财政学试题库

财政学试卷1一、 填空题（共10空，每题1分，共10分）1、 现实经济生活中存在着两种性质的分配，一 是_一般性分配；二是一权力一分配2、 人类社会的需求总体上可分为_公共需求_ 和_私人需求_.3、 衡量收入差异的指标是_基尼系数_4、 公共投资与私人投资是一种—互补_互替— 和一互动的关系.5、 从理论上说，公共收费主要是针对准公共商品的一私人受益部分 征收的费用；而混合商品中效益外溢部分的成本则主要通过一税 收 来弥补.二、 单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1、财政分配的主体是A社会2、财政收入中，凭借资产所有权获得的收 入是B、国有资产收益3、 生产效率的实现要求任意两种商品的A边 际转换率相等4、 在增值税税法中，允许企业扣除外购货物、 劳务巳纳的增值税及外购固定资产当期折旧部 分所含增值税的，则其增值税属于8、收入型5、 我国现行个人所得税实行A、分类所得税制6、 在经济衰退时期，财政政策的内容是B税收 减少，政府支出增加7、 实行“以支定筹”、“略有积累"原则的社会保 险资金筹资模式是C部分基金式8、 历史上最早出现的财政范畴是C、税收9、 税收占国民生产总值的比率表示的是C、宏观 税收负担率10、 从实践上看，各国政府偿还公债的基本手段 是D。

借新债还旧债三、 多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1、 下列属于财政收入现象的有A行政性收费 E.国债2、 无偿收入是财政收入的主要来源，包括（A、税收收入 C、罚没收入3、下列属于混合商品的是（B.教育D社会保障4、私人需求的特点有A. 受益的内在性 B可以划分层次 C需求的分散性E主要通过生产和购买私人商 品来实现5、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要 有A、设置税种 B、调整税率 C、减免税 政策四、判断题（共10题，每题2分，共20分）1、 财政分配区别于其他分配形式的根本标志是 分配对象不同x ）2、 在生产力发展水平和所有制结构为一定的条 件下，影响财政收入规模的因素关键是国家的需 要.（x ）3、帕累托改善是社会总福利改善的 变动x ）4、 公共部门既可以是公有制部门，也可以是私有 制部门V ）5、 私人组织不提供公共商品x ）6、 采取明补方式的财政补贴可以改变补贴商品与 非补贴商品的需求结构x）7、 税收收入增加会减少预算赤字，税率提高不 一定会增加税收.V8、 税收是纯公共商品的成本，与给予被征收者的 特殊利益并无直接关联V ）9、 公共收费是对准公共商品全部成本的回收。

x ）10、 公债作为财政收入的一种形式，具有强制性 和无偿性的特点.（x ）五、简释题（共2题，每题5分，共10分）1. 市场机制：能够引起某种经济运动或发 挥某种经济功能的市场装置或市场系统.2、 财政职能:指财政在一定经济模式下客观 上具有的功能，是财政本身所具有的属 性六、简述题（共4题，每题5分，共20分）1、 简述财政产生的条件.（1）乘U余产品的出现 是财政产生的物质基础；（2）国家的产生和 存在是财政产生的政治前提；（3）财政产生 的根源是公共需求2、 如何分析技术进步与财政收入规模的关系？（一） 技术进步加快了生产速度，提高了生产质量， 增加了国民收入，总而使财政收入的增长有 了充分的财源.（二）技术进步降低了物耗比 例，提高了人均产出比率和社会剩余产品价 值率.3、 影响税负转嫁的因素有哪些？（一）税种因素 税负转嫁与商品价格变动存在直接关系，因 此，对于课税对象与商品价格的联系较为紧 密的税种，其税负较容易转嫁，而与商品价 格的联系不密切或不直接的税种，其税负则 较难转嫁.从主要税类看，一般来说，商品课 税容易转嫁，如增值税、消费税、营业税、关 税等，而所得课税难以转嫁，如个人所得税 和企业所得税.（二）商品的供求弹性。

