[财务管理]建帐、记帐、用帐、报帐、算帐的全过程-建账篇2

第二篇 建账篇(一) 17．一种公司至少应当设立几册账？ 18．什么是建账？建账的基本程序是什么？ 19．会计凭证设计的原则是什么？ 20．原始凭证如何设计？ ZI．记账凭证如何设计？ 22．总账如何设立？ 23．日记账如何设立？ 24．明细账如何设立？ 25．备查账簿如何设立？ 26．账簿设计的一般原则是什么？ 27．如何选择账簿？ 28．如何设立会计报表？ 29．会计凭证装订前如何排序、粘贴和折叠？ 30．如何装订会计凭证？ 31．如何装订会计账簿？ 32．什么是会计电算化？ 37．会计电算化账务解决有什么特点？ 38．常用的会计软件有哪些功能模块？ 39．会计电算化核算的一般规定是什么？ 40．公司实行会计电算化前需要做哪些准备工作？ 41．如何选择合用的会计软件？ 4．使用计算机进行会计核算前需做好哪些基本工作？ 43．应建立哪些会计电算化内部管理制度？ 44．什么是账务初始化？ 45．会计软件的试运营阶段会计工作如何开展？ 46．替代手工记账有哪些规定条件？ 47．替代手工记账的申请、审批程序是什么？ 48．什么是报表定义？ 49．如何进行报表定义？                                     建帐篇     一种公司至少应当设立几册帐？ 至少应设立四册帐:一册钞票日记帐；一册银行存款日记帐；一册总分类帐；一册活页明细帐。

其中，活页明细帐重要涉及：库存材料分类帐（收、发、存数量金额式）；库存材料多栏式分类帐（收、发、存数量金额式）；低值易耗品明细分类帐（在库、在用）；材料采购明细帐；材料成本差别明细帐；分期收款发出商品明细帐；委托加工存货明细帐；固定资产明细分类帐（登记设备与计算折旧）；生产成本明细帐；制造费用明细帐；管理费用明细帐；销售费用明细帐；经营费用明细帐；工资明细帐；产品销售明细帐；应交增值税明细帐 　　什么是建帐？建帐的基本程序是什么？   　新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设立应用帐簿，即平常所说的“建帐” 　　建帐的基本程序是： 　　第一步：按照需用的多种帐簿的格式规定，预备多种帐页，并将活页的帐页用帐夹装订成册 　　第二步：在帐簿的“启用表”上，写明单位名称、帐簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记帐人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章记帐人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任 　　第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总帐帐页上建立总帐帐户；并根据总帐帐户明细核算的规定，在各个所属明细帐户上建立二、三级……明细帐户。

原有单位在年度开始建立各级帐户的同步，应将上年帐户余额结转过来 第四步：启用订本式帐簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式帐簿，应按帐户顺序编本户页次号码各帐户编列号码后，应填“帐户目录”，将帐户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸(帐户标签)，写明帐户名称，以利检索 　　会计凭证设计的原则是什么？     会计凭证设计，就是根据被设计单位实际状况，对凭证的种类、内容、用途、格式、传递程序作出科学的规划，绘制出科学、规范的格式，以便为完整、及时、真实地记录经济活动提供所需要的信息载体同步在设计会计凭证时，还需考虑凭证的整顿、审核、保管等问题，总的来说，会计凭证设计应遵循如下原则：     （1）清晰性原则原始凭证是对经济业务的写实，记帐凭证是对经济业务的科学分类，故清晰性原则的含义是：①能全面反映经济活动的真实状况，例如经济活动的发生时间、地点、内容、责任等状况，使人们一看便知而不致产生疑问；②凭证要素齐全，例如对外原始凭证中应设计凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、业务内容、数量、单价、计量单位、金额大写与小写、填制人签章等内容；③中心内容或重要内容应排列在凭证的重要位置；④对记帐凭证而言，科目相应关系要清晰，不仅要有总帐科目的位置，还要有明细科目的位置；⑤颜色显明、易于辨别不同用途的联次，如收款收据一般为三联，第一联给交款人，第二联记帐，第三联为存根，各联颜色应有明显区别并标明各联联次。

