沙沙、石、润润滑油及及维修本本身需要要的材料料如电焊焊条、氧氧气等。
2）外部部修理劳劳务费用用根据发发票及计计划审核核 （33）审核核根据计计划及维维修预算算 3、研究开开发费审核产品开开发中心心传来的的发票———→编制记记账凭证证 借：管理理费用———其它它 贷贷：现金金/银行行存款 ———→涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（1）若若已通过过银行付付出款项项，应将将支票存存根与出出纳传来来的付款款审批单单匹配 （2）研研究开发发费包括括产品开开发中心心购买检检验实验验工具器器具（按按固定资资产管理理的除外外）、实实验材料料、实验验费用 （3）研研究开发发费用必必须报经经总部审审批后立立项4、无形资资产摊销销月末摊销无无形资产产——→→编制记记账凭证证借：管理费费用———无形资资产摊销销 贷：无无形资产产 ———明细项项目 ——→→传主管管岗复核核注：无形资资产按110年摊摊销，每每月摊销销金额==原值//（100*122）5、劳动保保险费用用： 根据据劳动法法规定为为员工参参加各种种社会保保险，缴缴纳社保保费用。
审审核行政政办提供供的参保保员工名名单及社社会保险险局开具具的收取取社会保保险费用用的行政政事业性性收据———→核实参参保人员员、费用用是否属属实、相相符，核核实个人人缴纳部部分———→编制记记账凭证证借：管理费费用———员工社社保（基基本养老老保险费费用、医医疗保险险费用、工工伤保险险费用）其他应付款款——代代扣个人人养老保保险费其他应付款款——代代扣个人人医疗保保险费 贷贷：银行行存款注：（1）需需代扣的的保险金金传工资资核算岗岗实行代代扣 （22）个人人缴纳的的基本养养老保险险费用计计入“其其他应付付款———代扣个个人养老老保险费费”3）个人人缴纳的的医疗保保险费用用及大病病统筹费费用计入入“其他他应付款款——代代扣个人人医疗保保险费”4）单位位缴纳的的基本养养老保险险费用、医医疗保险险费用及及大病统统筹费用用、工伤伤保险费费用计入入“管理理费用———员工工社保”四）财务务费用签收出纳岗岗传递来来的利息息收入、利利息支出出、手续续费结算算单———→登记资资金计划划——→→编制记记账凭证证借：财务费费用———相关明明细科目目 贷：现现金/银银行存款款 ——→→传主管管岗复核核注：根据利利息支出出时间、金金额及时时向出纳纳查询余余额是否否足够支支付利息息，提醒醒出纳及及时划转转资金保保证付息息。
五）贷款款、还款款 签收出出纳传来来的银行行贷款上上账凭证证或还款款凭证———→登记贷贷款期限限、还款款日期、利利率———→编制记记账凭证证 借借：银行行存款 借：：短期借借款 贷：：短期借借款 贷：银银行存款款 ———→传主管管岗复核核 注：：（1）凭凭证摘要要栏须注注明贷款款起止日日期、利利率 （22）根据据还款时时间、金金额编入入财务部部月度资资金计划划中，及及时提醒醒财务部部长安排排还贷资资金六）其他他应收款款核算及及管理1、借款：：审核是是否还清清前欠款款——→→审核借借款额度度——→→登记还还款时间间——→→编制记记账凭证证借：其他应应收款———员工工往来 贷：：现金 ———→出纳岗岗 注注：（11）前欠欠不清者者，拒绝绝再借特特特情况况报总经经理审批批 （22）摘要要栏中须须注明借借款用途途、还款款日期2、还款：：开具还还款收据据——→→传出纳纳岗收款款——→→根据出出纳岗收收款签字字后的收收据第三三联编制制记账凭凭证借：现金 贷贷：其他他应收款款——员员工往来来 ———→出纳岗岗3、清理、催催收：（1）直接接从借款款人报销销费用中中扣还，并并及时将将欠款人人名单通通知其他他岗位。
