南开大学21春《税收理论与实务》在线作业二满分答案40
南开大学21春《税收理论与实务》在线作业二满分答案1. 进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为( )A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)参考答案：A2. 企业所得税准予税前扣除的项目是( )A、税收滞纳金B、罚款C、资源税D、车辆购置税参考答案：C3. 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括( )A.海关B.财政部C.街道办事处D.税务总局参考答案：C4. 小规模纳税人的月销售额超过( )万元应使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票A.8B.10C.15D.20参考答案：B5. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬D.出租房屋取得的收入参考答案：D6. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。
则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计( )A.265.125万B.262.5万C.261.50万D.264.125万参考答案：B7. 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为( )A.4.775万B.6.55万C.7.91万D.8.20万参考答案：A8. 根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )A.5年B.3年C.2年D.10年参考答案：A9. 我国目前不使用的累进税率有( )A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率参考答案：C10. 根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值税未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税A.5%B.30%C.20%D.10%参考答案：C11. 以应税消费品用于股息分配涉及增值税、消费税的会计处理包括( )A.借记“利润分配--应付股利”科目B.贷记“主营业务收入”科目C.贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”科目D.借记“税金及附加(消费税)”，贷记“应交税费--应交消费税”科目参考答案：ABCD12. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售不动产时适用的税率是( )。
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售不动产时适用的税率是( )A.6%B.17%C.13%D.11%参考答案：D13. 根据税法规定，非居民企业( )A、无纳税义务B、负无限纳税义务C、负有限纳税义务参考答案：C14. 以旧换新销售货物，销售额为扣除收回旧货金额后的余额 )A.错误B.正确参考答案：A15. 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬这是指税收的( )特征A.强制性B.无偿性C.收入性D.规范性参考答案：A16. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的是( )根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的是( )A.葡萄酒B.润滑油C.啤酒D.卷烟参考答案：A17. 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机李某应缴纳个人所得税税额为( )李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机李某应缴纳个人所得税税额为( )A.600元B.400元C.300元D.200元参考答案：A18. 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的( )。
A、特别法优于普通法原则B、法律不溯及既往原则C、实体从旧、程序从新原则D、新法优于旧法原则参考答案：B19. 有些合同在签订时无法确定印花税计税金额，对这类合同目前采用两次纳税的办法，即在签订时先按每份合同定额贴花5元，结算时再按实际金额和适用税率计税，( )A.补贴花B.另贴花C.加倍贴花D.减半贴花参考答案：A20. 一般纳税人开具增值税专用发票时( )A、只填写销售额，不填写增值税额B、销售额填写含税销售额C、对销售额和增值税分项添列参考答案：C21. 税收中性(名词解释)参考答案：包括两个方面的含义一是国家征税使社会所付出的代价应以征税数额为限，不能让纳税人或社会承受由此招致的其他经济牺牲或额外负担二是国家征税应当避免对市场机制运行发生不良影响22. 境内企业享受出口退税政策的服务包括( )A.一般纳税人提供的国际运输服务和航天运输服务B.一般纳税人提供的完全在境外消费的服务C.一般纳税人提供的离岸服务外包业务D.小规模纳税人销售的完全在境外消费的服务参考答案：ABC23. 下列货物应当缴纳消费税的有( )A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎参考答案：C24. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
)A.正确B.错误参考答案：A25. 我国现行房产税对从价计征和从租计征实行不同标准的比例税 )A、正确B、错误参考答案：A26. 个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在( )缴纳A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商参考答案：B27. 以下情形不征收土地增值税的有( )A.因国家收回土地使用权而发生权属转移的不动产B.企业合并的不动产C.企业交换的不动产D.企业被整体拍卖的不动产参考答案：AB28. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )A.提供著作的版权而取得的报酬B.将国外的作品翻译出版取得的报酬C.发表论文取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬参考答案：D29. 根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是( )A、固定业户在其机构所在地或居住地申报纳税B、进口货物向报关地海关申报纳税C、非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税D、总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税参考答案：C30. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起( )A、1~3年免税，4~5年减半征税B、1~3年免税，4~6年减半征税C、1~2年免税，3~5年减半征税D、1~4年免税，5~7年减半征税参考答案：B31. 红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( )。
