王万强培训讲义

1 1、什么是财务管理，财务管理的目标是什么？、什么是财务管理，财务管理的目标是什么？财务管理是在一定的目标下，对企业投资、筹资、经财务管理是在一定的目标下，对企业投资、筹资、经营营现金流现金流和和利润分配利润分配进行的管理工作进行的管理工作财务管理的目标是指企业进行财务活动所要达到的财务管理的目标是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着财务管理的方向财务管理目标本目的，它决定着财务管理的方向财务管理目标是一切财务活动的出发点和归宿，是评价企业经济活是一切财务活动的出发点和归宿，是评价企业经济活动是否合理的基本标准动是否合理的基本标准一、财务管理一、财务管理2 2、企业财务管理可以起到什么作用呢？、企业财务管理可以起到什么作用呢？可以可以概括为四个方面概括为四个方面：一一是导向是导向作用作用 二二是激励是激励作用作用 三三是凝聚是凝聚作用作用 四四是考核是考核作用作用3 3、财务管理的主要内容有哪些？、财务管理的主要内容有哪些？财务管理主要包括以下四个方面财务管理主要包括以下四个方面 （1 1）投资投资管理管理 直接投资和间接投资直接投资和间接投资 长期投资和短期投资长期投资和短期投资 （2 2）筹资管理）筹资管理 （3 3）股利分配管理）股利分配管理 （4 4）现金流管理）现金流管理4、财务管理有哪些特点？财务管理有哪些特点？一一是涉及面是涉及面广广 二二是综合性是综合性强强 三三是灵敏度是灵敏度高高4、加强企业财务管理的措施、加强企业财务管理的措施 （一）是加强资金管理（一）是加强资金管理 （1）建立资金投入保证机制）建立资金投入保证机制 （2）建立资金结算中心）建立资金结算中心 （3）建立资金补偿积累机制）建立资金补偿积累机制 （4）加大清欠力度）加大清欠力度 （二）加强（二）加强成本管理成本管理。

1）掌握成本控制关键点）掌握成本控制关键点 （2）拓展成本考核范围，健全）拓展成本考核范围，健全成本考核成本考核体系体系 （3）各单位应适时开展优化企业）各单位应适时开展优化企业产品结构产品结构活动活动 二、财务部主要工作和业务流程二、财务部主要工作和业务流程 1、集团财务部和子分公司财务科主要工作和侧重点、集团财务部和子分公司财务科主要工作和侧重点 集团财务管理必须以市场为导向，以资本为纽带，合理集团财务管理必须以市场为导向，以资本为纽带，合理配置企业资产，提高资本的运营效率配置企业资产，提高资本的运营效率目前集团财务部主要侧重点主要在指导、协调、管控、目前集团财务部主要侧重点主要在指导、协调、管控、分析上，主要包括以下几个方面，一是通过结算中心对集团分析上，主要包括以下几个方面，一是通过结算中心对集团资金进行统一管理和调剂；二是负责集团运营资金和长期资资金进行统一管理和调剂；二是负责集团运营资金和长期资金的筹集，保证集团资金安全；三是参与重大投资项目的决金的筹集，保证集团资金安全；三是参与重大投资项目的决策，进行可行性分析；四是负责个子分公司的财务指标把控，策，进行可行性分析；四是负责个子分公司的财务指标把控，为绩效考核打好基础；为绩效考核打好基础；五是对子分公司财务科的业务进行五是对子分公司财务科的业务进行指导和监督；指导和监督；六是组织、安排全集团财务人员培训；七是六是组织、安排全集团财务人员培训；七是搞好集团本部的会计核算工作；八是定期组织财务分析，搞好集团本部的会计核算工作；八是定期组织财务分析，为公司管理改进打好基础。

