2022年行政单位内控工作方案

行政单位内控工作方案 范文一对当前行政事业单位内控工作的意见或建议对当前行政事业单位内控工作的意见或建议随着义务教育经费保障机制改革，国家逐步加大了对农村中小学校经费的投入，基本解决了学校经费保障不足的矛盾，然而，随着国家对教育经费投入的逐年增加，对学校的财务管理也随之提出了更高的要求，如何规范农村中小学校的财务管理行为，提高教育质量，全面促进农村教育事业发展 一、加强组织领导，科学民主理财 学校领导特别是主要领导要在思想上高度重视财务管理工作，坚持民主理财，推行民主理财，各中小学校要按照上级加强中小学校科学民主理财管理有关文件精神，成立民主理财小组，超过一定金额的大额支出，由民主理财小组经民主决策后，再由校长签批坚持推行校务公开，财务公开管理制度，定期向各全校教职工甚至学生利用内部网站、广播及板面等形式对学校的收入情况，支出情况，及时公开，增加学校财务透明度，真正做到科学民主理财 二、完善内部控制制度，提升财务管理能力 一要建立健全内部控制制度，加强内部控制制度建设，是提高财务管理水平，规范会计工作的重要基础，因此健全和完善中小学校的内部控制制度，对于加强中小学校财务管理，让有限义务教育保障经费充分发挥应有效益，具有十分重大的意义，首先，明确会计岗位职责，建立会计人员岗位责任制，明确各自职责，确保会计岗位不相容职务的分离；再次，建立健全会计机构，加强单位财务管理，就要按照有关法律法规及制度的要求，结合本单位的实际情况，建立和完善 一个适合本单位财务管理需要的相对独立的会计机构，会计机构内部要建立健全会计核算、稽核、分析、制单等岗位，并建立岗位考核、岗位轮换等制度，提高会计人员监管能力。

同时，正确认识和接受上级单位和主管部门的财务检查和审计以有助于及时发现问题，解决问题，防范财务风险 三、加强会计人员培训，提高会计人员业务水平 从目前农村中学实际情况来看，大部分会计人员都是由各科任课教师兼任，会计基础知识比较薄弱，因此在培训时，第一，应注重基础知识的培训第二，可以参照中小学财务制度和会计制度分两类培训基本建设财务制度，公用经费管理办法，预算管理办法，政府采购管理制度以及其他一些专项资金的管理使用办法会计制度培训应首先培训中小学会计制度，统一报表格式，按科目逐条进行讲解，这样效果更好 XX县区正阳红旗小学对当前行政事业单位内控工作的意见或建议随着义务教育经费保障机制改革，国家逐步加大了对农村中小学校经费的投入，基本解决了学校经费保障不足的矛盾，然而，随着国家对教育经费投入的逐年增加，对学校的财务管理也随之提出了更高的要求，如何规范农村中小学校的财务管理行为，提高教育质量，全面促进农村教育事业发展 一、加强组织领导，科学民主理财 学校领导特别是主要领导要在思想上高度重视财务管理工作，坚持民主理财，推行民主理财，各中小学校要按照上级加强中小学校科学民主理财管理有关文件精神，成立民主理财小组，超过一定金额的大额支出，由民主理财小组经民主决策后，再由校长签批。

坚持推行校务公开，财务公开管理制度，定期向各全校教职工甚至学生利用内部网站、广播及板面等形式对学校的收入情况，支出情况，及时公开，增加学校财务透明度，真正做到科学民主理财 二、完善内部控制制度，提升财务管理能力 一要建立健全内部控制制度，加强内部控制制度建设，是提高财务管理水平，规范会计工作的重要基础，因此健全和完善中小学校的内部控制制度，对于加强中小学校财务管理，让有限义务教育保障经费充分发挥应有效益，具有十分重大的意义，首先，明确会计岗位职责，建立会计人员岗位责任制，明确各自职责，确保会计岗位不相容职务的分离；再次，建立健全会计机构，加强单位财务管理，就要按照有关法律法规及制度的要求，结合本单位的实际情况，建立和完善 一个适合本单位财务管理需要的相对独立的会计机构，会计机构内部要建立健全会计核算、稽核、分析、制单等岗位，并建立岗位考核、岗位轮换等制度，提高会计人员监管能力同时，正确认识和接受上级单位和主管部门的财务检查和审计以有助于及时发现问题，解决问题，防范财务风险 三、加强会计人员培训，提高会计人员业务水平 从目前农村中学实际情况来看，大部分会计人员都是由各科任课教师兼任，会计基础知识比较薄弱，因此在培训时，第一，应注重基础知识的培训。

第二，可以参照中小学财务制度和会计制度分两类培训基本建设财务制度，公用经费管理办法，预算管理办法，政府采购管理制度以及其他一些专项资金的管理使用办法会计制度培训应首先培训中小学会计制度，统一报表格式，按科目逐条进行讲解，这样效果更好 XX县区正阳红旗小学 范文二：探讨行政事业单位会计内控工作存在的问题摘要：本文结合我国行政事业单位财务管理的实际情况，探讨行政事业单位会计内控工作中存在的问题，并提供相应的解决措施 关键词：行政事业单位内部控制问题措施 一、前言 内部控制在行政事业单位中处于关键的地位，是行政事业单位财务工作中的重中之重目前我国行政事业单位内部控制还存在一些问题，需要我们采取强有力的措施解决这些问题 二、行政事业单位内部控制存在的问题 （一）缺乏内部控制意识 虽然目前一些行政事业单位已经逐渐开始实行内部控制，但是大多数管理人员将内部控制误认为内部牵制，或者内部控制还仅停留在财会层次，而没有实现对财务管理全过程的内部控制，缺乏完善的内部控制制度，即使有些行政事业单位建立内部控制制度也没有落实到位，缺乏必要的监控手段，没能真正发挥内控作用。

