工程项目内部控制制度测试表

内部控制测试表表第一部分 控制制环境控制环境调查表表(一) 项目治治理调查记录录1、项目治理结结构 是否不适用评 述索引号(1) 项目是是否已按有关关规定建立和和健全了组织织机构？（2）项目的立立项是否已经完成成？该项目是否和其它单单位存在利益益关系争议？？（3）项目所属属的承建方和和咨询单位是是否独立于股股东单位及其其他关联方？？（4）项目的资资金是来源是否主主要通过贷款款，该项目是是否存在资本本运作的情况况？（5）项目的资资金除银行贷贷款外，是否否主要来源于于几个大股东东，是否存在在吸收社会资资金现象？（6）项目是否否是BT项目目，如果是BBT项目，承承建方是否和和投资方存在在关联关系7）项目的人人员是否独立立？（8）项目的机机构是否独立立？（9）项目执行行人是否不由由主要股东或或控股股东法法定代表人兼兼任？（10）是否不不存在项目执执行人违规占占用（包括无无偿占用和有有偿使用）项项目的资金、资资产及其他资资源的情况？？（11）项目经经理、副经理理、财务负责责人、工程技技术负责人、经济师等高高级管理人员员是否在本单单位领取薪酬酬？是否在股股东单位兼职职？（12）项目是是否设立了独独立的财务会会计部门，是是否建立了独独立的会计核核算体系和财财务管理制度度（包括对子子公司、分公公司的财务管管理制度）？？（13）项目是是否独立在银银行开户，是是否存在银行行监控帐户的情情况？（14）项目是是否存在将资资金存入控股股股东的财务务公司或结算算中心帐户的的情况？（15）项目是是否能够独立立作出财务决决策，是否存存在控股股东东干预项目资金使用用的情况？2、董事会及高高层管理当局局对控制所持持的基本态度度和立场 是否不适用评 述索引号(1)董事会是是否独立，能能否有效地对对经营和管理理实施控制，通通过哪些措施施实施控制的的？(2)监事会是是否独立，能能否有效地对对经营和管理理实施监督，通通过哪些措施施实施监督的的？(3)重大投资资、收购合并并、财产抵押押、购置重要要资产和重要要合同协议是是否经董事会会批准。

4)内部审计计部门是否对对董事会负责责，该部门对对公司的财务务报告活动的的审核、监督督是否有效5)管理当局局在多大的程程度上，多大大的范围内，要要求财务部门门及其他部门门提供可靠的的信息并据以以进行商业决决策6)管理当局局在多大的程程度上参与计计划和预算的的编制过程，并并给予指导及及对所编制的的计划或者预预算进行审核核7)管理当局局对内部控制制的重视程度度，外部、内内部审计人员员所提出的建建议能否被及及时采纳8)在业务经经营及融资方方面出现失控控情况时，管管理当局能否否迅速作出反反应，反应能能否达到应有有效果9）公司为了了达到预测要要求，在以往往经营结果的的基础上为达达到某一盈利利水平，是否否受到外部或或内部的压力力？管理层由由此表现出的的诚信如何？？（10）公司的的会计政策是是否稳健？3.组织结构和和权利、职责责的划分方法法 是否不适用评 述索引号(1)项目管理理当局和其母公司责任及其其在决策中所所起的作用2)项目管理理当局所拥有有的权力及所所承担的责任任是否有明确确的规定；组组织内各级人人员是否均已已正确理解权权、责划分情情况3)工程部、预算部和财务部门是否否健全，是否否有与部门划划分不相适应应的业务责任任分担情况。

4) 各级、各各部门的权、责责划分是否恰恰当，是否有有与部门划分分不相适应的的业务责任分分担情况5)内审部门门是否承担监监督、检查政政策、规程遵遵循、执行情情况的责任6)是否有证证据表明预算算主管等重要要财务预算管理人员员的工作负担担过重7)管理当局局各成员的行行动是否协调调一致；员工工士气是否高高昂；员工流流动是否频繁繁8)工程计量量、工程计价、工程款支付付等各项职能能和责任，互互相分离的程程度如何9)如果某一一领域存在不不相容职能集集中于同一个个人或同一部部门的情况，管理当局是否知晓这一情况3.管理控制的的基本框架 是否不适用评 述索引号（1）目标管理理控制A．预算管理：：项目是否项目概算执行行、限额设计计、项目资金平平衡等环节的的管理？B．进度管理：：项目是否制制定了详细的的工程进度计计划，并在关关键节点上设设立时间点？？C．质量管理：：项目是否制制定了质量规规划，并在实实施中对质量量进行实时监监控D．成本管理：：项目是否建立立以监督项目目状态实时更更显项目预算算，管理成本本；是否对经经批准的成本本绩效基准及及其变更进行行管理E．风险控制管管理：公司是是否针对各个个风险控制点点，建立风险险管理系统，通通过风险预警警、风险识别别、风险评估估、风险报告告等措施，对对财务风险和和经营风险进进行全面防范范和控制？F．例外管理：：管理当局如如何认定哪些些情况属于“例外或非常常”事项，如何何对这些事项项作出反应。

