企业应收帐款的管理控制方法

应收帐款的的管理控控制方法法現在我們先先談應收收帳款與與信用的的管理辦辦法所謂的應收收帳款應應先從源源頭來看看，從信信用管理理來看；；信用管管理的產產生，應應先認識識交易方方式以以交易的的活動來來看，交交易方式式有3種：1.物 物2.現金 物3.信用 物以下分別說說明之1.物 物此類交易方方式，在在現階段段的社會會仍是存存在，例例如：筆筆者所主主持的企企業單位位，從事事三角貿貿易、多多角貿易易，就是是這種交交易方式式因為為在第三三世界國國家有外外匯管制制，所以以要用賣賣給它東東西的所所得來進進口它的的東西，則則外匯才才得以抵抵充，沒沒有風險險2.現金 物此類交易方方式，銷銷售量大大但金額額不大3.信用 物要注重與注注意信用用交易，因因大過交交易總量量的800%為信信用交易易何謂謂信用交交易？我我們做如如下的說說明：1. 我們接受客客戶跟我我們買東東西，產產生應收收款，客客戶並沒沒立刻付付錢2. 客戶付錢，但但收到應應收票據據，應收收票據不不代表一一定會兌兌現，仍仍算是是是信用交易。

收到客戶的的遠期票票據，我我們還存存在風險險，如何何做到信信用交易易的安全全措施？？一定要要注意做做到銷售售安全從從事業務務的人員員，要關關心銷售售安全，被被倒一筆筆帳，就就好比損損失十筆筆生意，而而且還要要花許多多精神追追索所所以一定定要做信信用調查查、徵信信調查的的工作，要要為每個個客戶建建立客戶戶資料卡卡如果果你是經經銷商或或製造商商，客戶戶資料卡卡都是一一定要做做的；除除非你是是做直銷銷，才可可以不做做，因你你的客戶戶較不會會固定或或長期購購買但但其實還還是最好好做，因因為如此此就可以以將服務務工作做做得更好好，然後後於獲得得口碑後後，能達達到客戶戶介紹客客戶的境境界，這這就是最最佳的銷銷售方式式客戶戶資料卡卡的建議議格式如如下表所所示，而而相關填填寫方式式，以下下將逐項項說明之之：客 戶戶 基本 資 料料名稱、負責責人、聯聯絡人、電電話、傳傳真、EEmail Acccounnt、資資本額、屬屬性、員員工人數數、設備備營 運 資資 料月SR、季季SR、年年SR、項項目、比比例信 用 資資 料銀行帳戶同行評價同業評價客戶資料卡卡分3個secctioon：客客戶基本本資料、營營運資料料、以及及信用資資料。

現將客戶基基本資料料各欄位位，說明明如下：：(1)名稱稱：指客客戶的名名稱2)負責責人：指指客戶的的負責人人3)聯絡絡人：指指客戶的的聯絡人人，通常常是採購購或使用用單位，亦亦常以KKey Perrsonn 稱之之4)電話話：指客客戶的聯聯絡電話話5)傳真真：指客客戶的聯聯絡傳真真6)Emmaill Acccouunt：：指客戶戶的聯絡絡Emaail Acccounnt7)資本本額：指指客戶的的資本額額8)屬性性：指客客戶的經經營屬性性，是屬屬代理商商？或製製造業？？或經銷銷商？或或地區經經銷商？？零售商商？…9)員工工人數：：指客戶戶的僱用用員工人人數10)設設備：指指客戶的的設備有有哪些？？上述這些都都叫基本本資料，是是指不太太會變的的部分現將營運資資料各欄欄位，說說明如下下：(1) 月SR：指指月營收收2) 季SR：指指季營收收3) 年SR：指指年營收收4) 項目：指客客戶的營營業項目目5) 比例：指我我們公司司產品在在客戶那那裡的佔佔比多少少？如果果我們做做經銷或或製造的業務，依依此數值值推算，可可得到客客戶它正正常向我我們進貨貨的量與與金額，如如果未做做此整理理分析，也也許它會會做過多多的進貨貨，而我我們並無無警覺。

防防止其異異常交易易，有此此參考值值，則會會立刻知知道，不不會造成成迷失；；不至於於當其大大量進貨貨，只會會很高興興而不知知道有風風險安安全銷售售比衝業業績還重重要在說明信用用資料之之前，先先給各位位一個建建議大大家也許許應未忘忘掉，老老闆曾一一再叮嚀嚀，與新新客戶第第一次交交易，一一定要收收現金筆筆者反而而對筆者者的業務務人員要要求，第第一次交交易不要要給現金金，否則則第二次次給我們們跳票或或不給錢錢，就不不構成詐詐欺如如果第一一次交易易給我們們跳票，就就可以直直接告詐詐欺若若存心倒倒帳，通通常第一一次交易易金額較較小，不不會倒，當當第二次次、第三三次…胃口愈來愈愈大時，才才會開始始倒因為若收票票回來，票票子上就就有往來來銀行及及帳戶，就就可以向向銀行做做徵信調調查，此此為重要要的方法法技巧，所所以第一一次交易易就可以以收票據據現將信用資資料各欄欄位，說說明如下下：(1) 銀行帳戶：：指所收客戶戶票據的的銀行帳帳戶2) 同行評價：： 筆筆者常訓訓練業務務團隊，到到客戶那那裡時，若若同時看看到其他他廠商，可可在門口口等他出出來，然然後向他他探聽：：客戶與與他們來來往的信信用情況況？先自自我介紹紹，然後後以新近近來往，想想了解狀狀況做開開頭。