2）每月月29日日清理各各部门人人员借款款情况———→借款情情况明细细表（列列明借款款人、借借款金额额、是否否逾期）———→提醒借借款人归归还———→通知工工资福利利岗从借借款人工工资中扣扣除（如如涉及销销售人员员扣款，传传递给销销售会计计予以扣扣款）注：欠款逾逾期未还还者，报报销费用用款一律律先冲减减欠款七）管理理性工作作1、每月根根据部门门费用计计划额度度及预算算情况出出具费用用通报，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意2、每季度度结束后后15天天出具费费用分析析报告，能能为公司司费用管管理控制制提出合合理化建建议3、参与制制定和完完善公司司费用控控制办法法4、参与年年度费用用控制计计划的制制定5、及时清清理催收收其他应应收款项项6、参与制制定和完完善公司司其他应应收款管管理办法法7、定期、不不定期审审核办公公用品库库、工程程物资库库账簿，保保持账实实相符八）工作作要求1、熟悉公公司费用用管理办办法、财财务制度度、资金金使用办办法等相相关制度度2、了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作3、工作目目标明确确，责任任心强，树树立良好好的部门门形象四、固定资资产核算算岗工作作流程（一）固定定资产（不不需安装装）1、购进审核购进计计划及预预算（包包括所固固定资产产名称、规规格型号号、单价价及金额额、调查查的供应应商供货货情况、购购销合同同或协议议、款项项来源、用用途、各各级审批批部门的的审批意意见）———→审核付付款———→督促报报账———→审核发发票和固固定资产产调拨单单——→→查询已已付款情情况———→编制凭凭证借：固定资资产 贷：银银行存款款/预付付账款 ———→传主管管岗核注：（1）款款项付出出应严格格遵守资资金管理理办法。
（22）根据据合同及及付款情情况及时时督促相相关部门门办理报报账手续续 （33）购进进固定资资产后须须凭发票票、验收收单办理理固定资资产调拨拨手续，具具体为生生产用固固定资产产由生产产部负责责，非生生产用固固定资产产由行政政办负责责 （44）固定定资产入入账时，记记账凭证证摘要栏栏须注明明固定资资产名称称、型号号及使用用部门 （55）固定定资产在在各车间间、部门门之间调调拨应进进行账务务处理，以以便加强强对固定定资产的的管理和和准确提提取折旧旧2、提取折折旧根据固定资资产明细细账查询询上月新新增或减减少固定定资产———→对应固固定资产产原值及及公司使使用的折折旧政策策计算增增减变动动的累计计折旧———→编制折折旧计算算表———→编制记记账凭证证借：管理费费用/制制造费用用/营业业费用———折旧旧费 贷：：累计折折旧———相关明明细科目目 ———→传主管管岗复核核注：（1）年年初根据据固定资资产明细细表计算算各部门门、各类类资产每每月应提提折旧金金额，每每月根据据固定资资产增减减变动情情况及时时调整，编编制折旧旧计算表表 （22）固定定资产折折旧采取取按个别别资产进进行计算算，分部部门、分分类别汇汇总提取取。
（33）月度度提取累累计折旧旧金额发发生变动动时应将将提取折折旧的依依据应传传递一份份给各车车间核算算员，由由车间核核算员对对应固定定资产清清单核实实固定资资产的存存在及折折旧提取取的准确确性 （44）年末末根据固固定资产产明细表表计算全全年折旧旧，冲回回由于净净值低于于全年应应提折旧旧的个别别资产多多提折旧旧，并确确定下一一年度提提取折旧旧的基数数3、固定资资产清理理（1）盘点点年末组织行行政办、生生产部相相关人员员进行固固定资产产盘点———→整理固固定资产产明细表表——→→出具盘盘点报告告注：（1）针针对盘点点过程中中出现的的固定资资产盘盈盈盘亏情情况应及及时上报报，督促促相关部部门进行行处置①盘盈 