常见税务违法行为处理规范及证据

目 录序号1-48增增值税销项序号49-711增值税进项项序号72-900消费税序号91-1113税务征收收管理序号114-1131发票序号132-2201企业所所得税序号202-2230外资企企业所得税常见税务违法行行为处理规范范及主要证据据编号违法类型主要证据处理依据增值税销项税额1销售货物、提供供加工、修理理修配劳务未未申报缴纳增增值税①销售发票或收收据；②相关记帐凭凭证及附件；；③出库单;④纳税申报资资料；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐《中华人民共和和国增值税暂暂行条例》第第一条、《中中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第三三条2以物易物未申报报缴纳增值税税①销售发票或收收据；②相关记帐凭凭证及附件；；③出库单、入入库单；④纳税申报资资料；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；⑥相关合同、协协议；⑦计算计税价价格的相关帐帐册凭证《中华人民共和和国增值税暂暂行条例》第第一条、《中中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第三三条3以货物抵付货款款、加工费未未申报缴纳增增值税①相关合同、协协议；②相关记帐凭凭证及附件；；③出库单；④纳税申报资资料；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。

《中华人民共和和国增值税暂暂行条例》第第一条及《中中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第三三条4适用税率错误少少申报缴纳增增值税①相关记帐凭证证及附件；②②销售发票或或收据；③纳税申报资资料；④销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐《中华人民共和和国增值税暂暂行条例》第第二条5兼营不同税率货货物未分别核核算①相关记帐凭证证及其附件；；②未分别核算算销售额的帐帐册凭证；③③、纳税申报报资料；④销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐《中华人民共和和国增值税暂暂行条例》第第三条6价外费用未申报报缴纳增值税税①相关记帐凭证证及附件；②②与价外费用用相关的货物物或应税劳务务销售时记帐帐凭证及附件件；③有关合同协协议；④纳税申报资资料；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐《中华人民共和和国增值税暂暂行条例》第第六条、《中中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第十十二条7价格明显偏低并并无正当理由由少申报缴纳纳增值税①相关记帐凭证证及其附件；；②有关销售发发票或收据；；③出库单；④纳税申报资资料；⑤计算计税价价格的相关帐帐册凭证；⑥⑥销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；⑦相关合同、协协议。

《中华人民共和和国增值税暂暂行条例》第第七条、《中中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第十十六条8适用征收率错误误少申报缴纳纳增值税①相关记帐凭证证及附件；②②销售发票或或收据；③纳税申报资资料；④销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐《中华人民共和和国增值税暂暂行条例》第第十二条9兼营免税项目未未分别核算①相关记帐凭证证及其附件；；②未分别核算算销售额的帐帐册凭证；③③、纳税申报报资料；④、销售收入入明细帐、应应交税金明细细帐《中华人民共和和国增值税暂暂行条例》第第十七条10将货物交付他人人代销未申报报缴纳增值税税①代销合同或协协议；②出库单；③相关记帐凭凭证及附件；；④纳税申报资资料；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；⑥计算计税价价格的相关帐帐册凭证；⑦⑦受托方交付付的代销清单单《中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第四四条第一项11销售代销货物未未申报缴纳增增值税①销售发票或收收据；②相关记帐凭凭证及附件；；③出库单；④纳税申报资资料；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐《中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第四四条第二项12将货物从一个机机构移送其他他机构用于销销售未按规定定申报缴纳增增值税①接受货物机构构的营业执照照、税务登记记证；②相关记帐凭凭证及其附件件；③出库单；④接受货物机机构记录及相相关证明材料料；⑤计算计税价价格的相关帐帐册凭证；⑥⑥纳税申报资资料；⑦销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。

《中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第四四条第三项13将自产或委托加加工货物用于于非应税项目目未申报缴纳纳增值税①相关记帐凭证证及附件；②②出库单；③自产或委托托加工的证明明材料；④有关的协议议、合同；⑤⑤计算计税价价格的相关帐帐册凭证；⑥⑥纳税申报资资料；⑦销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐《中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第四四条第四项14将自产、委托加加工或购买的的货物作为投投资，未申报报缴纳增值税税①相关记帐凭证证及其附件；；②出库单；③相关的协议议、合同；④④计算计税价价格的相关帐帐册凭证；⑤⑤纳税申报资资料；⑥销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐《中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第四四条第五项15将自产、委托加加工或购买的的货物分配给给股东或投资资者未申报缴缴纳增值税①、相关记帐凭凭证及附件；；②、出库单；；③、计算计税税价格的帐册册凭证；④纳税申报资资料；⑤股东或投资资者证明材料料；⑥有关分配的的决议、清单单；⑦销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐《中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第四四条第六项16将自产、委托加加工的货物用用于集体福利利、个人消费费未申报缴纳纳增值税①相关记帐凭证证及其附件；；②出库单；③自产或委托托加工的证明明材料；④计算计税价价格的相关帐帐册凭证；⑤⑤纳税申报资资料；⑥销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；⑦相关合同、协协议。

