管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明

管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明XX集团部分涉及费用科目使用说明一、 6602管理费用 2二、 5101制造费用 5三、 6603财务费用 8四、 6601销售费用 8五、 1403原材料 8六、 5001生产成本 91管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明、6602管理费用1. 管理费用一工资—基本工资—加班费—临时工工资说明：本二级科目包含三个三级科目，其中 工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级 科目 基本工资” 加班费” 临时工工资”这里的 基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的 工资扣除 加班费”之外的全部工资2. 管理费用一职工福利费—福利费—医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目， 福利费”包括管理部们员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安 餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等另外，它还包括每月公司按一定比例计 职工福利基金，医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。

3. 管理费用一折旧费说明：本二级科目是指管理部门使用的固定资产每月所计提的折旧4. 管理费用一修理费说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼 和宿舍装修费，其他管理部门办公用品移动和安装费等5. 管理费用一中介费/代理费说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费6. 管理费用一办公费—书报费—印刷费—日常办公用品费—消耗用品费—年检/审计费—其他说明：本二级科目包含六个三级科目，其中 书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用， 印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等， 日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，消耗用品费”主要指行政办公购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等， 年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等 其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等7. 管理费用一物料消耗说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除 办公费—日常办公用品费”和 低值易耗品”外的办公用品。

8. 管理费用一低值易耗品摊销说明：本二级科目是指月底时将用于管理部门的 低值易耗品”结转费用9. 管理费用一无形及递延资产摊销说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用10. 管理费用一开办费摊销（不用）说明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销11. 管理费用一租赁费说明：本二级科目包括食堂房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其他的管理部门使用场地时发生的 场地费用12. 管理费用一运输费说明：本二级科目不是很常用，仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费其他的如 EM费应计入邮电费”13. 管理费用一邮电费—快递费 —其他邮资说明：本二级科目又分两个三级科目，其中 快递费”主要指管理部门日常发快件的费用（例如 EMS其他邮资”指用除快递方式邮寄信函、资料等所发生的费用14. 管理费用一通信费—固定电话费—上网费—手机费说明：本二级科目含两个三级科目， 其中固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费， ”上网费 指In ternet使用费，手机费”指管理部门移动电话使用费15. 管理费用一坏账准备说明：本二级科目指公司财务部门依据财务制度规定对 应收账款”是否坏账所计提的一种准备金。

16. 管理费用一存货跌价准备说明：本二级科目是指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价准备17. 管理费用一研究开发费费用—工资—加班费—办公费—教育培训费—修理费—招待费—活动经费—市内交通费—差旅费—其他说明：本二级科目设置的目的是对研发中心发生费用的统计，下面对这些科目作一个说明：工资”含研发中心职工的日常工资，年终双薪等；加班费”即研发中心职工的加班费；办公费”指研发中心发生的邮寄费，复印费，传真费，冲扩费，购书费及其他杂费；教育培训费”是研发中心职工教育培训所发生的费用；修理费”指研发中心发生的修理电脑费，购硬盘，数据线等费用招待费”即研发中心招待客户的餐费；活动经费”是研发中心组织活动所发生的费用；市内交通费”是研发中心职工市内办公所发生的费用；差旅费指研发中心职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助；其他”即研发中心发生的除以上各项外的费用18. 管理费用一技术转让费说明：本二级科目是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用19. 管理费用一技术研究开发费说明：本二级科目阐述公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费20. 管理费用一技术提成说明：本二级科目用于公司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金。

21. 管理费用一待业保险费说明：本二级科目阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种22. 管理费用一劳动保险费说明：本二级科目阐述的是公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种 ，包括退休人员工资23. 管理费用一工会经费说明：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费24. 管理费用一住房公积金说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金25. 管理费用一会议费说明：本二级科目指企业加入政府或社会某协会的会费和活动费26. 管理费用一职工教育经费说明：本二级科目指公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金27. 管理费用一劳动保护费说明：本二级科目指公司为职工购买劳保用品所发生的费用28. 管理费用一董事会费（暂时不用）—活动经费—会议费 —差旅费说明：本二级科目包括三个三级科目， 活动经费”指董事会成员组织活动所发生的费用（主要指董事长、总经理、常务副总），如招待餐费等， 会议费”指公司召开董事会发生的会议费， 差旅费”指董事会成员召开会议期间的住宿费、打车费和补助等29. 管理费用一培训费—讲师费 —资料费—餐费 —其他说明：本二级科目包括四个三级科目，其中 讲师费”指聘请讲师的讲课费， 资料费”指购买培训材料的费用， 餐费”指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用， 其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费。