（二）缺乏健全的内部控制制度 在行政事业单位内部控制工作中，内部控制制度处于重要的地位，它可以使行政事业单位的财务管理工作有章可循，避免在财务管理中出现一些不必要的错误在新会计准则的背景下，我国行政事业单位的内部控制制度有所改善，但从整体来看，行政事业单位内部控制制度并不健全，这主要表现内部控制制度缺乏一个完善的审核机制在资金使用中，相关的财务管理人员对资金使用的审核不够重视，导致审批及复核工作出现漏洞，影响和制约着行政事业单位整体的财务状况 （三）缺乏高素质的财务管理人员 财务管理人员是行政事业单位内部控制工作最直接的执行者，其在内部控制工作中的一举一动直接影响到行政事业单位的财务状况在新会计准则背景下，我国行政事业单位虽然加大了对财务管理人员的监督力度，但从整体来看，我国行政事业单位财务管理人员的综合素质还比较低一些财务管理人员掌握的内部控制方面的知识有限或者缺乏必要的内部控制工作经验，导致在内部控制工作中无法灵活的应对各种财务状况，在进行财务会计科目的设置以及计量支付等方面出现错误，导致行政事业单位的内部控制出现混乱的现象，严重影响行政事业单位的整个财务状况。

关健岗位和高风险领域岗位，要定期轮岗和强制休假制度，好处是能发现这些错误，以防这些关健岗位的人员舞弊，关健岗位的工作人员要有良好的职业道德素养和专业胜任能力，德才兼备，以德为先，才能在关健岗位上更好的为民服务 三、解决问题的措施 （一）树立内部控制的意识 内部控制在行政事业单位中处于关键的地位，它对行政事业单位具有着重要的影响，因此，行政事业单位必须高度重视其内部控制的工作行政事业单位内部控制的工作人员必须充分认识到内部控制的重要性，并且在内部控制工作中自觉地做好各项工作，使内部控制工作更好地促进行政事业单位各项工作的顺利进展对此，行政事业单位的相关领导可以采取在单位内进行内部控制重要性的宣传，也可以定期或者不定期的召开内部控制工作重要性的专题会议或者进行一些与内部控制相关的活动 （二）建立健全内部控制管理机制 财务人员、财务信息、财务预算、投资管理、收益管理、资金管理、筹资管理、财务风险、财务制度都属于财务内部控制的内容，行政事业单位要加强对这些内容的监督及管理，为实现财务总的战略目标提供有效的保证行政事业单位建立健全内部控制机制，可以从以下两个方面着手： 1、建立专门的监督部门，定期对内部控制工作中的各项业务及每个岗位进行核查，形成实时的监督控制体系。

可以选择工作能力及责任心强的人员构成专门的监督部门，并把这个专门的监督部门纳入部门日常规范化的管理范围内，再把每次核查的结果进行汇总分析，及时反馈给出现财务问题部门的负责人，对出现的问题进行整改 2、在建立监督部门的时候，让相关的财务人员在制度下相互监督、相互制约，让每一个财务人员明确自身岗位的职责和权限 （三）提高财务管理人员的素质及队伍建设 财务人员的素质及队伍建设决定企业是否具备高效运转的能力，行政事业单位在财务人员的素质及队伍建设上可以选择以下几种方式： 1、定期进行培训，不断完善财务人员的的知识体系财务人员不应该满足于已经掌握的知识，要主动吸收相关的税收、审计、金融及法律知识，不断提高业务中的应变能力 2、提高更新知识的能力财务人员要对新形势下的知识具备很强的吸收能力，并且能够契合时代快速变化的要求提升接纳新事物的能力，迅速接纳并运用知识的能力在现代信息时代中显得特别重要 3、具备总结归纳能力在行政事业单位内部控制工作中，财务人员一定要保持清晰的思维，能够以最快的速度在错综繁杂的信息中找到需要的信息，总结归纳，对行政事业单位的财务情况进行实时监测。

（四）深入细化内部控制措施，促进全面的预算制度 采购预算、成本预算、资本性支出预算、各项费用预算、现金预算与总预算都属于行政事业单位内部的财务预算内容依据预算的时间可以划分为月度预算与年度预算月度预算是构成年度预算的基础元素，行政事业单位应该结合单位日常的工作要求，按照滚动编制的形式来编制资金收入及支出两条线是全面展开预算编制的两个重要部分，而且要把人力物力纳入全面预算的范围里 参考文献： [1]魏驰东、张艳华.内部控制理论的发展及事业单位内部控制常见误区分析[j].治淮.2011（10）：101-103 [2]刘兴杭.试论我国企业内部会计控制存在的问题及对策[j].行政事业资产与财务.2011（14）：114-116 [3]冯艳.如何加强事业单位内部会计控制[j].行政事业资产与财务.2011（14）：217-219 范文三：探讨行政事业单位会计内控工作存在的问题探讨行政事业单位会计内控工作存在的问题 摘要：本文结合我国行政事业单位财务管理的实际情况，探讨行政事业单位会计内控工作中存在的问题，并提供相应的解决措施关键词：行政事业单位内部控制问题措施 一、前言 内部控制在行政事业单位中处于关键的地位，是行政事业单位财务工作中的重中之重。