    （2）经济性原则经济性原则规定设计者做到：①尽量考虑一证两用或多用，以节省纸张和减少数字的转抄如借款凭证代付款凭证，银行多种结算凭证既是原始凭证又是记帐凭证等；②凭证面积以能充足反映业务内容为原则，不适宜过大或过小，过大挥霍纸张，增长了印刷成本，过小不便于保管；③专用凭证的常用项目应事先印刷在凭证上，以免手写耽误时间且影响整洁和美观     （3）统一性原则统一性原则规定，凭证的内容和格式应尽量做到统一和原则化全国性使用的凭证如车船票、机票、增值税专用发票等，有关部门设计时应做到全国统一，不能大小不一、内容不一一种单位内部使用的凭证更应做到原则化，例如收款凭证中会计科目栏称总帐科目，而付款凭证中该栏又称一级科目，或者收款凭证面积大，付款凭证面积小，都是不符合统一性原则的贯彻统一性原则不仅使凭证内容更清晰，同步也便于装订和归档保存，尚有助于机械化操作和在全国范畴内传递及使用信息     （4）有助于加强经济核算和内部控制原则     自制的许多原始凭证是为加强经济核算和公司内部管理服务的，设计时应充足注意贯彻这一原则例如职工考勤表、产品加工单、工时记录、停工记录、产量记录、管理费用分派卡等等的设计，都要便于多种核算、控制、分析和检查，满足管理需要和内部控制的需要。

原始凭证如何设计？     原始凭证按其来源不同，分为自制凭证和外来凭证两种对于外来凭证，不在公司会计制度设计的范畴之内因而原始凭证的设计侧重于自制原始凭证的设计     在设计自制原始凭证时，应着重考虑下列几种问题：每一类经济业务发生时需要记录哪些方面的内容；解决各类经济业务分别需要经由哪些手续；据以编制记帐凭证或登记分类帐、日记帐时各有哪些规定；审核原始凭证应把握哪些要件等据此规定原始凭证设计的种类、内容、格式和联次等     原始凭证设计的基本内容涉及：原始凭证的名称；接受凭证单位的名称；填制凭证的日期；经济业务的内容摘要；经济业务所波及到的数量、单价和金额；填制凭证单位、人员的签章；凭证的编号；凭证的联次、附件等 设计原始凭证的基本环节涉及如下五个方面： 第一，    拟定所需原始凭证的种类 第二，    明确多种原始凭证的用途 第三，    拟定原始凭证的格式 第四，    规定原始凭证的传递程序 第五，    严格原始凭证的保管制度 在原始凭证设计过程中，还应注意遵循下列规定： 第一，    要适应公司生产经营的特点，兼顾记录部门、业务部门以及其她有关部门对业务管理的具体规定； 第二，    要适应公司内部机构设立和人员分工状况，贯彻内部控制制度，加强各业务部门和经办人员的责任意识，避免错误及舞弊行为； 第三，    要保证会计凭证简便易行，促使会计信息及时、高效传递；     第四，要对的解决好借鉴与改善的关系，特别对于有统一规范格式的原始凭证，如非必要应尽量采用，以简化设计工作，保证会计实务规范统一。

    如下存货收发业务为例阐明有关原始凭证的设计 记录存货收发的原始凭证如原材料入库单、领料单、材料耗用汇总表、产成品入库单、销货发票等其格式见表2-1、表2-2、表2-3 表2-1    材料入库单            材料类别：    年  月  日       第  号 供应单位 材料名称 编号 规格 单位 数量 单价 金额 合同数量                                     保管仓库号： 合计           备注：   表2-2                    限额领料单                         年  月  日                 限额 材料名称：          规格：           编号： 日期 领用数 合计领用 节省或超支 领料人 发料人 数量 单价 金额                                 表2-3            材料耗用汇总表                   年  月  日 耗用产品或部门 领料单张数 数量 单  价 金  额 实际价 筹划价 实际价 筹划价 Ａ产品             Ｂ产品             Ｃ产品             管理部门             车间耗用             其她部门               合 计             表2-1中的单价指实际单价，“备注”栏登记验收状况，如短缺、盈余、质量与否相符等。