2）信息系统统A．项目公司是是否识别所有有受项目影响响的人员或组组织，并记录录其利益、参参与情况和对对项目成功的的影响？B．项目是否对对信息沟通进进行规划？对对干系人的信信息和沟通需需求做出应对对安排，如谁谁需要何种信信息，何时需需要，如果向向他们传递，以以及由谁传递递C．是否建立其其按计划向项项目干系人提提供相关信息息的方式方法法D．项目公司是是否建立其管管理干系人期期望的方法？？如通过与干干系人谈判以以及对干系人人实现项目目目标的意愿施施加影响，来来积极管理干干系人的期望望E．项目是否有有专人定期收收集、对比和和分析概算数数据与实际数数据，计划进进行和实际进进度，安全质质量等信息进进行加工整理理提交给项目目经理3)人力资源源A．项目是否制制定了项目组组织机构图？？组织结构图图中包含项目目角色与职责责记录，以及及带人员招募募和遣散时间间表的人员配配备管理计划划B．项目组建的的团队人员是是否能满足项项目的需求？？如项目团队队中是否有项项目目标管理理人员，项目目成本控制人人员，项目质质量控制人员员，项目风险险管理人员，项项目财务人员员等等 (二)预算系系统控制调查查提纲1、财会和成本本控制主管的的职责和权限限 是否不适用评 述索引号(1)是否设置置财务主管、成本控制主管；财务主管、成本控制主管各自承担什么职责，是否能参加项目重大决策，拥有哪些方面的专业知识和技能，掌握专业知识、技能的深度和熟练程度如何？(2)概算、财财务方面的事事项，是集中中于总部或母母公司处理，还还是遵循分权权的原则，由由各项目公司司分别处理，集集中或分散程程度如何？2、财会机构和和成本控制机机构的岗位责责任制 是否不适用评 述索引号(1)财会机构构是和成本控控制机构否独独立，机构是是否健全，人人员是否充足足？(2)财会机构构人员分工是是否明确并考考虑批准、执执行和记录职职责分开的内内部控制原则则？(如出纳人员员不兼管收入入、费用、应应收应付款帐帐簿的登记工工作)(3)成本控制制机构人员分分工是否明确确并考虑批准准，是否存在在即管量又管管价和现场签签证的情况？？(4)财会部门门分管财务计计划、财务分分析、融资的的人员是多少少，是否定期期和成本控制制部进行沟通通，安排资金金计划表？3、会计核算和和管理： 是否不适用评 述索引号(1)公司是否否有完整的财财务、会计制制度。

2)公司是否否有会计核算算手册和成本本核算规程3)有价证券券，应收(付)票据是否设设置了备查登登记簿；股票票买卖是否有有明细帐记录录4)印章和空空白支票是否否分开由专人人保管5)现金保险险箱是否有专专人掌握钥匙匙和密码？出出纳人员调动动是否更换钥钥匙和密码6)固定资产产总帐是否每每年与固定资资产实物管理理部门核对相相符 (7)存货总总帐是否每月月与存货管理理部门明细帐帐核对相符8)应收帐款款、其他应收收款是否定期期催收清理9)取得原始始凭证是否都都经复核人员员和有关领导导审核无误10)是否有有财务收支审审批制度4、成本控制的的核算和管理理： 是否不适用评 述索引号（1）工程是否否编制工程概概算（2）是否监督督项目状态以以更新项目概概算和监控管管理成本基准准变更3）是否分析析项目资金支支出与相应完完成的实体工工作之间的关关系4）是否对工工程设变变更更进行管理5）成本部是是否对工程所所有的全部费费用进行分析析6）计算机是是否有防病毒毒措施（7）是否存放放文件备份于于安全之处（8）系统开发发、维护是否否与业务处理理人员分开（9）人机并用用时，总帐是是否核对相符符内控弱点:改进方法:评价内控弱点对对实质性测试试的影响:结论：1.经内内控问卷后,,认为控制环环境的初步评评估为:强（ ）、一一般（ ）、弱（ ）。

