财务制度87341226
北京协和方通自自闭症康复中中心财务制度细则2009.099.17财务部工作制度度目录1 ． 财务部部文件档案管管理制度 ………………………………………………………………………………………………………………………………… 22 ． 财务部部内部牵制制制度 ………………………………………………………………………………………………………………………………………… 33 ． 报废制制度 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 34 ． 财务人人员离任交接接制度 …………………………………………………………………………………………………………………………………… 45 ． 财务人人员管理及培培训制度 ………………………………………………………………………………………………………………………………… 46 ． 财务部部服务监控及及现场管理制制度 …………………………………………………………………………………………………………………… 57 ． 财产物物资管理制度度 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………… 58 ． 货币资资金管理制度度 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………… 99 ． 成本费费用核算制度度 …………………………………………………………………………………………………………………………………………… 1110． 经济合合同管理制度度 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………… 1311． 会计制制度 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 14412． 财务部部内部稽核制制度 …………………………………………………………………………………………………………………………………………… 1413． 会计分分析制度 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 1514． 收银服服务制度 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 1515． 物价管管理制度 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 1616． 票据管管理制度 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 171. 财务部文文件档案管理理制度 1) 立卷 a) 中心办完财财务决算后，会会计主管及有有关财会人员员应将当年会会计凭证、会会计帐簿、会会计帐表以及及其他会计资资料，如财务务情况说明书书、财务收支支计划、经济济合同等进行行收集、审查查、核对，进进行立卷前的的整理工作，通通过审核符合合要求才能装装订成册，并并在装订线上上加盖印章。
b) 根据会计档档案类别分别别造册登记，编编制会计档案案目录（代归归档清册），送送交会计档案案室保管，不不得封包留存存 c) 会计档案目目录要求填写写类别、名称称、起止日期期、起止号码码、数量、保保管期限等内内容 2) 归档 a) 归档时，档档案管理人根根据会计档案案目录逐步勾勾对，签字验验收 b) 分别填制会会计凭证等各各类会计档案案的归档封面面，编写年度度顺序号，并并根据存放位位置，在会计计档案目录中中的备注栏内内标明档案柜柜号；用会计计档案盒装订订的帐簿、报报表、其他会会计资料还应应填写卷内目目录 c) 为方便查找找，根据会计计档案目录编编制会计档案案索引 d) 会计档案采采用“按年分类”的办法进行行存放 3) 管理 a) 加强会计档档案的保密工工作，不得随随意堆放，严严防毁损、散散失和泄密，如如有散失或遭遭到不应有的的破坏，应视视其情节追究究责任b) 会计档案案室要保持安安静、清洁卫卫生，室内不不准吸烟为为加强会计档档案的妥善保保管，会计档档案室要备有有防潮、防虫虫、防鼠药物物和消防器具具，确保档案案的完全与完完整c) 会计档案案室除借阅和和档案管理人人员正常工作作外，其他一一般不得随意意出入或在室室内做其他事事情。