A.该厂应纳消费2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂的应纳消费税金3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税参考答案：B32. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是( )A、纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C、纳税人自建房屋的自房屋建成之日期开始缴纳房产税D、纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税参考答案：D33. 下列( )是海关代征进口货物增值税的计算公式A.进口货物增值税=销项税额-进项税额B.进口货物增值税=销售额×征收率C.进口货物增值税=组成计税价格×增值税税率D.进口货物增值税=进口货物的成交价格×征收率参考答案：C34. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、某市政府出让国有土地使用权给戊企业C、庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院D、丙企业转让国有土地使用权给丁企业参考答案：D35. 2000年李某在A国的存款利息折合8000元人民币，已交个人所得税折合人民币1400元;在B国稿费收入折合9000元，交个人所得税540元。
回国后应补交个人所得税668元 )A.错误B.正确参考答案：B36. 流转税(名词解释)参考答案：是指以商品经济作为经济前提，对生产流通过程中的商品的流转额和非商品的营业额征收的税收流转税是我国现行税制中最主要的一类税收，是主体税类我国现行的税制中属于流转税类的税种有增值税、消费税、关税等37. 下列属于契税纳税义务人的是( )A.房屋赠予中的赠予方B.房屋赠予中的受赠方C.土地、房屋抵债的抵债方D.土地、房屋投资的投资方参考答案：B38. 根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是( )根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是( )A.特殊工种补助B.奖金C.外聘讲学所得D.加班费参考答案：C39. 中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税 )A.正确B.错误参考答案：B40. 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为( )A.营业税B.关税C.增值税D.城建税参考答案：C41. 根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括( )根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括( )。
A.投资股息所得B.个人转包、转租取得的所得C.个人承包、承租经营所得D.个人从承包单位按月取得的工资薪金性质的所得参考答案：BCD42. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )A.市政街道公共用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.企业生活区用地参考答案：D43. 某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨本月应纳资源税为( )万元A.600B.540C.420D.550参考答案：C44. 我国房产税的征税范围不包括( )A.城市B.县城C.农村D.建制镇参考答案：C45. 消费税的出口退税率是( )A、消费税的税率B、增值税的税率C、增值税的退税率D、国家另行规定的退税率参考答案：A46. 如何理解效率原则的含义?参考答案：税收效率原则就是要求国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率税收效率原则具体可分为税收的经济效率原则和税务行政的效率原则两个方面 (一)税收的经济效率原则税收的经济效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行。
检验税收经济效率原则的标准，是税收的额外负担最小化和额外收益最大化 (二)税务行政效率的原则税务行政的效率，是指能否以最小的税收成本取得最大的税收收入，或者说税收的名义收入(含税收成本)与实际收入(扣除税收成本)的差距是否最小税务行政效率可用税收成本占税收收入的比重来表示47. 国家税收具有返还性的特点 )A.正确B.错误参考答案：B48. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，不征税契税的是( )A、房屋使用权交换B、以房抵债C、房屋赠与D、以房产对外投资参考答案：B49. 对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税 )A.正确B.错误参考答案：A50. 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元该企业应缴纳土地增值税( )A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元参考答案：C51. 下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是( )A、纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利B、纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为C、要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密D、要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密参考答案：C52. 没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为( )A.(成本+利润)/(1-消费税税率)B.(成本+利润)/(1+消费税税率)C.(成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(成本-利润)/(1+消费税税率)参考答案：A53. 企业发生的以下支出允许在税前扣除的是( )。
A.企业所得税税款B.经济合同违约金C.税收滞纳金、行政性罚款D.向投资者支付的股息、红利参考答案：B54. 下列各项中应征土地增值税的有( )A.房地产的交换B.房地产的代建房行为C.房地产的继承D.房地产的出租参考答案：A55. 增值税一般纳税人购进的旅客运输服务可以抵扣进项税额 )A、正确B、错误参考答案：A56. 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是( )A.生产商B.批发商C.零售商D.消费者参考答案：D57. 下列单位中，不属于城建税的纳税人的是( )A.社会团体B.私营体业C.外国企业D.个体户参考答案：C58. 增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额 )增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额 )A.错误B.正确参考答案：B59. 下列项目中，进口时从量计征消费税的是( )A、高档化妆品B、高档手表C、啤酒D、红酒参考答案：C60. 纳税人在境内销售或进口除适用9%税率之外的应税货物，以及提供有形动产租赁服务，增值税税率为13% )A.正确B.错误参考答案：A。