可可以問他他下述問問題：「「你們與與他們已已交易多多久？你你覺得他他們的信信用怎樣樣？」當當他回答答：「我我與他們們交易五五年，每每次收錢錢都很困困難現現在這筆筆錢，也也是收了了好多次次才收到到」如如此我們們就能心心中有譜譜了…(3)同業業評價指可從客戶戶的同業業去調查查它的虛虛實由上述3點點來建立立信用額額度，尤尤其是當當我們是是經銷商商與製造造商，可可以在這這個額度度內放心心與它交交易，超超過則要要小心現現定義信信用額度度的公式式，如下下：信用額度 = 未收收款 + 未兌現現票據 = 應收收帳款 + 應收收票據上述公式的的意思，指指：信用用額度是是未收款款與未兌兌現票據據兩種風風險加起起來，我我們相信信評估後後，在此此額度內內是安全全的未未兌現票票據，指指：客戶戶開的遠遠期支票票因此此我們開開發一個個新的客客戶，我我們評估估給在這這個額度度之內，可可以隨時時出貨，不不去擔心心這個風風險26年前筆筆者曾訂訂營運管管理規則則，其中中有下述述兩項的的規定：：(1) 業務人員的的應收帳帳款被倒倒帳時，業業務人員員要賠償償1000%2) 業務人員的的應收票票據被倒倒帳時，業業務人員員要賠償償40%%。

現現在如果果再如此此規定，恐恐怕找不不到業務務人員了了，現在在筆者一一般的做做法：在在額度內內免負責責，超過過則賠110%建議從事業業務工作作的朋友友，當我我們規範範好額度度規定，我我們還要要做客戶戶管理因因為是你你所提出出申請的的Creeditt(信用用額度))已獲得得公司同同意，所所以你應應負責任任的繼續續自行進進行客戶戶管理的的工作做外銷時，亦亦會有客客戶要求求Opeen AAccoountt，其實就是是賒帳交交易，我我們若同同意，則則要給它它一個CCreddit Linne從信用調查查產生信信用額度度，應收收帳款與與應收票票據皆是是信用額額度的一一部份應應收票據據是票據據憑證，但但應收帳帳款就比比較困難難舉證，以以確保相相關權益益請問貴公司司是否建建立信用用額度？？鼓勵大大家了解解，並在在這方面面實際於於公司內內運用一一個企業業在業務務管理裏裏，如何何做到公公司的交交易安全全？這是是本課程程前面所所做的第第一個課課題說明明接著著說明應應收帳款款、應收收票據，管管控上應應注意哪哪些？對於應收帳帳款，一一般企業業都只用用一個科科目，在在筆者所所主持企企業為有有效管理理，筆者者一定把把應收帳帳款分如如下四個個科目：：一、應收帳帳款的管管理定義義1. 正常應收帳帳款2. 逾期帳款3. 問題帳款4. 壞帳為何要分這這四個科科目？筆筆者常向向企業的的老闆建建議，這這4個內容容中，有有3個很難難收回，有有2個是鐵鐵定收不不回來，如如果未加加以分辨辨，很容容易造成成誤判。

例例如：公公司應收收帳款掛掛了10000萬萬，其中中細項內內容如下下：1. 正常應收帳帳款 4000萬2. 逾期帳款 4400萬萬 ？3. 問題帳款 1100萬萬 X4. 壞帳 1000萬 XX實際正常部部分僅有有4000萬，如如果都掛掛在一齊齊很容易易誤判如何分辨上上述四種種應收帳帳款？假假如公司司的應收收帳款政政策是月月結3個月，而而今天的日期期是899/1/224，那那麼如果果今天手手上還有有88//10//30以以前的帳帳款存在在，就叫叫逾期帳帳款，否否則未滿滿三個月月者叫正正常應收收帳款帳帳款的收收取一定定要快速速，或依依約定時時間收款款，一天天也不能能拖，一一拖就容容易變成成逾期千千萬不要要養成客客戶逾期期的習慣慣，久而而久之帳帳款就會會不給，成成為問題題帳款，最最後變成成倒帳在稅法上規規定，除除已經一一定法律律程序，否否則不承承認呆帳帳損失所所以若呆呆帳不獲獲承認，則則就會造造成公司司的雙重重損失，因因為損益益表銷貨貨收入有有淨利產產生，要要繳稅；；錢又未未收回，造造成雙重重損失呆呆帳的損損失必須須經過法法律程序序，確認認收不回回來，經經過兩年年後，才才能掛壞壞帳處理理。