4) 借阅a) 严格会计计档案借阅手手续，本部查查阅会计档案案由主管会计计人员负责调调阅，不准拿拿出档案室本本中心部门因因工作需要借借阅会计档案案，必须事先先讲明借阅原原因，经财务务经理同意后后方可借阅严严禁随要随拿拿，否则，追追究档案管理理人的责任 b) 外外单位查阅会会计档案，应应持单位介绍绍信经财务部部审查同意，并并填具会计档档 案借阅登登记卡，方可可在档案室内内查阅，一律律不外借如如需摘录须经经档案管理人人核对盖章方方为有效特特殊情况需要要复印，必须须经财务部主主任批准在在查阅过程中中不得涂改、玷玷污和拆散，更更不能增减、换换页和丢失 5) 销毁 a) 会计计档案保管期期满需要销毁毁时，档案管管理人向财务务部主任提出出销毁意见，会会同有关人员员共同审定，严格格审查并编编制会计档案案消耗清册，报报单位领导批批准后销毁对对于其中未了结的债权债务务的原始凭证证，应单独抽抽出另行立卷卷，单独存放放，一直保管管到结清债权权债务时为止止 b) 在销销毁时.应由由中心有关部部门派员参加加,同财务部部负责人、会会计档案管理理人共同组织织监销在销毁前，还还要认真根据据销毁清册进进行清点核对对，确定无误误后方能销毁毁。
销毁后，经经办人在销毁毁清册上签名名盖章，并将将销毁情况报报告中心领导导2． 财务部内内部牵制制度度 1) 钱账分分管现金出出纳员不得兼兼管与出纳业业务有直接关关系的收入、费费用、债权、债债务、帐目的登记工作，以以防止自己篡篡改帐目 2) 收入现现金时，应填填发有连续编编号的收据，并并由会计主管管人员共同签签章填发的的现金收据应保留存根备查查 3) 所有款款项的支付，除除支票结算起起点以下的零零星支付外，均均以支票结算算为原则，不不得使用现金支票的填填写和保管由由出纳人员负负责，但需会会计人员签章章，以达到相相互牵制 4) 出纳付付出的一切款款项,必须经过核核准的收款人人开出有税务务印制的收据据或发票为凭凭证，并必须有二人以上签签名，否则不不能付款出出纳员不得兼兼管稽核工作作5) 现金出纳纳帐的余额应应由审核人员员或财会负责责人经常进行行核对，看是是否与库存现现金数额完全相符单位银银行存款余额额每月要与银银行核对相符符 6) 各种收收据和有价证证券在领用和和归还时，必必须认真登记记，严格销号号制度3． 报废制度度 1) 医疗仪仪器设备使用用年久，无修修理价值；修修理费用超过过原值3/55；无法买到到零配件、无无使用价值等，均可可按报废处理理。
2) 符合报报废条件的仪仪器设备，由由使用部门提提出并填写申申请报废单 3) 办公室室接到申请报报废单后，三三天内安排修修理人员，到到申报部门对对所申报的仪仪器设备进行行初步鉴定，并在在申报单上实实事求是的提提出意见 4) 负责仪仪器维修的经经办人员接到到申报单后，再再进一步落实实，最后按照照权限决定报报废或者请示示办公室主任任 5) 申报科科室将已批准准的申报单和和报废的仪器器设备送到财财务部办报废废手续 6) 固定资资产会计凭批批准的申报单单和报废的实实物注销帐卡卡4． 财务人员员离任交接制制度 1) 移交人人员在办理交交接前，应做做到以下工作作： a) 已发生的经经济业务尚未未填制会计凭凭证的应填写写完毕 b) 尚未登记的的帐目，应登登记完毕，并并在最后一笔笔金额后加盖盖印章 c) 整理应交的的各项资料，对对未了事项应应写出书面资资料 d) 编制移交清清册，列明应应移交的内容容如会计凭凭证、帐表、印印章、现金、支支票，文件、资资料，有关会会计方面的制制度、计划、预预算等 2) 必须有有监交人员负负责监交根根据《会计法法》第二十四四条规定，一一般会计人员员办理交接手手续，由会计机构构负责人、会会计主管人员员监交。
会计计机构负责人人，会计主管管人员办理交交接手续，由单位行行政领导监交交 3) 移交人人员要按照移移交清册逐项项移交，接交交人员要逐项项核对、点收收，现金有价价证券要根据据帐簿金额进行点点交4) 移交人员员移交时，还还应将自已经经办的主要工工作向接替人人员详细介绍绍，对需要移移交的遗漏问问题，应写出书面面材料 5) 移交完完毕后，交接接双方和监交交人员要在移移交清册上签签各或盖章移移交清册一式式三份移交换双方各一份，一一份存档5. 财务人员员管理及培训训制度 1) 按财务务各岗位专业业技术工种要要求，考核录录聘符合岗位位工作人员会会计人员须持持有会计证上上岗 2) 对新进进员工须实行行人事部组织织的上岗前培培训，考核合合格后上岗同同时，在部门门内也要进行行部门的岗前前培训 3) 加强在在岗上的培训训与考核在在工作中不断断培训与提高高特别是对对所经管的业业务熟悉的培培训 4) 定期及及不定期对各各岗位员工进进行考评，竞竞争择优上岗岗 5) 参加上上级主管部门门及银行等业业务往来部门门组织的各项项培训，以适适应不断变化化的经济形势势6 财务部服务务监控及现场场管理制度 1) 保持科科室范围整洁洁卫生，着装装规范。