合同数量”栏可记录合同中规定的数量和质量(如一等品、合格品等)，以便与实收状况比较 表2-2在右上角有限额记录，若本月合计领用数低于限额则为节省，反之为超支，记入“节省或超支”栏，超支用“－”号表达，每次领用都必须由领料人和发料人签章 表3-3若领用某种材料，则可列示实际单价和筹划单价，若领用多种材料，则可只填实际价或筹划价，“实际金额”和“筹划金额”两栏是汇总数字，无论领用一种或多种材料都可填列     记帐凭证如何设计？     记帐凭证的设计与记帐措施的采用密切有关，根据《公司会计准则》的规定，应在借贷记帐法的基本之上设计记帐凭证     记帐凭证设计的基本内容涉及：记帐凭证的名称；填制凭证的日期；经济业务内容摘要；会计科目(涉及明细科目)的名称和方向；金额；凭证编号；凭证所附原始凭证的件数；有关经办人员和主管人员的签章等     记帐凭证设计的基本环节与原始凭证设计的基本环节大体相似一方面，需要拟定使用记帐凭证的种类一种单位究竟设计什么样的记帐凭证，不能一概而论，只能根据事前调查的内容和已设计的会计帐务解决程序以及公司活动的特点来决定如果是小型企事业单位，且设计的帐务解决程序记帐凭证帐务解决程序或日记总帐帐务解决程序，则可选择通用记帐凭证格式（表2-4）；如果是大中型公司，且设计的帐务解决程序是凭证汇总的帐务解决程序(科目汇总表帐务解决程序和汇总记帐凭证帐务解决程序)，则应选择专用记帐凭证（收、付、转凭证）和汇总记帐凭证两种格式（表2-5，表2-6，表2-7，表2-8）；如果已设计的帐务解决程序是运用帐户汇总的解决程序，也应选择专用记帐凭证格式。

此外，有些特殊业务还可以以单代证，即以原始凭证替代凭证（表2-9，表2-10，表2-11）显然，只要拟定了选用记帐凭证的种类，记帐凭证的用途也就随之拟定下来了紧接着就是根据记帐凭证的种类和用途，分别绘制凭证的样式，以拟定记帐凭证的内容、格式及规模大小记帐凭证从填制到复核，直到据以登记有关帐簿，也波及到一种凭证传递程序的问题，这个问题将在“报表篇”账务解决程序中简介最后，记帐凭证及所附原始凭证的保管制度也是记帐凭证设计时应考虑的基本内容之一记帐凭证应定期装订成册，在法定期限内指定专人妥为保管，期限届满再按规定程序销毁 设计记帐凭证时，应考虑下列规定： 第一，要保证记帐凭证能在记账工作中起到分录批示作用，有关的借贷双方科目栏次应清晰醒目，简朴明了； 第二，应反映填制、审核、主管等不同岗位人员的签章，以便减少错弊，加强内部牵制，保证经济业务和会计工作的合法合规性； 第三，记帐凭证必须附有原始凭证，作为书面根据，记帐凭证中应有标明所附原始凭证数量、概况的节目，以便查阅、核对； 第四，记帐凭证的设计应贯彻《会计法》和《公司会计准则》的规定，一律采用借贷复式记帐法，以便规范公司的会计行为； 第五，记帐凭证的基本格式已经商定俗成，除非十分必要，公司可尽量采用国家有关部门统一印制的记帐凭证，以简化设计工作，节省人力物力。

表2-4                    记  帐  凭  证 （通用）                          年  月  日            字  号 摘   要 借方科目 金  额 贷方科目 附件 张 一级 二级 一级 二级             合  计       合  计   记帐：       出纳：        审核：         制证：     表2-5            收  款  凭  证      借：             年  月  日            字  号 摘   要 贷方一级科目 明细科目 金  额 附件 张         合  计       记帐：       出纳：        审核：         制证：     表2-6            付  款  凭  证      贷：             年  月  日            字  号 摘   要 借方一级科目 明细科目 金  额 附件 张         合  计       记帐：       出纳：        审核：         制证：     表2-7               转  帐  凭  证                          年  月  日            字  号 摘   要 借方科目 贷方科目 附件 张 一级科目 明细科目 一级科目 明细科目           合  计         记帐：       出纳：        审核：         制证： 表2-8              汇 总 记 帐 凭 证                      年  月  日                汇字  号 借方科目 金  额 贷方科目 金  额 附件 张                                 合计                                 审核：    制表： 表2-9                   收    据                     （代收款凭证） 借：钞票              年  月  日               字  号 付款单位或人员 附件 张 收款事由：   数量 金额       合计               收款人：    审核：      制证：     出纳： 表2-10       借款单（代付款凭证） 借款单位   借款人姓名   附件 张 借款事由   摘  要 借方科目 金额 领导批示 一级科目 二级科目                                            审核：        制证：          出纳： 表2-11：  差旅费报销单（代记帐凭证）          年   月   日填制                字  号 借方科目   贷方科目   金额  附件张姓名   出差事由   起止时间与地点   月 日 起点 月 日终点 交通工具金额其她项目金额                                                                                合计金额（人民币大写）                     ￥：预借金额   结算后应退  结算后补领      主管审批：       财务审核：     报销人： 　　总帐如何设立？ 　　总帐，又称总分类帐，一般采用三栏式(见表2-12)，也可采用双栏式(见表2-13)、棋盘式(见表2-14)，除此之外，还可结合多种形式的汇总，而采用多栏式(例如日记总帐)。