商品的供求弹性是 指商品价格变动对商品供给或需求量变动的 影响程度，具体为商品价格变动程度与商品 供给量变动程度（供给弹性）或与商品需求 量变动程度（需求弹性）的比值对于供给 弹性而言，一般来说，供给弹性较大的商品， 生产者在调整和确定生产数量时有较大的灵 活性，并最终能使其在所期望的价格水平上 将商品销售出去；而供给弹性较小的商品， 生产者调整生产数量的回旋余地较小，从而 难以控制商品销售价格水平对于需求弹性 而言，需求弹性较大的商品，需求变动对价 格变动的反应较大，商品价格更多的取决于 买方；而需求弹性较小的商品，购买量的变 动对价格变动的反应较小，商品价格更多的 取决于卖方.显然，从税负转嫁的角度看，对 供给弹性大的商品课税，税负较易转嫁，相 反，则税负较难转嫁；对需求弹性小的商品 课税,税负较易转嫁，相反，则税负较难转嫁 若把商品的供给弹性和需求弹性结合起来分 析，则当供给弹性大于需求弹性时，销售方 的大部分税负可以转嫁出去；而供给弹性小 于需求弹性时，销售方的大部分税负只能由 自身承受.在个别情况下，若供给弹性等于需 求弹性，则税负由销售方和购买方等量承担三）课税范围一种税的课征范围不同， 税负转嫁的难易程度也是不一样的。

一般来 说，课税范围广的商品税容易转嫁，课税范围 窄的难以转嫁若一种税对所有商品都同等 课征，购买者无法找到不征税的替代商品，只 能接受因课税而形成的商品加价，因而税负 容易转嫁;若一种税只对部分商品课征，且购 买者可以找到不征税的替代商品，则这种税 的税负难以转嫁4、简述公共收费与税收和异同.公共收费与税收 在属性上具有很多共同特征：第一、公共收 费和税收的执行主体都代表国家或其授权机 构，体现一种国家或公共部门的行为.第二、 公共收费和税收在本质上都是政府凭借国家 权力参与国民收入分配和再分配，并影响着 国民收入分配的格局第三、通过公共收费 和税收形成的收入都用于满足国家履行其职 能的物质需要公共收费与税收的差异是：立法层次不同； 执行主体不同；收入性质不同；功能不同； 款项使用的方法和用途不同.七、论述题（共1题，每题10分,共10分）1、试述市场经济条件下财政职能在中央与地方政府之 间是如何划分的各级政府的职责任务即事权是划分各级预 算收支范围的基本依据实际上，各级政府的 事权是财政职能在各级政府间具体界定的结果. 不同级次的政府所承担职能的侧重面有所不 同.资源配置职能要根据公共产品的受益范围 在各级政府间具体划分，全国性公共产品的受 益范围覆盖整个国家，凡本国公民或居民都可 以无差别地享有它所带来的利益，因而适合于 由中央政府来提供；地方性公共商品的受益范 围局限于本地区以内，适合于由地方政府来提 供；而受益具有地区外溢性的公共产品或部分 地区共同受益的公共产品，则适合由中央与地 方联合提供，或由地方为主、中央资助，或由 中央为主、地方适量出资。

收入分配职能的划分首先应从全国范围内 实现公平目标的要求考虑，由于社会公平在各 地区之间应有与一国经济发展水平相适应的大 体一致的标准，因而中央政府在制定收入分配 政策、协调收入分配水平和控制收入分配差距 上要担负主要责任，如确定所得税制度、制定 和实施社会保障政策措施等.地方主要是在国 家统一的政策法规框架内，根据当地的实际情 况，采取适当的调整和补充措施经济稳定则主要是中央政府的职能，因为 经济稳定是就整个社会经济而言的，地方经济 的稳定从属于国家经济的稳定由于各地区之 间的经济是完全开放的，生产要素能在地区间 自由流动，若在地方运用扩张或紧缩的财政政 策，以图稳定当地经济，难以产生应有的乘数 效应，无法达到预期的政策目标，况且，地方也 不拥有货币供给、利率调整、进出口水平控制 等相关的政策工具具体来看，应按照公平与效率相结合的原 则明确界定中央政府与地方政府的事权范围.中央政府的事权范围包括：制定并组织实 施国民经济和社会发展的长期战略，对经济发 展的速度、方向、结构、生产力布局等重大安 排进行决策，调节经济总量和宏观经济结构， 保持总供求平衡并促进宏观经济结构的合理 化，保证国民经济持续、稳定、健康发展；在 资源配置领域，提供全国性公共商品和混合产 品，承担跨省区重大基础设施和基础产业项目 的投资；在收入分配领域，调节国民收入分配 结构和组织社会保障，从全国着眼把收入差距 控制在有利于经济发展与社会稳定的范围内， 兼顾公平和效率目标。