2) 仓库保保管员合理利利用仓位，货货品按不同的的类型、性能能进行码放，防防止积压变质质，搞好仓库库内的清洁卫卫生 3) 办公区区域要合理布布置、摆放整整齐，办公桌桌上收拾干净净，妥善保管管好账册账单单 4) 财务主主任、副主任任对财务部的的收费处.仓仓库.会计室室的运作管理理全过程实行行监控 5) 主任及及收银领班对对收银等服务务过程进行管管理与控制，收收银主管必须须在当班时不不定时巡查各各收银点，通通过看(看服服务过程)；；问(问操作作程序及处理理方法)；查查(查看账务务情况、工作作记录及交班班记录等)，加加强对服务现现场的督导检检查收银领领班在当班时时随时处理解解决工作中发发生的疑难问问题，以保证证对客服务热热情周到、结结账收款迅速速、准确 6) 会计人人员经常巡视视设备、物品品使用部门的的设备物品使使用情况，及及时帮助排除除财产管理中中出现的故障，保保证资产正常常有效运行 7) 仓库主主管人员经常常检查仓库内内各项设备、物物品的收发存存情况，及时时排除仓库管管理中出现的故障，保证仓仓库物资正常常有效地供应应7． 财产物资资管理制度 1) 按国家家有关物资供供应的方针、政政策和法令，结结合中心的实实际情况，制制定包括各种种教具、玩具具、卫生材料料、物料、低低值易耗品等等财产物资管管理制度。
以以保证做到计计划有依据、储储备有计划、供供应有保障、消消耗有定额、管管理有制度 2) 物资管管理的主要内内容： a) 所有物资实实施按计划采采购，合理储储备，积极处处理呆滞积压压物资，降低低物资储备，加加速资金周转转 b) 在确保服务务质量的前提提下，做好物物资的合理采采购和合理使使用 c) 加强仓储管管理，堵塞漏漏洞，降低成成本 d) 财产物资管管理主要分为为：物资计划划、物资验收收、仓库保管管、财务核算算以及财产管管理 3) 物资管管理的控制要要求： a) 掌握库存物物资动态，降降低库存物资资储备，反馈馈使用部门信信息 b) 建立物资管管理规范,设设备使用规范范及玩教具使使用规范 c) 编制年度、季季度、月份的的物资采购计计划，报送物物资采购部门门追加计划 d) 严格按照采采购程序，做做好外购物资资的检验、入入库工作 e) 监督、控制制外购物资的的采购成本 f) 按各类库存存物资的特性性存放并保管管好各类库存存物资，防止止库存物资霉霉烂、变质、毁毁损、短缺 g) 执行物资消消耗定额，做做好物资的领领用，发放工工作。
h) 做好各类物物资的收、发发、存明细核核算工作i) 合理控制制库存物资储储备量，加速速物资周转 j) 查处呆滞积积压物资的原原因，按不同同情况予以查查处和处置 4) 物资采采购计划依据据 a) 在掌握市场场行情的前提提下，根据中中心综合接收收患者安排计计划，物资消消耗定额，物物资储备定额额及定货合同同，充分考虑虑使用部门的的合理要求进进行编制 b) 物资采购计计划分为年度度计划、季度度计划和月份份计划 Ⅰ)) 年度计划划是指导全年年物资供应工工作的主要依依据 Ⅱ)) 季度计划划是年度计划划的分解计划划，以明确季季度物资采购购供应工作的的方向 Ⅲ)) 月份计划划是物资采购购工作的具体体实施与调整整计划 Ⅳ)) 计划外急急需用品的采采购视采购量量的大小而分分别采用追加加计划和申购购限额的办法法按紧急采购购予以解决追追加计划应限限制在24小小时内申报 c) 物资采购的的计划应列明明“品名”、“规格”、“单位”、“预计期末库库存量”、“月消耗量”、“拟采购数量量”、“预计单价”、“预计采购资资金”等项目采采购计划一式式二份。
经财财务经理和总总经理审批后后，一份留财财务经理处，一一份退采购部部组织实施 d) 物资消耗定定额、物资储储备定额是编编制物资采购购计划的重要要依据，是实实施物资采购购计划的基础础条件，物资资消耗定额必必须符合合理理、先进的要要求 5) 财务部部统一管理和和制定物资消消耗定额、物物资储备定额额 a) 财务部在物物资消耗定额额的基础上制制订物资消耗耗资金和物资资储备定额 b) 经中心主任任或财务主任任批准，由财财务部会同相相关科室组织织实施 c) 物资消耗定定额列入部门门的考核范围围，物资消耗耗定额执行情情况每月考核核、检查分析析一次，每年年修订一次部部门主任对本本部门的物资资消耗进行评评审 d) 中心所有物物资均由采购购部统一采购购（特殊情况况除外） e) 采购部在掌掌握市场行情情，按“质优、价廉廉”的原则下执执行货比三家家，择优采购购，在同等条条件上应先市市内，后市外外 f) 物物资采购若需需订货时需订订立符合“经济合同法法”要求的经济济合同，经由由双方企业法法人代表或具具有法人委托托书的代理人人签章后方可可执行 g) 物物资采购后，需需入库物资经经验收后，由由收货员填制制“物品入库验验收单”；不需入库库物资经验收收后则加填制制“物品领料单单”。
