河南省建筑业“营改增”后计价依据 调整的实施细则

河南省建筑业“营改增”后计价依据 调整的实施细则2016-04-26 河南中都建设工程有限公司 按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点的通知》（财税（2016）36号）、《住房和城乡建设部标准定额研究所关于印发研究落实“营改增”具体措施研讨会会议纪要的通知》（建标造〔2016〕49号）等文件精神，对我省《河南省建设工程工程量清单综合单价（2008）》、《郑州市城市轨道交通工程单位估价表》、《河南省仿古建筑工程计价综合单价（2009）》等计价依据做出如下调整：一、人工费：人工费不做调整，营改增后人工费仍为营改增前人工费二、材料费：营改增后，各类工程材料费均为“除税后材料费”，材料价格直接以不含增值税的“裸价”计价造价管理机构应及时调整、发布价格信息，以满足工程计价需要三、机械费：机械费中增值税～进项税综合税率暂定为11.34%，即营改增后机械费为营改增前机械费×（1－11.34%）四、企业管理费：城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加纳入管理费核算，相应调增费用0.86元/综合工日；企业管理费中增值税～进项税综合税率暂定为5.13%，即营改增后企业管理费为营改增前企业管理费×（1－5.13%）。

五、利润：利润不做调整，营改增后利润仍为营改增前利润六、安全文明费：安全文明费中增值税～进项税综合税率暂定为10.08%，即营改增后安全文明费为营改增前安全文明费×（1－10.08%）七、规费：规费不做调整，营改增后规费仍为营改增前规费八、根据财税（2016）36号文附件1——“营业税改征增值税试点实施办法”规定，增值税计税方法分为一般计税方法和简易计税方法两种选择不同的计税方法，涉及应纳税额的算法、票据等都会不同因此，在实际编制工程预算时，有关建设方应明确选择一种计税方法，以便工程造价计价工作九、编制工程造价控制价，原则上应选择一般计税方法选择简易计税方法的，工程造价计价程序暂可参照原营业税下的计价依据执行具体调整表详见：表1、表2、表3、表4       表1《河南省建设工程工程量清单综合单价（2008）》工程造价费用组成表（营改增后）序号费用项目计算公式备注1定额直接费：1）定额人工费综合单价分析2           2）定额材料费综合单价分析3           3）定额机械费综合单价分析×(1-11.34%)4定额直接费小计[1]+[2]+[3]5综合工日综合单价分析6措施费： 1）技术措施费 [6.1]+ [6.2]+ [6.3]6.1技术措施人工费综合单价分析6.2技术措施材料费综合单价分析6.3技术措施机械费综合单价分析×(1-11.34%)7         2）安全文明费[5]×34×1.66×费率×(1-10.08%)不可竞争费8         3）二次搬运费[5]×费率9         4）夜间施工措施费[5]×费率10         5）冬雨季施工措施费[5]×费率11         6）其他12措施费小计∑[6]+[7]～[11]13调整： 1）人工费差价14       2）材料费差价裸价调差15       3）机械费差价16       4）其他17调整小计∑[13]～[16]18直接费小计[4]+[12]+[17]19间接费：1）企业管理费(综合单价分析+[5]×(2.8+[人工费指导价-定额工日单价]×6%+0.86))×(1-5.13%)综合单价内20       2）规费：①工程排污费按实际发生额计算21②社会保障费[5]×8.08不可竞争费22③住房公积金[5]×1.7不可竞争费23④工伤保险费[5]×1.0不可竞争费24⑤其他25间接费小计∑[19]～[24]26工程成本[18]+[25]27利润综合单价分析28其他费用  1）总包服务费业主分包专业工程造价×费率按实际发生额计算29         2）优质优价奖励费按合同约定30         3）检测费按实际发生额计算31         4）其他32其他费用小计∑[28]～[31]33不含税工程造价合计[26]+[27]+[32]34增值税～销项税额[33]×11%一般计税方法35含税工程造价总计[33]+[34]一般计税方法                 表2《河南省建设工程工程量清单综合单价（2008）》工程量清单招投标造价计价程序表（营改增后）序号费用项目计算公式备注1清单项目费用∑(清单工程量×相应子目综合单价)1.1其中：综合工日综合单价分析1.2       1）人工费综合单价分析1.3       2）材料费综合单价分析裸价计价1.4       3）机械费综合单价分析×(1-11.34%)1.5       4）企业管理费(综合单价分析+[1.1]×(2.8+[人工费指导价-定额工日单价] ×6%+0.86))×(1-5.13%)1.6       5）利润综合单价分析2措施项目费用∑[2.1]～[2.6]投标报价自主2.1其中：  1）技术措施费∑[2.1.2]～[2.1.6]2.1.1其中：综合工日综合单价分析2.1.2①人工费综合单价分析2.1.3②材料费综合单价分析裸价计价2.1.4③机械费综合单价分析×(1-11.34%)2.1.5④企业管理费(综合单价分析+[2.1.1]×(2.8+[人工费指导价-定额工日单价] ×6%+0.86))×(1-5.13%)2.1.6⑤利润综合单价分析2.2      