《中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第四四条第七项17将自产、委托加加工或购买的的货物无偿赠赠送他人未申申报缴纳增值值税①相关记帐凭证证及附件；②②出库单；③相关合同、协协议；④计算计税价价格的相关帐帐册凭证；⑤⑤纳税申报资资料；⑥销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；《中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第四四条第八项18混合销售未按规规定申报缴纳纳增值税①营业执照；②②混合销售相相关帐册凭证证；③有关合同、协协议；④纳税申报资资料；⑤年度销售收收入明细帐、应应交税金明细细帐《中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第五五条、第十三三条、财税字字（94）0026号《关关于增值税、营营业税若干政政策规定的通通知》、国税税发（94）1122号《关关于增值税若若干征收问题题的通知》19兼营非应税劳务务未分别核算算①相关记帐凭证证及其附件；；②未分别核算算销售额的帐帐册凭证；③③纳税申报资资料；④销售收入明明细帐、应交交税金金明细细帐《中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第六六条、第十条条、第十三条条20承租、承包经营营未按规定申申报缴纳增值值税①销售发票或收收据；②相关记帐凭凭证及附件；；③承包合同、协协议；④纳税申报资资料；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。

《中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第九九条、国税发发（19944）186号号21取得“三包”收收入未按规定定申报缴纳增增值税①相关记帐凭证证及其附件；；②相关合同、协协议；③纳税申报资资料；④相关明细帐帐、应交税金金明细帐国税函发（19995）2888号《增值值税问题解答答》22折扣销售少申报报缴纳增值税税①销售发票或收收据；②相关记帐凭凭证及附件；；③纳税申报资资料；④销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；⑤有关合同、协协议国税发（19993）1544号《增值税税若干具体问问题的规定》23以旧换新、还本本支出少申报报缴纳增值税税①销售发票或收收据；②相关记帐凭凭证及附件；；③出库单；④纳税申报资资料；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐⑥有关合同、协协议国税发（19993）1544号《增值税税若干具体问问题的规定》24期货交易未按规规定申报缴纳纳增值税①销售发票或收收据；②相关记帐凭凭证及附件；；③实物交割环环节有关单据据；④纳税申报资资料；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐.国税发（19993）1544号《增值税税若干具体问问题的规定》、国国税发（19994）2444号《货物物期货征收增增值税具体办办法》25代购货物未按规规定申报缴纳纳增值税①相关记帐凭证证及其附件；；②有关发票及及收据；③纳税申报资资料；④相关协议、合合同；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。

财税字（19994）0266号《关于增增值税、营业业税若干政策策规定的通知知》26销售旧货未按规规定申报缴纳纳增值税①相关记帐凭证证及附件；②②相关固定资资产明细帐；；③相关发票或或收据；④纳税申报资资料；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐财税字（20002）29号号《关于旧货货和旧机动车车增值税政策策的通知》27包装物逾期押金金未按规定申申报缴纳增值值税①收取押金、发发出包装物的的记帐凭证及及附件；②相关往来明明细帐；③纳税申报资资料；④销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；⑤相关合同、协协议国税发（19993）1544号《增值税税若干具体问问题的规定》28军队系统销售应应税货物未按按规定申报缴缴纳增值税①销售发票或收收据；②货物销售或或发出时相关关记帐凭证及及附件；③相关销售合合同、协议；；④纳税申报资资料；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐财税字（19994）0111号《关于军军队、军工系系统所属单位位征收流转税税、资源税问问题的通知》29民政福利企业外外购货物、委委外加工销售售享受先征后后返政策①销售发票或收收据；②货物销售或或发出时相关关记帐凭证及及附件；③外购货物或或委托加工的的记帐凭证及及附件；④相关合同、协协议；⑤纳税申报资资料；⑥销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；⑦享受先征后后返政策的批批复；⑧收入退还书书。

国税发（19994）1555号《关于民民政福利企业业征收流转税税问题的通知知》30校办企业非自用用货物申报免免税未缴纳增增值税①销售发票或收收据；②货物销售或或发出时相关关记帐凭证及及附件；③相关合同、协协议；④纳税申报资资料；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐财税字（20000）92号号《关于校办办企业免税问问题的通知》第第一条31拍卖行受托拍卖卖货物未按规规定申报缴纳纳增值税①向购买方收取取的全部价款款及价外费用用相关记帐凭凭证及附件；；②有关合同、协协议；③纳税申报资资料；④营业收入明明细帐、应交交税金明细帐帐国税发（19999）40号号《关于拍卖卖行取得的拍拍卖收入征收收增值税、营营业税相关问问题的通知》第第一条32购入拍卖商品再再销售、罚没没物品纳入正正常销售渠道道销售未按规规定申报缴纳纳增值税①销售发票或收收据；②相关记帐凭凭证及附件；；③出库单；④纳税申报资资料；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐财税字（19995）69号号《关于罚没没物品征免增增值税问题的的通知》33建筑安装企业制制售铝合金门门窗产品未按按规定申报缴缴纳增值税①销售发票或收收据；②相关记帐凭凭证及其附件件；③出库单；④纳税申报资资料；⑤相关明细帐帐。