其中三栏式是普遍采用的基本格式；双栏式仅合用于期末没有余额的虚帐户(收入、费用等暂记性、过渡性帐户)；棋盘式的分类帐有助于体现帐户间的相应关系，但帐页庞大，工作量也很大，仅合用于业务量少、运用科目也少的公司 表2-12                          总分类帐 帐户名称：                                         第  页     年 凭 证 摘  要 借方金额 贷方金额 借或贷 余  额 月 日 字 号                                                       表2-13                    总分类帐 年  月        帐户名称：                                         第  页     年 凭 证 摘  要 借方金额 贷方金额 月 日 字 号                                           表2-14                     总分类帐 年  月                       第  页      借方 贷方 甲科目 乙科目 … … … 贷方余额 甲科目             乙科目             …             …             借方发生额             贷方发生额             月初余额 借方             贷方             月末余额 借方             贷方             第二篇 建账篇(二)日记帐如何设立？    日记帐的重要作用是按照时间的先后顺序记录经济业务，以保持会计资料的完整性和持续性。

进行日记帐的设立工作，一方面要拟定其种类和数量日记帐在不同的会计核算组织形式下，其具体用途是不同的如果日记账用作过帐媒介(如通用日记帐、日记总帐核算组织形式)，则规定设立一种严密完整的序时帐簿体系，涉及公司的所有经济业务；如果日记时帐不用作过帐媒介，则不必考虑其体系的完整性，只需设立某些特种日记帐即可一般设立的特种日记帐重要涉及钞票日记帐和银行存款日记帐，很少数公司还设立销货日记帐和购货日记帐 　　钞票日记帐是专门记录钞票收付业务的特种日记帐，它一般由出纳人员负责填写钞票日记帐既可用作明细帐，也可用于过帐媒介在钞票收付业务较多的公司，也可分别设立钞票收入日记帐和钞票支出日记帐，它们只能是单栏式的日记帐；钞票日记帐还可设立成三栏式的日记帐(分别见表2-15、表2-16、表2-17)除非公司钞票收付业务特别繁多，一般状况下，只设立三栏式的钞票日记帐 表2-15                   钞票收入日记帐   年  月        借方科目：钞票                                    第    页     年 凭 证 摘      要 贷方科目 金     额 月 日 字 号                                           表2-16                   钞票支出日记帐  年  月 贷方科目：钞票                                      第    页     年 凭 证 摘      要 借方科目 金     额 月 日 字 号                                           表2-17                   钞票日记帐 年  月                                                    第  页  年 凭证 摘 要 支票号 对方科目 借方金额 贷方金额 余  额 月 日 字 号                                                                             银行存款日记帐是用来记录银行存款收付业务的特种日记帐。

其设计措施与钞票日记帐基本相似，但须将帐簿名称分别改为“银行存款收入日记帐”、“银行存款付出日记帐”和“银行存款日记帐”，并将前两种帐页左上角的科目名称改为“银行存款”并且一般应相应增长每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行核对、汇总一般公司也只设立三栏式的银行存款日记帐其基本格式可参照钞票日记帐，不另赘述      在日记帐用作过帐媒介时，必须设立一般日记帐，用以记录所有转帐业务，逐日逐笔进行登记一般日记帐可以采用帐户两栏式，也可采用金额双栏式，但后者更为简便易行 　　明细帐如何设立？ 　　明细帐的状况更为复杂，一般格式有收发存三栏式(见表2-18)、借贷余三栏式(见表2-19)、数量金额式(见表2-20)，还可根据需要设计成多栏式(见表2-21)其中借贷余三拦式合用于一般帐户的明细帐；数量金额式合用于实物资产的明细帐；收发存三栏式只记数量，不记金额，合用于实物资产的保管帐；多栏式明细帐则是根据经济业务的特点和经营管理的需要，在帐页上设立专栏，重要用于登记明细项目多、借贷方向单一的经济业务，如采购、生产以及费用帐户的明细帐户，一般采用贷方多栏式，此外，本年利润的形成和分派类的科目以及“应交税金──应交增值税”等科目，则需采用借贷双方均多栏式(见表2-22的明细帐。