借：固固定资产产 ②盘亏 借：：营业外外支出 贷：累累计折旧旧 累计折折旧 营营业外收收入 贷贷：固定定资产 （2）清理理报废定期组织行行政办及及生产部部对固定定资产进进行核查查——→→督促处处置已报报废及长长期闲置置的固定定资产———→核实报报废或长长期闲置置的固定定资产原原值、已已使用年年限及折折旧提取取情况———→审核固固定资产产清理转转出报告告——→→编制记记账凭证证①注销固定定资产 借：固固定资产产清理 累累计折旧旧（已提提折旧） 贷贷：固定定资产（原原值）②收到清理理收入 借借：现金金/银行行存款 贷：固固定资产产清理③支出清理理费用 借借：固定定资产清清理 贷：现现金/银银行存款款④结转净损损益 借：固固定资产产清理（账账面余额额） 贷：营营业外收收入 或 借借：营业业外支出出 贷：固固定资产产清理（账账面余额额） ———→传主管管岗复核核清理损失还还需及时时聘请中中介机构构出具报报告，并并及时报报主管税税务机关关审核损损失，以以便能在在税前列列支。
二）在建建工程在建工程核核算（1）工程程立项 工程程项目确确定———→向相关关部门索索取核准准后的立立项报告告及工程程预算———→设立明明细科目目（2）工程程招标或或确立施施工单位位阅读招标文文件———→开具投投标保证证金收据据并制证证——→→参与议议标、评评标、定定标———→参与合合同条款款的订立立——→→保留合合同复印印件（如如需招标标）不纳入招标标范围的的在建工工程———→编制工工程预算算（或外外请具有有预算资资质的单单位或个个人编制制工程预预算）———→确立施施工单位位（需同同时报工工程预算算）———→签订施施工或承承建合同同（确定定工期、工工程预算算、付款款方式、付付款时间间、工程程验收、工工程决算算、质保保金、违违约责任任等事宜宜）———→设立在在建工程程明细科科目及预预付工程程款明细细科目①收到投标标保证金金时： 借：现金 贷：其其他应付付款———其它 ② 退还时时：借：其他应应付款———其它它 在建工工程相关关科目〈〈红字〉〉（收中中标单位位投标保保证金） 贷：现现金（3）支付付工程款款①审核工程程进度：：根据工工程管理理部门确确立的工工程进度度及合同同，支付付工程进进度款。
②款项支付付及报账账ⅰ、根据月月度资金金计划核核查付款款项目———→审核工工程合同同、进度度款收据据或发票票等———→审核“付付款审批批单”审审批手续续是否完完备———→登记资资金计划划——→→出纳岗岗付款ⅱ、签收出出纳岗传传来的“付付款审批批单”及及银行付付款凭证证等———→编制记记账凭证证借：在建工工程———预付工工程款（建建筑工程程—客户户单位） —安安装工程程—客户户单位 —在在安装设设备—设设备 —待待摊基建建费用支支出—其其他（一一次性费费用） —客户户单位（与与客户签签有合同同） 在建工工程———设备安安装及技技改工程程—技术术改造——客户单单位 —装装饰装修修—客户户单位 —待待摊基建建费用支支出—其其他（一一次性费费用） ——客户单单位（与与客户签签有合同同） 在建工工程———大修理理工程名名称—客客户单位位 —待摊摊改造费费用支出出—其他他（一次次性费用用） ——客户单单位（与与客户签签有合同同） 工程物物资———工程名名称—客客户单位位（购置置设备预预付款） 贷：银银行存款款 ———→传主管管岗复核核ⅲ、收到工工程项目目中购置置需要安安装的设设备的全全额发票票——→→编制记记账凭证证借：在建工工程———在安装装设备——设备 贷：在在建工程程——工工程物资资——工工程名称称—客户户单位 ——→→传主管管岗复核核注：（1）付付出款项项时须凭凭收据或或发票。
