税法所有税种计算公式大全

税法所有税种计算公式大全一、多种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额＝销售额×税率  此处税率为17％构成计税价格=成本×（1+成本利润率）构成计税价格＝成本×（１+成本利润率）÷(1-消费税税率）2、进口货品应纳税额=构成计税价格×税率构成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(１+征收率）二、消费税1、一般状况:应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1＋增值税税率或征收率）构成计税价格=（成本+利润）÷（１-消费税率)构成计税价格＝成本×（1＋成本利润率)÷（１-消费税税率)构成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)构成计税价格=(关税完税价格＋关税）÷(1-消费税税率) 2、从量计征应纳税额＝销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货品数量×单位完税价×合用税率2、从量计征应纳税额＝应税进口货品数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货品数量×关税单位税额+应税进口货品数量×单位完税价格×合用税率四、公司所得税 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调节增长额-纳税调节减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额＝月应纳税所得额×2５%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1／12五、个人所得税:1、工资薪金所得：应纳税额＝应纳税所得额×合用税率-速算扣除数2、稿酬所得:应纳税额=应纳税所得额×合用税率×（1－3０%） 3、其她各项所得:应纳税额=应纳税所得额×合用税率六、其她税收1、城乡土地使用税年应纳税额＝计税土地面积(平方米）×合用税率2、房地产税年应纳税额＝应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额＝租金收入×12%３、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产获得的收入-扣除项目应纳税额=∑(每级距的土地增值额×合用税率)5、契税应纳税额计税根据×税率二、应纳税额的计算公式(一）增值税计算措施1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额=工资+利息＋租金+利润+其她增值项目-货品销售额的全值-法定扣除项目购入货品金额2、  间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率(1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额(２)实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额１、  销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(１+税率）构成计税价格＝成本×(1+成本利润率）2、  进项税额不得抵扣的进项税额＝当月所有进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月所有销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/(1+征收率）销售额＝含税收入（1+增值税征收率)进口货品应纳增值税额进口货品应纳增值税额＝构成计税价格×税率构成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税 二、消费税额１、  从价定率的计算实行从价定率措施计算的应纳消费税额=销售额×税率(1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率）（2)构成计税价格=（成本＋利润)/（１-消费税率）(3）构成计税价格＝（材料成本＋加工费)/(1-消费税率）(4)构成计税价格＝关税完税价格+关税＋应纳消费税税额(5）构成计税价格＝(关税完税价格+关税)/(1－消费税税率)２、  从量定额的计算实行从量定额措施计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额三、公司所得税额 应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额－准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调节项目金额利润总额＝收入总额-成本、费用、损失１、  工业公司应纳税所得额公式工业公司应纳税所得额＝利润总额＋（-）税收调节项目金额 利润总额=营业利润+投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其她业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其她业务利润=其她业务收入－其她业务成本-其她销售税金及附加本期竣工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料＋工资+制造费用2、  商品流通公司应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额＋(-）税收调节项目金额利润总额＝营业利润+投资收益+营业外收入－营业外支出营业利润=主营业务利润+其她业务利润-管理费用－财务费用-汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入-销售折扣与折让 3、  饮服公司应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额+（－）税收调节项目金额利润总额=营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润=经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润=营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额四、个人所得税额1、  工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×合用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额-３5０0应纳税额＝应纳税所得额×合用税率-速算扣除数应纳税所得额=（不含税所得额－速算扣除数)/(1－税率)2、  个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×合用税率－速算扣除数（1)将当月合计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月合计应纳税所得额×1２/当月合计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额 全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×合用税率－速算扣除数（３）计算当月合计应纳所得税额 当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月合计经营月份数/12(4）计算本月应纳所得税额 本月应纳所得税额=当月合计应纳所得税额-合计已缴所得税额 3、  稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×2０%×（1-30%)＝应纳税所得额×2０％×7０%4、  劳务报酬所得（1)一次收入在0元如下时 应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入0～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×２0%×50%=应纳税所得额×(2０%＋１０％）（3)一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×２0%+应纳税所得额×２0%×1０0%=应纳税所得额×(20％＋20%）5、  财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额-财产原值-合理费用6、  利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额×２０%7、  境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额／境内、外所得总额8、  支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%五、土地增值税额1、　 一般计算措施应纳税总额=∑各级距土地增值额×合用税率某级距土地增值额×合用税率土地增值率＝土地增值额×100%／扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入-扣除项目金额2、  简便计税措施（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额×30％（2)土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过１00%的应纳税额=土地增值额×40％-扣除项目金额×０.０5(3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过2０0%的应纳税额=土地增值额×50%－扣除项目金额×0.1５(４)土地增值额超过项目金额200％的     应纳税额＝土地增值额×6０%-扣除项目金额×０.35六、都市建设维护税 应纳都市维护建设税额＝（产品销售收入额+营业收入额＋其她经营收入额）×地区合用税率 应补交税额=实际营业收入额×地区合用税率-已纳税额应退税额=已交税额－核算后的应纳税额七、资源税额 应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税1、　 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×合用的年税额２、　载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝载货汽车净吨位×合用的年税额3、 客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车合用年税额×5０%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×合用的年税额4、 机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×合用的年税额５、　非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×合用的年税额6、　新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额＝多种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位）×合用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×合用税额/按规定缴库的次数］-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款－重新核算后的应纳税额房产税额 年应纳房产税税额=房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/１２季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额／12（或）4十、印花税额１、　购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10０02、 建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×５／1０0０0３、 加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10０0０４、 建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/1０0０0５、 财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额＝租赁金额×１/１0０06、 仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额＝仓储保管费用×１/1000７、 借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.５/10000８、 财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额＝保险费收入×１/1000９、　产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/10000１0、　技术合同应纳印花税的计算应纳税额＝合同所载金额×３/10０0011、 货品运送合同应纳印花税的计算应纳税额＝运送费用×５/１００0012、 营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额＝[（固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+（自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/１０000（2)其她账簿应纳税额的计算。

其公式为：应纳税额=证照件数×5十一、关税1、 进口关税应纳税额的计算其公式为:应纳关税税额=完税价格×进口税率完税价格=离岸价格＋运送费、保险费等=国内批发价／（１+进口税率+费用和利润率(20％））2、　出口关税应纳税额的计算其公式为:出口关税应纳税额=完税价格×出口税率完税价格＝离岸价格/(1+出口税率)。