为公司管理改进打好基础各单位财务科主要侧重点在会计核算和成本控制上，各单位财务科主要侧重点在会计核算和成本控制上，主要包括以下两个方面，一是搞好本单位会计核算工作；主要包括以下两个方面，一是搞好本单位会计核算工作；二是通过全面预算管理和成本分析，提高本单位财务管理二是通过全面预算管理和成本分析，提高本单位财务管理水平1、费用报销业务流程、费用报销业务流程审核原始单据审核原始单据1 1、审核付款单是否盖有填制单位或部室的公章，检查日、审核付款单是否盖有填制单位或部室的公章，检查日期、支款内容是否填写，大小写金额是否一致，是否有期、支款内容是否填写，大小写金额是否一致，是否有部门主管部门主管,主管领导及财务主管领导、经办人签字等主管领导及财务主管领导、经办人签字等2 2、审核发票是否特别是增值税发票、审核发票是否特别是增值税发票规定规定3 3、是否符合各项费用管理规定、是否符合各项费用管理规定没有没有现金出纳二次审核现金出纳二次审核有无资金预算有无资金预算没有通没有通过过内容不完整内容不完整补充填写补充填写违反国家规定、发票有涂改痕迹、违反国家规定、发票有涂改痕迹、内容不符的拒绝办理内容不符的拒绝办理是否符合公司内部规定如备用金、差旅费、借是否符合公司内部规定如备用金、差旅费、借款规定款规定有无备用金借款有无备用金借款有有先还备用金借款先还备用金借款编制转账凭证完成流程编制转账凭证完成流程如有超出借款如有超出借款NC帐套编制凭证费用报销流程结束帐套编制凭证费用报销流程结束没有没有退回退回有有通过通过通过通过现金出纳刷现金出纳刷POS机报销费用或超出备用金扣款剩余部分机报销费用或超出备用金扣款剩余部分没 有 通没 有 通过过总账定期再次审核凭证总账定期再次审核凭证违反规定拒绝办理违反规定拒绝办理银行业务审核会计进入银行业务审核会计进入NC系统，对系统，对银行出纳提交的收付业务单据单进银行出纳提交的收付业务单据单进行审核，核对业务内容、收付款单行审核，核对业务内容、收付款单位信息，金额位信息，金额银行出纳进入银行出纳进入NC系统，对审核通过进行收、付款系统，对审核通过进行收、付款审核有无资金预算审核有无资金预算主管业务会计审核原始单据主管业务会计审核原始单据1、审核付款单是否盖有填制单位或部室的公章，检查日期、支、审核付款单是否盖有填制单位或部室的公章，检查日期、支款内容是否填写，大小写金额是否一致，是否有部门主管款内容是否填写，大小写金额是否一致，是否有部门主管,主管主管领导及财务主管领导、经办人签字等领导及财务主管领导、经办人签字等2、审核发票是否特别是增值税发票规定、审核发票是否特别是增值税发票规定3、审核合同、协议等内容与付款一致、审核合同、协议等内容与付款一致没有没有通过通过内容不完整内容不完整补充填写补充填写违反国家规定、发票有涂改痕违反国家规定、发票有涂改痕迹、内容不符的拒绝办理迹、内容不符的拒绝办理审核完毕转银行出纳，银行出纳进入审核完毕转银行出纳，银行出纳进入NC账务系账务系统根据业务类型编制收、付款业务单据单，完统根据业务类型编制收、付款业务单据单，完成后提交银行业务二次审核会计审核成后提交银行业务二次审核会计审核没有没有退回退回有有通过通过通过通过收付款完成后，根据收付款完成后，根据NC系统收、付款单据单生成银行凭证，流程结束系统收、付款单据单生成银行凭证，流程结束没有通没有通过过总账定期再次审核凭证总账定期再次审核凭证2、银行收、付款业务流程、银行收、付款业务流程填制出差人员审批表填制出差人员审批表填写日期、出差事由、出差地点、乘坐交通工具、人数、天数等，加盖部门章，部门主管审批部门主管审批主管领导批准主管领导批准如需借款，按备用金管理制度如需借款，按备用金管理制度及及费用报销费用报销流程流程执行执行财务主管审批财务主管审批出差回来填写差旅费报销单及出差补助单，粘贴车票等原始填写差旅费报销单及出差补助单，粘贴车票等原始单据单据按差旅费规定和费用报销流程执行按差旅费规定和费用报销流程执行流程结束流程结束3、差旅费报销流程、差旅费报销流程4、备用金管理流程、备用金管理流程（1）填写借款单）填写借款单 填写借款日期、借款理由、加盖部门章。