2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员： 日期： 复核人人员： 日期：：被调查人员： 日期：92/92第二部分 销售售和收款销售和收款循环环内控制度调调查表A.业务状况 是否不适用评 述索引号1.公司主要销销售哪些产品品？2.公司采用何何种分销渠道道（例如由本本公司销售员员、代理商或或销售代表进进行的批发或或零售）？3.销售有哪些些一般条款？？－说明提供的特特殊条款内容容4.每月大约发发生多少笔销销售业务？5.公司确认销销售的时点？？－此项政策是否否与上一年一一致？6.现金销售与与赊销的比率率如何？7.描述该公司司的易货交易易？8.该公司的销销售是否受季季节影响？ 程度如何？？9.公司销货是是否有折扣？？（如有请详详细说明）10.公司的客客户分布情况况?(包括不不局限于:内内外销比重,,国内、国外外客户的地域域分布情况))11.公司客户户是否集中在在一两个行业业？集中程度度如何？12.多少家客客户的交易总总额占到公司司收入的800％？－其他客户共约约有多少家？？13.销售收入入中，订立长长期合约的有有多少？14.公司是否否有分期付款款销售？比例例约为多少？？15.描述重大大的向关联企企业售货业务务。

16.详细说明明所销主要产产品的售后服服务条款17.说明公司司与代理商订订立的保理或或代收协议18.公司对销销货退回是否否有充分监管管措施？19.有无积压压的未交订货货？－积存数量与上上年是否一致致？20.公司是否否有收帐代理理人？21.是否有对对公司产生影影响的有关政政府对市场的的管制，如价价格控制、外外贸配额或出出入境管制？？22.管理当局局在多大程度度上参与企业业的销售收入入及收款业务务处理过程的的具体操作B. 管理与独独立性控制 是否不适用评 述索引号1.所有的销货货行为是否都都有合同并经经履行批准手手续？2.管理部门是是否对每个客客户都规定了了信用限额？？－是否有正式的的信用政策？？－对信用限额的的改变是否经经审批？3.坏帐的冲销销是否经管理理当局的批准准？4.管理当局是是否检查过：：－个别重大的销销售业务（如如发票价格）以以及提供给该该客户的信用用额？－销售登记簿//发票登记簿簿－各产品、客户户、销售地区区、销售人员员的收入及毛毛利情况－销售数量汇总总表－应收帐款的帐帐龄分析表－特殊分析（如如新客户、客客户信用额度度、已丧失客客户、销售退退回、索赔）？？5.是否对以下下文件及凭证证预先连续编编号并对其编编号连续性加加以控制？－发货单－销售发票－退货发票（即即红字发票）6.是否定期向向购货客户寄寄送往来帐对对帐单？7.应收帐款清清单与明细余余额间如有差差异，是否编编制调节表？？调节表是否否经过审阅及及批准？8.是否对所有有过期的帐款款都已进行调调查并解决有有关问题，并并对于所采取取的行动，留留下了适当的的文档记录？？9.顾客的问询询、意见及索索赔是否都及及时进行了追追踪调查？10.是否编制制报告反映电电算化信息系系统的使用情情况？对有关例外情况况，是否进行行审核及追查查，以确保对对电算化信息息系统的使用用均经过授权权，均是适当当的？C.处理控制 是否不适用评 述索引号1.是否建立了了相应的控制制制度，以防防止在未经授授权的情况下下使用销售、收收款业务及应应收帐款余额额的处理功能能，或者接触触由此产生的的数据记录？？2.如需提供商商业信用，是是否在货物发发运或劳务提提供之前对其其进行审批？？3.是否有充分分的控制以确确保货物发送送或劳务提供供后即开出发发票（如是否否所有发票均均有对应的提提单和发运（或或劳务履行）记记录）4.退货发票是是否经审批？？－对于购货方退退回的货品，退退货发票是否否均有对应的的收货单记录录5.是否收款后后即确认并登登记？（如拆拆开支票信件件信封时即登登记，或使用用收银机自动动登记）6.是否存在相相应的控制，以以确保销售、收收款及应收帐帐款业务数据据，以及主文文件（固定）数数据输入的正正确性、完整整性并防止重重复输入。