30. 管理费用一咨询费说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用31. 管理费用一差旅费—国内 —国外—培训差旅费—市内交通费说明：本二级科目含四个三级科目， 国内”指管理部门职工国内出差发生的费用， 国外”指管理部门职工国外出差发生的费用， 培训差旅费”指管理部门员工培训期间发生的住宿费等， 市内交通费”指管理部门市内办公发生的交通费，培训期间发生的市内交通费等32. 管理费用一税金—印花税—车船使用税—房产税—土地使用税说明：本二级科目包含四个三级科目， 印花税”指公司财务帐本所交的印花税和公司销售合同、国外进口合同所交的印花税， 车船使用税”指公司管理部门使用车辆所交的税金， 房产税”指公司使用厂房所交的税金，土地使用税”指公司征地所交的税金33. 管理费用一附加费—残疾人就业基金—价格调节基金—防洪基金34. 管理费用一水电费说明：本二级科目指管理部门消耗水电的费用35. 管理费用一保险费说明：本二级科目包含公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等36. 管理费用一招待费—招待费—活动经费说明：本二级科目包含两个三级科目， 招待费”指公司管理部门对外招待客户发生的餐费， 活动经费”指公司管理部门职工内部聚餐发生的费用。

37. 管理费用一车辆费—油费—养路费—租车费—修理费—车辆维护用品费—其他说明：本二级科目包括七个三级科目 油费”指管理部门车辆使用汽油、机油的费用， 养路费”指管理部门使用的车辆按国家规定所交的公路维护费， 修理费”指管理部门车辆的修理维护费， 车辆维护用品费”指管理部门为车辆购买的日常维修用具及轮胎等， 租车费”指公司租用车辆的费用， 其他”指管理部门车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等38. 管理费用一其他—签证费—展位/摊位费—清洁费—保安费—其他说明：本二级科目包括五个三级科目， 签证费”指办理出国护照签证或签证居留证延期费， 国外工作人 员专家证延期费等， 展位/摊位费”指公司人事招聘费或管理部门搞宣传的展位费， 如参加广交会、高交会、APE（会等，清洁费”指公司雇佣保洁员费用， 保安费”指公司雇佣保安的工资费用， 其他”包 含人事部在网上招聘广告费以及 管理费用”其他二级科目所未包括的费用二、5101制造费用1. 制造费用一工资—基本工资—加班费说明：本二级科目包含两个三级科目， 基本工资”指是指公司生产部职工应得工资扣除 加班费”之后的全部工资，加班费”指生产部职工的加班工资。

2. 制造费用一职工福利费—福利费—医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目， 福利费”指公司生产部职工节日礼金， 慰问金，工伤医疗费等，医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金3. 制造费用一折旧费说明：本二级科目指生产部使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用4. 制造费用一修理费说明：本二级科目指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等5. 制造费用一机物料消耗说明：本二级科目指生产部车间加工产品所需零配件，印刷胶带，不干胶标签，进口零配件关税，生产用酒精、电缆、电线、夹具以及其他副材等6. 制造费用一办公费—书报费—印刷费—日常办公用品费—消耗用品费—年检/审计费—其他说明：本二级科目包含六个三级科目，其中 书报费”指生产部门购书，订报刊杂志的费用， 印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，’日常办公用品”指生产部门每月按预算标准购买的办 公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，消耗用品费”主要指生产部门购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等， 年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。