目前我国行政事业单位内部控制还存在一些问题，需要我们采取强有力的措施解决这些问题 二、行政事业单位内部控制存在的问题 （一）缺乏内部控制意识 虽然目前一些行政事业单位已经逐渐开始实行内部控制，但是大多数管理人员将内部控制误认为内部牵制，或者内部控制还仅停留在财会层次，而没有实现对财务管理全过程的内部控制，缺乏完善的内部控制制度，即使有些行政事业单位建立内部控制制度也没有落实到位，缺乏必要的监控手段，没能真正发挥内控作用 （二）缺乏健全的内部控制制度 在行政事业单位内部控制工作中，内部控制制度处于重要的地位，它可以使行政事业单位的财务管理工作有章可循，避免在财务管理中出现一些不必要的错误在新会计准则的背景下，我国行政事业单位的内部控制制度有所改善，但从整体来看，行政事业单位内部控制制度并不健全，这主要表现内部控制制度缺乏一个完善的审核机制在资金使用中，相关的财务管理人员对资金使用的审核不够 范文四行政单位财务会计内控工作存在的问题及对策【摘要】财务工作是行政事业单位重要的日常工作之一，会计内部控制是行政事业单位财务工作的核心部分，可以有效帮助企业降低行政成本，在维持行政事业正常工作的同时还有利于国家反腐倡廉工作的开展，对提高政府公信力、维护政府形象有着重大意义。

目前，我国行政事业单位的会计内部控制还存有很多问题，影响着行政事业单位的发展和日常运转要改进行政事业单位的财务会计内部控制工作，就必须了解其现状，紧随时代变化，然后才能有针对性的提出相关解决措施 【关键词】行政事业单位财务会计内控现存问题对策 一、当前我国行政事业单位财务会计内部控制工作的主要问题 （一）财务会计内控意识的缺失 当前，财务会计内部控制已在我国行政事业单位中普遍施行，但不少单位只是迫于现实需要，对会计内部控制的重要性认识不够，有的甚至认为会计内部控制属于行政事业单位的内部牵制手段对于会计内部控制，许多管理人员只是将其简单的理解为行政单位的财务工作一个部分，而并没有让会计内部工作控制整个财务过程，会计内部控制意识的缺乏也导致其受到的重视不够，很多工作也不能落实到位，不能完全发挥出会计内部控制的作用 （二）行政单位的会计内部控制体系不够健全 事实上，财务会计内部控制是行政事业单位内部控制的重要环节，它能有效保证行政事业单位的财务健康，维持行政事业单位的正常运转我国行政体系受我国政体影响，对权力缺乏有效监督，这也在各个行政事业单位中体现出来，有些领导甚至认为这种会计内部控制制度是对自身的约束，对其重视不够。

新会计准则已经出台，行政事业单位的会计内部体系有所改善，但是远不能满足社会进步需要，更跟不上时代发展的脚步会计内部控制体系不够健全的主要原因是行政事业单位的审核机制不够健全，这也不单指财务，各方面工作都是如此，这样会造成行政事业单位审批、复核工作漏洞百出，影响其财务健康 （三）财务管理人员的专业素质不强 行政事业单位财务会计内部控制工作的直接执行者就是这些财务管理人员了，其工作效率和工作能力对会计内部控制工作的正常开展有很大影响行政事业单位不是企业，也不会有市场经济中的那种竞争压力和紧迫感，就算是高素质的财会人员，长期在这种状态下工作也难免会退步在新会计准则施行以来，各个事业单位也更加重视对其财务工作人员的监管部分专业素质不够强的财务人员，会导致行政事业单位的会计内部控制不能发挥较好的效果，严重时会出现重大的财务错误 二、加强行政事业单位会计内部控制的相关举措 （一）强化会计内部控制意识 会计内部控制是行政事业单位的重要工作之一，对行政事业单位也有重要影响鉴于此，行政事业单位必须提高会计内部控制意识，加强对财务会计内部控制的理解，配合企业会计内部控制工作，促使其正常开展。

行政事业单位会计内部控制意识的增强有重要作用，因此领导层必须对其足够重视，充分认识到它的重要性，并将这种重要性在单位内进行宣传培训 （二）完善行政事业单位的会计内部控制体系 行政事业单位的财会人员、财务预算、财务信息、财务制度和资金管理都属于其会计内部控制工作内容，对于这些方面，行政事业单位要对其加强监督和管理，这样才能保证行政事业单位的财务健康行政事业单位会计内部控制体系的完善，可以采取下列两个措施 1、成立专门的监督机构，对行政单位会计内部控制所涉及的方面进行有效的监督、管理，能最快的发现问题所在，此部门的工作人员一定要有责任心，能严格要求自己发现事业单位中的财务问题，要第一时间反映给相关领导，以便及时、有效的去处理问题 2、监管部门要起到与财务人员相互监督的作用，不能使一方的权力过大干扰到另一方的工作，两个部门相互监督相互制约，有利于事业单位的会计内部控制施行 （三）加强对财会人员的培训 行政事业单位的财会工作人员的专业素质和道德素质直接影响着其会计内部控制的作用，提高财会人员的专业素质和道德素质有着重要的意义，具体工作可以从以下几个方面着手： 1、定期开展专业技能培训。