（2）所所有工程程款项必必须按合合同或计计划支付付、同时时必须有有工程管管理部门门管理人人员、监监理人员员、总经经理及财财务部经经理的签签字批准准 （33）支付付工程尾尾款时须须取得全全额发票票，发票票金额作作为工程程支出，质质保金在在其他付付款中核核算，并并在摘要要中注明明工程名名称及质质保金到到期时间间 （4）收收到发票票转入在在安装设设备时，摘摘要栏中中须注明明设备名名称、型型号等4）转入入固定资资产清查完工工工程的各各项支出出——→→组织完完工工程程审计———→编制工工程明细细表———→分摊待待摊基建建费用支支出———→向相关关部门提提供峻工工决算表表——→→审查固固定资产产调拨单单——→→编制记记账凭证证借：固定资资产 贷贷：在建建工程———明细细项目 ———→传主管管岗复核核（5）支付付工程质质保金 根据建安安施工合合同，留留置工程程质量保保证金，超超过质保保期，如如无工程程质量问问题，根根据对方方要求及及工程管管理人员员的同意意并签字字，退付付工程质质保金———→客户填填写领款款单———→编制记记账凭证证 借：其其他应付付款———供应商商保证金金（其他他供应商商）———施工单单位 贷贷：银行行存款//现金（四）管理理性工作作1、年末组组织固定定资产盘盘点工作作。
2、不定期期进行固固定资产产盘查工工作3、参与制制定和完完善公司司固定资资产核算算管理办办法4、加强对对预付账账款———设备、在在建工程程账务的的管理，勤勤于督促促报账，及及时清理理工程支支出挂账账5、参与制制定和完完善公司司基础建建设核算算管理办办法五）工作作要求1、熟悉公公司各类类财务管管理制度度2、了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作3、工作目目标明确确，责任任心强，树树立良好好的部门门形象五、材料审审核岗工工作流程程（一）材料料采购付付款及报报账根据供应商商开具的的发票及及原料部部传来的的原料入入库单、化化验单、结结算单、付付款通知知单或者者报账单单、应付付账款支支付通知知单进行行审核，程程序是否否合理、单单据是否否规范及及齐全、各各票据之之间勾稽稽关系是是否正确确、结算算金额是是否完整整、———→扣除预预付款项项及代垫垫款项———→编制记记账凭证证借：原材料料/包装装物/———二级级科目 预付款款项———供应商商单位 贷贷：现金金/银行行存款//应付账账款/应应付票据据——供供应商单单位 ———→传主管管岗复核核注：（1）采采购发票票必须真真实、合合法、有有效。
2）如果果系取得得的增值值税专用用发票严严格遵守守填写规规范3）运杂杂费须以以收料单单的形式式与材料料合计或或单独计计入相应应材料价价款中4）1000元以以上运输输专用发发票须按按运费金金额（不不包括包包装费、装装卸费、保保险费等等）7%%计算进进项税，扣扣税后的的运费计计入采购购成本中中（我公公司直接接进入成成本，不不核算进进项税额额）5）收料料单填写写须规范范完整，且且“收料料仓库”栏栏的填写写与材料料所属账账本名称称一致，收收料单数数量、金金额与发发票必须须一致6）根据据最新原原辅料招招标结果果审查招招标材料料采购价价格的执执行情况况，关注注价格的的波动情情况，按按季提供供采购价价格执行行情况分分析报告告7）记账账凭证摘摘要栏须须注明材材料名称称、数量量及单价价，并正正确选取取明细科科目，注注意区别别同科目目中相近近供应商商名称、相相同供应应商名称称位于不不同的科科目中二）采购购付款1、审核月月度资金金计划资金计划根根据下月月生产计计划、采采购计划划、客户户单位应应付账款款余额、原原材料入入库、发发票所到到时间等等相关情情况审核核下月原原材料资资金使用用计划———→汇总资资金计划划——→→报财务务部经理理审批2、审核付付款（1）根据据月度资资金计划划审查付付款项目目——→→审核“付付款审批批单”审审批手续续是否完完备———→登记资资金计划划并签字字——→→传出纳纳岗付款款——→→月末统统计本月月资金计计划使用用情况———→同下月月资金计计划一同同报财务务部长（2）签收收出纳岗岗传来的的“付款款审批单单”及银银行付款款凭证———→编制记记账凭证证借：应付账账款———供应商商单位 