h) “物品入库验验收单”一式四联物物品经提运、验验收、入库后后经办人员分分别签收，一一联（存根联联）采购部留留存，一联（付付款通知联）附附发票送财务务部付款，二二联留仓库，其其中一联（仓仓库联）由保保管员登记明明细账，另一一联（记账联联）转仓库记记账员入电脑脑账 i) 计计划外物资的的采购，视轻轻重、缓急及及单项采购批批量的大小分分别采用追加加计划和限额额申购的办法法处理，按审审批权限和程程序执行 j) 实实行计划外限限额申购的办办法： Ⅰ) 在库库物品由财务务部提出要货货需求 Ⅱ) 非入入库物品由需需用部门提出出要货需求 Ⅲ) 控制制限额以内的的由财务主任任核准后，转转采购部采购购 Ⅳ) 财务务部拒绝执行行部门自行采采购项目 Ⅴ) 财务务部规定审核核原始发票及及验收单，审审核无误，准准予付款，同同时核销采购购计划 Ⅵ) 总办办监督采购制制度的执行情情况 6) 所有外外购物资均需需经验收后方方可入库或领领用，不合格格的外购物资资，不准入库库或领用，验验收所使用的计量量工具应符合合《计量管理理制度》的要要求 a) 财务部应设设仓管员负责责外购物品的的验收工作，采采购部对外购购物品的质量量在采购的全全过程中负全全部责任。
b) 未经验收或或验收不合格格的物资，仓仓库保管人员员有权拒绝入入库 c) 除有关部门门指定人员外外，任何人均均不得携带物物品进入仓库库 d) 物品应及时时进行验收，尽尽量缩短入库库待检时间，以以便在发现差差错和质量问问题时，及时时通知财务部部拒付并由采采购部向对方方索赔 e) 贵贵重物品应随随到随检被被检物资的品品种、规格、质量、数量、包装必须与随货凭证、“物品入库验收单”相符，包装的药品卫行材料应注明生产厂家名称、厂址、商标、生产日期、保质期限、质量标准、包装规格等 f) 经经检验不合格格的物资应及及时向部门主主管及采购部部报告，区别别情况及时按按如下步骤处处理： Ⅰ) 凡质质量不合格的的，未付款的的应予退货 Ⅱ) 已付付款的应向供供应单位索赔赔 Ⅲ) 订有有供货合同的的，还应按合合同规定的违违约责任要求求对方给予赔赔偿g) 数量短缺缺或有损坏的的，应查明原原因分别处理理： Ⅰ) 属属供货单位发发货不足的，应应由采购部与与对方单位交交涉补足或通通知财务部减减付不足部的的货款 Ⅱ) 属属运输破损、遗遗失的，应予予以追溯索赔赔 Ⅲ)) 仓库盘存存属正常范围围内的短缺、损损坏，应查清清原因填制“盘存报告单单”，经部门主主管批准后予予以核销。
Ⅳ) 由于于中心职工工工作失职发生生的短缺、损损坏，应填制制“报损单”说明情况，同同时追究有关关人员的责任任，给予处理理 Ⅴ) 经验验收合格后保保管员即按规规定签回“收货记录”并办理入入库登记手续续（登记卡账账、电脑账） 7) 中心各各类物资一律律由财务部统统管，但可以以根据部门的的实际需要经经总办同意，各各部门可设二二级仓库，由由部门自管仓仓库保管员对对所掌管的物物资负有保管管、保养、监监督和检查的的责任，严格格执行物资的的收、发、领领、退、管等等规定，严格格履行岗位责责任制做到到以下几点：： a) 仓库保管员员应熟悉了解解各类物资的的保管要求，做做到“二有”（有岗位责责任、有储备备定额），“三化”（环境整洁洁化、堆放系系统化、收发发制度化），“三相符”（账、卡、物三相符），“统一编号定位”（按统一编号、分架、分层依次对号入座），“五防”（防火、防潮、防霉、防盗、防过期变质）仓库保管员应掌握了解库存物资的储存期限，按先进先出的原则发货，杜绝呆滞变质现象发生 c) 财务务部每季度预预报一次库存存物资情况表表,以处理积积压及清查效效期 d) 仓库库应每月例行行盘点一次，冰冰柜应定期冲冲洗，各部门门二级仓库逐逐日盘点，财财务部每月对对库存物资进行抽抽查稽核，每每年组织一次次仓库全面盘盘点，盘点后后，应即时填填制“库存物资盘盘存报告表”，说明原因因，按审批权权限规定分别别处理。
8) 中心的的财产物资因因盘盈盘亏以以及损坏变质质或自然灾害害造成损失，应应及时查明原原因，分清责任，区别不同同情况，按下下列情况处理理： a) 定额额内的正常损损耗，列入本本期管理费用用 b) 由于于责任事故造造成的损失，应应视责任大小小，由过失人人赔偿部分或或全部损失，需需核销的部分，按审批权限限报经批准后后，在管理费费用中列支 c) 由于于自然灾害的的原因造成的的损失，按审审批权限报经经批准后，以以其净损失（即即账面净值扣扣除保险赔偿偿和残值后）列列入营业外支支出 d) 流动动资产盘盈，应应查明原因，冲冲减管理费用用，任何部门门和个人不得得隐瞒不报，不不得抵补短缺缺和损失，或或移作他用 9) 领用物物资的“领料单”须经部门主主管以上人员员审批签署，保保管人员才能能发料领用用部门应指定定专人领料 a) 仓库库保管员发料料时，应严格格按照领料单单填写的品名名、规格、数数量发货，并并按实际发货货数填列领料料单中实发数数量，无特殊殊情况，实发发数量不得超超过申请数量量 b) “领领料单”一式三联，领领料后一联退退领用部门，一一联仓库留存存及时登记账账卡，一联送送财务部 c) 物料料领用后，因因质量、规格格不符，领用用部门要求退退货的，需填填写红字“领料单”，并说明原原因，经领用用部门主管、财财务经理．总总经理会签后后给予退库。