在新政策、新法规出台后，行政事业单位的财会人员必须学习、培训，但在日常工作中，也要定期对财会工作的问题做反思、总结，以便更好的开展下一阶段的工作； 2、加强财会人员的思想素质教育财会人员的专业技能不够可能只会使财会工作出现差错，若是思想道德素质不高，可能会造成更大的危害，这需要行政事业单位格外注意，在加强财会人员专业技能培训的同时，也要进行思想道德教育 （四）改善行政单位职务消费的管理漏洞 在我国的行政事业单位中，公私界限比较模糊，行政单位的很多事都是由上层领导决定，就算是集体决策，财会人员也难以对其消费定量、定性，这样就难以施行有效监督行政事业单位的财政资金被某些领导私人占有，职务消费的攀升，容易滋生腐败十八大以来，新一届政府对行政事业单位的职务消费监管力度有所加大，但违规现象依然存在信息透明化是改善这一漏洞的有效措施，信息公开就能实行有效的财务监督，会计内部控制的功效也彻底发挥 三、结束语 会计内部内部控制对行政事业单位的正常运转和发展都有很大作用，要想做好行政事业单位的会计内部控制控制工作，需要了解各个行政单位的不同特点，建立符合其实际的会计内部控制体系。

强化会计内部控制意识、强化财会人员培训等手段都能有效完善行政事业单位的会计内部控制体系 参考文献： [1]张虹.银行财务会计内控工作存在的问题及对策研究[j].现代经济信息，2011（13）. [2]王丽.企业会计内控工作中存在的问题及对策研究[j].现代经济信息，2012（02）. [3]张光灵.探讨行政事业单位会计内控工作存在的问题[j].中国外资，2012（09）. 范文五：全国行政事业单位资产清查工作方案附件： 全国行政事业单位资产清查工作方案 为认真贯彻落实《国务院关于编制2007年中央预算和地方预算的通知》（国发[2006]37号）和《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）的有关要求，行政事业单位资产清查工作将于2006年12月－2007年7月在全国范围内组织实施为确保此次资产清查工作的顺利开展，特制定如下工作方案 一、工作目标 （一）全面摸清家底对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理奠定基础。

（二）建立监管系统通过资产清查，为行政事业单位国有资产管理信息数据库提供初始信息，在此基础上，建立全国行政事业单位国有资产动态监管系统，实施动态管理，为加强资产管理提供信息支撑 （三）实现两个结合建立起资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制，为财政部门编制2008年及以后年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件 （四）完善管理制度对资产清查过程中发现的问题，财政部门、主管部门和行政事业单位要在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度 二、清查基准日和范围 （一）清查基准日 此次行政事业单位资产清查工作，统一以2006年12月31日为资产清查基准日 （二）清查范围 1.2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务和会计制度的各类行政事业单位、社会团体 2.执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位 行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务和会计制度的事业单位，以及事业单位兴办的具有法人资格的企业，不列入此次清查范围，但须根据本方案规定由行政事业单位填报相关数据。

三、工作原则和方法 行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，由各级财政部门按行政隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查工作各主管部门按照财务隶属关系负责组织所属单位资产清查工作财政部对中央部门和全国各省（自治区、直辖市、计划单列市）的资产清查结果进行统一汇总其中： （一）对于近三年已经进行过行政事业单位资产清查工作的地方，允许在以前工作的基础上，按照此次资产清查的统一政策和要求对其资产清查结果进行补充、调整，审核更新有关数据后，汇总上报 （二）中央级行政事业单位资产清查，首先由部门（单位）进行自查，然后请社会中介机构对自查结果进行专项审计及相关工作各部门（单位）向财政部上报的资产清查工作结果报告，应当包括社会中介机构出具的专项审计报告参与资产清查专项审计工作的社会中介机构，由财政部统一招标确定 地方各级财政部门组织开展本级行政事业单位资产清查时，自行确定社会中介机构参与工作的方式 （三）经过清查的固定资产，要按照财政部的统一要求建立健全账卡，为资产管理信息系统建设奠定基础 （四）资产清查工作结束后，各级财政部门、主管部门、行政事业单位应当根据《行政事业单位资产核实暂行办法》（另行制订）和实际情况，对资产清查结果逐步予以核实认定。

财政部门、主管部门、行政事业单位在资产清查结果核实、资产损溢认定等方面的具体权限，由省级以上财政部门根据此次资产清查工作的具体情况另行确定 四、工作内容和步骤 根据《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办[2006]52号）有关规定，相关部门和单位应当做好基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等项工作具体步骤如下： （一）准备阶段（2006年9月－12月） 1.研究确定资产清查报表 2.组织开发资产清查工作软件 3.拟订有关资产清查的工作文件 4.组织开展资产清查试点工作，修正报表和软件 5.对中央部门和各省（自治区、直辖市、计划单列市）财政部门进行业务培训 6.财政部组织招标，确定参与中央级行政事业单位资产清查专项审计工作的社会中介机构 7.中央部门、各地区组织本系统、本地区的培训，布置开展资产清查工作 （二）实施阶段（2007年1月－6月） 1.中央各部门（单位）自查，资产清查结果经社会中介机构审计后，根据《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办[2006]52号）第十一条、第十五条的规定，将有关资料于2007年5月31日前报送财政部。