填写借款日期、借款理由、加盖部门章2 2）按备用金管理规定，部门主管审批按备用金管理规定，部门主管审批3 3）按备用金管理规定，主管领导批准按备用金管理规定，主管领导批准4 4）按备用金管理规定，财务主管审批按备用金管理规定，财务主管审批5 5）按付款流程支付个人借款按付款流程支付个人借款6 6）出差、业务完成，按费用报销流程还款出差、业务完成，按费用报销流程还款7 7）定期进行备用金清理工作，如果欠款时间过长）定期进行备用金清理工作，如果欠款时间过长从本人工资中扣除从本人工资中扣除5、工资奖金发放流程、工资奖金发放流程 （1）收取由人力资源部审核并加盖工资专用章的部室工资汇总表，）收取由人力资源部审核并加盖工资专用章的部室工资汇总表，根据人力资源部的纸质报盘进行工资或奖金的汇总根据人力资源部的纸质报盘进行工资或奖金的汇总2）由）由A8协同办公软件将人力资源部电子报盘转存单下载到本协同办公软件将人力资源部电子报盘转存单下载到本地，以部室为单元进行工资总额核对形成转存单汇总表，并利用地，以部室为单元进行工资总额核对形成转存单汇总表，并利用A8协同与银行会计配合进行银行卡号与姓名的验证，验证通过后银行协同与银行会计配合进行银行卡号与姓名的验证，验证通过后银行会计通过网银助手提交业务。

会计通过网银助手提交业务3）由现金出纳通过企业网银付款业务中企业财务室进行一级）由现金出纳通过企业网银付款业务中企业财务室进行一级审核支付审核支付4）由主管会计进行二级审核支付由主管会计进行二级审核支付5）发放完毕后由银行会计根据银行回单进行凭证的填制与生）发放完毕后由银行会计根据银行回单进行凭证的填制与生成6、机关资金预算管理流程、机关资金预算管理流程、（1）汇总各部室预算）汇总各部室预算每月每月25日前，机关各部室通过日前，机关各部室通过OA上报各部室资金预算表（电子上报各部室资金预算表（电子版），同时上交一份纸质的预算表，对上报的预算进行审核，版），同时上交一份纸质的预算表，对上报的预算进行审核，审核完成后通过审核完成后通过excel文档进行汇总，作为本部资金预算的支出文档进行汇总，作为本部资金预算的支出项目2）编制机关本部资金预算）编制机关本部资金预算 资金收入主要是资金收入主要是:下级单位上缴款、投资收益、银行借下级单位上缴款、投资收益、银行借款及其他收入款及其他收入资金支出：经营活动支出的数据由汇总各部室资金预资金支出：经营活动支出的数据由汇总各部室资金预算取得，固定资产投资数由负责资产管理人员提供，偿还借款算取得，固定资产投资数由负责资产管理人员提供，偿还借款支出及支付利息数据由银行出纳提供。

支出及支付利息数据由银行出纳提供3 3）本部资金预算录入）本部资金预算录入NCNC系统系统按按NCNC预算系统规定，录入本部预算表预算系统规定，录入本部预算表4 4）每月）每月1010日前，召开由董事长、总会计师及日前，召开由董事长、总会计师及财务部负责人参加的资金预算平衡会，审核上月资财务部负责人参加的资金预算平衡会，审核上月资金预算实际执行情况，审批本月资金预算金预算实际执行情况，审批本月资金预算5 5）下发资金平衡会审批通过的资金预算表下发资金平衡会审批通过的资金预算表6 6）按审核批准的预算表执行按审核批准的预算表执行三、我们公司的企业主要交什么税，怎么计算三、我们公司的企业主要交什么税，怎么计算序号税种税率计算依据1增值税17%、13%等销售收入2城建税7%、5%、1%增值税、营业税纳税额3教育费附加4%增值税、营业税纳税额4企业所得税25%调整后的企业利润5资源税3元/吨产量6房产税核定的房屋价值7土地使用税核定的土地价值8车船使用税车辆数量及种类 四、产品成本核算及控制四、产品成本核算及控制 1、为什幺进行成本核算和控制，成本控制主要做法有、为什幺进行成本核算和控制，成本控制主要做法有哪些？哪些？企业在同行业中竞争力主要表现在产品质量和价格上，企业在同行业中竞争力主要表现在产品质量和价格上，决定销售价格的外在因素是市场，企业自身无法控制，但决定销售价格的外在因素是市场，企业自身无法控制，但内因在成本上，只要同样的产品你的成本比竞争对手低，内因在成本上，只要同样的产品你的成本比竞争对手低，你就可以比他卖的便宜，你就能立于不败之地，所以企业你就可以比他卖的便宜，你就能立于不败之地，所以企业要努力降低产品成本。