d) 对于于发料过程中中发生的规格格、数量不符符，因及时调调换退库的的物料须复检检清楚，合格格的方可入库库 e) 凡列列明保质期的的日常用品、食食品原料等应应优先发出，避避免形成新的的呆滞积压，减减少不必要的的损失 f) 发出出物资，采用用移动加权平平均法计价 g) 入库库物资按品种种、规格进行行明细核算，做做到日清数量量，月结余额额 h) 仓库库会计应及时时记账，并按按领用部门进进行发出物资资的分配、汇汇总，按月编编制“物资收发存存报表”，报表一式式二份，账表表核对无误后后，一份留存存，一份送财财务部门 10) 财务务部应加强对对仓库财务工工作包括各部部门仓库财务务工作的指导导，及时解决决核算中的疑疑难问题，每每月对仓库账账务进行稽核核，确保物资资账务的完整整、准确、及及时8． 货币资金金管理制度 1) 现金的的管理 a) 加强强现金管理是是国家一项重重要的经济制制度，根据国国家现金管理理制度规定，能能严格控制在在以下范围内内使用 Ⅰ) 工资资、奖金、津津贴、差旅费费等直接支付付 Ⅱ) 向不不能办理转账账的集体单位位和个人购买买物资或支付付报酬；不足足转账金额起起点的小额零零星支付；上上述规定以外外的款项支付付，一律不准准使用现金，必必须通过银行行转账支付。
b) 严格格遵守规定的的现金库存限限额，超过限限额的现金，必必须及时送存存银行 c) 不得得坐支现金营营业收入等各各项现金收入入，应当日清清点及时存入入银行，不得得以收抵支， d) 出纳纳人员要保证证做到账实相相符，严禁挪挪用现金，不不得以借条、白白条抵充现金金，一切现金金收支都要及及时入账，做做到日清月结结，不准保留留账外现金 e) 收付付现金应严格格审核凭证和和原始单据是是否合法、合合理，手续是是否完备，数数字是否正确确等对于违违反制度的不不合理开支应应予拒付，对对手续不完备备的， 应提出补办办手续；发现现伪造、涂改改单据的，应应及时制止并并报请领导处处理出纳人人员收付现金金后，应在原原始凭证上加加盖“收讫”或“付讫”的戳记 f) 经过审审核后的原始始凭证，即可可编制记账凭凭证，并经会会计主管人员员审核签证，作作为办理现金金收付的依据据，并据此登登记有关账簿簿 g) 任何何部门和个人人不得在营业业点支取现金金，紧急情况况需暂借的，必必须报财务主主任和执行总总经理批准后后办理暂借手手续 h) 出纳纳人员银箱钥钥匙必须在下下班前存放前前台保险柜保保管，严禁私私配 i) 赴银银行存取现金金必须有保卫卫科派人随同同，医院应提提供机动交通通工具。
j) 任何何部门和个人人都不得自行行保留现金，禁禁止私设小金金库，财务部部应经常督促促检查 2) 银行存存款管理 a) 银行行存款是企业业存放在银行行的货币，中中心与银行发发生的一切资资金往来，必必须按照银行行规定的结算算制度进行 b) 中心心在银行开立立的账户，只只供中心业务务经营范围内内使用，禁止止转让给其他他单位或个人人使用 c) 根据据经过审核签签章的付款报报告，填制银银行结算凭证证、转账支票票，经审核盖盖章后送银行行办理收付业业务或交收款款单位或有关关经办人 d) 禁止止签发不填金金额、日期、收收款人的空白白支票，如因因特殊情况确确需签发不填填写金额的转转账支票时，必必须在支票上上写明收款单单位名称、用用途、签发日日期、规定限限额；逾期未未用的空白转转账支票要77天收回，并并由中心主任任注销，对于于填写错误的的支票必须加加盖“作废”戳记，并保保存备查，如如支票遗失应应立即向银行行办理挂失手手续 e) 每周周对未报账支支票进行一次次清理，编制制“未报账支票票明细表”发送相关部部门及时督促促支票的回笼笼 f) 随时时掌握银行存存款余额，禁禁止签发存款款不足的支票票。