地方政府的事权范围则包括：制定地区性 经济社会发展战略，合理安排本地区的经济发 展速度、方向、结构和生产力布局，稳定地方经 济；根据一定经济条件下本地区居民对公共商 品的需求数量与质量，合理确定地方税和非税 收入规模与结构，并将其按预算程序转化为各 项公共支出，有效提供地方性公共商品和混合 商品；执行中央制定的各项政策法规，维护区 域内正常的社会秩序和法律秩序.对各级政府 的共有事权尤其是在基础设施领域里的共有事 权，如公路、铁路、港口、机场、电信等，应 按照项目分级管理和费用分级负担的原则，进 行合理和具体的划分应当指出，国家应从主 要依靠行政手段转向主要依靠法律手段来界定 和规范政府间的事权范围从世界主要国家的 经验看，无论是联邦制国家还是单一制国家， 政府间权责关系的确定都是建立在宪法和相关 法律的基础上的，权责关系的调整也按法定程 序进行.完善分税制，也应发挥国家立法的作 用，以宪法为本，构建相关的法律体系,为分税 制的运行奠定稳固的法律基础财政学试卷2一、填空题（共10题，每题2分，共20分）1、财政现象一般分为—财政收入_现象、—财 政支出现象2、 财政收入按管理要求不同可分为—预算内收 入_和一预算外收入_二种。

3、 配置效率又被称之为一帕累托效率_4、 财政的购买支出可划分为一公共投资、一公 共消费—5、 依据公共商品的公共程度，可将公共商品分为 —纯公共商品_和_混合商品一6、 在公共需求的现实选择过程中存在两类交易 成本，一是一•抉择成本_，二是一外部成本_.7、 影响收入分配的因素有—要素数量_、_要素价格 竞争机会―8、 亚当.斯密认为，政府投资应限制在—防务_、 _司法_和_公共工程三个方面9、 行政性收费主要包括_管理性收费_、_惩罚性收费一和—资源性收费 三种形式10、 公债以发行地域为标准，可分为—国内公债_和—国外公债_二、 单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1、 在国家财政支出中，最为典型的公共产品是D行政与国防提供的服务2、 财政分配的主要对象是 D.剩余产品价值3、 按经济部门分类，我国财政收入大部分来自B、 工业4、 经济稳定的关键在于（）C. 社会总供给和总需求的均衡5、 对农业科学研究承担主要责任的应当是（B. 政府6、 财政补贴最主要的分类方法是（）D. 按补贴目的分类7、随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是 B、累进税率8、 税收的纵向公平是指（）C、 具有不同纳税能力的人负担不同的税收9、 公债可分为契约性借款和公债券，其划分标准是（A。

按举债形式10、 目前，世界各国一般将 年之内的债券看 作短期债券A.一三、 多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1、 美国心理学家A•马斯洛提出了著名的需要层次论，包括（A生理需要 C.社交需要 E安全需要2、 下列属于财政支出现象的有（） B.财政拨款 D财政补贴3、 按照第一、二、三产业的划分，第三产业具 体包括（A、流通部门 B、生产和生活服 务部门 D、为社会提供公共服务的部门E、为提高科学文化和居民素质服务的部门4、 分税制的特征有（A规范性 C层 次性 E.法制性5、 社会性支出包括（）.a.科教文卫支出C. 环保支出6、 各国中央银行掌握的货币政策工具主要有（A法定存款准备金B公开市场业务C再贴现 D.利率E货款规模控制7、 税收与公债的区别主要有（A、税收是无偿 而公债是有偿的 B、税收具有强制性，公债 是信用关系，采取自愿形式C、税收固定，公债可多购可少购8、 下列属于管理性收费的公共收费项目有（）A市场管理费 C.结婚证收费 D.进口许可证收费 E.商标注册费9、 偿还公债的资金来源通常有（ ）A.经常性财政收入 B预算结余 C.借新债还旧 债D.偿债基金10、 我国分税制把税收收入划分为以下几类（A.中央税 B。