筆者曾主持持某醫療療產業，有有天發現現業務與與會計因因逾期帳帳款而吵吵架，業業務說：：「我到到底是作作業務的的？還是是收錢的的？我跑跑業務很很忙，要要不然你你去收」」筆者當當場糾正正業務說說：「業業務的工工作就是是既要做做生意，又又要收錢錢你要要會計去去收，客客戶會說說：叫業業務來，東東西又不不是你賣賣給我的的」其其實這也也正是許許多公司司常發生生的情況況什麼叫問題題應收？？指這個個客戶已已經跳票票了；或或這個客客戶雖屢屢經追索索，仍一一再拖欠欠，很可可能會出出問題……造成的的原因，可可能為下下述之一一：(1) 客戶本身的的因素2) 可能有交易易的瑕疵疵3) 可能公司產產品的品品質不良良、未處處理好，而而客戶想想跟我們們賴什麼叫呆帳帳？指客客戶已逃逃之夭夭夭、找不不到；或客客戶跳票票、理都都不理我我們鼓勵各位要要將應收收帳款分分類清楚楚，才知知如何做做管理的的動作剛才從信用用交易的的過程中中，了解解第一個個會產生生應收帳帳款，第第二個會會產生應應收票據據對應應收票據據，在心心態上要要把它看看成應收收帳款，因因為還不不一定會會兌現？？一定要要收取到到票據，才才能做票票據徵信信票據據的徵信信，對從從事業務務的人很很重要，如如何做票票據徵信信？票據據徵信是是一般公公司行號號對金融融機構，缺缺點是較較不容易易得到正正確的資資訊。

現現在介紹紹更為有有效的、金金融機構構對金融融機構的的票據照照會：假設你開發發了一個個新客戶戶，第一一次交易易設法收收一個77天到期期的現金金票，該該現金票票的付款款行為彰彰化銀行行吉林分分行，我們們現在想想假冒華華南銀行行城東分分行來進進行票據據照會先先查好彰彰化銀行行吉林分分行的電電話號碼碼後開始始打電話話，並請請按下列列程序進進行應答答：(1) 表明身分：： 如如何表明明身分？？一般人人常不清清楚如如果說：：「我是是華南銀銀行城東東分行」」這樣是是不對的的，因為為金融機機構對金金融機構構，他們們之間會會講行話話，正確確的說法法為：「「華銀城城東，票票據照會會」並並且要以以閩南話話發音2) 問：這個客客戶什麼麼時候開開戶？第二個問題題要用閩閩南問：：「何((閩南發發音：當當)時開戶戶？」錯錯誤的問問法是：：「開戶戶久不久久？」因因為若獲獲得正確確的開戶戶日期，即即可自行行判斷開開戶久不不久？若所獲得的的開戶日日期為才才新開戶戶一個月，就就要小心心是否為為詐騙集集團、或或是新公公司虛設設行號除非是喜歡歡賺差價價的公司司，否則則對方一一直要給給現金算算折扣數數，就要要小心是是否為詐詐騙集團團？他們們第一次次用小魚魚釣大魚魚，第二二次就開開票給你你。

而如如果第一一次已付付現，第第二次以以後才發發生跳票票，你就就不能告告它詐欺欺，因為為此乃法法律上的的規定3) 問：往來實實績？(4) 問：往來績績數？(5) 問：平常的的餘額幾幾位數((閩南發發音：殘殘額幾位位數)？要設法讓自自己取信信於對方方，他就就會告訴訴你許多多實情此問題對方方答案的的句型，可可能會是是下述六六者之一一： 六 上 、 六六 高高 六 下 、 六六 中中 六 中 、 六六 低低 六六表示六六位數，即即10萬位位數上上或高表表示最高高位數的的值為77或8或9；中表表最高位位數的值值為4或5或6；下或或低表最最高位數數的值為為1或2或3若為為31000000就是六六低6) 問：有沒有有其他的的帳戶((閩南發發音：口口座)？(7) 問：有沒有有退補紀紀錄？票據法上規規定，發發生退票票七天內內註銷，則則紅單子子會收回回，則沒沒有退票票紀錄，只只有註銷銷紀錄所所以不要要只問：：「有沒沒有退票票紀錄？？」或者者問：「「信用好好不好？？」應問問：「有有沒有退退補紀錄錄？」如如此才能能涵蓋退退票與註註銷兩者者的資訊訊。

8) 多謝，有空空來坐如果對方恰恰巧有朋朋友在華華銀，要要你轉電電話，你你可以說說：「等等一下，我我幫你看看一看，他他剛才離離開，我我再告訴訴他」」票據徵信是是非常重重要的，如如此進行行的話，就就算給現現金票，第第一張也也會安全全如果果是固定定客戶，也也要每一一季做票票據照會會，重新新評估一一次，這這是非常常重要的的管理動動作，若若因為沒沒做，而而產生安安全狀況況，就很很可惜，所所以對應應收票據據一定要要做現在說明剛剛才所提提：票據據照會的的對談，要要以閩南南語進行行，會較較有效的的原因因因為很多多公司收收回應收收票據，會會拿到金金融體系系做票據據貼現，此此時會轉轉到授信信單位，而而產生金金融機構構間的票票據照會會情況通通常在授授信單位位的行員員，都是是比較資資深或表表現比較較好的，這這些人都都稍有年年紀，行行話很多多所以以我們也也要練就就流暢的的閩南語語行話，讓讓他們誤誤以為我我們也是是老資格格，就容容易讓他他們相信信，他們們就會什什麼都告告訴你在在筆者的的企業裡裡，筆者者都是叫叫業務助助理或業業務會計計去做另另外筆者者建議業業務人員員，因為為客戶在在你手上上，你自自己也一一定要去去做。