7.是否审查发发票及退货发发票书中有关关数学运算的的正确性8.是否制定了了充分的控制制程序，以保保证临近年末末时所发生的的销售和收款款业务能归入入适当的会计计期间？9.是否制订了了相应的控制制，以确保真真实的销售、收收款及应收帐帐款业务不被被遗漏，并在在适当的会计计期内完整、正正确地进行处处理，做出报报告？10.是否制定定了充分的实实物保管措施施，以保证所所收取的货款款在存入银行行之前的安全全？（例如在在支票上加上上限制性背书书）11.收到的货货款是否及时时存入银行？？12.送款单是是否详细反映映各个客户的的汇入款项13.收款登记记簿是否与送送款单签名核核对一致D.职责分离 是否不适用评 述索引号1.在收入与应应收帐款处理理领域中是否否有充分的职职务分工？特特别注意以下下几方面：－订单输入、发发货及开发票票职能与记帐帐和收取货款款的职能是否否相互分离？？－批准赊销、开开出发票和收收取货款的职职能是否分离离？－应收帐款的明明细帐处理职职能与总帐处处理职能是否否分离？－存货保管与发发货职能是否否和订单输入入与开发票职职能分离？－收取货款是否否和发货、开开发票，开退退货发票的处处理、应收帐帐款明细帐和和总分类帐的的处理职能分分离？－收款职能是否否和付款职能能分离，收付付款职能是否否都和所有相相关的职能分分离？－收款、存款职职能是否与将将收款业务登登入明细帐的的职能、总帐帐处理职能等等相分离？－收款职能是否否和银行调节节表编制和核核准功能分离离？2.是否对职能能进行了适当当的分配，能能否保证同一一位职员不同同时承担下列列各该组中的的全部功能？？－数据输入和复复核？－数据输入以及及输入、输出出结果之间的的调节？－数据输入和监监督功能？3.安全管理（例例如规定对系系统使用的限限制）是否由由使用部门之之外的人员负负责E 会计系统的的文档记录用文字或图表（如如流程图）简简要记录下你你所了解到的的上述会计系系统的基本情情况（不够可可另附页）内控弱点:改进方法:评价内控弱点对对实质性测试试的影响:结论：1.经内内控问卷后,,认为销售循循环的可信赖赖程度为:高（ ）、中（ ）、低（ ）。

2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员： 日期： 复核人人员： 日期：：被调查人员： 日期：第三部分 采购购和付款采购和付款循环环内控制度调调查表A. 业务状况 是否不适用评 述索引号1.每月采购货货物或接受劳劳务的大概笔笔数是多少？？2.公司对某个个或某几个供供货商的依赖赖程度？－在采购时，是是否采用竞争争性投标方式式确定供货商商？3.如果在正式式采购之前，供供货商即将货货物发到（这这时对企业而而言系暂收货货物），则是是否为暂收货货物设置记录录，并尽可能能将暂收货物物与其他存货货分离开来？？4.公司合同中中长期购货合合同或购货承承诺的比重有有多大？5.采购确认标标志是什么？6.一般情况下下，付款业务务是否均注明明所支付的是是哪一笔特定定的发票款？？（不是按月月结帐或者预预付款方式??）－企业在多大程程度上采用电电子货币转拨拨作为付款方方式？7.公司在多大大程度上采用用现金购货方方式？8.通常情况下下，公司是否否利用可得的的折扣？9.描述与关联联企业之间进进行的重大购购货业务。

10.管理当局局在多大程度度上参与购货货及应付项目目业务处理方方面的具体操操作？B. 管理和独独立控制 是否不适用评 述索引号1.大宗的购货货是否均签订订合同并履行行相关的批准准手续?2.独立控制部部门是否复核核：－重大的单笔购购货及付款业业务？－支票登记薄？？－应付款清单？？3.独立控制部部门是否对采采购和管理费费用的增减变变动进行详细细分析？4.支票签发者者在签字前是是否对支票金金额发票及其其他附件内容容核对一致？？5.是否禁止签签发空白支票票和可提现支支票？6.对于下列凭凭证和文件，是是否预先编号号并对编号的的连续性加以以控制：－购货订单？－收货单？－付款支票？7.从供货商处处收到的发票票是否在收到到时即顺序编编号，是否对对遗失的发票票及时调查原原因？8.应付款清单单与应付帐款款明细帐记录录之间如有差差异，是否编编制调节表，调调节表是否经经过审核和批批准？9.供货商发来来的往来帐对对帐单与应付付帐款明细帐帐记录之间如如有差异，是是否编制调节节表，调节表表是否经过审审核和批准？？10.对于经常常性发生的费费用支出，是是否设置记录录并对其进行行复核，以避避免重复支付付或遗漏支付付？11.是否编制制报表反映电电算化信息系系统的使用情情况？－是否对意外情情况进行复核核和调查，以以确保对电算算化信息系统统的使用是经经过授权的，是是适当的。