要努力降低产品成本成本核算对企业至关重要，成本核算的准确与否，将直成本核算对企业至关重要，成本核算的准确与否，将直接影响企业的成本预测、分析、考核等控制工作，同时也接影响企业的成本预测、分析、考核等控制工作，同时也对企业经营决策产生重大影响对企业经营决策产生重大影响2、一般产品成本项目构成有什么？举例说明分别指什、一般产品成本项目构成有什么？举例说明分别指什么？么？一般产品的成本项目主要生产成本、销售成本两大块，一般产品的成本项目主要生产成本、销售成本两大块，其中：生产成本其中：生产成本 包含，直接材料、直接人工和制造费用；包含，直接材料、直接人工和制造费用；销售成本销售成本 为销售该产品所发生的费用为销售该产品所发生的费用以煤炭生产为例，原煤成本主要包括材料、电力、职以煤炭生产为例，原煤成本主要包括材料、电力、职工薪酬（职工工资、保险费用及福利）、修理费、折旧、工薪酬（职工工资、保险费用及福利）、修理费、折旧、维简费、安全费用、资源费用、环境治理补偿费、提取发维简费、安全费用、资源费用、环境治理补偿费、提取发展资金、其它支出等等展资金、其它支出等等五、企业资金五、企业资金 1、发展所需资金一般从哪里来，怎样筹集？、发展所需资金一般从哪里来，怎样筹集？企业发展资金主要来源于两类资金，一类是权益性资企业发展资金主要来源于两类资金，一类是权益性资金，例如股东单位追加投资、金，例如股东单位追加投资、IPO发行股票、增发股票、发行股票、增发股票、子公司吸收其他投资者入股等；另一类是举债筹资，方式子公司吸收其他投资者入股等；另一类是举债筹资，方式多种多样，常见的方式主要有银行借款、中期票据、发行多种多样，常见的方式主要有银行借款、中期票据、发行债券等等。

债券等等一般项目资金主要以增发股票、与其他单位合资合作一般项目资金主要以增发股票、与其他单位合资合作经营、长期借款、发行债券等形式筹集；短期资金筹集主经营、长期借款、发行债券等形式筹集；短期资金筹集主要以银行短期借款解决要以银行短期借款解决六、企业资金六、企业资金 1、发展所需资金一般从哪里来，怎样筹集？、发展所需资金一般从哪里来，怎样筹集？企业发展资金主要来源于两类资金，一类是权益性资企业发展资金主要来源于两类资金，一类是权益性资金，另一类是举债筹资金，另一类是举债筹资一般项目资金主要以增发股票、与其他单位合资合作一般项目资金主要以增发股票、与其他单位合资合作经营、长期借款、发行债券等形式筹集；短期资金筹集主经营、长期借款、发行债券等形式筹集；短期资金筹集主要以银行短期借款解决要以银行短期借款解决2、资金成本是怎么回事？、资金成本是怎么回事？资金成本是指企业为筹集和使用资金而付出资金成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价，包括资金筹集费用和资金占用费用两部的代价，包括资金筹集费用和资金占用费用两部分股权融资的资金成本一般以利润分配的形式股权融资的资金成本一般以利润分配的形式体现，债权融资的成本一般以利息的形式体现，体现，债权融资的成本一般以利息的形式体现，包括无风险利润和风险成本两部分。

包括无风险利润和风险成本两部分3、上市是怎么回事？股票价格降了，是不是我们企业、上市是怎么回事？股票价格降了，是不是我们企业的钱就跑了、就没了？股票价格为什么会波动？的钱就跑了、就没了？股票价格为什么会波动？上市指企业透过证券交易所首次公开向投资者增发股上市指企业透过证券交易所首次公开向投资者增发股票，以期募集用于企业发展资金的过程票，以期募集用于企业发展资金的过程股票价格变动不会影响企业的资金，只会影响股票持股票价格变动不会影响企业的资金，只会影响股票持有人的资产价值有人的资产价值由于股市投资存在价值投资和投机两种属性，受企业由于股市投资存在价值投资和投机两种属性，受企业自身盈利能力和预期盈利能力以及各种消息的影响，股票自身盈利能力和预期盈利能力以及各种消息的影响，股票价格经常会围绕企业价值上下波动，但长期来看，股价和价格经常会围绕企业价值上下波动，但长期来看，股价和企业内在价值变动方向是一致的企业内在价值变动方向是一致的七、公司是什么？股东会、董事会、监事会、经理层是怎么七、公司是什么？股东会、董事会、监事会、经理层是怎么回事？回事？公司是指依法设立，以营利为目的，以股东投资行为为基公司是指依法设立，以营利为目的，以股东投资行为为基础的独立法人，分有限责任公司和股份有限公司。