国税发(19993)1544号《增值税税若干具体问问题的规定》、国国税函发（11997）1186号《关关于建筑安装装企业制售铝铝合金门窗征征税问题的通通知》进项税额34购进固定资产申申报抵扣①相关记帐凭证证及附件；②固定资产明细细帐；③纳税申报表；④应交税金明明细帐《中华人民共和和国增值税暂暂行条例》第第十条第一项35用于非应税项目目的购进货物物或应税劳务务申报抵扣①相关记帐凭证证及附件；②纳税申报表；③相关明细帐帐《中华人民共和和国增值税暂暂行条例》第第十条第二项36用于免税项目的的购进货物或或应税劳务申申报抵扣①相关记帐凭证证及附件；②纳税申报表；③相关明细帐帐《中华人民共和和国增值税暂暂行条例》第第十条第三项37购进货物或应税税劳务用于集集体福利或个个人消费申报报抵扣①相关记帐凭证证及附件；②纳税申报表；③相关明细帐帐《中华人民共和和国增值税暂暂行条例》第第十条第四项38非正常损失的购购进货物未按按规定转出进进项税额①相关记帐凭证证及附件；②非正常损失失的证明材料料；③纳税申报表；④相关明细帐帐《中华人民共和和国增值税暂暂行条例》第第十条第五项39非正常损失的在在产品、产成成品未按规定定转出进项税税额①相关记帐凭证证及附件；②非正常损失失证明材料；；③纳税申报表；相关关明细帐；⑤⑤非正常损失失的在产品、产产成品所耗用了购进进货物或者应应税劳务的相相关帐册凭证证。

《中华人民共和和国增值税暂暂行条例》第第十条第六项40进货退出、折让让收回的增值值税额未从当当期进项税额额中扣减①相关记帐凭证证及附件；②②纳税申报资资料；③应交税金明明细帐；④进货退出或或折让证明材材料单《中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第十十一条、国税发（11993）150号《增值税专专用发票使用用规定》、国国税发（19995）162号《关于加强强增值税专用用发票填开管管理问题的补补充通知》41装卸费、保险费费等杂费申报报抵扣①相关记帐凭证证及附件；②应交税金明明细帐；③纳税申报资料料财税字 (19994)0112号《关于于运输费用和和废旧物资准准予抵扣进项项税额问题的的通知》、国税函（11995）2288号《增增值税问题解解答》第一条条42取得非运输单位位开具的货运运发票申报抵抵扣①相关记帐凭证证及附件；②应交税金明明细帐；③纳税申报资料料国税发（95）192号《关关于加强增值值税征收管理理若干问题的的通知》第一一条43购销免税货物的的运费申报抵抵扣进项税额额①相关记帐凭证证及附件；②应交税金明明细帐；③纳税申报资料料财税字(19994)0600号《关于增增值税几个税税收政策问题题的通知》第第一条44取得不符合规定定的运费结算算单据抵扣进进项税①相关记帐凭证证及附件；②应交税金明明细帐；③纳税申报资料料。

国税函（19995）2888号《增值税税问题解答》45货运发票项目填填写不全、定额发票、运输费用明明显偏高申报报抵扣①相关记帐凭证证及附件；②应交税金明明细帐；③纳税申报资料料国税发（19995）1922号《国家税税务总局关于于加强增值税税征收管理若若干问题的通通知》第一条条46运输费用抵扣税税率错误①相关记帐凭证证及附件；②②纳税申报资资料；③应交税金明明细帐财税字（19998）1144号《国家税税务总局关于于调整增值税税运输费用扣扣除率的通知知》47购进农产品未使使用农产品收收购统一凭证证抵扣①相关记帐凭证证及附件；②②纳税申报资资料；③应交税金明明细帐国税函（19995）288号《增值税问问题解答》48邮寄费申报抵扣扣①相关记帐凭证证及附件；②②纳税申报资资料；③应交税金明明细帐国税函（19995）2888号《增值税税问题解答》49取得的防伪税控控系统开具的的增值税专用用发票未按规规定认证申报报抵扣①相关记帐凭证证及附件；②②纳税申报资资料；③应交税金明明细帐④认证清单国税发（20003）17号号《关于增值值税一般纳税税人取得防伪伪税控系统开开具的增值税税专用发票进进项税额抵扣扣问题的通知知》50申报抵扣停止抵抵扣期间进项项税①相关记帐凭证证及附件；②②纳税申报资资料；③应交税金明明细帐；④享受优惠政政策通知书。

国税发（19995）0155号《关于加加强增值税征征收管理工作作的通知》51申报抵扣免税期期间的进项税税①相关记帐凭证证及附件；②②纳税申报资资料；③应交税金明明细帐；④享受优惠政政策通知书国税发（19996）1555号《国家税税务总局关于于增值税若干干征管问题的的通知》52购货返利未冲减减当期进项税税额①收到返利的相相关记帐凭证证及附件；②②购进货物时时已抵扣进项项税金的凭证证及附件；③纳税申报资资料；④应交税金明明细帐国税发（19997）167号《关关于平销行为为征收增值税税问题的通知知》第二条53直接收款方式销销售货物已取取得货款或索索取销售额的的凭据未按规规定时间申报报缴纳增值税税①已取得货款或或索取销售额额的相关记帐帐凭证及附件件；②相关合同、协协议；③直接收款方方式的其他证证明材料《中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第三三十三第一项项54采取托收承付和和委托银行收收款方式销售售货物未按规规定时间申报报缴纳增值税税①办妥托收承付付、委托收款款手续的单据据；②发出货物的的单据《中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第三三十三第二项项55采取赊销和分期期收款方式销销售货物未按按规定时间申申报缴纳增值值税①相关合同、协协议；②收款期已到到的相关证明明材料。