g) 据已已办好收付手手续的银行存存款收付凭证证，逐笔顺序序登记银行存存款日记账，并并结出余额 h) 每月月末将银行存存款日记账与与银行对账单单逐笔核对后后，编制“银行存款余余额调节表”，使账面余余额与对账单单上的余额调调节相符，对对于未达账款款要及时查清清原因，作出出处理 3) 支票与与支票专用章章的管理a) 出纳人人员必须妥善善保管好现金金支票和转账账支票，严格格按规定用途途使用，不得得将支票借给给任何单位或或个人办理结结算 b) 支票票与印章不得得由一人同时时保管，出纳纳人员按规定定填好支票后后，必须由总总办主任审核核后加盖印章章 c) 支票票保管人与印印章保管人离离开办公桌必必须将支票或或印章锁入抽抽屉，并随身身携带好钥匙匙 d) 每日日由银行出纳纳向总办、部部门主任汇报报货币资金收收付存情况9． 成本费用用核算制度 1) 营业成成本核算范围围： a) 医疗疗成本：在经经营中直接耗耗用的卫生用用品、卫生器器材以及医疗疗行为过程中中各项设备的的正常损耗成成本 b) 其他他成本：设施施、食品提供供的成本 2) 成本核核算的原则：： a) 营业业成本的核算算要与管理相相结合。
各项项营业成本都都要按照成本本管理的要求求制订消耗定定额，按期编编制成本计划划，并要有专专人进行定期期检查，与实实际成本进行行比较、分析析消耗定额额一般一年修修订一次 b) 成本本核算准确性性，必须要做做好各项原始始记录，完整整、真实地记记录和反映材材料和商品的的入库、领发发、退库、转转移、报损等等各个环节的的情况 c) 要有有严格的计量量工作各种种材料的入库库、领发、退退库、转移、报报损等各个环环节都要进行行计量和验收收 d) 要定定期对所有材材料、商品进进行清查盘点点做到账账账相符、账实实相符 e) 各种种原始凭证要要完整、可靠靠，原始凭证证的传递要规规范、及时 f) 要按按照权责发生生制原则和配配比原则核算算营业成本各各项成本不得得提前或延期期列支本期期的营业成本本必须和本期期的营业收入入相对应 g) 成本本核算方法一一经确定，不不得随意变动动 3) 营业成成本核算的方方法 a) 月终终，成本管理理将各种有关关的原始凭证证进行归集和和分类整理b) 根据归集集和整理好的的原始凭证编编制转账凭证证和必要的汇汇总表 c) 根据据原始凭证和和转账凭证登登记营业成本本明细分类账账。
营业成本本明细账的设设置应按营业业部门类别为为原则 d) 医疗疗成本的明细细项目一般可可分为以下几几大类进行核核算：玩教具具、医用器械械摊销、办公公用品、差旅旅费．折旧等等 4) 医疗用用品损耗的处处理：医疗用用品在日常中中的损溢应按按不同情况区区别处理，使使其不影响营营业成本核算算的准确性 a) 医疗疗用品损耗的的处理：医疗疗用品的损耗耗应分为仓途途中损耗、自自然损耗及人人为损耗不同同情况处理 b) 途中中损耗是指各各项物品在购购运至入库前前造成的损耗耗属售货部门门因包装不符符合规定而造造成破损或数数量不足而产产生的损耗应应由采购人员员与售货部门门进行交涉，追追索损失 c) 自然然损耗是指物物品在运输途途中所发生的的损耗，如易易碎物品、包包装食品等非非人为造成的的损耗，在确确认后，应填填制物品报损损单，由有关关部门主任签签署意见，经经专家审核后后报中心主任任审批，并列列入管理费用用 d) 人为为损耗是指物物品在运输途途中或装卸运运过程中不负负责任造成破破损或丢失所所发生的损耗耗，应查明原原因并根据当当时实际情况况，由经办人人员承担一定定的经济责任任，经有关部部门主任审查查会同专家人人员（或财务务部门）审批批，上报中心心主任审批。
5) 物品盘盘盈及盘亏的的处理：物品品在盘点中发发现的溢损同同样存在自然然溢损和人为为溢损的因素素，应分别不不同情况作出出处理 a) 自然然溢损指物品品购入存仓后后在盘点中出出现的干耗、外外溢或吸潮升升溢，在合理理溢损率的范范围内可填制制损溢报告，经经仓库主管、财财务部门审核核后，直接冲冲入“管理费用”科目处理超超出合理溢损损率的溢余或或损耗，应查查明原因，再再作出处理 b) 人为为损耗，指存存仓产品原材材料、物料等等，由于仓库库人员保管不不善而造成损损耗，由当事事人作出书面面报告，经仓仓库主管、财财务主任审核核后报中心主主任审核作出出处理意见当当事人造成的的人为损耗应应承担一定的的经济责任经经领导批准处处理的人为损损耗，同意报报损部分记入入“管理费用”科目处理，当当事人所承担担经济责任部部分作冲销“库存用品”或“原材料”“物料用品品”科目 6) 物品残残损、霉坏的的处理：各项项产品、原材材料、物料出出现残损、霉霉变，需要报报废，必须填填制“物品损失报报损单”，报经仓库库主管、财务务主任、中心心主任审批同同意后进行处处理 a) 残损损削价规定：：产品及原材材料、物料发发生残损，需需要削价处理理须由保管人人员据实填报报“残损削价处处理报告表”说明原因，经经仓库主管、财财务主任审批批，并报中心心主任批准执执行。
