起酥油项目建设工程造价构成_参考

起酥油项目建设工程造价构成目录第一章 建设工程造价构成 3一、 竣工决算编制 3二、 竣工决算报批 6三、 承包合同价款 6四、 投标报价 8五、 建筑安装工程费用 11六、 建设工程造价总体构成 16第二章 公司基本情况 18一、 公司简介 18二、 核心人员介绍 18第三章 项目简介 20一、 项目单位 20二、 项目建设地点 20三、 建设规模 20四、 项目建设进度 20五、 项目提出的理由 20六、 建设投资估算 21七、 项目主要技术经济指标 22第四章 进度计划 24一、 项目进度安排 24二、 项目实施保障措施 25第五章 经济效益及财务分析 26一、 基本假设及基础参数选取 26二、 经济评价财务测算 26三、 项目盈利能力分析 30四、 财务生存能力分析 33五、 偿债能力分析 33六、 经济评价结论 35第一章 建设工程造价构成一、 竣工决算编制建设工程竣工决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据竣工决算应包括从筹建到竣工投产全过程实际支出的费用即建筑安装工程费用、设备及工器具购置费用和工程建设其他费用等一）竣工决算基本要求根据《基本建设财务规则》（财政部令第81号）和《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建[2016]503号）对于行政事业单位及国有和国有控股企业使用财政资金的建设项目，完工可投入使用或者试运行合格后，应当在3个月内编报竣工财务决算；特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月。

建设周期长、建设内容多的大型项目，单项工程竣工具备交付使用条件的，可以编报单项工程竣工财务决算，项目全部竣工后应当编报竣工财务总决算二）竣工决算内容工程竣工决算的内容主要包括项目竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书、竣工财务决（结）算审核情况及相关资料1、项目竣工财务决算报表项目竣工财务决算报表内容的包括封面、项目概况表、项目竣工财务决算表、资金情况明细表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表、待摊投资明细表、待核销基建支出明细表、转出投资明细表2、竣工财务决算说明书竣工财务决算说明书主要包括以下内容1）项目概况2）会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况3）项目建设资金计划及到位情况，财政资金支出预算、投资计划及到位情况4）项目建设资金使用、项目结余资金分配情况5）项目概（预）算执行情况及分析，竣工实际完成投资与概算差异及原因分析6）尾工工程情况7）历次审计、检查、审核、稽查等意见及整改落实情况（8）主要技术经济指标的分析、计算情况（9）项目管理经验、主要问题和建议10）预备费动用情况（11）项目建设管理制度执行情况、政府采购情况、合同履行情况12）征地拆迁补偿情况、移民安置情况（13）需说明的其他事项。

3、竣工财务决（结）算审核情况项目竣工决（结）算经有关部门或单位进行审核的，需附完整的审核报告及审核表项目竣工财务决算审核报告的内容主要包括审核说明、审核依据、审核结果、意见、建议项目竣工财务决算审核表包括项目竣工财务决算审核汇总表、资金情况审核明细表、待摊投资审核明细表、交付使用资产审核明细表、转出投资审核明细表和待核销基建支出审核明细表4、相关资料相关资料主要包括以下内容1）项目立项、可行性研究报告、初步设计报告及概算、概算调整批复文件的复印件2）项目历年投资计划及财政资金预算下达文件的复印件3）审计、检查意见或文件的复印件4）其他与项目决算相关的资料二、 竣工决算报批对于建设周期长、建设内容多的大型项目和单项工程，竣工财务决算可单独报批，单项工程结余资金在整个项目竣工财务决算中一并处理1）中央项目竣工财务决算，由财政部制定统一的审核批复管理制度和操作规程中央项目主管部门本级及不向财政部报送年度部门决算的中央单位的项目竣工财务决算，由财政部批复；其他中央项目竣工财务决算，由中央项目主管部门负责批复，报财政部备案2）地方项目竣工财务决算审核批复管理职责和程序要求由同级财政部门确定3）经营性项目的项目资本中，财政资金所占比例未超过50%的，项目竣工财务决算可以不报财政部门或者项目主管部门审核批复。