《中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第三三十三第三项项56预收货款方式销销售货物未按按规定时间申申报缴纳增值值税①预收货款的记记帐凭证及附附件；②货物发出的的单据；③相关合同、协协议《中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第三三十三第四项项57委托他人代销方方式销售货物物未按规定时时间申报缴纳纳增值税①代销协议或合合同；②代销清单《中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第三三十三第五项项58销售应税劳务未未按规定时间间申报缴纳增增值税①相关记帐凭证证及附件；②②已提供应税税劳务的证明明材料《中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则》第三三十三第六项项消费税部分59生产销售应税消消费品未按规规定申报缴纳纳消费税①销售发票或收收据；②相关记帐凭凭证及附件；；③出库单;④纳税申报表表；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐《中华人民共和和国消费税暂暂行条例》第第一条60兼营不同税率的的应税消费品品未分别进行行核算，或者者将不同税率率应税消费品品组成成套消消费品销售未未按规定申报报缴纳消费税税①相关记帐凭证证及附件；②②未分别核算算销售额的帐帐册凭证；③③、纳税申报报资料；④销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。

⑤产品说明书书或包装物说说明书《中华人民共和和国消费税暂暂行条例》第第三条61自产自用的应税税消费品，用用于其他方面面未按规定申申报缴纳消费费税①相关记帐凭证证及附件；②②出库单；③纳税申报资资料；④生产成本、产产成品明细帐帐；⑤计算计税依依据的其他帐帐册凭证；⑥⑥销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐《中华人民共和和国消费税暂暂行条例》第第四条、中华华人民共和国国消费税暂行行条例实施细细则》第六条条62委托加工、外购购已税消费品品连续生产，超超范围或超标标准扣除①相关记帐凭证证及附件；②②原材料、生生产成本、产产成品等明细细帐；③相关合同、协协议；④纳税申报资资料、⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐《中华人民共和和国消费税暂暂行条例》第第四条、国税税发（93）1156号《消消费税若干具具体问题的规规定》、国税税发（95）994号《关于于用外购和委委托加工收回回的应税消费费品征收消费费税问题的通通知》、国税税发（94）1130号《关关于消费税若若干征税问题题的通知》、国国税发（19997）844号《关于消消费税若干征征税问题的通通知》63委托加工应税消消费品未按规规定代扣代缴缴消费税①相关记帐凭证证及附件；②②相关合同协协议；③委托加工明明细帐；④纳税申报资资料；⑤应交税金明明细帐；⑥计算计税依依据的帐册凭凭证。

《中华人民共和和国消费税暂暂行条例》第第四条、第八八条、国税发发（95）1122号《关关于加强委托托加工应税消消费品征收管管理的通知》、国国税发（944）130《关关于消费税若若干征税问题题的通知》64收取价外费用未未按规定申报报缴纳消费税税①相关记帐凭证证及附件；②②与价外费用用相关的货物物或应税劳务务销售时记帐帐凭证及附件件；③相关合同、协协议；④纳税申报资资料；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐《中华人民共和和国消费税暂暂行条例》第第六条、《中中华人民共和和国消费税暂暂行条例实施施细则》第十十四条65随同应税消费品品销售的包装装物未按规定定申报缴纳消消费税①发出包装物及及应税消费品品的记帐凭证证及附件；②②相关明细帐帐；③纳税申报资资料；④销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐《中华人民共和和国消费税暂暂行条例实施施细则》第十十三条66逾期包装物押金金未按规定申申报缴纳消费费税①收取押金、发发出包装物的的记帐凭证及及附件；②收款收据或或其他结算单单据；③相关明细帐帐；④纳税申报资资料；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；⑥相关合同协协议《中华人民共和和国消费税暂暂行条例实施施细则》第十十三条67外购的与自产应应税消费品同同样应税消费费品，对外销销售未按规定定申报缴纳消消费税①相关记帐凭证证及附件；②②相关存货明明细帐；③购货发票、销销货单位为商商业企业的证证明材料；④④纳税申报资资料；⑤应交税金明明细帐。

国税发（19997）84号号《关于消费费税若干征税税问题的通知知》68从商业企业购入入应税消费品品，扣除已纳纳消费税税款款①相关记帐凭证证及附件；②②相关存货明明细帐；③购货发票、销销货单位为商商业企业的证证明材料；④④纳税申报资资料；⑤应交税金明明细帐国税发（19997）84号号《关于消费费税若干征税税问题的通知知》69用于换取生产资资料和消费资资料，投资入入股和抵偿债债务等方面的的应税消费品品未按规定申申报缴纳消费费税①相关记帐凭证证及附件；②②生产成本、产产成品明细帐帐；③出库单；④有关合同、协协议；⑤纳税申报资资料；⑥销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；⑦计算计税依依据的相关帐帐册凭证国税发（93）1156号《消消费税若干具具体问题的规规定》70残次品卷烟未按按规定申报缴缴纳消费税①销售发票或收收据；②相关记帐凭凭证及其附件件；③出库单；④纳税申报资资料；⑤相关存货明明细帐、销售售收入明细帐帐、应交税金金明细帐国税发（93）1156号消费费税若干具体体问题的规定定》71进口卷烟、白包包卷烟、手工工卷烟、自产产自用无同牌牌号、委托加加工无同牌号号、计划外卷卷烟未按规定定申报缴纳消消费税①销售发票或收收据；②相关记帐凭凭证及其附件件；③出库单；④纳税申报资资料；⑤相关存货明明细帐、销售售收入明细帐帐、应交税金金明细帐。