b) 报损损报废的规定定：产品及原原材料发生霉霉坏、变质，失失去使用（食食用）价值，需需要作报损报报废处理时，由由保管人员填填报“产品原材料料物料报损单单”，说明原因因，经仓库主主管或业务部部门、账务主主任审核，报报中心主任理理批准后执行行原材料、物物料的残骸由由仓库处理10． 经济合合同管理制度度 1) 经济合合同的管理原原则：中心对对外的经济合合同必须符合合国家的各项项有关法规、政政策 2) 经济合合同的管理采采用严格的授授权制； a) 对外外签约经济合合同必须由中中心法人代表表授权 b) 中中心对外的一一切经济合同同，除必须加加盖本中心合合同专用章，各各部门不得用用部门专用章章对外签定合合同合同专专用章授权由由专人保管 c) 对外外经济合同如如需变更、解解除，要按原原合同订立时时的审批程序序授权专人办办理 d) 经济济合同正本授授权由财务部部专人保管，副副本交办公室室，复印件分分送有关部门门 e) 如经经济合同在履履行中发生纠纠纷，由中心心主任授权专专人负责解决决如在解决决纠纷中需要要通过仲裁部部门或司法部部门的，也必必须由中心主主任授权处理理3) 经济合同同集中管理与与分散管理相相结合。
集中中为主，分散散为辅 a) 总办办是中心合同同管理的主管管部门，其职职责是： Ⅰ) 负责审审核合同中有有关经济条款款和内容； Ⅱ) 参与重重大经济合同同的谈判、签签订、变更、调调解、仲裁、评评估等活动 Ⅲ) 核查查各部门订立立和履行合同同的情况； Ⅳ) 负责责合同专用章章的保管和使使用 Ⅴ) 设立立合同台帐，保保管好合同副副本，做好有有关合同的统统计和记录 b) 经济济合同有关法法律内容由中中心法律顾问问负责审核 c) 凡销销售合同、合合作合资联营营合同、工程程合同、采购购合同等，先先由各有关业业务部门在中中心主任授权权后对外负责责订立，再交交总办审核，由由中心主任审审定 4) 经济合合同管理办法法 a) 签订订合同必须由由有关业务部部门主任签署署意见后，连连同合同文本本交总办进行行审核，然后后再报中心主主任审定，只只有待中心主主任签名后，业业务部门才能能按所授权限限对外签订合合同 b) 签订订合同时对对对方履约能力力（包括资信信、资格）不不明的，除要要求其出示法法人委托书外外，还应要求求出示营业执执照副本银银行资信证明明或担保单位位的担保文件件 c) 凡涉涉及中心付款款合同，应于于合同签定后后的五天之内内，由有关部部门通知财务务部，以便及及时筹措资金金按时付款。
d) 凡需需变更、补充充、修改、提提前终止合同同的，必须由由有关业务部部门先提出书书面报告，交交总办进行审审核，然后再再报中心主任任审定后才能能执行 e) 财务务部要设立台台帐，对每项项合同的签订订、变更、补补充、修改、终终止等时间，主主要条款内容容、纠纷情况况，处理结果果做好记录各各业务部门也也要设立与本本部门有关的的合同台帐，做做好有关记录录 f) 关合合同的各种往往来信函、邮邮件等资料由由各业务部门门负责保管，并并根据财务部部和总办的要要求提供需要要材料的复印印件 g) 对已已生效的履行行完毕的合同同要整理归档档，由财务部部将合同正式式文本，业务务部门将往来来信函、邮电电交办公室分分类、整理、立立卷、装订归归档一般购购 销合同同档案保存期期为三年，重重大合同需永永久性保存11．会计制度度 1) 为加强强中心会计核核算工作，保保证会计信息息质量，我中中心会计制度度参照《中华华人民共和国国会计法》、《企企业单位会计计准则》以及及国家其他有有关法律、法法规制定 2) 会计核核算采用权责责发生制的原原则进行，及及按照《企业业会计准则》规规定的一般原原则和本制度度的要求进行行。
记帐本位位币为人民币币 3) 中心应应按下列规定定运用会计科科目： a) 统一一康复行业会会计制度使用用的科目名称称，不能随意意更换 b) 明细细科目的设置置在不违反统统一会计核算算要求前提下下，根据需要要，自行规定定 c) 在填填制凭证时，其其代码、科目目名称必须同同时填列 Ⅰ)) 中心应按按规定填制提提供财务报告告提供合法法、真实、公公允的财务报报告财务报报告由会计报报表和财务情情况说明书组组成 Ⅱ)) 中心向外外提供的报表表，应加具封封面、装订成成册、加盖公公章并有中中心法定代表表人、财务负负责人的签名名或盖章12．财务部内内部稽核制度度 1) 财会负负责人负责中中心的稽核工工作，对有重重大经济作弊弊行为的应及及时向中心领领导或审计部部门反映 2) 稽核会会计应实事求求是，秉公办办事，发现重重大问题及时时向财会负责责人报告 3) 对入帐帐报销前的原原始凭证进行行事前监督，看看其收入是否否合理，支出出是否符合财财政、财务制制度规定的范范围和医院的的标准，控制制非计划支出出，严格按计计划办事 4) 对入帐帐后填制的记记帐凭证进行行会计技术上上的复核，确确保记帐凭证证的真实、准准确、完整。