础的独立法人，分有限责任公司和股份有限公司股东会由全体股东组成，是公司的权股东会由全体股东组成，是公司的权 力机构，相当于全国力机构，相当于全国人民代表大会人民代表大会董事会是公司经营决策机构，也是股东会的常设权力机构，董事会是公司经营决策机构，也是股东会的常设权力机构，向股东会负责，相当于人大常委会向股东会负责，相当于人大常委会监事会在公司主要起监督检查作用监事会在公司主要起监督检查作用 公司经理层是有董事会任命的，负责管理公司日常运营的公司经理层是有董事会任命的，负责管理公司日常运营的人员，对董事会负责人员，对董事会负责公司法的主要内容有哪些？刚刚施行的新公司法有哪公司法的主要内容有哪些？刚刚施行的新公司法有哪些变化？些变化？公司法是约束和规范企业主体行为的根本法，包括股公司法是约束和规范企业主体行为的根本法，包括股东的权利和义务，公司章程主要内容，股权转让行为，公东的权利和义务，公司章程主要内容，股权转让行为，公司财务会计和利润分配，法人治理结构即董监高、职工权司财务会计和利润分配，法人治理结构即董监高、职工权利义务等几个方面利义务等几个方面3月月1日刚刚施行的公司法主要是变资本实缴制为认缴制，日刚刚施行的公司法主要是变资本实缴制为认缴制，不需要验证投入资本了，但要按认缴数额承担责任，最近不需要验证投入资本了，但要按认缴数额承担责任，最近工商局也规定企业不需年检了。

工商局也规定企业不需年检了八、反映企业财务情况的报表有哪些？八、反映企业财务情况的报表有哪些？目前反应企业财务状况的主要有三张表即资产负债表、利润表和目前反应企业财务状况的主要有三张表即资产负债表、利润表和现金流量表现金流量表1、资产负债表是反应企业资产状况的报表，、资产负债表是反应企业资产状况的报表，原理就是：资产原理就是：资产-负债负债=股东权益或企业资产股东权益或企业资产=资金来源资金来源报表是左右结构，左边反应企业资产情况，按资产流动性自上而下排报表是左右结构，左边反应企业资产情况，按资产流动性自上而下排序，报表右边上半部分反应负债情况，按偿还时间自上而下排序，报序，报表右边上半部分反应负债情况，按偿还时间自上而下排序，报表右边下半部分反应公司股东权益情况表右边下半部分反应公司股东权益情况2、利润表是反映公司盈利情况的报表、利润表是反映公司盈利情况的报表 原理就是收入原理就是收入-负债负债=利润利润 报表是上下结构，以营业收入开始，以净利润结束先以营业收入报表是上下结构，以营业收入开始，以净利润结束先以营业收入扣除各项成本费用后计算出企业营业利润，再加减一些与营业无关的扣除各项成本费用后计算出企业营业利润，再加减一些与营业无关的收支后计算出企业利润总额，扣除所得税后，计算出企业净利润。

收支后计算出企业利润总额，扣除所得税后，计算出企业净利润3、现金流量表是反应企业资金收付情况的报表、现金流量表是反应企业资金收付情况的报表 该报表的原理就是资金流入该报表的原理就是资金流入-资金流出资金流出=净现金流入，净现金流入，可能是正数，也可能是负数可能是正数，也可能是负数 报表上下结构，按用途分三类进行统计，即经营活报表上下结构，按用途分三类进行统计，即经营活动、投资活动和筹资活动；分类列示各项的现金流入情动、投资活动和筹资活动；分类列示各项的现金流入情况和流出情况，最后计算出现金净流入情况况和流出情况，最后计算出现金净流入情况一般来说，一个企业经营活动现金流入要大于支出，一般来说，一个企业经营活动现金流入要大于支出，越多越好，反应企业能赚钱，资金链安全越多越好，反应企业能赚钱，资金链安全八、作为合格财务人员，一般应多注意学习什么？八、作为合格财务人员，一般应多注意学习什么？提高自己哪些素质？提高自己哪些素质？想作为一名合格的财务人员，要多注意学习，在学想作为一名合格的财务人员，要多注意学习，在学习中不断提高自身素质，适应企业发展，主要应注意以习中不断提高自身素质，适应企业发展，主要应注意以下几方面的学习：下几方面的学习：一是加强财经法规的学习，增强自身的法律意识和一是加强财经法规的学习，增强自身的法律意识和原则性原则性 二是要学习会计专业理论、新制度新准则，二是要学习会计专业理论、新制度新准则，三是要学习业务，会计人员必须先了解自己企业生三是要学习业务，会计人员必须先了解自己企业生产的产品以及简单的工艺流程。

产的产品以及简单的工艺流程演讲完毕，谢谢观看！。