C.处理控制 是否不适用评 述索引号1.是否设置了了相应的控制制，以防止在在未经授权的的情况下使用用购货、货款款支付及应付付帐款业务的的处理功能，以以及接触由此此产生的数据据？2.对各笔重要要采购业务，是是否均有经过过批准的采购购定单？3.有无货物已已收到的书面面证据？验收收单是否在对对货物进行充充分的质检及及点数的基础础上编制的？？4.是否存在相相应的控制，以以保证购货、付付款业务数据据、应付帐款款余额数据以以及固定（主主文件）数据据输入的正确确性和完整性性，并防止重重复输入？5.从供货商获获得的发票（及及其他任何原原始凭证）是是否：－与采购定单相相核对？－与收货单相核核对？－检查其有关数数学运算的正正确性？－由管理部门批批准付款？－在处理完后加加盖付讫章？？6.在购入货物物、接受劳务务时，对于应应贷记的应付付帐款明细帐帐代码是否进进行复核，防防止串户？7.如果所收到到的货物并无无对应的购货货发票，则是是否对其进行行相应调查，以以确保负债确确认的正确性性？8.是否规定对对重大付款业业务需两人签签字方可支付付？9.对于退还给给供货商的货货物，是否编编制适当的凭凭证？10.是否设置置了充分的控控制，以保证证接近年末时时所发生的购购货、付款业业务能够归入入适当的会计计年度内？11.是否存在在恰当的控制制，以确保真真实的购货、付付款业务和应应付帐款余额额没有被遗漏漏并且在适当当会计期间对对其进行了完完整、准确的的处理或报告告？D.职责分离 是否不适用评 述索引号1. 是否在购购货和应付款款业务处理方方面存在足够够的职责分离离，特别是：：－采购与验收职职能是否与发发票处理、应应付帐款总帐帐与明细帐处处理的职能分分离？－采购与验收职职能是否分离离？－发票处理和应应付帐款明细细帐处理职能能是否与登录录总帐的会计计处理职能分分离？－支票签发及付付款批准职能能是否与登记记银行存款付付款记录（银银行存款日记记帐）和总帐帐处理职能相相分离？－付款审批职能能是否与支票票填制职能分分离？－与付款有关明明细帐职能是是否与登记总总帐职能分离2.是否做出合合理安排使以以下各组不相相容职能不由由同一人承担担。

－数据输入与复复核？－数据输入以及及输入、输出出结果的对比比和差异调节节？－数据输入与监监管职能？3.安全管理（例例如规定对系系统使用的限限制）是否由由使用部门之之外的人员负负责？E.会计系统的的文档记录以文字叙述或图图表（如流程程图）方式，将将你对客户会会计系统所取取得的了解简简要记录于下下（不够时可可另附页）内控弱点:改进方法:评价内控弱点对对实质性测试试的影响:结论：1.经内内控问卷后,,认为购置与与付款循环的的可信赖程度度为:高（ ）、中（ ）、低（ ） 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员： 日期： 复核人人员： 日期：：被调查人员： 日期：第四部分 固定定资产固定资产内控制制度调查表A.业务状况 是否不适用评 述索引号1.固定资产在在总资产中占占的比例为多多少？2.是否有租入入的资产 －公司为了编编制财务报表表，是否使用用了一般的标标准来区分不不同类型的租租赁（经营租租赁或是融资资租赁）？3.说明是否有有主要资产被被闲置或是处处于开工不足足状态。

4.公司的厂场场设备是否采采用了最新的的技术？5.描述是否有有主要资产的的帐面价值不不是以其原始始成本作为基基础入帐6.说明是否存存在重要资产产市价大大低低于帐面净值值的情况7.公司所采用用的固定资产产业务会计处处理方法是否否与税法规定定一致？8.规定金额大大于多少的支支出应予资本本化（即资本本化的金额下下限）9.管理当局在在多大程度上上参与公司固固定资产业务务处理过程的的具体操作？？10.固定资产产是否存在抵抵押担保等限限制情况？11.固定资产产是否办理保保险？12.主要工程程是否办理预预、决算手续续?所有工程程完工是否及及时结转固定定资产,并计计提折旧?B.管理与独立立控制 是否不适用评 述索引号1.资本支出是是否编制预算算？2.资本支出是是否否经管理理部门核准？？3、固定资产采采购是否签订订合同并经核核准？4.固定资产清清理和注销其其帐面价值时时，是否经过过管理当局核核准5.管理部门是是否审查并核核准了下列支支出的汇总表表？ －修理费与保保养成本 －租赁费6.管理部门是是否定期审核核固定资产的的预计使用年年限、折旧率率和折旧方法法？7.是否将固定定资产清单（含含折旧）余额额与总帐余额额核对相符，如如发现差异，是是否编制调节节表？调节表表是否经过审审核、批准？？8.公司是否定定期对固定资资产进行实物物盘点并对盘盘点中发现的的帐实不符及及时进行调查查？9.是否存在需需要计提固定定资产减值准准备的情形？？若存在，是是否按规定足足额计提？C.资产安全控控制 是否不适用评 述索引号1.对表明资产产所有权的凭凭证，是否实实施充分的安安全保管制度度？2.对所有固定定资产项目，是是否统一确定定其编号？3.是否只有经经过授权的人人才能接触固固定资产？4.公司在固定定资产上的投投资是否有充充分的安全保保障？可以通通过以下几点点来判断： －是否进行定定期维修？ －投保金额是是否充足？D.职责分离 是否不适用评 述索引号1.在固定资产产业务处理方方面是否有充充分的职权分分离，特别应应注意以下几几点： －固定资产购购置，处置业业务的批准职职能，是否与与固定资产清清单及固定资资产明细帐的的处理职能相相分离？ －固定资产总总帐，明细帐帐的记录职能能是否互相分分离。