5) 发现问问题及时处理理对入帐前前不合理、不不合法的原始始凭证不予受受理：对不完完整的原始凭凭证要求补办办更正手续；；对入帐后的的记帐凭证发发现记录错误误，不可直接接增补记录，应应通知制单人人员予以更正正13．会计分析析制度1) 按月按季季按年对经济济活动情况进进行全面分析析，并组织月月度财务工作作会议，向董董事会、中心心主任及相关关负责人汇报报财务情况 2) 对预算算执行情况按按月分析，及及时反馈预算算执行情况，调调整不利因素素，合理使用用资金 3) 按月对对收入情况进进行分析，并并与同期收入入情况作比较较，了解收入入增减变动情情况，排除不不利因素，在在合理收费的的原则下，做做到以较小的的投入取得更更大的收益 4) 按月对对支出情况进进行分析，及及时发现问题题，杜绝浪费费，减少不必必要的开支，保保证中心资金金能合理使用用 5) 按季对对财产物资损损耗及盘盈盘盘亏情况进行行分析 6) 按季对对损耗及盈亏亏情况进行分分析7) 按月对玩玩教具、低值值易耗品消耗耗情况进行分分析，制止浪浪费现象14．收银服务务制度 1) 随时为为患者解答本本中心关于收收费方面的问问题在患者者按金不足时时及时告知患患者及家属，对护士、文员错错误录入的费费用进行调整整。
履行结算算手续 2) 为患者者及家属提供供高效.准确确地为患者提提供结算服务务 3) 收银员员服务规范：： a) 一切切从患者利益益出发，提供供和谐.有序序的工作结算算服务 b) 对待待患者一视同同仁，尊重患患者的人格与与权利不泄泄露患者的隐隐私与秘密 c) 举止止端庄，语言言文明，不说说“服务禁语”衣帽整齐齐，挂牌服务务，态度和蔼蔼，关心、同同情、体贴患患者，让患者者满意d) 廉洁奉公公，遵纪守法法，不得违返返财务制度 e) 严谨谨求实，奋发发进取，精益益求精，互尊尊互学，团结结协作 f) 为患患者提供规范范化优质服务务 g) 努力力学习，提高高业务能力，做做到结帐迅速速、准确 h) 谦虚虚谨慎,接受受患者和医护护人员的监督督 i) 使用用“您好”、“请”、“对不起”、“谢谢”、“您走好”、“请原谅”、“请稍等”、“请提意见”等服务用语语，不说服务务忌语15．物价管理理制度 1) 物价制制订的原则：： a) 要符符合国家的有有关政策、法法规 b) 物价价制订的各部部门要职权分分明、各司其其职、相互协协调由财务务部门按省市市职能部门的的有关规定提提出建议价报报总办审定后后批准实施。
c) 必须须要有完整、合合规、正确的的成本、费用用核算和各项项有关的统计计数据、原始始记录作为依依据 d) 需实实施浮动价或或优惠价时，应应有明确的审审批职权和范范围 2) 物价制制订的方法：：康复价格的的制订按省市市物价部门的的规定执行 3) 优惠价价审批权限::对一定对象象实行价格优优惠，先由申申请人提出申申请，报中心心主任审批，经经同意后执行行4) 物价监督督的职责 a) 中心心应建立内部部物价检查制制度，由财务务部进行内部部检查 b) 患者者及家属对价价格的投诉由由财务部副主主任负责统一一接待处理，有有关部门配合合对投诉意意见经过调查查核实后提出出处理意见，报报财务主任批批准，将处理理结果及时答答复投诉人 5) 组织保保证 为保证证中心各类价价格制定的科科学、准确、及及时及其在市市场运作中的的积极效应，需需要加强价格格制定过程中中的领导并建建立相应价格格管理制度为为此有必要设设立中心物价价管理领导小小组其职责责是：确保中中心各项价格格的制定是否否符合国家的的政策和法规规，是具有严严格科学的成成本费用核算算和应有的调调查数据，是是符合经营实实际和市场发发展态势的，并并且其运作也也是规范有序序的。
价格的的调整也需有有相应的规定定价格管理理领导小组由由中心主任、财财务主任、财财务副主任、业业务主任等有有关人员参加加组成财务务部为职能部部门，设兼职职物价管理员员16．票据管理理制度 1) 本制度度的目的是为为规范中心票票据行为，保保障票据活动动当事人的合合法权益 2) 本制度度所指票据：：收费收据、税税务发票 3) 票据活活动应当遵守守法律、法规规，不得损害害社会公众利利益 4) 票据签签发时应在票票据上签单，票票据金额以中中文大写和数数码同时记载载，二者必须须一致，二者者不一致的，票票据无效 5) 票据金金额、日期、患患者名称不得得更改，更改改的票据无效效对票据上上记载的其他他记载事项，原原记载人可以以更改，更改改时应当由原原记载人签章章证明 6) 票据的的签发、取得得应当遵循诚诚实信用的原原则，具有真真实的交易关关系和债权债债务关系 7) 本中心心必须使用税税务字据收取取款项，不得得使用其他任任何字据收取取款项严禁收款不开票票或使用自制制字据的行为为8) 严禁收收款不开票或或使用自制字字据的行为9) 收款字字据应顺号使使用，作废字字据联数齐全全以备查。