项目建设单位应当按照国家有关规定加强工程价款结算和项目竣工财务决算管理三、 承包合同价款实行招标的工程合同价款应在中标通知书发出之日起30日内，由承包双方依据招标文件和中标人的投标文件在书面合同中约定不实行招标的工程合同价款，在承包双方认可的工程价款基础上，由承包双方在合同中约定一）合同计价方式的选择《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）规定如下1）实行工程量清单计价的工程，应当采用单价合同单价合同是指承包双方约定的以工程量清单及其综合单价进行合同价款计算、调整和确认的建设工程施工合同单价合同约定的工程价款中所包括的工程量清单项目综合单价，在约定条件内是固定的、不予调整的；工程量清单项目综合单价在约定条件外的，允许调整，但调整方式和方法应在合同中约定2）对于合同工期较短、建设规模较小、技术难度较低，且施工图设计已审查完备的建设工程，可以采用总价合同总价合同是指总价包干或总价不变的合同，承包双方约定以施工图及其预算和有关条件进行合同价款的计算、调整和确认除工程变更外，其工程量不予调整3）紧急抢险、救灾以及施工技术特别复杂的建设工程，可以采用成本加酬金合同成本加酬金合同是指承包双方约定以施工工程成本再加酬金进行合同价款计算、调整和确认的建设工程施工合同。

采用成本加酬金合同，承包人不承担任何价格变化的风险二）合同价款约定的内容承包双方应在合同条款中对下列事项进行约定1）预付工程款的数额、支付时间及抵扣方式2）安全文明施工措施的支付计划、使用要求等3）工程计量与支付工程进度款的方式、数额及时间4）工程价款的调整因素、方法、程序、支付方式及时间5）施工索赔与现场签证的程序、金额确认与支付时间6）承担计价风险的内容、范围以及超出约定内容、调整办法7）工程竣工价款结算编制与核对、支付及时间8）工程质量保证（保修）金的数额、预扣方式及时间9）违约责任以及发生工程价款争议的解决方法及时间10）与履行合同、支付价款有关的其他事项四、 投标报价投标价是投标人投标时为响应招标文件要求所报出的、在已标价工程量清单中标明的总价它是在工程招标发包过程中，由投标人按照招标文件的要求，结合工程特点、自身的施工技术、装备和管理水平，依据有关计价规定自主确定的工程造价，是投标人希望达成工程承包交易的期望价格一）投标报价的基本原则报价对于投标人来说是关键性工作，因此，投标报价应遵循以下原则1）投标价应由投标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制2）投标价应由投标人自主确定，但不得低于成本。

3）投标人必须按招标工程量清单填报价格，项目编码、项目名称、项目特征、计量单位、工程量必须与招标工程量清单一致4）投标价不能高于招标人设定的招标控制价，否则投标将作为废标处理二）投标报价的编制方法投标人在编制投标报价时，要先依据招标人提供的工程量清单编制分部分项工程和单价措施项目清单与计价表、总价措施项目清单与计价表、其他项目清单与计价表、规费与税金项目计价表，然后汇总得到单位工程、单项工程和建设项目投标报价汇总表1、分部分项工程和单价措施项目清单与计价表中综合单价的确定分部分项工程和措施项目中的单价项目，应依据招标文件及招标工程量清单中的项目特征描述确定综合单价计算当招标文件描述的项目特征与设计图纸不符时，投标人应以招标文件描述的项自特征来确定综合单价在施工过程中，若施工图纸或设计变更与招标工程量清单项目特征描述不一致，承包双方应按实际施工的项目特征，依据合同约定重新确定综合单价招标工程量清单中提供了暂估单价的材料和工程设备，按暂估单价计入综合单价投标报价的综合单价应包括招标文件中划分的应由投标人承担的风险范围及其费用招标文件中没有明确的，应提请招标人明确在施工过程中，当风险内容及其范围（幅度）在招标文件规定的范围（幅度）时，综合单价不得改变，合同价款不作调整。