地方税 E.中央地方共享税四、简释题（共2题，每题5分，共10分）1. 公共选择理论:是关于公众偏好表达以及 在政治程序或选举过程中依据公众偏好 有效选择公共商品并决定公共商品效率 规模的理论2、 市场失败：指由于市场机制本身的某些 缺陷和外部环境的某些限制，而使单纯的 市场机制无法把资源配置到最佳状态六、简述题（共4题，每题5分，共20分）1、简述财政的特征1）强制性；（2）无偿 性；（3）国家主体性.2、如何控制国防支出国防支出的消费 性决定了国防支出必须得到合理控制.国 防支出的控制包括宏观控制和微观控制 两个方面宏观控制是指预算控制，即控制国防 预算的总体规模1）估算国防支出的需 求；（2 ）考虑国家财力的可能；（3）重点 保证国防科研费.工程费武器装备费， 走精兵之路微观控制是指国防支出的经费管理 国防费的具体安排一般是在高度保密状态下进行的，这使国防支出的监督和管理 与一般的财政支出不同一方面，它主要 依赖健全的内部管理体系，另一方面，必 须寻找一种替代公众监督的外部监督机 制3、公共收费的功能有哪些？ （1）筹集财政 收入；（2）管理社会事务和公共资源；（3） 提高公共商品的效益。

4、试述分税制的内涵与特征分税制是指 在合理划分各级政府事权范围的基础上， 主要按税收来划分各级政府的预算收入， 各级预算相对独立，负有明确的平衡责 任，各级次间和地区间的差别通过转移支 付制度进行调节其要点是：一级政府 一级预算，各级预算相对独立自求平衡； 在明确划分各级政府职责的基础上划分 各级预算支出范围；收入划分实行分税 制，划分方法主要按税种划分，也可对同 一税种按不同税率分配或实行共享制；对 预算收入水平的差异通过政府间转移支 付制度加以调节现代分税制是建立在市 场经济基础上的，市场经济要求不同级次 政府提供不同的公共商品，同时税收是财 政收入的基本形式.分税制为政府在市场 经济条件下的规范运作提供了重要的制 度保障分税制的特征：（一）规范性（二）层次性（三）法制性 六、论述题（共1题，10分）试述社会性支出的对象与方式社会性支出是指政府为满足社会公众非物 质需求而安排的用于科学 环境保护等社会服务等方面的支出一）文教支出（1） 文教支出的对象：义务教育.高等教 育职业教育与培训.托幼教育.文化宣传2） 文教支出的方式：根据接受主体的不 同，政府文教支出可以分为对文教机构的支出 和对文教受益者的支出。

对文教机构的支出： 经费拨款；专项拨款.对文教受益者的支出：助 学金；奖学金；贷学金二）科技支出（1）科技支出的对象：基础科学技术的研 究和普及应用科学技术的研发.科技市场的管 理.（2）科技支出的方式:经费拨款专项拨款 政府奖励政府贷款三） 卫生支出的对象和方式：对医疗卫 生服务机构及其管理机关的事业费支出：经费 拨款和专项拨款对个人的卫生医疗支出：卫 生保健；医疗保险四） 环境资源保护支出（1）环境保护支出的对象和方式：对于环 境保护，政府的努力主要集中在成本补偿的制 度建设方面，成本主要有两项：一是环境保护 的管理成本；二是环境治理的成本.（2）资源保护支出的对象和方式：资源管理包 括资源开发管理和资源使用管理财政支出的方 式主要有：资源管理机构经费拨款；资源开发专 项拨款;开发使用替代资源补助财政学试卷3一、 填空题（共10空，每空1分，共10分）1、 复式预算通常包括—经常预算—和—资本预算2、 财政产生的经济条件是_剩余产品的出现_； 财政产生的政治条件是一国家的产生和存在_3、 衡量财政收入规模的绝对指标是指一定时期内 的一财政总收入_，相对指标是指一定时期内新 仓U造的—社会产品价值总量—的集中程度，一般 用各级政府预算内财政总收入占国内生产总值 的比重表示。

