孟加拉信用证

谈到孟加拉国开立的信用证，业内人士十有八九会感慨，“孟加拉的银行开了这么多年的信 用证，为什么总是不能把信用证开好呢？”乃至有人戏言，世界上有两种信用证，一种是 孟加拉信用证，另一种是其它信用证，在实务中，孟加拉信用证因内容晦涩难懂、条款繁杂 冗长，堪称“史上最奇葩的信用证”鉴于孟加拉外汇管理要求，进出口资金结算一般均须采用银行信用证的方式，但孟加拉国的 银行信用以及企业的商业信用均普遍较差，在实务中，许多开证行违规操作或与客户沆瀣一 气，在处理信用证业务时不完全遵循UCP600、ISBP745等国际惯例在对孟加拉出口货物 的业务中，即使没有不符点的即期信用证项下交单，也经常会遇到开证行恶意拖延付款时间， 在其收到单据后五个工作日内不做拒付或接受单据的意思表示，甚或在客户没有办理付款手 续的情况下放单，客户提货或看货后向出口商提出质量索赔，迫使出口商降价如果单据出 现不符点，当时的市场价格下跌，有些客户则退单拒付，或借口质量原因趁机向出口商提出 高额索赔，迫使出口商降价本文主要从信用证的单据要求和附加条件两个维度，结合案例，针对实务中常见的孟加拉信 用证条款进行重点解析一、单据要求（46A： Documents of required）（一）汇票孟加拉信用证经常会在单据要求46A中要求提交汇票，而在47A附加条款中有时还会提及诸如“ DRAFT/BILLOF EXCHANGE SHOULD BE DRAWN ON US A/C APPLICANT'。

A/C,是 FOR ACCOUNT OF的缩写，开证行作为开证申请人的代理人信用证这样规定似乎有违票据法，但在制作汇票的时候，保险起见应严格按照信用证要求制作汇票（drawn on开证行A/C开证申请人），而非简单地DRAWN ON开证行值得注意的是，孟加拉国信用证除要求所有单据（ALLDOCUMENTS）显示L/C号码和开证日期外，往往还要显示另外5个号码：（1） LCA号 码： Letter ofcreditauthority，即信用证授权书号码；（2） IRC 号码：Import registration certificate，即进口许可 证号码；（3） TIN号码：Taxidentification，即进口商在国内的税务登记号码；（4） VAT号码：value added tax, 即增值税号码5） HS 编码：协调制度编码（海关编码）如果，汇票出现在46A中的单据要求中，那么汇票理应包含以上LCA、IRC等信息如果， 汇票没有出现在46A中，按国际惯例此时的汇票就不是信用证项下要求的单据，但考虑到 “孟加拉因素'，建议缮制汇票时最好应包含以上 LCA、 IRC 等信息特别注意的是，以 上 LCA、 IRC 等信息应该按信用证要求显示在所有单据上，包括传真报告、快邮收据（如 有）等。

二）商业发票条款 孟加拉国海关通关时要求发票一式六份，并显示生产国或制造商名字或者产品的原产国，常 见表述如下： Commercialinvoicein six copies mentioning name and address of the manufacturercertifying goods tobe of china origin，即商业发票一式六份，表明制造商名称和地址，证实产品系中国原产 缮制发票时，货描部分要按”镜像原则”与LC严格一致，相关内容不能有遗漏某司出口 蔬菜至孟加拉国，因商业发票货物描述“Description of goods'栏目漏写“all other details are as perproforma invoiceNo.XXX ”而被开证行拒付恰逢该蔬菜市场价格下跌，进口方拒绝放弃不符点，并提出降 价要求出口方本想将货物退运回国，但考虑到即使退运，损失也非常严重又按孟加拉海 关规定，货物滞留在港口超过3 个月（水果蔬菜类45 天）不清关，货物将由海关拍卖，拍 卖收入上缴国库综合权衡后，出口方最终只能同意降价要求此外，诸如LC货描中的贸 易术语注明“Incoterms2010”，出口商提交的发票也必须注明“Incoterms 2010”。