接著說明有有關應收收票據的的一些基基本常識識太多多人不了了解票據據的基本本常識，我我們先從從下圖，理理解票據據的種類類開始：： 銀銀行本票票 本本票 甲存本本票 票票據種類類 支票票 商商業本票票 匯匯票 票據分為33種，有有：本票票、支票票、以及及匯票本票分為33種，有有：銀行行本票、甲甲存本票票、以及及商業本本票什麼是銀行行本票？？銀行本本票可盡盡量收，保保證不會會退票，其其上的票票據付款款人與開開票人都都是金融融機構，大大寫金額額會用毛毛筆因因付款行行與開票票人都是是金融機機構，所所以它等等於是現現金，因因金融機機構開本本票時，對對方已將將現金或或銀行存存款，交交付金融融機構各各位參加加投標，押押標金很很高時，此此為通常常使用的的時機什麼是甲存存本票？？甲存本本票的付款款人是金金融機構構，開票票人為公公司行號號如果果貴公司司有甲存存戶頭，可可向往來來銀行要要求金融融機構提提供甲存存本票與與支票搭搭配使用用，甲存存本票與與支票有有一樣的的效用。

本本票一定定有兩個個日期：：一為到到期日、一一為開票票日；支支票只有有一個日日期，為為到期日日下圖為本票票、以及及支票的的外觀示示意圖：： 到到期日 開票日日 到期日日 本 金金額 支 金額額 票 票票 付付款人 開票人人 付款人人 開票票人什麼是商業業本票？？商業本本票為自自製本票票，就是是玩具票票，200元就可可以買一一本，而而一本有有10張不不要以為為商業本本票，沒沒有經過過銀行，就就沒有價價值商商業本票票可用在在客戶賴賴賬、拖拖欠、以以及沒錢錢的時候候此時時可買一一張玩具具票，上上面除開開票人不不填外，其其他欄位位皆事先先填妥，然然後帶往往客戶處處，請對對方在開開票人欄欄簽字、蓋蓋章蓋蓋章是蓋蓋公司章章，橡皮皮章也可可對方方也許看看到玩具具票，就就會說：：「簽就就簽。

」」心想反反正是玩玩具票筆者一向要要求業務務儘量收收本票，因因為本票票可以立即即強制執執行，而而支票不不行現現將兩者者的法律律處理程程序，分分別敘述述如下：： 本票票 支支票 地方法院民民事行政政處 提提支付命命令 申請請裁定 對方抗抗辯 立即即強制 訴訟訟筆者於266年前，擔擔任在某某企業擔擔任人事事、法律律、稽核核、企劃劃、以及及督導55個關係係企業的的工作那那時候因因為公司司全部的的法律訴訴訟都由由筆者負負責，所所以幾乎每每個月都都要處理理發生的的相關問問題，於於是筆者者全台灣灣的地方方法院，除除澎湖外外都跑遍遍了全全省去追追索，雖雖然不可可能太有有效，但但至少可可以做壞壞帳，所所得稅不不用繳為為什麼說說不可能能太有效效，以下下筆者提提供法庭庭上的典典型對答答，各位位就能了了解：法官問原告告：「你你為什麼麼告他？？」原告回答：：「他開開票給我我退票，屢屢次追索索不給。

」」法官問被告告：「你你為什麼麼不給？？」被告回答：：「沒錢錢」法官問被告告：「什什麼時候候給？」」被告回答：：「有錢錢就給」」法官問被告告：「什什麼時候候有錢？？」被告回答：：「不知知道」」雖然在民法法上債權權講得很很清楚，但但沒錢就就是沒錢錢，所以以收支票票成效不不好收甲存本票票的好處處是：本本票處理理最快對對方就算算店還在在開，筆筆者也可可跟著書書記官一一同去強強制查封封每次次當書記記官問筆筆者：「「封條貼貼哪裡？？」筆者者一定會會要求他他，貼在在正門最最顯眼的的地方，常常常只要要早上封封條一貼貼，當天天下午就就會來解解決，而而原來那那個帳可可能已賴賴了6個月了了總之之，應收收帳款票票據的追追索很重重要，儘儘量要收收本票，最最好銀行行本票，不不然甲存存本票另另外要注注意，還還有一種種公庫票票也會退退票，當當每年66月底到到7月初，以以及年底底到次年年元月初初時，當當正碰上上提回政政府再撥撥下來的的期間，也也會發生生退票的的情況剛才提到業業務催款款時，可可使用商商業本票票，也特特別提到到開票人人我們不不要填，因因為如果果這一欄欄幫他寫寫，就是是偽造文文書，要要當事人人簽名蓋蓋章，到到時候若若不付錢錢，就申申請裁定定。

如果支票已已經跳票票，也可可用玩具具本票讓讓他再簽簽一張，原原來的票票不要還還給他，可可以說：：「拜託託你再簽簽一張，能能讓我回回去交差差了事」」儘量把把本票騙騙到手，支支票沒有有什麼用用，一定定要設法法弄到本本票，告告訴他原原來那張張拿不回回來，一一般人以以為玩具具本票未未經銀行行就會放放心去簽簽有關關商業本本票的追追索期限限為3年，從從到期日日起算33年一定定要提出出追索要要求，支支票追索索期限較較短為一一年也也要很注注意開支支票的年年份例例如今天天的日期期是899/1//24，他他開了一一張888/1//24的的支票，我我們一時時失察收收下，他他在我們們走後，突突然清醒醒，然後後就會變變得很快快樂：「「我剛剛剛好像開開88？」」他從此此很快樂樂，因為為已過了了一年的的有效追追索期支支票真是是有很多多風險！！我們社會上上還有一一種情況況，就是是我們常常收到客客票，例例如：客客戶是甲甲，客戶戶的客戶戶是乙如如果看到到禁止背背書轉讓讓，則這這張票不不能收，因因為持票票人對開開票人沒沒有追索索的權利利若非非禁止背背書轉讓讓，此時時就該要要求甲客客戶在背背面背書書，這叫叫做背書書的連續續性。