贷：：银行存存款 ———→传主管管岗复核核注：（1）付付款时注注意审核核收款单单位、材材料供应应单位、发发票开具具单位三三者应一一致。
2）有连连续业务务的客户户单位应应设立应应付账款款明细科科目，设设置科目目时须正正确选取取省名、写写明供应应商全称称，编制制记账凭凭证时实实行收料料、付款款两条线线应用明明细科目目3）编制制记账凭凭证时须须正确选选取应付付账款明明细科目目，注意意区别同同科目中中相近供供应商名名称、相相同供应应商名称称位于不不同的科科目中3、应付账账款不定期对应应付账款款进行检检查，督督促原料料部同供供应商对对账———→保证应应付账款款的真实实与正确确注：熟悉客客户供货货品种，各各供应商商所供货货的品种种，便于于账务清清理和催催促报账账 （三）审核核仓库明明细账1、收料（1）入库库定期审核仓仓库原辅辅材料明明细账———→核查所所登记入入库材料料数量、单单价、金金额———→与K//3管理理系统进进行核对对注：以上仓仓库明细细账涉及及大宗原原料库、小小宗原料料库、预预混料库库、包装装库、辅辅材库等等明细账账项目辅辅材库明明细账由由K/33系统中中调出2）估价价入账月末将未结结账的收收货单与与K/33仓存管管理系统统未记账账的外购购入库单单据进行行核对———→清查货货到单未未到情况况——→→根据采采购合同同或采购购人员提提供的采采购价格格估价入入账———→编制记记账凭证证。
借：原材料料/包装装物/———各二二级科目目 贷：应应付账款款——应应付估价价入账往往来 ——→→传主管管岗复核核并督促促采购员员报账———→下月初初用红字字冲回此此凭证注：（1）有有收货单单证明仓仓库已验验收入库库，但还还未支付付货款或或者采购购员还未未到财务务部报账账，此时时财务上上按暂作作估价入入库处理理，以便便与仓库库账保持持一致 （22）材料料已入库库，且已已收到发发票，但但仓库未未记账，这这种情况况只有在在仓库与与财务扎扎账时间间不一致致时才存存在，如如有其他他差异应应及时查查明原因因2、出库材材料核算算按加权权平均法法，且以以K/33管理系系统存货货核算的的出库价价为准3、发料（1）车间间部门领领料审核领料单单填写规规范，签签字手续续完备———→审核仓仓库管理理员登记记发出数数量准确确——→→检查领领料单———→审核录录入微机机发出数数——→→汇总领领料及金金额———→在仓库库明细账账中登记记发料金金额———→核对领领料数量量，传递递发出成成本数据据——→→核对无无误后，按按各车间间部门、各各发料仓仓库编制制材料发发出月汇汇总表———→编制记记账凭证证借： 生产产成本 ——二二级明细细科目 （生生产用直直接原材材料） 制造费费用 ———二级级明细科科目 （生生产系统统领用非非直接材材料） 管理费费用 ———二级级明细科科目 （管管理系统统领用） 营业费费用 ———二级级明细科科目 （销销售系统统领用） 贷：原原材料//包装物物/在产产品———各二级级科目 ———→传成本本岗审核核注：部门领领料单须须经部门门负责人人审核，分分管领导导签字，车车间领料料单须经经车间主主任签字字。