表2-18                            实物保管帐   品名：                                  寄存地点：   规格：                                  计量单位：     年 凭 证 摘  要 收  入 发  出 结  存 月 日 字 号                                                 表2-19                              ××明细帐   明细科目： 年 凭 证 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 字 号                                                                   表2-20               ××明细帐                                              第  页 类    别   计量单位   品名规格   寄存地点   编    号   储藏定额    年 凭证 摘要 收  入 发  出 结  存 月 日 字 号           数量 单价 金额 数量 单位 金额 数量 单价 金额                                                         表2-21           ××明细帐                              第  页  年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 （  ）方分析 月 日 字 号                                                               表2-22                 应交增值税明细账     年     月 摘要 借  方 贷  方 借 或 贷 余额 月 日 字 号 合计 进项税额 已交税金 合计 销项税额 出口退税 进项税额转出                                                                                                                                                                         　　备查帐如何设立？ 　　备查帐簿的作用是对序时帐簿和分类帐簿进行补充阐明。

根据实际需要，其设计方式可以灵活机动，不拘一格备查帐簿的设计，重要涉及下列情形：     （1）所有权对不属于本公司，但由公司暂使用或代为保管的财产物资，应设计相应的备查帐簿，如租入固定资产登记簿，受托加工材料登记簿、代销商品登记簿等；     （2）对同一业务需要进行多方面登记的备查帐簿，一般合用于大宗、贵重物资，如固定资产保管登记卡、使用登记卡等； （3）对某些出于管理上的需要，而必须予以反映的事项的备查簿，如经济合同执行状况记录、贷款还款状况记录、重要空白凭证记录等 备查账簿的设计参见表2-23、表2-24、表2-25 表2-23                        应收票据查登记簿 种类 号数 出票日期 出票人 票面金额 到期日期 利率 付款人 承兑人 背书人 贴  现 收回 注销 备注 日期 贴现率 贴现额 日期 金额                                                                                                                                         表2-24          租入固定资产登记簿 资产名称 规格 合同号 租出单位 租入日期 租期 租金 使用地点 备注                                                       表2-25          委托加工材料登记簿                                 计量单位： 材料名称 规格 合同号 委托单位 接受数量 成品名称 消耗定额 估计成品量                                 接受日 加工日 竣工日 竣工量 交付日期 加工费用   备注                                     帐簿设计原则的一般原则是什么？     帐簿设计应做到总分结合、序时与分类相结合，层次清晰，便于分工，具体说在设计时应符合如下原则：     （1）与公司规模和会计分工相适应的原则。

公司规模较大，经济业务必然较多，会计人员的数量也相应地多，其分工较细，会计帐簿也较复杂，册数也多，在设计时考虑这些特点以适应其需要反之，公司规模小，经济业务量少，一种会计足够解决所有经济业务，在设计帐簿时没有必要设多本帐，所有的明细分类帐可以集合成一、二本即可     （2）既满足管理需要又避免反复设帐的原则帐簿设计的目的是为了获得管理所需要的资料，因此帐簿设立也以满足需要为前提，避免反复设帐、记帐、挥霍人力物力例如材料帐，某些公司在财务科设了总帐和明细帐，在供应科又设一套明细帐，在仓库还设三级明细帐，就是反复设帐的典型例子事实上若在财务科只设总帐，供应科设二级明细帐(按类别)、仓库设二级明细帐(按品名规格)，一层控制一层，互相核对，数据共享，既省时又省力     （3）帐簿设计与帐务解决程序紧密配合原则帐务解决程序的设计实质上已大体规定了帐簿的种类，在进行帐簿的具体设计时，应充足注意已选定的帐务解决程序例如若设计的是日记总帐帐务解决程序，就必须设计一本日记总帐，再考虑其她帐簿；又如果设计的是多栏式日记帐帐务解决程序，就必须设计四本多栏式日记帐，分别记录钞票收付和银行存款收付业务，然后再考虑设其她帐簿。

    （4）帐簿设计与会计报表指标相衔接的原则会计报表是根据帐簿记录编制的，报表中的有关指标应能直接从有关总分类帐户或明细分类帐户中获得和填列，以加速会计报表的编制，而尽量避免从几种帐户中获得资料进行加减运算来填报     如何选择帐簿？     不同公司单位所需用的帐簿是不尽相似的但不管帐簿的格式如何，从其所起的作用看，大体可分为四类：序时帐簿、分类帐簿、序时与分类相结合的联合帐簿、备查帐薄序时帐簿是指钞票、银行存款日记帐和转帐日记帐；分类帐簿涉及总分类帐簿和明细分类帐簿；联合帐簿是指既是序时记录又分类记录，既是日记帐又是总帐的帐簿，如日记总帐；备查帐簿如前述是记录非本公司资产或其她重要事项的帐簿     会计帐簿从外表形式分，有订本式、活页式，卡片式三种订本式帐簿可避免帐面散失和随意抽换，活页式帐簿可视经济业务的多寡随时增添帐页或抽取多余的空白帐页，避免挥霍，卡片式帐簿也具有活页式帐簿的长处，但容易失散，必须严加管理     一种公司究竟应设计和使用何种帐簿，要视公司规模大小、经济业务的繁简、会计人员的分工、采用的核算形式以及记帐的机械化限度等因素而定但是为了加强货币资金的管理，无论在哪种状况下，都要设计钞票和银行存款日记帐这种序时帐簿，只是在多栏特种日记帐核算形式下，要将钞票和银行存款日记帐都分割为专栏的收入日记帐和支出日记帐两本，至于分类帐簿的设计，在采用记帐凭证核算形式、汇总记帐凭证核算形式和科目汇总表核算形式以及多栏式日记帐核算形式时，则应设计一本总分类帐簿和多本明细分类帐簿，而在采用日记总帐核算形式时，则只设计一本既序时记录又分类记录的日记总帐帐簿和必要的明细分类帐簿。