2）安全文明措施费([1.1]+[2.1.1])×34×1.66×费率×(1-10.08%)不可竞争费2.3      3）二次搬运费([1.1]+[2.1.1])×费率2.4      4）夜间施工措施费([1.1]+[2.1.1])×费率2.5      5）冬雨季施工措施费([1.1]+[2.1.1])×费率2.6      6）其他3其他项目费用∑[3.1]～[3.5]3.1其中：  1）总承包服务费业主分包专业造价×费率按实际发生额计算3.2       2）零星工作项目费3.3       3）优质优价奖励费按合同约定3.4       4）检测费按实际发生额计算3.5       5）其他4规费∑[4.1]～[4.4]4.1其中： 1）工程排污费按实际发生额计算4.2       2）社会保障费([1.1]+[2.1.1])×8.08不可竞争费4.3       3）住房公积金([1.1]+[2.1.1])×1.70不可竞争费4.4       4）工伤保险([1.1]+[2.1.1])×1.00不可竞争费5不含税工程造价合计[1]+[2]+[3]+[4]6增值税～销项税额[5]×11%一般计税方法7含税工程造价总计[5]+[6]一般计税方法表3《河南省仿古建筑工程计价综合单价（2009）》  仿古建筑工程造价计价程序表（营改增后）序号费用项目计算公式备注1直接工程费:1)定额人工费综合单价分析2           2)定额材料费综合单价分析3           3)定额机械费综合单价分析×(1-11.34%)4直接工程费小计[1]+[2]+[3]5综合工日综合单价分析6措施费:    1)技术措施费[6.1]+[6.2]+[6.3]6.1技术措施人工费综合单价分析6.2技术措施材料费综合单价分析6.3技术措施机械费综合单价分析×(1-11.34%)7           2)安全文明措施费[5]×34×1.66×费率×(1-10.08%)不可竞争费8           3)二次搬运费双方协商9           4)夜间施工措施费双方协商10           5)冬雨施工措施费双方协商11           6)其他12措施费小计∑[6]+[7]～[11]13调整:     1)人工费差价按合同约定14          2)材料差价裸价调差15          3)机械费差价按合同约定16          4)其他按合同约定17调整小计∑[13]～[16]18直接费小计[4]+[12]+[17]19间接费: 1)企业管理费(综合单价分析+[5]×(2.8+[人工费指导价-定额工日单价]×6%+0.86))×(1-5.13%)综合单价内20        2)规费: ①工程排污费按实际发生额计算21②社会保障费[5]×8.08不可竞争费22③住房公积金[5]×1.70不可竞争费23④工伤保险[5]×1.00不可竞争费24⑤其他25间接费小计∑[19]～[24]26工程成本[18]+[25]27利润综合单价分析28其他费用  1)总承包服务费按合同约定292)优质优价奖励费按合同约定303)检测费按合同约定314)其他32其他费用小计∑[28]～[31]33不含税工程造价合计[26]+[27]+[32]34增值税～销项税额[33]×11%一般计税方法35含税工程造价总计[33]+[34]一般计税方法表4《郑州市城市轨道交通工程单位估价表》轨道工程造价计价程序表（营改增后）序号费用项目计算公式备注1估价表直接费: 1) 估价表人工费基价分析基价内2              2) 估价表材料费基价分析基价内3              3) 估价表机械费基价分析×(1-11.34%)基价内4估价表直接费小计[1]+[2]+[3]5其中: 综合工日基价分析6措施费:    1)技术措施费[6.1]+[6.2]+[6.3]措施子目6.1技术措施人工费基价分析6.2技术措施材料费基价分析6.3技术措施机械费基价分析×(1-11.34%)7           2)安全文明措施费([1]+[3]/(1-11.34%))×费率×(1-10.08%)不可竞争费8           3)二次搬运费[5]×费率9           4)夜间施工措施费[5]×费率10           5)冬雨施工措施费[5]×费率11           6)其他12措施费小计∑[6]+[7]～[11]13调整:     1)人工费差价14          2)材料费差价裸价调差15          3)机械费差价164)其他17调整小计∑[13]～[16]18直接费小计[4]+[12]+[17]19间接费:  1)企业管理费(([1]+[3]/(1-11.34%))×费率+[5]×(2.8+[人工费指导价-定额工日单价]×6%+0.86))×(1-5.13%)20         2)规费:①工程排污费按实际发生额计算21②社会保障费[5]×8.08不可竞争费22③住房公积金[5]×1.70不可竞争费23④工伤保险[5]×1.00不可竞争费24⑤其他25间接费小计∑[19]～[24]26工程成本[18]+[25]27利润([1]+[3]/(1-11.34%))×费率28其他费用：1）总承包费按实际发生额计算29          2）优质优价奖励费按合同约定30          3）工程检测费按实际发生额计算314）其他32其他费用小计∑[28]～[31]33不含税工程造价合计[26]+[27]+[32]34增值税～销项税额[33]×11%一般计税方法35含税工程造价总计[33]+[34]一般计税方法。