2、总价措施项目清单与计价表中的总价项目金额确定措施项目中的总价项目金额应根据招标文件中的措施项目清单及投标时拟定的施工组织设计或施工方案自主确定但其中的安全文明施工费必须按照国家或省级、行业建设主管部门的规定计算，不得作为竞争性费用3、其他项目清单与计价表、规费与税金项目计价表的编制投标人应按如下规定对其他项目进行报价1）暂列金额应按招标工程量清单中列出的金额填写，不得变动2）暂估价中的材料、工程设备暂估价应按招标工程量清单中列出的单价计入综合单价专业工程暂估价应按招标工程量清单中列出的金额填写，均不得变动或更改3）计日工应按招标工程量清单中列出的项目和数量，自主确定综合单价并计算计日工金额4）总承包服务费应依据招标人在招标文件中列出的分包专业工程内容和供应材料、设备情况，按照招标人提出的协调、配合与服务要求，以及施工现场管理需要自主确定在投标报价时，规费和税金应按照国家或省级、行业建设主管部门的有关规定计算三）编制投标报价的注意事项（1）招标工程量清单与计价表中列明的所有需要填写的单价和合价的项目，投标人均应填写且只允许有一个报价2）未填写单价和合价的项目，视为此项费用已包含在已标价工程量清单中的其他项目的单价和合价之中，竣工结算时，此项目不得重新组价予以调整。

3）投标总价应当与分部分项工程费、措施项目费、其他项目费和规费、税金的合计金额一致五、 建筑安装工程费用根据住房和城乡建设部、财政部联合印发的《建筑安装工程费用项目组成》（建标[201344号）建筑安装工程费用可划分为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费和税金七个部分一）人工费人工费是指按工资总额构成的规定，支付给从事建筑安装工程施工的生产工人和附属生产单位工人的各项费用人工费包括计时工资或计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资和特殊情况下支付的工资等特殊情况下支付的工资是指根据法律、法规和政策，因病假、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资二）材料费材料费是措施工过程中耗费的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品或成品、工程设备的费用材料费包括材料原价、运杂费、运输损耗费和采购及保管费等三）施工机具使用费施工机具使用费是措施工作业所发生的施工机械使用费、仪器仪表使用费或其租赁费1）施工机械使用费施工机械使用费通常用施工机械台班耗用量乘以施工机械台班单价表示施工机械台班单价应由以下七项费用组成：折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运费、人工费、燃料动力费和税费。

2）仪器仪表使用费仪器仪表使用费是指工程施工所需使用的仪器仪表摊销及维修费用其参考仪器仪表使用费=工程使用的仪器仪表摊销费+维修费（四）企业管理费企业管理费是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需的费用企业管理费包括以下内容1）管理人员工资管理人员工资是指按规定支付给管理人员的计时工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资及特殊情况下支付的工资等2）办公费办公费是指企业办公使用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、办公软件、现场监控、会议、水电和烧水等费用3）差旅交通费差旅交通费是指职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费，劳动力招募费，职工退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费，工地转移费及管理部门使用的交通工具的油料、燃料等费用4）固定资产使用费固定资产使用费是指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备、仪器等的折旧、大修、维修或租赁费5）工具用具使用费工具用具使用费是指企业在施工生产和管理中使用的不属于固定资产的工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费6）劳动保险和职工福利费劳动保险和职工福利费是指由企业支付的职工退职金、按规定支付给离休干部的经费、集体福利费、夏季防暑降温、冬季取暖补贴、上下班交通补贴等。

7）劳动保护费劳动保护费是企业按规定发放的劳动保护用品的支出如工作服、手套、防暑降温饮料等劳动保护用品的支出以及在有碍身体健康的环境中施工的保健费用等8）检验试验费检验试验费是指建筑企业按照有关标准规定，对建筑及材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所产生的费用，包括自设实验室进行试验所耗材料等费用检验试验费不包括新结构、新材料的试验费，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用和建设单位委托检测机构进行检测的费用，此类检测产生的费用应当由建设单位在工程建设其他费用中列支9）工会经费工会经费是指企业按《中华人民共和国工会法》规定的全部职工工资总额比例计提的工会经费10）职工教育经费职工教育经费是指企业按职工工资总额的规定比例计提，为职工进行专业技术和职业技能培训、专业技术人员继续教育、职工职业技能鉴定、职业资格认定以及根据需要对职工进行各类文化教育所发生的费用11）财产保险费财产保险费是措施工管理用财产、车辆等的保险费用12）财务费财务费是指企业为施工生产筹集资金或提供预付款担保、履约担保、职工工资支付担保等所发生的各种费用13）税金税金是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项税费。