－固定资产的的保管职能是是否与固定资资产明细帐、总总帐处理职能能相分离 －批准固定资资产修理与维维修项目的职职能是否与固固定资产明细细帐记录职能能相分离？ －监督固定资资产实地盘点点过程的职能能是否与批准准有关调整事事项（即将帐帐面记录按实实盘情况调整整）的职能相相分离？内控弱点:改进方法:评价内控弱点对对实质性测试试的影响:结论：1.经内内控问卷后,,认为固定资资产控制循环环的可信赖程程度为:高（ ）、中（ ）、低（ ） 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员： 日期： 复核人人员： 日期：：被调查人员： 日期：第五部分 存货货和生产成本本存货和生产成本本内控制度调调查表A. 业务状况 是否不适用评 述索引号1.公司以何为为依据确定产产量：－存货水平－订单2.多少类产品品的价值占到到存货总价值值的80％？3.以下各因素素对产品的有有效使用年限限有多大影响响：－产品容易腐败败变质－技术进步4.下列成本项项目在总成本本中所占的相相对比例为多多少：－原材料－直接人工－制造费用5.生产过程是是否较为简单单6.是否有一部部分生产过程程为委托加工工（如有请注注明）7.该企业采用用何种成本计计算系统－分批成本（定定单）成本制制度－分步成本制度度8.归集的生产产成本是否使使用了标准成成本？ 9.列明确定成成本的方法－－先进先出法法、后进先出出法、其他10.是否将存存货历史成本本与可变现净净值进行比较较过？11.管理当局局在多大程度度上参与存货货、生产成本本业务处理方方面的具体操操作？B.管理与独立立控制 是否不适用评 述索引号1.有关负责的的管理人员是是否复核过主主要产品的单单位成本并对对成本的重大大波动及与预预算成本的差差异进行调查查了解？2.管理当局是是否获得分析析关于下列内内容的汇总报报表－手头存货－存货订购批量量（需考虑手手头存货的数数量、尚未履履行的定单、关关于存货耗用用量的历史资资料）－存货周转率（例例如，呆滞存存货）？－生产的成果（例例如，质量、用用量、废料、返返工情况）－销售成本和毛毛利、毛利率率？3.公司采用了了永续盘存制制吗？－如永续盘存记记录（即存货货明细帐）与与总帐有差异异，则是否编编制调节表，调调节表是否履履行复核、批批准手续？4.如销售成本本记录、发货货记录、开票票记录之间有有差异，是否否编制调节表表？调节表是是否履行复核核、批准手续续？5.存货是否定定期盘点，按按盘点结果对对帐面调整（数数量和金额方方面）是否由由 管理当局复复核并批准？？－是否提供完整整的存货盘点点指示？6.客户是否对对存货盘点结结果汇总表进进行过仔细的的检查并确保保其完整性和和真实性？7.是否编制报报告以反映电电算化系统的的使用情况？？－对例外情况是是否进行审核核，并追查其其原因，以确确保对系统的的使用均经过过授权，且是是适当的？C.处理控制 是否不适用评 述索引号1.是否制订了了有关的控制制制度，以防防止在未经授授权的情况下下使用生产成成本、销售成成本、存货业业务处理功能能模块进行操操作，或者接接触由此产生生的数据记录录？2.公司是否执执行良好的原原村料质检，生生产监控和质质量控制制度度？－关于退货的历历史记录是否否表明了该企企业的产品质质量控制是卓卓有成效的？？3.对于每一次次存货流动，是是否均要求提提供产量报告告、领料单或或其他类似凭凭证作为证据据？这些文件件及凭证能否否清楚地反映映存货项目在在不同存货类类别之间的划划转情况。