2007年6月，财政部对中央部门（单位）资产清查结果进行分析汇总，并形成资产管理信息数据库，为2008年及以后年度预算编制提供支撑 2.各省（自治区、直辖市、计划单列市）于2007年6月30日前将本地区资产清查统计表汇总报送财政部 （三）总结阶段（2007年7月） 1.财政部对全国资产清查工作进行总结、表彰 2.财政部将根据资产清查结果，完善相关资产管理制度；部门和地方要根据各自实际情况，完善具体的实施办法 五、组织机构 为切实加强领导，保证资产清查工作顺利进行，财政部将成立“全国行政事业单位资产清查工作小组”，统一领导全国行政事业单位资产清查工作，并组织开展中央级资产清查工作工作小组下设办公室，具体负责组织开展资产清查工作 地方各级财政部门（或财政部门会同相关部门）成立资产清查工作小组和办公室，负责本地区资产清查工作的组织和实施具体组织机构和职责，按照分级负责的原则自行确定 主管部门和单位要建立健全由资产、财务、纪检、人事、基建、后勤等相关部门组成的资产清查组织和工作机构，负责领导和实施本单位的资产清查工作主管部门应当将组织机构情况报同级财政部门备案。

六、经费保障 按照现行财政体制，除财政部统一配发资产清查软件、资料等外，各级财政分别负担本级行政事业单位资产清查工作所需经费，并列入本级财政预算予以保障资产清查专项审计费用，按照“谁委托，谁付费”的原则，由委托方承担参与中央级行政事业单位资产清查专项审计工作的社会中介机构所需费用，由财政部统一支付 七、工作要求 （一）加强领导各部门、各地方要加强资产清查工作的组织领导，部门（单位）内部应当分工明确、落实到人，配备强有力的领导班子，有关负责人应当切实履行管理责任，保证资产清查结果真实可靠，确保资产清查工作按时完成 （二）精心组织各部门、各单位要做好动员、培训工作，认真学习相关文件，并结合本部门本单位实际制定资产清查的具体实施方案，保证工作顺利完成 （三）严肃纪律各部门、各行政事业单位应当坚持实事求是的原则，如实反映资产管理情况和存在问题，不得瞒报虚报，不得干预社会中介机构依法执业社会中介机构应当客观公正地出具专项审计报告等鉴证材料，严格履行保密义务对于资产清查工作中出现的违纪违法行为，按照相关法律法规处理 （四）工作督导各部门、各地方要加强对本系统、本地区行政事业单位资产清查工作的监督指导，及时上报资产清查工作进展情况。

财政部将通过《行政事业资产管理简报》等方式对全国资产清查工作进展情况及时予以通报，并组织监督检查 范文六：全国行政事业单位资产清查工作方案全国行政事业单位资产清查工作方案 为认真贯彻落实《国务院关于编制2007年中央预算和地方预算的通知》（国发[2006]37号）和《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）的有关要求，行政事业单位资产清查工作将于2006年12月-2007年7月在全国范围内组织实施为确保此次资产清查工作的顺利开展，特制定如下工作方案 一、工作目标 （一）全面摸清家底对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理奠定基础 （二）建立监管系统通过资产清查，为行政事业单位国有资产管理信息数据库提供初始信息，在此基础上，建立全国行政事业单位国有资产动态监管系统，实施动态管理，为加强资产管理提供信息支撑 （三）实现两个结合建立起资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制，为财政部门编制2008年及以后年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。

（四）完善管理制度对资产清查过程中发现的问题，财政部门、主管部门和行政事业单位要在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度 二、清查基准日和范围 （一）清查基准日 此次行政事业单位资产清查工作，统一以2006年12月31日为资产清查基准日 （二）清查范围 1.2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务和会计制度的各类行政事业单位、社会团体 2.执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务和会计制度的事业单位，以及事业单位兴办的具有法人资格的企业，不列入此次清查范围，但须根据本方案规定由行政事业单位填报相关数据 三、工作原则和方法 行政事业单位资产清查工作按照 （一）对于近三年已经进行过行政事业单位资产清查工作的地方，允许在以前工作的基础上，按照此次资产清查的统一政策和要求对其资产清查结果进行补充、调整，审核更新有关数据后，汇总上报 （二）中央级行政事业单位资产清查，首先由部门（单位）进行自查，然后请社会中介机构对自查结果进行专项审计及相关工作。