如如果我們們收到的的是支票票，被退退票時對對開票人人有效的的追索時時間為44個月，對對客戶甲甲有效的的追索時時間為22個月；；如為本本票則追追索時間間，分別別為一年年、以及及6個月如如下表所所示： 開開票人乙乙 客戶甲甲支票 4個月 22個月本票 一年 6個月以上所述這這些都是是基本動動作以以筆者的的接觸、了了解，許許多業務務因對票票據不了了解，因因而會吃吃悶虧、被被客戶騙騙，雖然然善良的的客戶也也不會懂懂，但想想在票據據上動手手腳、鑽鑽法律漏漏洞者，會會去研究究接下來跟各各位說明明，請各各位廣泛泛的思考考：應收收帳款，包包括到應應收票據據，如何何有效的的去做管管理？以以下將逐逐項說明明之：二、應收帳帳款之管管理方法法1. 設定交易條條件 交交易條件件即公司司的銷售售政策一一個企業業一定要要有銷售售政策，內內容主要要包括如如下各項項：(1) 商品政策指公司提出出主力產產品是哪哪些？附附屬產品品是哪些些？(2) 通路政策 指指公司是是走直銷銷政策，還還是經銷銷政策？？有時也也會有同同樣產品品，但各各家公司司的政策策，可能能不一樣樣。

3) 價格政策筆者所主持持公司採採授權價價制度，由由公司設設定允許許業務去去賣的最最底價，再再由業務務在客戶戶那裡靈靈活運用用例如如：公司司定價1100塊塊錢，公公司授權權價988塊錢，那那麼就有有2塊錢允允許業務務彈性運運用所謂差別取取價，指指：對不不同的數數量、區區域、客客戶屬性性、以及及時間((指旺淡淡季變化化)，價格格會有不不同，這這叫做差差別取價價，企業業應要為為差別取取價做一一個定價價表很很多公司司沒有設設定此規規矩，oone priice走走遍天下下，於是是業務常常要面對對客戶的的arggue4) 帳款政策與今天課題題相關的的，就是是銷售政政策裡的的帳款政政策所所謂的帳帳款政策策，就是是指設定定相關帳帳款的下下列這些些規矩：：a. 月結幾個月月的票；；b.或貨到到收現；；c.或允許許客戶到到期匯款款到期匯款這這是目前前上市//上櫃公公司的付付款方式式，他們們要求不不開票，3個月後直接匯款到我們公司戶頭，其實這樣風險更大，因為超過3個月到期時才匯款筆者所主持公司，碰到上市/上櫃公司提出這個要求，只要在3個月內，亦會接受，但仍要將相關信用調查表填好，因其亦可能發生狀況就是台灣就是新的銀行也可能會倒。

業務人員對對上述銷銷售政策策，一定定要弄清清楚，才才不會在在市場上上活動，而而做一些些oveer pprommisee，回來來被釘，被被公司說說：「你你為什麼麼違規？？」 現在回頭談談，有關關一定要要設定交交易條件件什麼麼是交易易條件？？所謂的的交易條條件，指指：跟客客戶約定定的交貨貨時間、收收款時間間、價格格、以及及交期，與與今天課課題相關關的是：：帳款的的交易條條件另外針對大大型的設設備、儀儀器類，會會產生期期貨交易易所謂謂的期貨貨交易，指指：例如如客戶跟跟我們下下訂單，我我們會在在3個月後後交貨，此此時要簽簽合約書書，並在在其中定定義好交交易條件件，指這這類的交交易2. 設定應收帳帳款的額額度控制制我們要注意意剛才所所提到，所所謂的信信用額度度的管理理無論論對長期期或固定定的客戶戶，都要要建立信信用額度度業務務要自己己設定客客戶資料料卡，在在裡面填填入相關關資料，例例如：客客戶對我我們進了了多少貨貨？即銷銷貨金額額，並額額外要有有累加的的功能，再再要能扣扣掉已收收款(即現金金)，扣掉掉應收票票據兌現現所得到到的餘額額，此即即為應收收票據管管理的一一般方式式建議議將這些些內容放放在信用用調查表表的背面面，格式式可如下下表所示示：銷貨紀錄收款紀錄額度使用日期內容出貨單號銷貨金額日期收款金額票據明細1/51/81/111/151/241/31A x 110B x 55A x 55B x 55A x 110A x 11015萬 5萬7.5萬 5萬15萬15萬1/101/131/161/201/281/3115萬5萬7.5萬5萬15萬15萬89/3//31Xxx/xxxxxx89/3//31Xxx/xxxxxx89/3//31Xxx/xxxxxx89/3//31Xxx/xxxxxx89/3//31Xxx/xxxxxx15萬20萬27.5萬萬32.5萬萬47.5萬萬47.5萬萬表格欄位說說明：(1)內容容欄填入入買了什什麼東西西，例如如A產品100個、B產品5個…(2)額度度使用欄欄位中填填入信用用額度的的餘額，信信用額度度的餘額額 = 銷貨金金額合計計–現金收收款合計計–應收票票據合計計。