4.公司的成本本系统是否区区别了：－固定成本和变变动成本？－直接成本和间间接成本？5.工时记录和和原材料领料料单是否由车车间主任审批批过？6.存货中制造造费用成本的的认定、计算算和分配是否否运用了正规规的公式和方方法？－制造费用的认认定、计算和和分配是否由由适当的管理理人员复核、批批准7.是否存在一一定的控制，以以确保生产成成本、销售成成本和存货业业务及固定（主主文件）数据据输入的准确确性、完整性性，并防止重重复输入8.对寄售或存存放在外的货货物是否有足足够的控制？？9.销售成本的的计算是否采采用正规的公公式和方法？？－计算结果是否否由有关管理理人员复核并并批准？10.对购货方方退回的货物物是否存在足足够的控制？？11.是否存在在充分的控制制，以保证临临近年末时发发生的生产成成本、销售成成本业务能归归入适当的会会计期间？12.是否存在在适当的控制制，以确保真真实的生产成成本、销售成成本和存货业业务未被遗漏漏并在适当的的会计期内完完整地、准确确地进行处理理，编制报告告？D.资产安全控控制 是否不适用评 述索引号1.对所有存货货，是否均指指定一名仓库库保管员对其其进行实物控控制？（该保保管员对存货货数量负责）2.合理的安全全保管制度，能能否防止存货货失窃（例如如，使用围墙墙、上锁）？？3.收发货物的的场所是否与与存放场地分分离开来？E.职责分离 是否不适用评 述索引号1.在存货和生生产成本领域域是否存在足足够的职责分分离，特别应应注意以下问问题：－生产和存货计计划的编制、生生产制造和存存货保管职能能与存货记录录、成本计算算和帐务记录录各职能分离离开来？－存货明细帐与与总帐的处理理职能是否分分离开来？－监督存货实物物盘点的职能能和批准根据据盘点结果调调整帐面职能能是否与存货货保管、运输输、采购及验验收的职能分分离开来？2.在分配工作作时，能否保保证一人不兼兼管下列各该该组不相容职职能中的所有有职能：－数据输入和复复核？－数据输入，以以及输入与输输出结果的对对照和调节？？－数据输入和监监督职能？3.安全管理职职能（例如对对处理系统的的使用加以限限制）是否由由使用部门之之外的人员负负责？F.会计系统的的文档记录以下部分以叙述述或图表（如如流程图）的的形式简要说说明你对上述述会计系统的的理解：（不不够时可增加加附页）内控弱点:改进方法:评价内控弱点对对实质性测试试的影响:结论：1.经内内控问卷后,,认为存货和和生产成本的的可信赖程度度为:高（ ）、中（ ）、低（ ）。

2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员： 日期： 复核人人员： 日期：：被调查人员： 日期：第六部分 人工工和工资人工和工资内控控制度调查表表A. 业务状况 是否不适用评 述索引号1.企业是否大大量使用临时时工？2.工资是否根根据以下依据据计算：－基本工资率？？－加班时间？－奖金？－佣金？－计件工作？3.工资每隔多多长时间支付付一次（例如如：每周，半半月，每月）4.是否存在任任何递延的薪薪酬协议？（例例如：与利润润挂钩的奖金金；以及与职职工现在或过过去提供的服服务有关，但但需在未来支支付的报酬金金额）？5.公司是否为为其员工提供供以下福利？？（如果是，请请指明其处理理基础是收付付实现制或权权责发生制）：：－年休假？－病假？－健康保险/寿寿险?－退休金计划？？－分红？－股票购买权或或分成计划？？－其他福利？6.职工退休后后，公司是否否为其提供退退休金或其他他福利？7. 管理当局局在多大程度度上参与公司司人工成本业业务处理具体体操作？B.管理和独立立控制 是否不适用评 述索引号1.管理部门是是否批准所有有的雇用，解解雇，工资变变动，和其他他与职工有关关的 重大事项？？2.工资单在支支付前是否经经过管理部门门批准？3. 管理部门门是否定期审审查以下事项项？－总额的分析表表（如按部门门或员工类别别分析工资费费用）－与工资相关的的负债分析表表？－工资成本的分分摊？－支付给工人的的病假或休假假工资？－支付给工人的的加班费？－应付工资的分分析表－代扣代交个人人所得税申报报表？－工资及代扣代代交个人所得得税的年度汇汇总表4.是否对应付付薪的工时数数和/或已支付工工薪金额与总总帐中分配的的人工成本进进行比较并编编制差异调节节表？对差异异调节表是否否履行复核和和批准手续？？5.是否编制报报告以反映电电算化信息系系统的使用状状况？－是否对例外情情况进行复核核和调查，以以确保对系统统的使用经过过授权，且是是适当的。