下表列示了不同状况下帐簿的选择： 单位特点 应采用的核算形式 可设立的帐簿体系 小规模公司(小规模纳税人) 记帐凭证核算形式 钞票、银行存款日记帐；固定资产、材料、费用、明细帐；总帐 日记总帐核算形式 序时帐同上；日记总帐；固定资产、材料明细帐 大中型公司单位(一般纳税人) 科目汇总表核算形式，汇总记帐凭证核算形式 序时帐同上；固定资产、材料、应收(付)帐款、其她应收应付款、长(短)期投资、实收资本、生产成本、费用等明细帐；总帐购货簿、销货簿) 收付款业务多、转帐业务少的大中型公司 多栏式日记帐核算形式 四本多栏式日记帐；明细分类帐同上；总帐购货簿、销货簿) 收付款业务多、转帐业务亦多的大中型公司 多栏式日记帐兼汇总转帐凭证核算形式 四本多栏式日记帐；其她帐簿同上 大中型公司，但转帐业务较少 科目汇总表兼转帐日记帐核算形式 序时帐簿；必要的明细帐、转帐日记帐；总帐 第二篇 建账篇（三）如何设立会计报表？   会计报表是根据帐簿记录对平常会计核算资料的归集、加工、汇总，并按照一定的格式和内容规定编制的报告文书，是提供会计信息的一种文献     对外发布的三张重要会计报表，即资产负债表、损益表、钞票流量表是由国家财政部门统一制定的。

因此会计报表的设立重要指的是公司内部会计报表的设立会计报表的内容一般应当涉及如下各项：①报表名称；②报表的编制时间；③货币单位；④编制单位；⑤栏目；⑥填表人；⑦审核人；⑧财务主管 向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章报表的封面上应注明：公司名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由公司领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签章或盖章 会计凭证装订前如何排序、粘贴和折叠？ 凭证记帐后，应及时装订装订的范畴：原始凭证、记帐凭证、科目汇总表、银行对帐单等等科目汇总表的工作底稿也可以装订在内，作为科目汇总表的附件使用计算机的公司，还应将转帐凭证清单等装订在内 装订前一方面应将凭证进行整顿会计凭证的整顿工作，重要是对凭证进行排序、粘贴和折叠     对于纸张面积不小于记帐凭证的原始凭证，可按记帐凭证的面积尺寸，先自右向后，再自下向后两次折叠注意应把凭证的左上角或左侧面让出来，以便装订后，还可以展开查阅     对于纸张面积过小的原始凭证，一般不能直接装订，可先按一定顺序和类别排列，再粘在一张同记账凭证大小相似的白纸上，粘贴时以胶水为宜小票应分张排列，同类同金额的单据尽量粘在一起，同步，在一旁注明张数和合计金额。

如果是板状票证（如火车票），可以将票面票底轻轻撕开，厚纸板弃之不用     对于纸张面积略不不小于记帐凭证的原始凭证，可以用回形针或大头针别在记帐凭证背面，待装订凭证时，抽去回形针或大头针     有的原始凭证不仅面积大，并且数量多，可以单独装订，如工资单，耗料单但在记帐凭证上应注明保管地点     原始凭证附在记帐凭证后的顺序应与记帐凭证所记载的内容顺序一致，不应按原始凭证的面积大小来排序     通过整顿后的会计凭证，为汇总装订打好了基本     所有汇总装订好会计凭证都要加具封面会计凭证装订前，要先设计和选择会计凭证的封面封面应用较为结实、耐磨、韧性较强的牛皮纸等一般的封面格式如下： 　　　　　　   　　东　风　商　场 　　　　　　　　　　　××凭证                                　　年　月　 日 　　共　册　　　　本册为第　　册  　　本册起止号码：　自　号至　号              　　会计主管：　　　　　　　　　　　  　装订人：  　　如何装订会计凭证？     装订就是将一札一札的会计凭证装订成册，从而以便保管和运用装订之前，要设计一下，看一种月的记帐凭证究竟订成几册为好。