3)票據據明細欄欄的內容容，包括括：開票票人、付付款行、到到期日、帳帳號、以以及票號號4)本例例信用額額度為550萬，在在1/224即用用到477.5萬萬，所以以對1//31的的銷貨，我我們必須須對超過過部分收收取現金金，可以以看到11/311的票據據明細欄欄為空白白，表示示此欄為為現金的的收取用用這樣做做應收帳帳款，一一定額度度內可無無條件的的出貨給給客戶如如果因信信用額度度超過，要要對客戶戶收取現現金時，不不必跟他他明講原原因，可可以說：：「因為為年關到到了，公公司的現現金比較較緊」」或說：：「公司司現在辦辦收款比比賽，請請支持我我一下，我我可以把把獎金44%補給給你」」一個成功的的業務人人員要能能高姿態態的銷售售，低姿姿態的收收款所所謂高姿姿態的銷銷售，指指：永遠遠相信公公司賣的的產品是是全世界界最好的的！做一一個業務務代表要要有信心心，但常常會相反反，因為為許多老老闆常跟跟筆者說說：「事事與願違違，我們們的業務務常會說說：公司司東西太太爛，產產品太貴貴」如如果筆者者是那老老闆，一一定會這這樣回答答：「我我們公司司的產品品就是太太爛、太太貴，才才需要用用你那麼麼有能力力的人推推銷！否否則就只只須登報報告知：：你出價價，我就就賣。

那那麼又何何須saaless？」作作為一個個業務人人員要勇勇於對自自己負責責，也要要有高姿姿態的銷銷售依據據，對自自己的產產品要非非常了解解這個時代市市場的競競爭白熱熱化，只只要幾個個salles來來向客戶戶介紹同同樣的產產品幾次次，客戶戶就會變變成專家家了！第第一家來來介紹時時，他們們也許只只能盡量量聽第第二家來來介紹時時，他們們已能提提問題第第三家最最可憐，可可能會被被不斷挑挑剔，這這個沒有有，那個個沒有，被被殺價得得厲害筆者要求筆筆者的業業務人員員收款要要低姿態態，哪怕怕要把筆筆者罵得得狗血淋淋頭也可可以曾曾有一次次，筆者者要筆者者的業務務去向一一個認識識筆者的的客戶收收錢我我們已先先準備好好要帶去去的銷售售工具，其其中一項項是特製製的薪水水清單：：上面有有月薪三三萬，被被扣二萬萬，實拿拿一萬的的當月薪薪資紀錄錄Saless到客戶那那裡，首首先要將將薪水條條拿出，告告知對方方所受連連累，要要求立即即還錢，否否則一萬萬塊將如如何生活活？難道道你要養養我嗎？？於是客客戶說：：「你們們總經理理怎麼是是這種人人，表面面上真看看不出來來」SSalees回答答：「不不要看表表面，我我們全公公司的人人都恨死死他。

」」這時候候錢應就就會給了了於是是客戶打打電話來來找筆者者說：「「你為什什麼對公公司的ssalees那麼麼刻薄？？…」筆者者回答說說：「都都是你害害的」」客戶說說：「你你要退還還他二萬萬」筆筆者回答答說：「「錢已經經扣了怎怎麼還？？」之後後回來的的Salles報報告筆者者說：「「我在客客戶那裡裡已收到到錢，但但我是依依照你教教的方法法罵你……」筆者者說：「「沒關係係，錢收收到就好好！」以上所提：：注意額額度控制制、以及及超額交交易要收收現，這這些是應應收帳款款管理的的重點；；對業務務而言不不需要會會計單位位來追查查，自己己就應該該把這些些做好3. 定期的檢討討追蹤有關定期追追蹤，許許多做業業務的朋朋友常會會忽略，滿滿腦子的的業績掛掛帥，在在衝業績績之外，其其實還應應每週要要檢討、追追蹤、催催收、以以及查看看異常帳帳款，碰碰到異常常帳款要要主動處處理要要遵循一一個原則則：一個個成功的的上班族族，永遠遠讓別人人信賴與與放心；；一個失失敗的上上班族，永永遠要主主管一再再叮嚀明明天上班班試著要要求主管管對自己己說出：：「你辦辦事，筆筆者放心心！」你你如何能能讓主管管放心，就就是你要要將這些些自己管管理好。

業績固然要要關心，但但帳款也也要關心心，因為為倒帳一一筆所蒙蒙受的金金錢損失失、以及及追索所所花的精精神損失失，會讓讓你少做做十筆生生意，不不可不注注意！不不知道貴貴公司是是否有倒倒賠條款款，一個個正常管管理的公公司，一一定要設設定這個個條款，並並非公司司要賺這這個錢，而而是要提提醒業務務，好好好事先注注意任何何異常交交易、異異常出貨貨，例如如：某客客戶平常常每月都都是採購購50萬，這這次突然然暴增1150萬萬，這時時候要小小心，它它是不是是想要倒倒帳，連連以前的的帳一起起倒例例如：某某客戶過過去都是是每月採採購500萬，這這次突然然暴跌至至10萬，到到底是為為什麼？？是不是是客戶改改向其他他家進貨貨？或是是客戶的的公司出出問題？？所以建建議要做做週檢討討 筆筆者要求求筆者的的salles，每個禮禮拜都要要交逾期期帳款報報告書，裡裡面要說說明：為為什麼帳帳款會變變成逾期期？打算算要怎樣樣去處理理？而且且同一項項目只能能寫兩次次，第三三次再寫寫，就要要扣款公公司並不不是以扣扣款為樂樂，只為為要提醒醒salles，要要負起責責任有有salles問問：「可可不可以以不寫？？」筆者者說：「「我也喜喜歡不寫寫，我也也不喜歡歡看，如如果沒有有就不寫寫。