4、 公共商品的效率产量是_公共商品的社会边 际效益（MSB）等于提供这些公共商品的边 际成本（MSC）_时所确定的生产提供量5、 按收费的性质划分，公共收费可分为_规费— —和_使用费—二种.二、 单项选择题（共5题，每题2分，共10分）1、 经常预算的收入形式主要是 A.税收收入2、 财政支出中的行政管理支出是指（）A国家权力机关和行政管理机关的经费支出3、财政分配的最基本特征是C.国家主体性4、从社会总产品价值的构成来看，财政收入主 要来自（C、M部分5、社会保障体系的第三层次是（C、社会福 利），用以满足人们改善和提高生活质量的需 要三、 多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1、财政预算的基本特征有（A法定性 B.精细性 C.完整性 D时效性 E公开性2、 影响行政管理支出的因素有（A.机构设置B. 人员编制 C内部约束机制D 外部监督体系 E.公务员素质3、 古典财政学的代表人物有（A配第 B.魁奈 C.亚当斯密4、 按照部门结构划分，上交财政收入的部门有（ A、农业 B、工业 C、建筑业 D、交 通运输业 E、商业及服务业5、 为了达到抑制社会总需求的目的，应该（A.增加税收D。

减少财政补贴E增加财政支出6、 以下哪些与机械论的观点相一致C.个人要求和愿望是价值判断的唯一源泉D.只有 个人是真实存在的，离开了个人就没有集体E 政府只是众多个人为了自身的利益而创立的 社会工具7、 公共投资主要追求：（B宏观效率 C社会公平8、政府投资、经营的主要方式有：（ A.直接投资，无偿提供C直接投资，非商业性经营 D间接投 资，商业经营9、 税收在调节个人收入方面发挥的作用主要表 现在（A、调节收入分配不公现象 C、调节 劳动者个人收入水平 D、消除和缓解个人收入 悬殊现象10、 市场经济体制下，公共收费的定价方法主要 有以下几种（A.平均成本定价法 B高峰负 荷定价法 C二部定价法四、判断题（共10题，每题2分，共20分）1、 中国的预算年度采用跨年制x2、 国防经费使用效率衡量的重点是既定目标下 的利润最大化x ）3、 从国际比较看，在发达国家，第三产业创造 的财政收入占全部财政收入的50%以上,居于主 要地位V ）4、 在生产可能性曲线上的生产组合都实现了生 产效率V ）5、 扩大国债发行规模是紧缩性财政政策的内容 之一x ）6、 私人商品的使用价值能够在一组消费者中分 害 割o （ V ）7、 “自由放任''的经济理论认为政府不应当对经 济活动进行任何干预。

X ）8、 机械论的伦理基础是个人主义.（V ）9、 价格补贴与政策性亏损补贴是两个不同的概 念.（x ）10、 税率提高一定能增加税收x ）五、 简释题（共2题，每题5分，共10分）1、 外部效应：指私人费用与社会费用或私 人得益与社会得益之间的非一致性2、 行政管理支出：指政府为维持社会秩序 和提供公共劳务而安排的支出，即财政用 于国家各级权力机关.行政管理机关和外 事机构等行使其职能所需要的费用支出六、 简述题（共4题，每题5分，共20分）1、简述政府采购的基本程序1）确定米购需求（2） 选择采购方式（3）执行采购方式和签订采购合 同4）履行采购合同（5）效益评估2、影响行政管理支出规模的因素影响行政管 理支出的因素主要有以下几个方面：第一，机构设置.国家行政管理机关的日常 开支，直接构成行政管理支出的主要内容通 常情况是行政管理机关设置得越多，所需的行 政开支也就越多第二，人员配备和公务员素质行政管理 部门是劳动力密集型部门,人员配备越多，公务 员素质越低，行政开支也就越多第三，内部的激励约束机制和外部监督体 系内部激励机制是使行政部门及其工作人员 的私人目标与社会目标一致化的利益诱导机 制，如物质奖励制度.升迁制度等；内部约束机 制是防止私人目标与社会目标非一致化的利益 处罚机制，如行政处罚。