②销售材料料收入审核外售材材料批件件——→→开具或或督促开开票岗开开具发票票——→→传出纳纳岗收款款——→→凭发票票记账联联编制记记账凭证证借：现金//银行存存款 贷：其其他业务务收入———材料料销售//废旧物物资销售售（发票票） 应应交税金金——增增值税（销销项） 或借：：现金//银行存存款 借借：制造造费用———仓储储费〈红红字〉（收收据） ———→传成本本岗审核核（如收收劳保服服退款等等）注：（1）仓仓库发出出售材料料须经生生产部或或收货组组组长签签字，经经材料审审核岗审审核，并并有财务务部收款款凭据（盖盖有“现现金收讫讫” 或或“银行行收讫”的的发票或或收据复复写联） （22）售出出材料须须开具发发票的，开开票岗须须凭材料料审核岗岗审核后后的报告告开具发发票，记记账联交交给材料料审核岗岗编制记记账凭证证 （33）无须须开具发发票的，由由材料审审核岗开开具收据据，并同同时复写写一份传传仓库管管理员记记账、发发货 （44）仓库库明细账账审核完完毕，须须将仓库库售出材材料与售售出材料料财务收收款情况况进行核核对。
4、结材料料仓库明明细账材料仓库明明细账审审核登记记完毕，结结出各材材料余额额，督促促仓库管管理员与与实物核核对5、盘点每月组织对对原料盘盘点一次次——→→督促仓仓库管理理员编制制实物盘盘点表———→编制存存货盘存存明细表表和汇总总表———→及时提提供盘点点结果———→协助仓仓库管理理员报告告有关问问题事项项——→→根据公公司处理理决定编编制记账账 凭证证 每季组织对对包装物物库、辅辅材库盘盘点一次次——→→督促仓仓库管理理员编制制实物盘盘点表———→编制存存货盘存存明细表表和汇总总表———→及时提提供盘点点结果———→协助仓仓库管理理员报告告有关问问题事项项——→→根据公公司处理理决定编编制记账账凭证（1）盘盈盈 借：原材料料/包装装物/———各二二级科目目 借借：管理理费用———存货货盘盈或或盘亏〈〈红字〉〉 （2）盘亏亏借：管理费费用———存货盘盘盈或盘盘亏 贷：：原材料料/包装装物/———二级级科目（四）劳力力费用签收生产部部及装卸卸队传来来的劳力力费用领领用单———→按部门门汇总———→编制劳劳力费用用分配表表——→→签收外外部搬运运公司装装卸发票票——→→编制记记账凭证证。
借： 制造造费用———间接接工人工工资（生生产系统统用工） 管理费费用———其他（管管理系统统用工） 营业费费用———其他人人员工资资（销售售系统用用工） 贷：现现金/银银行存款款如果计入应应付工资资项目，按按规定进进行工资资分配，并并计入上上述三科科目五）管理理性工作作1、材料采采购、材材料成本本、库存存管理和和应付账账款实施施有效监监督，定定期对存存货资产产进行质质量评价价2、参与原原辅料采采购招标标，审查查采购价价格执行行变动情情况，及及时报告告价格变变动情况况3、每月与与采购员员对账一一次，及及时清理理客户单单位挂账账，保证证应付账账款真实实准确4、每季度度组织仓仓库盘点点一次，保保证原辅辅材料账账实相符符六）工作作要求1、熟悉公公司各类类财务管管理制度度2、了解财财务部各各岗位及及生产部部仓库管管理员、采采购员等等岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作3、熟悉各各原辅料料仓库的的组织情情况，熟熟悉主要要原辅材材料的名名称规格格、分类类、用途途、特点点等4、工作目目标明确确，责任任心强，树树立良好好的部门门形象附表：领用单位：： 领料料单明细细表账本名称材料名称规规格单位数量备注 六、生产成成本核算算岗工作作流程(一)生产产成本核核算流程程框架 费用核算 费用用归集与与分配 产品品成本核核算 产成品品入库 产产成品发发出 日常费用用 生生产费用用 销售售及调 质保费费用 成品品库 往中转转库 辅助费费用 产产成品 。