14）其他包括技术转让费、技术开发费、投标费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费法律顾问费、审计费、咨询费、保险费等企业管理费应按照相应的计算基础乘以费率计算五）利润利润是措施工企业完成所承包工程获得的盈利施工企业应根据自身需求并结合建筑市场实际，自主确定该项费用并列入报价中六）规费规费是指按法律、法规的规定，由省级政府和省级有关权力部门规定必须缴纳或计取的费用规费主要包括社会保险费和住房公积金1）社会保险费社会保险费包括养老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费2）住房公积金住房公积金是指企业按规定标准为职工缴纳的住房公积金社会保险费和住房公积金应以定额人工费为计算基础，根据工程所在地省、自治区、直辖市或行业建设主管部门规定的费率计算七）税金这里的税金主要是指增值税建筑安装工程费用中的增值税有两种计税方式其中，税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算六、 建设工程造价总体构成建设工程造价是建设项目总投资的主要组成部分生产性建设项目的总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金三部分，而建设工程造价就是建设投资和建设期利息之和。

其中，建设投资又由工程费用、工程建设其他费用和预备费三部分构成1、建设投资（1）工程费用工程费用是指建设期直接用于工程建造、设备购置及安装的费用，包括设备及工器具购置费和建筑安装工程费用2）工程建设其他费用工程建设其他费用是指建设期发生的与土地使用权取得、整个工程建设以及未来生产经营有关，除工程费用、预备费、增值税、资金筹措费、流动资金以外的费用3）预备费预备费是指在建设期内因各种不可预见因素变化而预留的可能增加的费用，包括基本预备费和涨价预备费2、建设期利息建设期利息是指在建设期内应偿还的贷款利息及其他融资费用第二章 公司基本情况一、 公司简介公司将依法合规作为新形势下实现高质量发展的基本保障，坚持合规是底线、合规高于经济利益的理念，确立了合规管理的战略定位，进一步明确了全面合规管理责任公司不断强化重大决策、重大事项的合规论证审查，加强合规风险防控，确保依法管理、合规经营严格贯彻落实国家法律法规和政府监管要求，重点领域合规管理不断强化，各部门分工负责、齐抓共管、协同联动的大合规管理格局逐步建立，广大员工合规意识普遍增强，合规文化氛围更加浓厚公司始终坚持“人本、诚信、创新、共赢”的经营理念，以“市场为导向、顾客为中心”的企业服务宗旨，竭诚为国内外客户提供优质产品和一流服务，欢迎各界人士光临指导和洽谈业务。

二、 核心人员介绍1、程xx，中国国籍，无永久境外居留权，1961年出生，本科学历，高级工程师2002年11月至今任xxx总经理2017年8月至今任公司独立董事2、向xx，中国国籍，无永久境外居留权，1959年出生，大专学历，高级工程师职称2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技术顾问；2004年8月至2011年3月任xxx有限责任公司总工程师2018年3月至今任公司董事、副总经理、总工程师3、万xx，中国国籍，无永久境外居留权，1971年出生，本科学历，中级会计师职称2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事2003年11月至2011年3月任xxx有限责任公司财务经理2017年3月至今任公司董事、副总经理、财务总监4、赵xx，1957年出生，大专学历1994年5月至2002年6月就职于xxx有限公司；2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事2018年3月至今任公司董事5、江xx，中国国籍，无永久境外居留权，1958年出生，本科学历，高级经济师职称1994年6月至2002年6月任xxx有限公司董事长；2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事长；2016年11月至今任xxx有限公司董事、经理；2019年3月至今任公司董事。