物质利益处罚等所 谓外部监督，是指行政管理部门以外的单位. 团体和个人对行政部门的监察和督促外部监 督是一个体系，包括正式监督制度（法律和规定） 和非正式监督制度（如新闻媒体监督.群众举报 等）内部的激励约束机制和外部监督体系越健 全，行政开支就越节约另外，一些客观因素的变化也可能影响一 定年度内的行政经费的变动，如国家在经济制 度转换时期，可能调整政府组织结构而引起行 政支出的变化；在国家面临突发形势时（如战 争）通常会大力压缩行政开支；在通货膨胀引 起价格上涨时期，可能使行政支出也出现相应增长，但这些客观因素对行政支出的影响大多 表现在一定时期内，一旦国家形势趋于正常， 这些因素的影响也将消退3、简述财政的三大类分配和管理活动1）筹集财政收入；（2）安排财政支出提供公 共商品；（3）对国民经济的监督.管理和宏观调 控4、 简述税收原则的具体内容一）财政原 则税收的财政原则的基本含义是：一国税收 政策的确定及税收制度的构建与变革，应保证 国家财政的基本需要这一原则与税收在组织 财政收入中的地位与作用是一致的税收是财 政收入的基本来源，国家征税的首要目的是为 一定时期的政府活动筹集资金，否则税收将失 去其存在的必要性。

二） 公平原则税收的公平是指社会成员的税收负担应符 合公平标准具体包含二层意思：一是条件相 同者缴纳数额相同的税收，二是条件不同者缴 纳数额不同的税收，前者称为横向公平，后者称 为纵向公平税收公平是横向公平与纵向公平 的统一.从纳税人所处的纳税地位或纳税条件作进 一步分析，税收公平又存在两种衡量标准：一 是受益标准，二是能力标准三） 效率原则税收的效率包括经济效率和行政效率两个 方面税收的经济效率是指政府在以课税方式将 经济资源从私人部门转移到公共部门的过程 中，所产生的额外负担最小和额外收益最大税收的行政效率是指税收征纳过程所发生 的费用最小化，即税收成本最低，包括税务当局 执行税收法令的成本和纳税人遵照税收法令纳 税的成本.提高税收的行政效率要求税制简便 透明.易于操作和实施，税务当局的管理效率和 税务人员的素质较高，社会成员依法纳税的自 觉性较强七、论述题（共10分）1、试述预算平衡理论的三个发展阶段第一阶段：大衰退以前的正统预算准则-- 年度预算平衡论在30年代大衰退之前的资本主义自由竞争 时期，西方经济学家一般是反对国家干预，主 张自由经营的反映在对政府财政预算行为准 则的解释上，这一时期的西方经济学家特别是 古典学派的经济学家，主张实行平衡的预算， 而且要实行严格的年度预算平衡。

他们认为：（1） 政府对私人部门发行公债会延缓后者 的发展，因为这会造成原可为私人部门用于生 产投资的资本，被挪作政府花费；（2） 政府支出是非生产性的，财政赤字更 会造成巨大的浪费；（3） 财政赤字必然导致通货膨胀；（4）年度预算平衡是控制政府支出增长的 有效手段然而，随着资本主义经济由自由竞争阶段 向垄断阶段发展，年度预算平衡在理论和实践 上都面临无法解决的难题：（1）它大大束缚了政府在反衰退方面采取 财政措施面对经济衰退的频繁出现，政府只 能固守年度预算平衡，而在财政上无所作为；（2） 更为严重的是，年度预算平衡实际上 起到了加剧经济波动的作用在经济衰退时期， 由于国民生产总值的大幅度下降，政府税收一 般总是处于减少状态的，而政府支出却往往处 于上升或不变的状态在这种情况下，为了实 现年度预算平衡，政府面临的选择只有三种： 要么提高税率，要么减少开支，要么增税和减 支同时并举.很显然，这些都是紧缩需求的措 施其结果，只能是给有效需求不足的经济衰退 雪上加霜而在通货膨胀时期，由于国民生产总值的 增加，政府税收亦自动增加，这时的支出则处于 下降或不变状态.在这种情况下，为了避免即将 来临的财政剩余，平衡预算，政府面临的选择也 只有三种：要么降低税率，要么增加开支，要 么减税和增支同时并举。