各部门（单位）向财政部上报的资产清查工作结果报告，应当包括社会中介机构出具的专项审计报告参与资产清查专项审计工作的社会中介机构，由财政部统一招标确定 地方各级财政部门组织开展本级行政事业单位资产清查时，自行确定社会中介机构参与 工作的方式 （三）经过清查的固定资产，要按照财政部的统一要求建立健全账卡，为资产管理信息系统建设奠定基础 （四）资产清查工作结束后，各级财政部门、主管部门、行政事业单位应当根据《行政事业单位资产核实暂行办法》（另行制订）和实际情况，对资产清查结果逐步予以核实认定财政部门、主管部门、行政事业单位在资产清查结果核实、资产损溢认定等方面的具体权限，由省级以上财政部门根据此次资产清查工作的具体情况另行确定 四、工作内容和步骤 根据《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办[2006]52号）有关规定，相关部门和单位应当做好基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等项工作具体步骤如下： （一）准备阶段（2006年9月-12月） 1.研究确定资产清查报表 2.组织开发资产清查工作软件 3.拟订有关资产清查的工作文件。

4.组织开展资产清查试点工作，修正报表和软件 5.对中央部门和各省（自治区、直辖市、计划单列市）财政部门进行业务培训 6.财政部组织招标，确定参与中央级行政事业单位资产清查专项审计工作的社会中介机构 7.中央部门、各地区组织本系统、本地区的培训，布置开展资产清查工作 （二）实施阶段（2007年1月-6月） 1.中央各部门（单位）自查，资产清查结果经社会中介机构审计后，根据《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办[2006]52号）第十一条、第十五条的规定，将有关资料于2007年5月31日前报送财政部 2007年6月，财政部对中央部门（单位）资产清查结果进行分析汇总，并形成资产管理信息数据库，为2008年及以后年度预算编制提供支撑 2.各省（自治区、直辖市、计划单列市）于2007年6月30日前将本地区资产清查统计表汇总报送财政部 （三）总结阶段（2007年7月） 1.财政部对全国资产清查工作进行总结、表彰 2.财政部将根据资产清查结果，完善相关资产管理制度；部门和地方要根据各自实际情况，完善具体的实施办法。

五、组织机构 为切实加强领导，保证资产清查工作顺利进行，财政部将成立 地方各级财政部门（或财政部门会同相关部门）成立资产清查工作小组和办公室，负责本地区资产清查工作的组织和实施具体组织机构和职责，按照分级负责的原则自行确定主管部门和单位要建立健全由资产、财务、纪检、人事、基建、后勤等相关部门组成的资产清查组织和工作机构，负责领导和实施本单位的资产清查工作主管部门应当将组织机构情况报同级财政部门备案 六、经费保障 按照现行财政体制，除财政部统一配发资产清查软件、资料等外，各级财政分别负担本级行政事业单位资产清查工作所需经费，并列入本级财政预算予以保障资产清查专项审计费用，按照 项审计工作的社会中介机构所需费用，由财政部统一支付 七、工作要求 （一）加强领导各部门、各地方要加强资产清查工作的组织领导，部门（单位）内部应当分工明确、落实到人，配备强有力的领导班子，有关负责人应当切实履行管理责任，保证资产清查结果真实可靠，确保资产清查工作按时完成 （二）精心组织各部门、各单位要做好动员、培训工作，认真学习相关文件，并结合本部门本单位实际制定资产清查的具体实施方案，保证工作顺利完成。

（三）严肃纪律各部门、各行政事业单位应当坚持实事求是的原则，如实反映资产管理情况和存在问题，不得瞒报虚报，不得干预社会中介机构依法执业社会中介机构应当客观公正地出具专项审计报告等鉴证材料，严格履行保密义务对于资产清查工作中出现的违纪违法行为，按照相关法律法规处理 （四）工作督导各部门、各地方要加强对本系统、本地区行政事业单位资产清查工作的监督指导，及时上报资产清查工作进展情况财政部将通过《行政事业资产管理简报》等方式对全国资产清查工作进展情况及时予以通报，并组织监督检查全国行政事业单位资产清查工作方案 为认真贯彻落实《国务院关于编制2007年中央预算和地方预算的通知》（国发[2006]37号）和《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）的有关要求，行政事业单位资产清查工作将于2006年12月-2007年7月在全国范围内组织实施为确保此次资产清查工作的顺利开展，特制定如下工作方案 一、工作目标 （一）全面摸清家底对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理奠定基础。

（二）建立监管系统通过资产清查，为行政事业单位国有资产管理信息数据库提供初始信息，在此基础上，建立全国行政事业单位国有资产动态监管系统，实施动态管理，为加强资产管理提供信息支撑 （三）实现两个结合建立起资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制，为财政部门编制2008年及以后年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件 （四）完善管理制度对资产清查过程中发现的问题，财政部门、主管部门和行政事业单位要在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度 二、清查基准日和范围 （一）清查基准日 此次行政事业单位资产清查工作，统一以2006年12月31日为资产清查基准日 （二）清查范围 1.2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务和会计制度的各类行政事业单位、社会团体 2.执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务和会计制度的事业单位，以及事业单位兴办的具有法人资格的企业，不列入此次清查范围，但须根据本方案规定由行政事业单位填报相关数据。