其他”包括财务部门购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等7. 制造费用一低值易耗品摊销说明：本二级科目指公司对生产部门使用的低值易耗品依据公司财务制度规定每月底结转费用8. 制造费用一租赁费说明：本二级科目指公司生产部门租用厂房、仓库、机器设备等发生的费用9. 制造费用一运输费—国内—国外说明：本二级科目指公司进出口材料或产品所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为 国内” 国外”发生的运费10. 制造费用一保险费说明：本二级科目指生产部门进出口货物的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等11. 制造费用一差旅费—国内—国外—培训差旅费—市内交通费说明：本二级科目包含四个三级科目， 国内”指生产部门职工国内出差发生的长途交通费、住宿费和出差补助， 国外”指生产部门职工国外出差发生的交通费、住宿费和出差补助， 培训差旅费”指生产部门职工培训期间发生的住宿费和交通费等， 市内交通费”指生产部门职工市内办公发生的交通费等12. 制造费用一水电费说明：本二级科目指生产部门车间水电消耗费用7管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明8管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明13.制造费用一招待费—招待费—活动经费说明：本二级科目包含两个三级科目, 经费”指生产部职工内部餐费。

14.制造费用一车辆费—加油费—养路费其中三级科目 招待费”指生产部门发生的招待客户费用， 活动—租车费—修理费—车辆维护用品费—其他说明：本二级科目包含六个三级科目， 产部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费, 指生产部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等, 等费用15.制造费用一通关费—通关费 —商检费 —其他说明：本二级科目包括三个三级科目，加油费”指生产部车辆使用汽油、机油的费用， 养路费”指生修理费”旨生产部车辆的修理维护费， 车辆维护用品费”其他”旨生产部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款通关费”指生产部门的通关费，免税表费，办理机电证费，换单费，手册预录费，关封费，铅封费，港杂费等， 商检费”指生产部门发生的商检费，（手工）外检费等，其他”指通关过程中发生的杂费16. 制造费用一邮电费—快递费 —电汇费说明：本二级科目包含两个三级科目，其中 快递费”主要指生产部门日常发快件的费用（例如 EMS17. 制造费用一电话费—固定电话费—上网费—手机费说明：本二级科目包含三个三级科目,其中 固定电话费 指生产部门办公室有线电话使用费， 上网费指In ternet使用费，手机费”指生产部门移动电话使用费。

18. 制造费用一职工教育经费说明：本二级科目指公司按照一定标准计提的公司生产部职工教育基金19. 制造费用一待业保险费说明：本二级科目阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种20. 制造费用一劳动保险费说明：本二级科目阐述的是公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种21. 制造费用一工会经费说明：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费22. 制造费用一住房公积金说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金23. 制造费用一劳动保护费说明：本二级科目指公司为生产部职工购买劳保用品所发生的费用24. 制造费用一实验研究费9管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明说明：本二级科目指生产车间发生的实验研究费用25. 制造费用一外部加工费说明：本二级科目主要指支付给其他公司的加工费26. 制造费用一培训费—讲师费 —资料费 —餐费—其他说明：本二级科目包括四个三级科目，其中 讲师费”指聘请讲师的讲课费， 资料费”指购买培训材料的费用， 餐费”指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用， 其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费。

27. 制造费用一其他说明：本二级科目指生产部门发生的费用，但不归属于 制造费用”其他二级科目范围内的费用三、 6603财务费用财务费用一银行手续费—利息支出—利息收入—汇兑损益 —销货折扣说明：银行手续费指 从银行存、取款、汇款、托收所发生的手续费 利息支出指 各项借款利息支出利息收入指各项存款利息收入 汇兑损益指外汇兑换汇差销货折扣核算发生的 现金折扣四、 6601销售费用本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用—保险费—包装费—展览费和广告费—商品维修费—预计产品质量保证损失—运输装卸费—销售员薪酬—业务费—折旧费—固定资产修理费—其他销售员薪酬是指 销售人员职工薪酬以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服 务网点等）的职工薪酬固定资产修理费是指企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用 等后续支出五、1403原材料本科目核算企业库存的各种材料，包括—原料及主要材料—辅助材料—自制半成品—外购半成品（外购件）—修理用备件（备品备件）—包装材料—燃料—其他六、5001生产成本本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品 —基本生产成本—辅助生产成本11。