第三章 项目简介一、 项目单位项目单位：xxx有限责任公司二、 项目建设地点本期项目选址位于xx，占地面积约26.00亩项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设三、 建设规模该项目总占地面积17333.00㎡（折合约26.00亩），预计场区规划总建筑面积25647.07㎡其中：主体工程17428.60㎡，仓储工程2604.94㎡，行政办公及生活服务设施2879.64㎡，公共工程2733.89㎡四、 项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况，xxx有限责任公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等五、 项目提出的理由起酥油，具体是指经精炼的动植物油脂、氢化油或上述油脂的混合物，经急冷、捏合而成的固态油脂，或不经急冷、捏合而成的固态或流动态的油脂产品作为食品加工的原料油脂，起酥油具备着可塑性、酪化性、起酥性、乳化性、吸水性等多个优秀加工特性，在休闲食品制作领域中有着较大的应用需求，主要用于加工糕点、面包或煎炸食品，尤其对焙烤食品生产十分有利。

一）长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获得了下游客户的普遍认可，为项目的实施奠定了坚实的基础二）国家政策支持国内产业的发展近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展在国家政策的助推下，本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健康发展的快车道，项目产品亦随之快速升级发展六、 建设投资估算（一）项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金根据谨慎财务估算，项目总投资9433.00万元，其中：建设投资6958.57万元，占项目总投资的73.77%；建设期利息100.87万元，占项目总投资的1.07%；流动资金2373.56万元，占项目总投资的25.16%二）建设投资构成本期项目建设投资6958.57万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用5690.17万元，工程建设其他费用1105.62万元，预备费162.78万元七、 项目主要技术经济指标（一）财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入20400.00万元，综合总成本费用15634.93万元，纳税总额2179.95万元，净利润3492.17万元，财务内部收益率30.24%，财务净现值7077.51万元，全部投资回收期4.81年。

二）主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积㎡17333.00约26.00亩1.1总建筑面积㎡25647.07容积率1.481.2基底面积㎡10746.46建筑系数62.00%1.3投资强度万元/亩244.442总投资万元9433.002.1建设投资万元6958.572.1.1工程费用万元5690.172.1.2工程建设其他费用万元1105.622.1.3预备费万元162.782.2建设期利息万元100.872.3流动资金万元2373.563资金筹措万元9433.003.1自筹资金万元5315.823.2银行贷款万元4117.184营业收入万元20400.00正常运营年份5总成本费用万元15634.93""6利润总额万元4656.23""7净利润万元3492.17""8所得税万元1164.06""9增值税万元907.05""10税金及附加万元108.84""11纳税总额万元2179.95""12工业增加值万元7321.17""13盈亏平衡点万元6166.10产值14回收期年4.81含建设期12个月15财务内部收益率30.24%所得税后16财务净现值万元7077.51所得税后第四章 进度计划一、 项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xxx有限责任公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。

表格题目项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容1234567891011121可行性研究及环评▲▲2项目立项▲▲3工程勘察建筑设计▲▲4施工图设计▲▲5项目招标及采购▲▲6土建施工▲▲▲▲▲▲7设备订购及运输▲▲▲8设备安装和调试▲▲▲▲▲9新增职工培训▲▲▲10项目竣工验收▲▲11项目试运行▲▲12正式投入运营▲二、 项目实施保障措施施工中应遵照执行下列工期保证措施，按合同规定如期完成1、项目建设单位要在技术准备、人员配备、施工机械、材料供应等方面给予充分保证2、选派组织能力强、技术素质高、施工经验丰富、最优秀的工程技术人员和施工队伍投入该项目施工3、认真做好施工技术准备工作，预测分析施工过程中可能出现的技术难点，提前进行技术准备，确保施工顺利进行4、科学组织施工平行流水作业，交叉施工，使施工机械等资源发挥最大的使用效率，做到现场施工有条不紊，忙而不乱5、项目建设单位要制定严密的工程施工进度计划，并以此为依据，详细编制周、月施工作业计划，以施工任务书的形式下达给参与工程施工的施工队伍第五章 经济效益及财务分析一、 基本假设及基础参数选取（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。