C.处理控制 是否不适用评 述索引号1.是否存在相相应的控制，以以防止在未经经授权的情况况下使用人工工成本、工薪薪支付业务及及与人工成本本有关的负债债的处理功能能，以及接触触由此产生的的数据记录？？2.公司是否以以经过主管人人员批准的工工时卡或者工工时单作为计计算工薪支付付额的依据？？3.是否存在相相应的控制，以以确保人工成成本、工薪支支付业务的数数据，与人工工成本相关的的负债的余额额，以及固定定（主文件）数数据输入的正正确性、完整整性，并防止止重复输入4.在分配工作作时，能否保保证一人不兼兼管下列各该该组不相容职职能中的所有有职能：－数据输入和复复核？－数据输入，以以及输入与输输出结果的调调节？－数据输入和监监督功能？E.以文字叙述述或图表方式式（如流程图图）简要描述述你所了解到到的关于上述述会计系统的的情况（不够够可另附页）内控弱点:改进方法:评价内控弱点对对实质性测试试的影响:结论：1.经内内控问卷后,,认为人工和和工资循环的的可信赖程度度为:高（ ）、中（ ）、低（ ） 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员： 日期： 复核人人员： 日期：：被调查人员： 日期：第七部分 投资资投资内控制度调调查表A. 业务状况 是否不适用评 述索引号1.简要描述公公司的投资的的类型与数额额 －这些投资是是否一般为利利用多余闲置置资金进行的的短期投资？？2.概述该公司司对其投资项项目的会计处处理3.该公司是否否拥有一些无无记名有价证证券？4.该公司的证证券投资是以以个人名义登登记还是以公公司名义登记记（例如：记记于经纪人名名下）5.公司管理当当局在多大程程度上参与投投资业务的具具体操作？B. 管理控制制和独立控制制 是否不适用评 述索引号1.所有投资活活动，是否均均经过管理部部门的审核、批批准？2.是否将证券券公司或公司司操盘人提供供的投资业务务发生情况清清单和或余额额清单与交割割单记录核对对一致？如有有不符，是否否编制调节表表？调节表是是否经过管理理部门复核和和批准？3.是否对投资资凭证定期地地进行检查、清清点并与投资资余额清单核核对一致？这这项工作是否否由一独立人人员（即不涉涉及投资业务务操作和帐务务处理的人员员）进行？C.资产安全控控制 是否不适用评 述索引号1.投资凭证是是否存放在安安全的地方，或或由信托人或或保管人代为为保管？D.职责分离 是否不适用评 述索引号1.在投资业务务处理方面，各各项不相容职职能是否充分分分离，对以以下各项职能能的分离状况况，应特别加加以注意： －投资业务的的发起是否和和最后批准职职能分离？ －投资的发起起、评估和确确认是否与帐帐簿记录分离离？ －投资估价职职能是否与获获取投资职能能分离？ －证券保管功功能是否委托托给了无会计计职责的职员员？ －投资明细帐帐处理职能是是否与总帐处处理职能分离离？内控弱点:改进方法:评价内控弱点对对实质性测试试的影响:结论：1.经内内控问卷后,,认为投资循循环的可信赖赖程度为:高（ ）、中（ ）、低（ ）。

2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员： 日期： 复核人人员： 日期：：被调查人员： 日期：第八部分 融资资融资内控制度调调查表A. 业务状况 是否不适用评 述索引号1.该公司的负负债对股东权权益的比率是是多少？ －这个比率是是否与该公司司所属行业水水平相近？ －这个比率是是否与上期相相近？2.该公司是否否存在如下债债务？ －长期应付票票据？ －信贷额度项项下的融资（如如信用证、押押汇、融通票票背书借款等等） －透支？ －短期应付票票据？ －其他债务证证券？3.确定该公司司订立的各项项债券契约中中，有无限制制性条款，如如有应详细说说明这些限制制性条款4.管理当局在在多大程度上上参与公司借借款业务的具具体处理流程程？B. 管理和独独立控制 是否不适用评 述索引号1.所有的新的的借款及租赁赁协议是否均均由管理当局局批准？2.管理部门是是否参与了所所有筹资活动动的谈判工作作？3.贷款人寄给给客户的往来来对帐单，是是否与总帐与与明细帐记录录核对并对差差异进行调节节？调节表是是否经有关负负责人复核和和批准？4.对于借款合合同中限制性性条款的遵守守情况，是否否进行审查并并予以定期监监控？5.对于借款的的担保抵押品品是否设置了了恰当的记录录？内控弱点:改进方法:评价内控弱点对对实质性测试试的影响:结论：1.经内内控问卷后,,认为融资循循环的可信赖赖程度为:高（ ）、中（ ）、低（ ）。

2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员： 日期： 复核人人员： 日期：：被调查人员： 日期：第九部分 货币币资金货币资金内控制制度调查表A. 业务状况 是否不适用评 述索引号1.指出。