财税（20011）91号《关关于调整烟类类品消费税政政策的通知》72购进已税烟丝生生产出口卷烟烟，扣除已纳纳消费税，未未按规定申报报缴纳消费税税①相关记帐凭证证及附件；②②相关存货明明细帐；③购货发票、出出口卷烟的证证明材料；④④纳税申报资资料；⑤应交税金明明细帐《中华人民共和和国消费税暂暂行条例》第第四条、国税税发（93）1156号《消消费税若干具具体问题的规规定》、国税税函（19997）3066号《消费税税问题解答》73酒类产品包装物物押金未按规规定申报缴纳纳消费税①收取押金、发发出包装物的的记帐凭证及及附件；②收款收据或或其他结算单单据；③相关明细帐帐；④纳税申报资资料；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐财税字（19995）53号号《关于酒类类产品包装物物押金征税问问题的通知》74金银手饰零售业业务未按规定定申报缴纳消消费税①相关记帐凭证证及附件；②②销售发票或或收据；③非经营单位位证明材料；；④纳税申报资资料；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐国税发（19994）2677号《金银手手饰消费税征征收管理办法法》、财税字字（94）0095关于调调整金银手饰饰消费税纳税税环节有关问问题的通知》75为经营单位以外外的单位和个个人加工金银银首饰未按规规定申报缴纳纳消费税①相关记帐凭证证及附件；②②加工费发票或或收据；③非经营单位位证明材料；；④纳税申报资资料；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；⑥计算计税依依据的帐册凭凭证。

国税发（19994）2677号《金银手饰消消费税征收管管理办法》76金银首饰的生产产、批发、零零售单位用于于馈赠、赞助助、集资、广广告、样品、职职工福利、奖奖励等方面未未按规定申报报缴纳消费税税①相关记帐凭证证及附件；②②出库单；③相关明细帐帐；④纳税申报资资料；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；⑥计算计税依依据的帐册凭凭证国税发（19994）2677号《金银手手饰消费税征征收管理办法法》、财税字字（94）0095关于调调整金银手饰饰消费税纳税税环节有关问问题的通知》77未经批准经营批批发的单位将将金银首饰销销售给经营单单位未按规定定申报纳税①相关记帐凭证证及附件；②②销售发票或或收据；③非经营单位位证明材料；；④纳税申报资资料； 国税发（19994）2677号《金银手手饰消费税征征收管理办法法》78外县市固定业户户来本地临时时销售金银首首饰未持有税税收管理证明明①相关记帐凭证证及附件；②②销售发票或或收据；③未持有税收收管理证明材材料的调查材材料；④纳税申报资资料；⑤销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐国税发（19994）2677号《金银手手饰消费税征征收管理办法法》79到外县市销售金金银首饰未开开具管理证明明①相关记帐凭证证及附件；②②销售发票或或收据；③出库单；④有关税务机机关的调查材材料；⑤纳税申报资资料；⑥销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。

国税发（19994）2677号《金银手手饰消费税征征收管理办法法》80金银首饰与其他他产品成套销销售未按规定定申报缴纳消消费税①成套销售记帐帐凭证及附件件；②销售发票或或收据；③出库单；③纳税申报资资料；④销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐⑤相关明细帐帐；⑥产品说明书书或包装物说说明书财税字（19994）0955号《关于调调整金银手饰饰消费税纳税税环节有关问问题的通知》81赊销和分期收款款结算方式销销售货物未按按规定申报缴缴纳消费税①相关合同、协协议；②收款期已到到的相关证明明材料《中华人民共和和国消费税暂暂行条例实施施细则》第八八条第一款第第一项82预收货款结算方方式销售货物物未按规定申申报缴纳消费费税①预收货款的记记帐凭证及附附件；②货物发出的的单据；③相关合同、协协议《中华人民共和和国消费税暂暂行条例实施施细则》第八八条第一款第第二项83托收承付和委托托银行收款方方式销售货物物未按规定申申报缴纳消费费税①办妥托收承付付、委托收款款手续的单据据；②发出货物的的单据《中华人民共和和国消费税暂暂行条例实施施细则》第八八条第一款第第三项规定84其它结算方式销销售货物未按按规定申报缴缴纳消费税①有关合同、协协议；②已收讫销货货款或者索取取销售款凭据据的相关记帐帐凭证及附件件。

《中华人民共和和国消费税暂暂行条例实施施细则》第八八条第一款第第四项企业所得税收入入收入85销售收入、营业业收入未计入入应纳税所得得①收入的相关记记帐凭证及附附件；②相关收入成成本结转凭证证及附件；③③纳税申报资资料；④相关帐簿记记录《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第四条、第第五条第一项项，《细则》第第七条86财产转让收入未未计入应纳税税所得①相关记帐凭证证及附件；②②相关明细帐帐；③转让协议；；④纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第四条、第第五条第二项项，《中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则》第七七条87利息收入未计入入应纳税所得得①相关记帐凭证证及附件；②②相关明细帐帐；③相关合同协协议；④纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第四条、第第五条第三项项，《中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则》第七七条88租赁收入未计入入应纳税所得得①相关记帐凭证证及附件；②②相关明细帐帐；③相关租赁合合同和协议；；④纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第四条、第第五条第四项项，《中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则》第七七条89特许权使用费收收入未计入应应纳税所得①相关记帐凭证证及附件；②②相关明细帐帐；③相关转让合合同和协议；；④纳税申报资资料。