二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营二、 经济评价财务测算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入20400.00万元；具体测算数据详见—《营业收入税金及附加和增值税估算表》所示表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入13260.0014280.0017340.0020400.002增值税557.92607.80757.43907.052.1销项税1723.801856.402254.202652.002.2进项税1165.881248.601496.771744.953税金及附加66.9572.9490.89108.843.1城建税39.0542.5553.0263.493.2教育费附加16.7418.2322.7227.213.3地方教育附加11.1612.1615.1518.14（二）达产年增值税估算根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=907.05万元。

三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用15634.93万元，其中：可变成本13570.71万元，固定成本2064.22万元达产年项目经营成本15078.48万元具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示表格题目综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费8272.398908.7310817.7512726.762工资及福利费843.95843.95843.95843.953修理费248.65248.65248.65248.654其他费用1259.121259.121259.121259.124.1其他制造费用103.82103.82103.82103.824.2其他管理费用114.42114.42114.42114.424.3其他营业费用1040.881040.881040.881040.885经营成本10624.1111260.4513169.4715078.486折旧费340.63340.63340.63340.637摊销费14.0814.0814.0814.088利息支出201.74201.74201.74201.749总成本费用11180.5611816.9013725.9215634.939.1其中：固定成本2064.222064.222064.222064.229.2可变成本9116.349752.6811661.7013570.71（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加108.84万元五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=4656.23（万元）企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率=4656.23×25.00%=1164.06（万元）六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额4656.23万元，缴纳企业所得税1164.06万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=4656.23-1164.06=3492.17（万元）表格题目利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入13260.0014280.0017340.0020400.002税金及附加66.9572.9490.89108.843总成本费用11180.5611816.9013725.9215634.934利润总额2012.492390.163523.194656.235应纳所得税额2012.492390.163523.194656.236所得税503.12597.54880.801164.067净利润1509.371792.622642.393492.178期初未分配利润0.001358.432835.954930.509可供分配的利润1509.373151.055478.348422.6710法定盈余公积金150.94315.11547.83842.2711可供分配的利润1358.432835.954930.507580.4112未分配利润1358.432835.954930.507580.4113息税前利润2717.353189.444605.736022.03三、 项目盈利能力分析（一）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=30.24%。

本期项目投资财务内部收益率30.24%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高二）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=7077.51（万元）以上计算结果表明，财务净现值7077.51万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的三）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+{上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量}，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=4.81年本期项目全部投资回收期4.81年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小表格题目项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0013260.0014280.0017340.0020400.001.1营业收入0.0013260.0014280.0017340.0020400.002现金流出6958.5712233.8711452.0715159.2115662.032.1建设投资6958.570.002.2流动资金1542.81118.681898.85474.712.3经营成本10624.1111260.4513169.4715078.482.4税金及附加66.9572.9490.89108.843所得税前净现金流量-6958.571026.132827.932180.794737.974累计所得税前净现金流量-6958.57-5932.44-3104.51-923.723814.255调整所得税679.34797.361151.431505.516所得税后净现金流量-6958.57523.012230.391299.993573.917累计所得税后净现金流量-6958.57-6435.56-4205.17-2905.18668.73计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：40.03%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：30.24%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=13%）：11826.19万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=13%）：7077.51万元；5、项目投资回收期（所得税前）：4.19年；6、项目投资回收期（所得税后）：4.81年。

四、 财务生存能力分析从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持运营所需投资，说明本期项目有足够的净现金流量维持正常生产运营活动，而且，累计盈余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，本期项目具备较强的财务盈力能力五、 偿债能力分析（一）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润二）利息备付率测算按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为29.85本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高三）偿债备付率测算按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为25.84。

根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高表格题目借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额4117.184117.184117.184117.181.2当期还本付息100.87201.74201.74201.74201.741.2.1还本1.2.2付息100.87201.74201.74201.74201.741.3期末借款余额4117.184117.184117.184117.184117.182利息备付率29.853偿债备付率25.84六、 经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入20400.00万元，综合总成本费用15634.93万元，税金及附加108.84万元，净利润3492.17万元，财务内部收益率30.24%，财务净现值7077.51万元，全部投资回收期4.81年本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。