三、工作原则和方法 行政事业单位资产清查工作按照 （一）对于近三年已经进行过行政事业单位资产清查工作的地方，允许在以前工作的基础上，按照此次资产清查的统一政策和要求对其资产清查结果进行补充、调整，审核更新有关数据后，汇总上报 （二）中央级行政事业单位资产清查，首先由部门（单位）进行自查，然后请社会中介机构对自查结果进行专项审计及相关工作各部门（单位）向财政部上报的资产清查工作结果报告，应当包括社会中介机构出具的专项审计报告参与资产清查专项审计工作的社会中介机构，由财政部统一招标确定 地方各级财政部门组织开展本级行政事业单位资产清查时，自行确定社会中介机构参与 工作的方式 （三）经过清查的固定资产，要按照财政部的统一要求建立健全账卡，为资产管理信息系统建设奠定基础 （四）资产清查工作结束后，各级财政部门、主管部门、行政事业单位应当根据《行政事业单位资产核实暂行办法》（另行制订）和实际情况，对资产清查结果逐步予以核实认定财政部门、主管部门、行政事业单位在资产清查结果核实、资产损溢认定等方面的具体权限，由省级以上财政部门根据此次资产清查工作的具体情况另行确定。

四、工作内容和步骤 根据《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办[2006]52号）有关规定，相关部门和单位应当做好基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等项工作具体步骤如下： （一）准备阶段（2006年9月-12月） 1.研究确定资产清查报表 2.组织开发资产清查工作软件 3.拟订有关资产清查的工作文件 4.组织开展资产清查试点工作，修正报表和软件 5.对中央部门和各省（自治区、直辖市、计划单列市）财政部门进行业务培训 6.财政部组织招标，确定参与中央级行政事业单位资产清查专项审计工作的社会中介机构 7.中央部门、各地区组织本系统、本地区的培训，布置开展资产清查工作 （二）实施阶段（2007年1月-6月） 1.中央各部门（单位）自查，资产清查结果经社会中介机构审计后，根据《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办[2006]52号）第十一条、第十五条的规定，将有关资料于2007年5月31日前报送财政部 2007年6月，财政部对中央部门（单位）资产清查结果进行分析汇总，并形成资产管理信息数据库，为2008年及以后年度预算编制提供支撑。

2.各省（自治区、直辖市、计划单列市）于2007年6月30日前将本地区资产清查统计表汇总报送财政部 （三）总结阶段（2007年7月） 1.财政部对全国资产清查工作进行总结、表彰 2.财政部将根据资产清查结果，完善相关资产管理制度；部门和地方要根据各自实际情况，完善具体的实施办法 五、组织机构 为切实加强领导，保证资产清查工作顺利进行，财政部将成立 地方各级财政部门（或财政部门会同相关部门）成立资产清查工作小组和办公室，负责本地区资产清查工作的组织和实施具体组织机构和职责，按照分级负责的原则自行确定主管部门和单位要建立健全由资产、财务、纪检、人事、基建、后勤等相关部门组成的资产清查组织和工作机构，负责领导和实施本单位的资产清查工作主管部门应当将组织机构情况报同级财政部门备案 六、经费保障 按照现行财政体制，除财政部统一配发资产清查软件、资料等外，各级财政分别负担本级行政事业单位资产清查工作所需经费，并列入本级财政预算予以保障资产清查专项审计费用，按照 项审计工作的社会中介机构所需费用，由财政部统一支付 七、工作要求 （一）加强领导。

各部门、各地方要加强资产清查工作的组织领导，部门（单位）内部应当分工明确、落实到人，配备强有力的领导班子，有关负责人应当切实履行管理责任，保证资产清查结果真实可靠，确保资产清查工作按时完成 （二）精心组织各部门、各单位要做好动员、培训工作，认真学习相关文件，并结合本部门本单位实际制定资产清查的具体实施方案，保证工作顺利完成 （三）严肃纪律各部门、各行政事业单位应当坚持实事求是的原则，如实反映资产管理情况和存在问题，不得瞒报虚报，不得干预社会中介机构依法执业社会中介机构应当客观公正地出具专项审计报告等鉴证材料，严格履行保密义务对于资产清查工作中出现的违纪违法行为，按照相关法律法规处理 （四）工作督导各部门、各地方要加强对本系统、本地区行政事业单位资产清查工作的监督指导，及时上报资产清查工作进展情况财政部将通过《行政事业资产管理简报》等方式对全国资产清查工作进展情况及时予以通报，并组织监督检查 范文七：2014年依法行政示范单位创建工作方案依法行政示范单位创建工作实施方案 为扎实开展依法行政示范单位创建工作，提升全局依法 行政工作水平，根据省局《xxx质监局关于开展全省质监系 统首批依法行政示范单位创建工作的通知》和市局《关于参 加全省质监系统首批依法行政示范单位创建工作的通知》文 件精神，结合我局实际，制定本方案。

一、指导思想 以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指 导，深入贯彻落实十八大精神，依据国务院《全国推进依法 行政实施纲要》的总体要求，切实增强依法行政意识，加强 制度建设，规范行政行为，强化对行政权力运行的监督和制 约，全面推进依法行政，切实维护人民群众的合法权益，不 断提高依法行政的能力和水平 二、创建目标 全面履行法定职责，规范行政权力运行、保障法律法规 严格执行，干部职工特别是领导干部法律意识进一步增强， 依法行政的观念和法律素质进一步提高，科学决策机制进一 步健全，努力按照“合法行政、合理行政、程序正当、高效便 民、诚实守信、权责统一”的原则，促进依法行政工作创新和 制度创新，实现创建依法行政示范单位的目标 三、创建内容 （一）加强推进依法行政工作的领导，提高依法行政的 能力和水平 1、依法行政工作领导机制健全主要负责人要切实担 负起依法行政第一责任人的责任，把加强依法行政工作摆上 重要位置，加强领导、狠抓落实。