《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第四条、第第五条第五项项，《中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则》第七七条90股息收入未计入入应纳税所得得①相关记帐凭证证及附件；②②相关明细帐帐；③相关投资合合同和协议；；④被投资方证证明材料；⑤⑤纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第四条、第第五条第六项项，《中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则》第七七条第六款91固定资产盘盈收收入未计入应应纳税所得①相关记帐凭证证及附件；②②盘点表；③固定资产明明细帐；④纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第四条、第第五条第七项项、《中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则》第七七条第七款92罚款收入未计入入应纳税所得得①相关记帐凭证证及附件；②②相关明细帐帐；③相关合同、协协议；④纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第四条、第第五条第七项项、《中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则》第七七条第七款93无法支付的应付付款项未计入入应纳税所得得①相关记帐凭证证及附件；②②相关明细帐帐；③逾期及无法法支付的证明明材料；④纳税申报资资料。

《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第四条、第第五条第七项项，《中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则细则》第第七条第七款款94流动资产盘盈收收入未计入应应纳税所得①相关记帐凭证证及附件；②②盘点表；③相关明细帐帐；④纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第四条、第第五条第七项项，《中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则细则》第第七条第七款款95教育费附加返还还款未计入应应纳税所得①相关记帐凭证证及附件；②②相关明细帐帐；③纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第四条、第第五条第七项项，《中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则细则》第第七条第七款款96逾期未返还的包包装物押金收收入未计入应应纳税所得①收入记帐凭证证及附件；②②收款收据；；③相关合同、协协议；④相关明细帐帐；⑤纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第四条、第第五条第七项项，《中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则》第七七条第七款、国国税发（988）228号号《》97保险公司给予的的无赔款优待待未计入应纳纳税所得①相关记帐凭证证及附件；②②保险合同和和协议；③相关明细帐帐；④纳税申报资资料。

《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第四条、第第五条第七项项，《中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则》第十十六条98将生产或经营的的产品或商品品低价售与关关联企业①相关记帐凭证证及附件；②②相关明细帐帐；③关联企业证证明材料；④④计算计税依依据的帐册凭凭证及材料；；⑤纳税申报资资料《中华人民共和和国税收征收收管理法》第第三十六条、《中中华人民共和和国税收征管管法实施细则则》第五十四四条、第五十十五条的规定定、《中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例》第第十条99已作为支出、亏亏损或坏帐处处理的应收款款项在以后年年度收回时未未计入应纳税税所得额①已作为支出、亏亏损或坏帐处处理的记帐凭凭证及附件；；②收回时记帐帐凭证及附件件；③相关明细帐帐；④纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则》第第二十条100汇兑净收益未计计应纳税所得得①相关记帐凭证证及附件；②②相关明细帐帐；③纳税申报资资料国税发（19994）1288号《关于餐餐汇管理体制制改革后企业业外币业务税税收处理的通通知》、《中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则》第第二十四条101清算所得未计入入应纳税所得得①相关记帐凭证证及附件；②②清算决议；；③有关中介机机构的审计报报告；④纳税申报资资料。

《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第十三条条、《中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则》第四四十四条102使用本企业商品品产品未计入入应纳税所得得①相关记帐凭证证及附件；②②出库单；③计算计税依依据的相关帐帐册凭证；④④纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则》第第五十五条103对外进行来料加加工装配业务务节省的材料料按合同规定定留给企业所所有的部分未未计应纳税所所得①相关合同、协协议；②节省材料的的相关证明材材料；③纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则》第第五十五条104补贴收入未按规规定计入应纳纳税所得①相关记帐凭证证及附件；②②相关明细帐帐；③纳税申报资资料财税字（19995）81号号《关于企业业补贴收入征征税等问题的的通知》105未按规定扣减销销售折扣①相关记帐凭证证及附件；②②销售发票；；③相关合同、协协议；④纳税申报资资料国税函（19997）4722号《关于企企业销售折扣扣在计征所得得税时如何处处理问题的批批复》106在建工程发生的的试运行收入入未并入应纳纳税所得①相关记帐凭证证及附件；②②相关明细帐帐；③收款凭证；；④工程建造合合同；⑤纳税申报资资料。

国税发（19994）1322号《关于企企业所得税若若干问题的通通知》107联营分配利润未未计入应纳税税所得①相关记帐凭证证及附件；②②联营合同和和协议；③相关明细帐帐；④联营方证明明材料；⑤纳税申报资资料 财税字（19994）0099号《企业所所得税若干政政策问题的规规定》第二条条、第三条、国国税发（19994）2229号《关于于企业所得税税几个具体问问题的通知》第第二条、财税税字（19997）22号号《关于企业业收取和缴纳纳的各种价内内外基金（资资金、附加）和和收费征免企企业所得税等等几个政策问问题的通知》108减免及返还的流流转税未计入入应纳税所得得①相关记帐凭证证及附件；②②减免税批文文、收入退还还书；③纳税申报资资料财税字（19994）0744号《关于减减免及返还的的流转税并入入企业利润征征收所得税的的通知》109企业中途转让对对外投资取得得的款项高于于其帐面价值值的差额未计计入应纳税所所得①相关记帐凭证证及附件；②②相关明细帐帐；③投资转让合合同、协议；；④纳税申报资资料国税发（19994）2299号《关于企企业所得税几几个具体问题题的通知》110出售或者清算接接受捐赠的实实物资产，未未按规定计入入应纳税所得得①相关记帐凭证证及附件；②②销售发票或或清算报告；；③接受捐赠的的相关合同、协协议；④纳税申报资资料。