每册的厚薄应基本保持一致，不能把几张应属一份记帐凭证附件的原始凭证拆开装订在两册之中，要做到既美观大方又便于翻阅     一本凭证，厚度一般以1.5一2.0厘米为宜过薄，不利于戳立放置；过厚，不便于翻阅核查凭证装订的各册，一般以月份为单位，每月订成一册或若于册凭证少的单位，可以将若干个月份的凭证合并订成一册，在封皮注明本册所含的凭证月份     由于原始凭证往往不小于记账凭证，从而折叠过多，这样一本凭证就显得中间厚，装订线的位置薄，订出的一本凭证象条鱼同样这时可以用某些纸折成许多三角形，均匀地垫在装订线的位置这样的装订出来的凭证就显得整洁了     装订前，要以会计凭证的左上侧为准，放齐，准备好铁锥、装订机或小手电钻，尚有线绳、铁夹、胶水、凭证封皮、包角纸     下面简介一种角订法：     (1)将凭证封皮和封底裁开，分别附在凭证前面和背面，再拿一张质地相似的纸(可以再找一张凭证封皮，裁下一半用，另一半为订下一本凭证备用)放在封皮上角，做护角线     (2)在凭证的左上角画一边长为5厘米的等腰三角形，用夹子夹住，用装订机在底线上分布均匀地打两个眼儿     (3)用大针引线绳穿过两个眼儿，如果没有针，可以将回形别针顺直，然后两端折向同一种方向，折向时将线绳夹紧，即可把线引过来，由于一般装订机打出的眼儿是可以穿过的。

    (4)在凭证的背面打结线绳最佳把凭证两端也系上     (5)将护角向左上侧面折，并将一侧剪开至凭证的左上角，然后抹上胶水     (6)向上折叠，将侧面和背面的线绳扣粘死以上参见下图     (7)待晾干后，在凭证本的侧脊上面写上“某年某月第几册共几册”的字样装订人在装订线封签处签名或者盖章钞票凭证、银行凭证和转帐凭证最佳依次顺序编号，一种月从头编一顺序号，如果单位的凭证少，可以全年顺序编号 目前，有的帐簿商店有一种传票盒，将装订好的凭证装入盒中码放保管，显得整洁 如何装订会计帐簿？     帐簿在使用过程中，应妥善保管帐簿的封面颜色，同一年度内力求统一，逐年更换颜色，便于区别年度这样，在找帐查帐时就会比较以便帐簿内部，应编好目录，建立索引注意贴上相应数额的印花税票     活页帐本时可以用线绳系起来下面简介活页摇夹使用措施：     (1)用摇手插入帐簿测面的孔中，向右旋转，启动摇夹     (2)旋去螺帽，取去簿盖     (3)将账簿活页装入，可随意装用，最多可装300页     (4)复上簿盖，旋上螺帽，再用摇手向左旋转，锁紧摇夹以上措施的使用可见图１－２活页摇夹的络链条长50毫米，帐页在装入取出过程中，摇手旋转链条时要注意帐页轧住链条节头，当帐页被轧住时，摇手旋转不动，千万不要强旋，请用手轻轻摇动链条节头，不使帐页轧住，然后启动或锁紧摇夹。

这样可保持长期使用     摇夹使用的特点是比较安全，由于帐簿摇紧后，其她人员如果没有专门工具，不容易随意抽取、更换帐页，从而使得帐页不易散失；其缺陷是成本相对高     账簿在过次年后，应将账簿装订整洁，活页帐要编好科目目录、页码，用线绳系死，然后贴上封皮，在封皮上写明帐簿的种类、单位、时间，在帐簿的脊背上，也要写明账簿种类、时间 会计业务量小的公司，账簿可以不贴口取纸；会计业务量大的公司，帐簿上应当贴口取纸，可以按一级科目或材料大类，按帐页顺序由前去后，自上而下地粘贴，当合起账簿时，所有口取纸应当整洁，均匀，并可以显露出科目名称，不要在帐簿上下两侧贴口取纸，而应在右侧粘贴，这样，可保证整洁，存档时可以戳立放置，以便抽取         什么是会计电算化?     会计电算化是以电子计算机为主的现代电子和信息技术应用到会计工作中的简称它重要是应用电子计算机替代人工记帐、算帐、报帐，以及替代部分由大脑完毕的对会计信息的解决、分析和判断的过程会计电算化已发展成为一门融电子计算机科学、管理科学、信息科学和会计科学为一体的新型科学和实用技术     会计电算化是会计发展史上的一次革命，对会计工作的各个方面都将产生深刻的影响。