一些孟加拉信用证还要求商业发票，甚至是所有货运单据（SHIPPING DOCUMENTS）显示 “ ImportUnder CFER” CFER， Cash Foreign Exchange Resources 的缩写，“ ImportUnder CFER”指进口有现汇资源保障切勿想当然，自以为是，将CFER误认为是CFR三） 提单条款孟加拉国海关自 2013 年 7 月 1 日起实施新的 Asycuda world 电子海关平台，要求进口提单上必须显示 BIN（ Business identification number，增值税登记号的第11位数字），货代单上也需显示AIN（Agentidentification number，代理登记号）因此，最新孟加拉国信用证要求提单上需显示BIN或AIN号码 我方应正确理解信用证该项规定并遵照执行另，提单的 NOTIFY PARTY经常会要求 “NOTIFYAPPLICANT AND US GIVINGFULL NAME ANDADDRESS”在信用证里，开证行地址在不同的条款中其显示的详细程度会有所差别，在 缮制提单时，也应谨慎处理四） 装箱单笔者曾遇到一 个孟 加 拉 信 用 证 ， 对装箱单的 要 求 如 下 ：PACKING SHOULD BE EXPORTSTANDARDSEAWORTHY AND FIVE COPIES OF PACKING LIST MUST ACCOMPANY THEORIGINAL DOCUMENTS.受益人通过我行提交了 5 份正本装箱单，孟加拉开证行拒付，不符点是装箱单只提交了 5 份而不是6份。

我方随即发报文反驳，结果杳无音讯，过了N天后，开证行付款，但还是 扣了不符点费正当是，欲加之罪，何患无辞啊五） 保险与装船通知条款孟加拉信用证常见的保险与装船通知条款如下：Insurance is covered by theapplicant. All shipments under this credit must be advised by you within 7 daysafter shipment directly to xxx insurance company， Bangladeshand to the applicant and to us referring to cover note No. xxx， a copy of such advice must accompany documents .中文：保险由申请人办理，本信用证项下所有的装船事宜必须由受益人直接通知 XXX保险公司、申请人和开证行，提及预约保单号XXX, —份装船通知必须伴随单据 孟加拉信用证项下贸易术语以 CFR 居多，该术语项下由买方办理保险因此，一般信用证 都会要求出口方以快邮、传真或邮件的形式提供装船通知，并且对出口方装船通知的内容、 发送的时间、方式和对象都做出了具体规定。

而且，装船通知中必须注明预约保单号码（cover note No.） 出口方在缮制装船通知内容时，除注明装船日期等装运细节外，还需提及预约保单号码缮 制完毕后，应在规定时间内分别传真、寄送或邮件发送给保险公司、买方以及开证行，不能 只通知一方而遗漏其他方还应特别注意该装船通知须在装船后 7 天内通知，相关单据显示 的日期不得与该条款矛盾五）产地证条款孟加拉信用证项下的产地证以一般原产地证明书（CERTIFICATE OFORIGIN）居多需注意的是，其产地证往往要求显示“ merchandise is of Chinese origin”类似内容在缮制原产地证时，建议不要遗漏该内容原产地证上的H.S.编码也应 与信用证的要求严格保持一致，笔者也曾多次收到此类不符点我行曾遇到孟加拉某开证行拒付，不符点是原产地证上没有按信用证要求显示"merchandise isofChina origin”我方认为原产地证格式上既然有中国原产的印刷文字，没有必要另行显示 “ merchandiseis of Chinaorigin”但开证行则根据信用证要求坚持不符点成立虽开证行最终付款，但付款时还是 扣除了相应的不符点费。

二、附加条件（47A： Additional conditions） 孟加拉信用证附加条款极其繁冗，一般都在10项以上，主要包含：发票等单据补充要求、 承运船要求、资信证明等出口方或指定银行想要准确把握孟加拉信用证，必须全面通读并 理解信用证，尤其是 47A一） 单据补充要求一般的信用证对单据的要求集中体现在46A项目，涉及的单据种类有商业发票、装箱单、 提单、产地证等但是孟加拉国信用证对同一单据的要求并不会集中体现在46A，而是46A 显示一部分， 47A 隐含另一部分如果出口方只满足了 46A，而没有满足该47A要求，商业发票等单据必然存在较多不符点， 将直接导致被开证行拒付二） 资信证明等要求 资信证明是孟加拉信用证经常要求受益人提供的单据之一该证明由银行出具，主要内容是 证实受益人资金信用状况良好，无不良记录常见的相关条款在信用证 47A 表述为： Please arrange to collect the credit report of the beneficiary as tothe nature of business， standing， reputation and integrity。