很显然，这三种措施 都是在加大需求.其结果，只能是给已经出现的 通货膨胀火上浇油第二阶段：大衰退的产物一一周期预算平 衡论大衰退的爆发，动摇了西方经济学家对自 由放任的市场经济内在稳定机制的信念，把政府干预经济提上了议事日程反映在预算准则 上，就是所谓周期预算平衡论的产生：（1） 在经济衰退时期，为了消除衰退，政 府应该减少税收，增加支出，有意识地使预算形 成赤字，从而提高国民经济的有效需求水平；（2） 在经济繁荣时期，政府应该增加税收， 紧缩开支，有意识地使预算形成盈余，从而降 低国民经济的有效需求水平；（3） 在上述情况下，财政将发挥其反经济 周期乃至“熨平”经济周期波动曲线的效力同时，政府仍可使其预算保持平衡只不 过这时的预算平衡，不是年度平衡，而是周期 平衡即从整个经济周期来看，繁荣时期的盈 余可以抵消衰退时期的赤字但是，周期预算平衡论也存在着缺陷，而 这种缺陷又是其自身无法克服的这就是，在衰 退时期会呈现大量的赤字，而在繁荣时期只有 少量甚至没有盈余所以，其结果显然不是周 期平衡，而是周期赤字.第三阶段：功能财政论功能财政论是由美国经济学家勒纳提出 的，基本观点可概括如下：（1）平衡预算一-无论是年度的还是周期 的，只具有第二位的重要性。

政府财政的基本 功能是稳定经济,这才是至关重要的；（2）政府预算的首要目的，是提供一个没有 通货膨胀的充分就业，即经济平衡而不是预算 平衡经济生活中，不应为达到预算平衡而置 经济平衡于不顾3）如果为达到经济稳定的目的，必须长 期坚持盈余或大量举债，那就不应有任何犹豫 政府预算盈余或赤字的问题本身与严重的通货 膨胀或持续的经济衰退相比是不重要的由此可 见，勒纳的功能财政论已经完全抛弃了预算平衡 的准则，而把着眼点放在通过预算收支的安排来 维持经济的稳定发展上这就为政府运用财政政 策手段调节经济的运行，从而实现经济的稳定增 长，铺平了道路财政学试卷4一、填空题（共10空，每空1分，共10分）1、预算的基本程序有四个阶段:—编制_、审批;执行；决算2、 财政分配的主要对象是—剩余产品价值_.3、 按政府职能分类，财政支出可分为一维持性支 出；经济性支出；社会性支出4、 与国家管理支出相比，国防支出的特点是一需求的外生性与供给的内生* 和_资金密集型二、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1、以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事 情？（ D.调节社会收入分配的差距2、 资本预算的收入形式主要是（C。

债务收入3、 国防科研事业费属于（C.国防支出） 安排的支出4、 下列属于财政现象的是（B企业购买公债5、将财政支出划分为购买支出和转移支出，是按（）分类.B经济性质6、 改革开放以来，我国财政收入相对规模的发 展趋势是（D、首先持续下降，然后持续增长7、 把税收与税率联系起来的曲线是（ D、拉 弗曲线8、 从税收的经济性质看，税收与利润、利息、地租等范畴不同的是（ D、税收体现国家与有关方面的双边关系9、 对经济效率的不利影响最小的税种是（A、 所得税10、 投资者在金融市场上通过竞拍来购买公债， 这是属于（C公募招标方式三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1、 政府失败主要表现在以下哪几项？ （ A、政 治制度失灵 B、权力滥用D、效率低下E、寻租2、 根据招标范围可将政府采购方式分为 （A公开招标采购 B选择性招标采购D. 限制性招标采购3、 行政单位的经费支出一般有以下几种管理方式：（A全额经费包干，结余留用 B. 部分经费包干，结余留用 C总额控制，结余上缴4、现代西方财政学的代表人物有（）A. 凯恩斯 C.阿罗 E萨缪尔森5、 按政府职能分类，财政支出可分为（A.经济性支出 C。