财税字（97）777号《关于于企业资产评评估增值有关关所得税处理理问题的通知知》111其他收入未计入入应纳税所得得①收入的相关记记帐凭证及附附件；②相关收入成成本结转凭证证及附件；③③纳税申报资资料；④相关帐簿《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第四条、第第五条第七项项，《中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则细则》第第七条，财税税字（19995）81号号《关于企业业补贴收入征征税等问题的的通知》第一一条、财税字字（19977）22号《关关于企业收取取和缴纳的各各种价内外基基金（资金、附附加）和收费费征免企业所所得税等几个个政策问题的的通知》第一一条成本费用列支112超标准列支利息息支出①列支记帐凭证证及附件；②②相关明细帐帐；③借款合同、协协议；④同类、同期期金融机构贷贷款年利率；；⑤纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第六条第第二款第一项项、《中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则》第十十条、国税发发（20000）84号第第三十三条、第第三十四条、第第三十五条、第第三十六条、第第三十七条113未按规定列支计计税工资①列支凭证及其其附件；②职工人数统统计表；③相关明细帐帐；④纳税申报资资料。

《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第六条（二二）款第二项项、 国税发发（20000）84号《企企业所得税税税前扣除办法法》第十七条条、第二十条条财税字（11995）881号《关于于企业补贴收收入征税等问问题的通知》、财财税字（19999）2558号《关于于调整计税工工资扣除限等等有关问题的的通知》、苏苏财税（20000）7号号114实行工效挂钩企企业未按规定定列支工资①列支凭证及其其附件；②工效挂钩批批复材料；③③相关明细帐帐；④纳税申报资资料国税发（19998）86号号《关于工效效挂钩企业工工资税前扣除除口径问题的的通知》、国国税函（19999）2994号《关于于实行工效挂挂钩工资办法法的企业改组组改造后工资资支出税前扣扣除问题的批批复》115未按规定列支三三项费用①列支凭证及其其附件；②职工人数统统计表；③相关明细帐帐；④纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第六条第第三项、国税税发（19998）86号号《国家税务务总局关于工工效挂钩企业业工资税前扣扣除口径问题题的通知》、苏苏国税发（11998）3321号、国国税函（20000）6778号《关于于工会经费税税前扣除问题题的通知》116税前列支购置、建建造固定资产产、对外投资资支出①列支相关记帐帐凭证及附件件；②相关合同、协协议；③相关明细帐帐；④纳税申报资资料。

《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第七条第第一项117未按规定摊销无无形资产①摊销的相关记记帐凭证及附附件；②相关合同协协议或其他摊摊销年限的证证明材料；③③成本费用明明细帐；④纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则》第第三十二条、第第三十三条，及及国税发（22000）884号《企业业所得税税前前扣除办法》第第二十八条、第第二十九条118未按规定列支违违法经营的罚罚款和被没收收财物的损失失①列支的相关记记帐凭证及附附件；②成本费用明明细帐；③罚没收款收收据；④纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第七条第第三项、《中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则》第第二十七条第第三项119未按规定列支罚罚款、罚金、滞滞纳金①列支的相关记记帐凭证及附附件；②成本费用明明细帐；③纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第七条第第四项、《中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则》第第二十七条第第四项120未按规定列支自自然灾害或者者意外事故损损失有赔偿的的部分；①相关记帐凭证证及附件；②②收到赔偿的的证明材料；；③相关明细帐帐；④纳税申报资资料。

《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第七条第第五项121超范围列支捐赠赠支出①列支的相关记记帐凭证及附附件；②相关捐赠材材料；③成本费用明明细帐；④纳税申相关关报资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第七条第第六项、《中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则》第第十二条122超标准列支捐赠赠支出①列支的相关记记帐凭证及附附件；②成本费用明明细帐；③有关捐赠材材料、④纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第七条第第四项、《中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则》第第十二条、二二十七条第六六款、国税发发（19944）229号号《关于企业业所得税几个个具体问题的的通知》123未按规定列支各各项非广告性性赞助①列支的相关记记帐凭证及附附件；②成本费用明明细帐；③纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第七条第第七项、《中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则》第第二十七条第第七款124未按规定列支业业务招待费①相关凭证及附附件；②费用明细帐帐；③纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则》第第十四条、国国税发（20000）844号《企业所所得税税前扣扣除办法》第第四十三条、第第四十四条125未按规定列支融融资租赁费①列支的相关记记帐凭证及附附件；②成本费用明明细帐；③融资租赁合合同协议；④④纳税申报资资料。