」各各位朋友友，過年年還有一一個禮拜拜，趕快快把問題題處理好好，這個個客戶既既然是你你開發的的，就要要想辦法法去處理理4. 客戶信用管管理的加加強剛才已談過過許多客客戶信用用的管理理，現在在就不再再贅述 有有關前部部分所談談應收帳帳款之管管理方法法，是由由正常的的觀點出出發；接接著要談談的應收收帳款的的控制重重點，則則是著眼眼於不讓讓我們的的應收帳帳款出現現危機三、應收帳帳款的控控制重點點1. 簽收單的保保管與管管理我們的出貨貨單簽收收聯是非非常重要要的，也也就是各各位務必必要養成成習慣，一一定要讓讓客戶簽簽名與蓋蓋章於簽簽收聯，然然後將之之帶回客客戶的簽簽名，指指：收貨貨人的簽簽名；蓋蓋章，指指：要有有公司的的名稱，但但是橡皮皮章也可可以業業務將簽簽收單帶帶回後，要要即刻交交給營業業秘書或或業務助助理，以以免遺失失若簽簽收單遺遺失，就就糟糕了了，雖有有發票也也只有稅稅務上承承認，法法律上並並不承認認全世世界除台台灣外，也也沒有地地方用發發票，收收銀機的的recceippt 還還比較有有用簽收單的收收回非常常重要，有有法律上上的意義義，其為為債權憑憑證，為為追索帳帳款的依依據，是是民法上上規定的的債權憑憑證。

各各位是否否注意，如如期收回回簽收單單如果果是藉由由貨運行行送貨，也也要主動動追，簽簽收單是是否收回回？簽收收單交至至秘書或或助理後後，請他他們將所所有簽收收單按收收錢日期期排列，時時間一到到就要加加以提醒醒去收錢錢期貨交易及及大筆交交易要與與客戶簽簽合約，並並依合約約條款履履行，在在合約內內並要注注意附加加”附條件件買賣的的條款”，這是是一個但但書，押押在合約約書或簽簽約書，如如此萬一一產生風風險，才才有保障障筆者者曾親身身碰到一一個案例例，筆者者在民國國69年曾曾主持一一家音響響公司，我我們在那那年7月賣出出了6套音響響給鶯歌歌的一家家電器行行，總價價約244萬，對對方開票票到期日日為9//30沒沒想到支支票到期期時遭到到退票，那那家電器器行甚至至還在營營業，竟竟然也賴賴賬我我們的ssalees於是是每天都都要去站站崗，看看客戶有有沒有逃逃走？站站崗到110/99，發現現當天鐵鐵門未拉拉起來，意意味著可可能跑掉掉了，當當即設法法打開鐵鐵門，還還好，發發現我們們的東西西還在馬馬上打電電話給他他的經理理告知現現況，而而這位羅羅經理十十分積極極，馬上上派了33個salles、兩兩個技術術員，開開了兩輛輛發財車車，急速速趕到，到到達後前前後只花花了100分鐘，就就將鐵捲捲門打開開，把我我們的東東西搬光光。

那時時候我們們所做的的音響，都都是大型型落地的的，5個人於於10分鐘鐘內將110套音音響搬完完，筆者者才相信信人的潛潛力無窮窮當天天將東西西搬回來來公司，大大家就比比較放心心了當天下午，鶯鶯歌警察察局就打打電話告告知，要要來抓人人筆者者回電說說：「明明天我們們會自動動到案說說明」」第二天天就是國國慶日，所所以筆者者一直到到現在日日期還能能記得那那麼清楚楚，就是是因為在在國慶當當天，筆筆者帶著著兩位同同仁到鶯鶯歌分駐駐所筆筆者於是是發現警警察也不不太懂法法律，我我們好像像是自投投羅網，從從早上99:000談到下下午4::00，他他還是要要以竊盜盜罪移送送法辦最最後沒辦辦法，筆筆者向他他要求先先移送三三峽分局局，期望望三峽分分局的警警察層次次較高能能了解沒沒想到三三峽分局局的警察察，聽信信電器行行老闆一一面之詞詞，以為為我們以以脅迫的的手段，在在電器行行老闆面面前搬東東西，再再加一項項罪名為為妨礙自自由筆筆者看一一時說不不清，請請他儘快快移送地地檢處上上面兩項項罪名都都很麻煩煩，因為為皆屬刑刑事案件件，乃公公訴罪上了法院第第一審敗敗訴，因因為法官官參考塔塔城街的的判例，引引用刑法法1299條：以以脅迫的的手段，在在電器行行老闆面面前搬東東西，將將羅經理理以及另另一個ssalees判刑刑4個月。