缮制的时候，受益人应请交单行出具资信证明作为全套议付单据之一，不能遗漏, 否则会产生不符点如信用证附加条款47A中要求所有的单据须注明信用证号码、LCA号 码等，则银行为客户提供资信证明时，也应将此类信息显示在资信证明上 在一票出口苹果至孟加拉业务中，出口方在接洽进口商告知无法提供资信证明，进口商在邮 件中答复单据可接受，单据被寄到开证行，开证行以资信证明未提交拒付后开证行违规放 单，进口方提货后以苹果红度不够为由拒付并要求高额赔偿除了通过交单行催收，出口方 积极联系大使馆，孟加拉国中央银行（.bd ），开证行总部，还有大使馆，国际商会，孟加拉商会以及达卡工商会，给网上能查到的该行所有分行发了邮件，说受益人 要投诉贵行总行和某分行，给他们央行发邮件的时候顺便给那个违规操作的分行经理的电子 邮件抄送了一封最后，开证行在迫于诸方压力下，在扣除不符点和电报费后付款三） 有一孟加拉信用证在附加条款47A CLAUSE NO.18种规定“LETTER OF CREDIT OPENED AT 120 DAYS SIGHT BASIS ， PAYMNENT WILL BE MADE AFTER REALIZATION OF EXPORTPROCEEDSLC/CONTRACT NO. 123 IRRESPECTIVE OF MATURITYDATE”。

收到开证行承兑电后，但到期日开证行依旧拒付，案例具体内容如下： 2013 年 2 月份，国内某出口商 X 公司出口纺织品到孟加拉国 Y 公司，单据金额为 USD160000.00，信用证以MT700的形式开立，期限是见票后120天，因单据有不符点，在 两个月后才才等到一份承兑电，电文MT799内容如下：WEACCEPTED YOUR ABOVEON19.08.2013.PAYMENT WILL BEDISCREPENTDOCUMENTSPAYMENTMADE AS PER CLAUSE NO.18 OF FIELD 47A OF RELATIVE LETTER OFCREDIT出口商 X 通过船公司了解到该批货物在3 月份到港，客户已凭全套正本提单提货当年5 月，孟加拉Y公司发邮件告知出口商X公司，其下游客户法国Z公司不愿意接受该批货物， 唯一的办法是请出口商X安排退运，随后就叫开证行发了报文给交单行，电文内容大致如 下：说贵方已经接受了他们的LC中的第47A.18款，而他们并没有实现收益，因出口商X 的货有问题，进口商Y的下游客户法国Z公司无法接受，所以拒绝付款给出口商X,要求 出口商退货处理。

所幸，该出口商X投保了出口信用保险，出口信保公司给予了相应的赔 付分析：该条款是典型的软条款，同时附条件的承兑电文的有效性也值得思考根据我国《票 据法》第四十三条规定：付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑 另据《日内瓦统一汇票本票法》对于附条件承兑的内涵做广义理解，依该法第26条2款的 规定，“承兑变更汇票之主旨者，视为承兑之拒绝”受益人应谨慎处理该类信用证，建议 不要接受具有该类条款的信用证交单行在处理此类条款时，应向客户做好风险提示三、总结 面对孟加拉信用证，出口商应该本着了解你的客户的原则进行国际贸易，谨慎对待信用证的 条款在选择开证行上，尽量要求是诸如花旗、渣打等国际知名银行在孟加拉国当地的分支 机构开立的信用证另外，应积极向中国出口信用保险公司投保相应的短期出口信用保险， 以规避风险最后，如出现开证行无理拒付或恶意放单，出口商应和交单行一起积极联系大 使馆，孟加拉国中央银行（.bd ），开证行总部，国际商会等机构作者：杭州联合银行国际业务部 卢伟阳。