《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则》第第十七条第二二款、国税发发（20000）84号《企企业所得税税税前扣除办法法》第三十九九条126经营租赁支出未未按规定税前前列支①列支相关记帐帐凭证及附件件；②租赁合同、协协议；③相关明细帐帐；④纳税申报资资料国税发(20000)年844号《企业所所得税税前扣扣除办法》第第三十八条127超标准提取坏帐帐准备金①应收帐款帐簿簿；②费用明细帐帐；③纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第六条、《中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则》第第十八条、国国税发（20000）844号《企业所所得税税前扣扣除办法》第第四十五条、第第四十六条、第第四十七条、第第四十八条128未按规定列支财财产损失①列支的相关记记帐凭证及附附件；②相关明细帐帐；③固定资产、流流动资产盘点点表；④纳税申报资资料 《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则》第第二十三条、国国税发（19997）1990号《企业业财产损失税税前扣除管理理办法的通知知》、国税发发（20000）84号《企企业所得税税税前扣除办法法》129未按规定提取管管理费①相关记帐凭证证及附件；②②费用明细帐帐；③有关部门批批准文件；④④纳税申报资资料。

《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施》第六六条、中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则》第二二十五条、苏苏国税发（11997）1168号《》、苏苏国税发（11999）1163号《》、国国税发（20000）844号《企业所所得税税前扣扣除办法》第第十五条130超范围计提固定定资产折旧①提取折旧的相相关记帐凭证证及附件；②②成本费用明明细帐；③超范围的相相关证明材料料；④纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第六条，及及《中华人民民共和国企业业所得税暂行行条例实施细细则》第三十十一条，及国国税发（20000）844号文第二十十二条、第二二十四条、第第三十条、第第三十二条131未按规定标准计计提固定资产产折旧①提取折旧的相相关记帐凭证证及附件；②②成本费用明明细帐；③纳税申报资资料《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则》第第三十一条、国国税发（20000）844号《企业所所得税税前扣扣除办法》第第二十二条、第第二十五条、第第二十六条、第第二十七条、第第三十一条132未按规定摊销开开办费①摊销的相关记记帐凭证及附附件；②成本费用明明细帐；③开始生产经经营月份的相相关证明材料料；④纳税申报资资料。

《中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则》第第三十四条133以不符合税收法法律规定的凭凭证列支费用用①列支的相关记记帐凭证及附附件；②成本费用明明细帐；③纳税申报资资料国税发（20000）84号号《企业所得得税税前扣除除办法》第三三条、《中华华人民共和国国发票管理办办法》第二十十二条134税前列支善意取取得虚开的增增值税专用发发票所支付的的货款①列支相关记帐帐凭证及附件件；②相关明细帐帐；③税务部门证证明材料；④④纳税申报资资料国税发[20000]84号号 《企业所所得税税前扣扣除办法》第第三条、苏国国税函〔20003〕37号135税前列支贿赂等等非法支出①相关记帐凭证证及附件；②②相关明细帐帐；③有关部门证证明材料；④④纳税申报资资料国税发(20000)年844号《企业所所得税税前扣扣除办法》第第六条136税前列支其他各各项准备金①相关记帐凭证证及附件；②②费用明细帐帐；③纳税申报资资料国税发[20000]84号号《企业所得得税税前扣除除办法》第六六条137未按规定摊销固固定资产改良良支出①摊销的相关记记帐凭证及附附件；②固定资产成成本费用明细细帐、固定资资产明细帐；；③达到固定资资产改良标准准的相关证明明材料；④纳税申报资资料。

国税发（20000）84号号《企业所得得税税前扣除除办法》第三三十一条138未按规定列支广广告费①列支的相关记记帐凭证及附附件；②成本费用明明细帐；③销售收入总总帐和明细帐帐；④相关广告合合同和协议；；⑤广告制作单单位所在地工工商部门证明明材料文件⑥纳税申报资料国税发（20000）84号号《企业所得得税税前扣除除办法》第四四十条、四十十一条139税前列支粮食类类白酒广告费费①列支的相关记记帐凭证及附附件；②成本费用明明细帐；③销售收入总总帐和明细帐帐；④相关广告合合同和协议；；⑤广告制作单单位所在地工工商部门证明明材料文件⑥纳税申报资料国税发（20000）84号号《企业所得得税税前扣除除办法》第四四十条140未按规定列支业业务宣传费①列支的相关记记帐凭证及附附件；②成本费用明明细帐；③销售收入总总帐或明细帐帐；④纳税申报资资料国税发[20000]84号号《企业所得得税税前扣除除办法》四十十二条141税前扣除关联企企业之间的坏坏帐损失①相关记帐凭证证及附件；②②关联企业的的证明材料；；③相关明细帐帐；④纳税申报资资料国税发(20000)年844号《企业所所得税税前扣扣除办法》第第四十八条142未按规定列支列列支佣金①列支的相关记记帐凭证及附附件；②成本费用明明细帐；③相关合同、协协议；④中介机构身身份证明材料料；⑤纳税申报资资料。

国税发[20000]84号号《企业所得得税税前扣除除办法》第五五十三条143未经省政府批准准开征的其他他地方基金在在税前扣除①列支相关记帐帐凭证及附件件；②征收基金的的相关证明材材料；③相关明细帐帐；④纳税申报资资料财税（97）222号《关于于企业收取和和缴纳的各种种价内。