发展会计电算化，有助于增进会计工作的规范化，提高会计工作质量；减轻会计人员的劳动强度，提高会计工作的效率，更好地发挥会计的职能作用，为实现会计工作现代化奠定良好的基本 会计电算化帐务解决有什么特点？     核算使用计算机解决与老式手工方式相比有如下特点：     （1）数据解决一体化在手工方式下，从编制原始凭证、记帐凭证到登帐、结帐、编制会计报表，要通过诸多人的手工才干完毕，增长了数据解决差错的也许性；而计算机则不同，数据一旦进入系统，记帐、对帐、汇总编制会计报表等，都是在一种一体化解决过程中     （2）信息寄存磁盘化在手工方式下，一切信息都记录在会计凭证、帐簿、报表等媒介上；而计算机方式下，除原始凭证，其她所有信息都能寄存在计算机的磁性介质(硬盘、软盘)中，同步，随时可以根据需要，将信息打印到纸介质上磁盘可以进行拷贝，使会计数据的保存更加安全     （3）查询高速自动化在手工方式下，要查询一种数据，特别是收集某一汇总或加总数据时速度很慢，而用计算机查询，可以设定查询的条件，不久地查到所需要的数据；此外，在查阅时，还可以归类，打印查询成果 　　常用的会计软件有哪些功能模块？     会计核算软件是专门用于会计核算工作的电子计算机应用软件，涉及采用多种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序，从而替代人工，实现会计核算任务。

    会计核算系统是以帐务解决功能为核心，涉及多种功能的有机组合体大部分的会计核算软件将会计核算系统按功能划分为若干个相对独立的子系统，于系统每一部分的功能简朴明了并相对独立，各子系统的会计信息互相传递与交流形成完整的会计核算系统会计核算软件中具有相对独立地完毕会计数据输入、解决和输出功能的各个部分，称之为会计核算软件的功能模块     会计核算软件的功能模块涉及如下部分：     （1）帐务解决模块帐务解决模块重要是以会计凭证为原始数据，按会计科目，记录指标体系对记帐凭证所载的经济内容，进行记录、分类、计算、加工、汇总，输出总分类帐、明细分类帐、日记帐及其她辅助帐簿、凭证和报表     帐务解决模块重要涉及：①帐务初始(建帐)；②凭证解决(输入、审核、汇总)；③查询；④对帐；⑤结帐；⑧打印输出；⑦其她辅助功能     帐务初始是根据程序规定和内部管理需要自定义会计科目体系、记帐凭证格式、帐簿体系的过程相称于手工状态下设立一套新的帐务核算体系，是用计算机建帐的过程     凭证解决涉及凭证的输入、修改、审核、汇总、打印等内容     查询是设定查询条件标志，灵活迅速查询某会计期间的会计凭证及有关明细分类帐、总帐的有关内容。

例如：寻找特定内容的会计凭证，查找会计科目的发生额或余额等     对帐功能一部分是由会计核算软件在设计时由程序自动检查核对，如总帐、明细帐、日记帐之间的帐帐核对；另一部分则提供应顾客进行核对，如与银行对帐单核对，与往来帐核对，与其她辅助帐核对等，并能做出调节表等有关资料     结帐功能由程序完毕，按国家会计制度规定，按会计科目分级进行计算、汇总，结出借贷发生额和余额，结束当期核算，开始下一种会计核算循环结帐还涉及会计信息跨年度结转，开始一种新的会计年度的特殊内容     打印输出功能是打印记帐凭证、帐簿等会计信息资料，以便顾客使用和归档保管     （2）报表解决模块报表解决模块是按国家统一的会计制度规定，根据会计资料而编制会计报表，向公司管理者和政府部门提供财务报告会计报表按其汇编范畴可分为个别报表、汇总报表以及合并报表     报表解决模块涉及：①报表定义；②报表计算；③报表汇总；④报表查询；⑤报表输出     报表定义是根据会计软件，建立一种新的报表体系所做的工作重要涉及：定义报表名称，描述空白表格的格式，定义报表项目填写内容的数据来源和报表项目及运算关系，拟定表格项目审核校验及报表间项目的勾稽关系，检查公式以及汇总报表的汇总范畴等环节。

    通过报表定义之后，就可以按规定计算或汇总产生所需要的会计报表，通过审核校验确认后，可以打印、复制、查询，输。