2、推进依法行政工作有计划、有步骤结合《关于印 发〈2014年度普法依法治理工作要点〉的通知》，充实工作 内容，全面抓好落实要把依法行政贯穿于质量技术监督工 作的各个环节，对行政执法人员依法行政情况进行考核，并 与年终考核评比挂钩 3、集体研究依法行政工作，定期报告依法行政工作 领导小组要定期听取依法行政工作情况汇报，集中研究依法 行政工作中的重大问题，并向上级报告 4、行政执法人员依法行政的意识和能力进一步提高 要形成尊重法律、崇尚法律、遵守法律的法治氛围领导干 部要带头学法，提高依法行政的水平 （二）建立健全行政决策机制，行政决策依法、科学、 民主 1、行政决策机制健全要根据职责权限，科学、合理 地界定行政决策权，建立健全行政决策规则，决策程序、决 策监督机制 2、行政决策程序，内容合法要完善议事决策规则， 明确议事决策事项范围、议事决策前的调查论证、议事决策 的方式及程序、决策事项的报告通报公布、决策事项的执行 督办反馈及决策责任追究等制度，确保科学决策、民主决策、 依法决策。

3、建立行政决策责任追究制要健全决策责任追究制 度，对应当听证而未听证的、未经合法性审查或者经审查不 合法的、应由集体讨论而未经集体讨论做出决策的，依法对 负有领导责任的人员给予处分对依法应当做出决策而不做 出决策，玩忽职守、贻误工作的行为，依法对直接责任人员 给予处分 （三）行政执法主体明确，程序规范，实体合法 1、行政执法主体明确要以法定行政机关或法律、法 规授权的组织的名义实施管理行为，委托执法的组织符合法 定条件并履行相关手续从事行政执法工作的人员，必须参 加由省局组织的法律知识培训，考试合格取得行政执法证 件，具备行政执法资格后，方可从事行政执法工作 2、严格遵守法定程序依照法定程序行使权力，作出 的具体行政行为要符合法定方式、法定步聚和法定时限要 严格遵循执法程序，依法保障行政相对人、利害关系人的知 情权和参与权作出具体行政决定前，应当书面告知当事人 依法享有的陈述权、申辩权和要求听证的权利作出行政决 定时，应当准确无误地告知当事人申请行政复议或提起行政 诉讼的途径和期限。

3、具体行政行为实体合法一是要规范行政自由裁量 权的行使，严格执行《xxx质量技术监督行政处罚裁量权适 用规则和行政处罚裁量基准》规定；二是行政执法依据要适 用正确，认定事实准确，证据充分，证据、材料的收集和采 用要合法、规范；行政执法决定的内容合法，行政裁量权运 用适当，行使细化、量化标准；三是不发生具体行政行为经 行政复议、行政诉讼或其他行政执法监督方式被撤销、变更、 确认违法或无效、责令履行法定职责的情况 4、建立统一的案卷评查制度一是要做到行政执法文 书规范，行政执法案卷立卷归档齐全，行政执法案卷内容体 现行政执法活动依法行政的基本要求；二是建立执法案件内 部监督检查记录制度，实行年度执法案卷评查 （四）注重执法目的，追求执法效果 1、注重执法目的在行政执法中，对违法行为的行政 处罚，目的是为了制止违法，预防和减少违法行为的发生 2、改进执法方式要建立预警执法制度，对于初次违 法且情节轻微的，应先通过口头教育进行预警，责令限期改 正逾期不改者，视违法情节轻重再依法实施现场强制、行 政处罚。

要坚持说理式执法，在执法过程中说透法理，说明 事理，说通情理，全面实行行政处罚说理性文书，防范和化 解行政争议 3、加强法制宣传一是抓好对管理相对人的培训教育 结合食品安全月、质量月等活动，深化“六五”普法工作组 织对企业负责人的法律法规知识培训，增强其责任意识、法 制意识、诚信经营意识二是抓好社会宣传教育开展宣传 咨询活动，通过发放宣传单、张贴宣传画、公布举报电话等 提高群众的法律意识、维权意识和识别假劣产品的能力三 是抓好媒体宣传教育充分利用报刊、广播、电视等媒体， 深入开展普法宣传和业务咨询活动，提高社会群众对质监工 作的认知度 4、用好从轻或减轻处罚的手段要依照法定情节来作 出行政处罚决定，对当事人具有主动消除或者减轻违法后果 等法定情形的，应当依法从轻或减轻处罚，使行政处罚真正 做到预防和减少违法行为发生的目的 5、追求执法效果在执法中要积极追求执法案件数量 少、质量高的立法目标通过处罚与教育相结合的方法，减 少违法行为 （五）强化行政行为的监督，落实各项制度 1、完善行政监督体系。

一是要创新行政层级监督、内 部监督机制和方式，建立健全经常性的监督制度二是强化 局对内部的有效监督；三是作出重大行政行为、制定规范性 文件按规定要及时报送备案；四是及时报送行政处罚、行政 复议、行政诉讼案件统计分析情况 2、配合专门监。