塔塔城街的的判例是是這樣的的：曾有有塔城街街某一布布商賣布布給某成成衣加工工廠，由由於成衣衣加工廠廠欠錢不不還，於於是塔城城街布商商以脅迫迫手段壓壓制成衣衣加工廠廠老闆，並並在他面面前搬走走平車拷拷克機台台，那個個案例被被判刑44個月還還記得當當時羅經經理拿著著判決書書，哭喪喪著臉來來找筆者者的情況況，筆者者說：「「別擔心心，上訴訴書我親親自幫你你寫」」於是筆者親親自寫訴訴狀，並並在其中中說明：：搬東西西的當時時，電器器行老闆闆根本不不在，沒沒有脅迫迫的事情情之前前我們與與電器行行老闆曾曾經在西西餐廳聚聚會，當當時老闆闆即已同同意我們們前去搬搬東西，而而開鐵門門的方法法，也是是當時老老闆告知知，如何何將鐵門門先向下下壓一下下就能開開…筆者者一方面面推翻1129條條脅迫之之手段，另另一方面面強調合合約上的的”附條件件買賣條條款”，而且且合約上上”附條件件買賣條條款”電器行行老闆已已心甘情情願的簽簽字蓋章章最後後終於在在高等法法院由11個法官官、2個推事事所組成成的合議議庭上，我我們獲得得了平反反附條件買買賣條款款”應要附附在出貨貨單下面面空白的的備註欄欄，若有有買賣合合約書，則則要附在在條文內內。

在出出貨單上上的“附條件件買賣條條款”全文，可可以用66號字縮縮版排，目目的就是是讓它不不要被看看得太清清楚現現提供”附條件件買賣條條款”的全文文如下：：本交易依動動產交易易法第33章之規規定，為為附條件件買賣買買方無條條件同意意賣方，在在貨款未未付清或或票據未未兌現前前，擁有有物之所所有權，賣賣方得隨隨時不經經任何法法律程序序取回物物品或代代物清償償，買方方同意放放棄先訴訴抗辯權權以下解釋上上段文章章中的一一些法律律用詞取取回物品品，指：：搬回來來我們原原先賣給給他的東東西代代物清償償，指：：搬他其其他東西西同意意放棄先先訴抗辯辯權，指指：放棄棄告我們們的權益益若沒有上述述“附條件件買賣條條款”的約定定，則要要買方同同意才能能搬回已已賣出的的東西接接著說明明所有權權以及債債權兩樣樣名詞：：對一個個物品或或商品、任任何一個個物件，一一定擁有有2個權：：一個是是物的所所有權；；當交易易後，產產生一個個是物的的債權以以下再以以列表方方式表達達：(1)當未未交易時時 所有權權 賣方 債權權 賣賣方(1)當交交易未完完成 所所有權 買買方 債權權 賣賣方(1)貨款款付現時時 所有權權 買方 債權權 買買方債權亦有討討債權利利的意味味。

當所所有權移移轉買方方，此時時只能向向買方要要錢，但但不能再再搬回東東西，因因所有權權已在買買方，因因為交易易完成，所所有權移移轉，所所以要有有附條件件買賣條條款，此此時才有有權將所所有權從從買方拉拉回賣方方我們的法律律，從憲憲法、民民法…都抄自自日本，日日本又抄抄自德國國，這一一個體系系叫做大大陸法系系，非英英美法系系英美美法系沒沒有條文文，由陪陪審團判判斷有罪罪、無罪罪，再由由法官決決定量刑刑多少中華民國的的法律、法法條規定定，簽名名有效，但但書蓋章章視同簽簽名有效效，所以以簽名有有效，簽簽名較蓋蓋章好收收貨人讓讓他簽名名，再讓讓他蓋一一個公司司章，代代表這個個公司委委任這個個人負責責，如此此是有效效的，只只要有橡橡皮章就就有效，既既使有作作保無效效的戳記記也沒有有關係如何使應收收帳款有有確保的的動作，最最好要親親自送貨貨貨運運行送貨貨只會要要求蓋公公司章，常常不會有有人簽字字，到時時候上法法庭，他他們甚至至可以抗抗辯說：：「誰都都可以刻刻這個章章，開發發票是你你們虛開開發票」」貨運行行送貨是是有風險險的，所所以有些些公司每每個月跟跟貨運行行再清一一次對貨貨單，是是很重要要的以傳真做簽簽收單，是是有效的的，因為為上面會會有公司司名稱、電電話、蓋蓋章…等。

有關應收帳帳款的控控制重點點，如下下：1. 簽收單要交交給業助助、會計計幫忙保保管2. 逾期帳款要要列管，否否則會變變成壞帳帳、呆帳帳3. 問題帳款要要趕快催催促處理理，程序序如下：：(1) 發存證信函函要趕快發存存證信函函，一定定要發出出去，不不管交易易多少錢錢，存證證信函一一定要發發，這就就是一個個進入法法律程序序的開始始存證證信函由由郵局寄寄出，一一式三聯聯，以雙雙掛號寄寄出，一一聯郵局局存檔，一一聯我們們拿回來來，一聯聯寄給對對方存存證信函函的寫法法要點如如下：a. 貴公司在什什麼時候候買我們們的東西西b.總價款款多少c.約定於於什麼時時候付錢錢，屢經經催索，貴貴公司置置之不理理，三天天內若不不處理將將依法追追訴2) 進行法律行行動 開開始進行行法律行行動若若為本票票，則申申請裁定定，然後後強制執執行；若若為支票票的話，先先要提支支付命令令聲請，然然後進行行訴訟法法院乃看看書面為為憑，口口頭無效效。