社会性支出E.维持性支出6、 下列关于财政收入来源的叙述正确的有B、 预算内收入和预算外收入C、税收收入和非税收收入D、无偿收入和有偿收入E、中央财政收入和地方财政收入7、 政府投资的条件有：（A.私人部门不愿、不能提供 B弥补市场失败C.私人投资导致 基础产业资源配置低下 D.矫正市场失败E政府预算约束8、 由政府举办的社会保险的项目是（B、养 老保险C、医疗保险D、失业保险E、工 伤保险9、 下列有关税收的论述正确的是（A、税收的目的是满足社会公共需要 B、税 收属于历史范畴C、最早产生的财政范畴D、 国家是税收征收的主体E、国家征税凭借的 是政治权力10、公债的效应主要包括（A挤出效应 B引致效应 D.财政效应 E货币信用效应四、 判断题（共10题，每题1分，共10分）1、 预算草案最终要由国务院审查批准才具有法律 效力x2、 应用性科学研究的经费应由财政保障供给x3、 公共商品有效提供的充分条件是公共商品的社 会边际效益（MSB ）等于提供这些公共商品的边际 成本（MSC） .（ x ）4、 财政支出的核算通常采用权责发生制x ）5、 社会主义国家行使财政权力，既凭借政治权力， 也凭借财产权力，两者并重。

6、 当宏观经济运行出现紧缩性缺口时，政府可采 取减少财政支出的办法，以扩大社会需求x7、 税收的收入效应不改变商品的比价关系,所以是 中性的"8、 税收的储蓄效应表明，税收对储蓄的收入效应 和替代效应都会使纳税人减少当期消费，增加当期 储蓄.（ x ）9、 高等教育收费适宜用平价政策x ）10、 一般说来，为建设周期较长的公共投资项目筹 资，应发行中长期公债V ）五、 简释题（共2题，每题5分，共10分）1、 财政支出：是政府为实现其职能的需要在一个 财政年度耗费的资金总和2. 国防支出：是为满足全体社会成员安全需要 的军费支出其目的在于加强国防建设，建立 现代国防力量，维护国家独立，保障领土完整安全和主权不受侵犯六、简述题（共4题，每题5分，共20分）1、 简述影响财政支出增长的需求原因.（1） 需求的收入弹性和价格弹性公共需求 的收入弹性高，价格弹性低：人们收入水平提 高，公共需求更快增长;公共商品价格上涨，公 共需求不会减少2） 对公共商品的偏好.第一，人口因素，包 括人口规模和人口结构；第二，技术进步因素: 技术进步未必会导致财政支出扩大第三，公共 选择的过程：互投赞成票和官僚行为会导致财 政支出规模扩大。

2、 简要分析财政预算产生的原因.资本主义生产方式的出现是财政预算产生的社 会经济条件，也是财政预算产生的根本原因.只 有在新兴资产阶级作为一股强大的政治力量出 现在历史舞台以后，王室财政与国家财政才有 可能彻底分开，也才有可能通过议会控制国家 的全部财政收支，编制财政计划加强财政管理是财政预算产生的另一个动因 随着社会生产力发展和政府职能的扩展，财政 分配规模日益扩大，收支之间的关系日益复杂 化，客观上要求加强对财政活动的计划和管理， 要求制定统一的财政预算制度财政活动的货币化，也是财政预算产生的必要 条件只有在财政活动货币化的条件下，全部 财政收支才能统一反映在一览表（即平衡表） 中，才能完整地反映国家财政活动，才有利于议 会的审议3、 行政单位与事业单位的联系与区别两者的联系：都提供公共商品满足公共需要. 两者的区别：第一，提供的社会商品属性不同，行政单位提供 的是纯公共商品，而事业单位提供的是混合商 品第二,行使职能不同行政单位行使的是国家行 政管理职能，事业单位在本质上说不具备行政 管理职能，只是在某些场合.某些时期接受国家 的委托.代行部分国家行政权力第三，经费来源和运营方式不同。

行政单位资 金耗费全部由财政补偿，其提供的公共服务不 宜导入市场规则；事业单位提供的是混合商品， 其经费一部分来自于财政拨款，一部分按市场原则对消费者收费.4、公共选择的机制一般有哪些？（1） 一致性规则；（2）投票的多数性规则；（3） 最优多数性规则与交易成本七、论述题（共20分）1、试述购买支出和转移支出对经济的不同影响 购买支出的含义.转移支出的含义由于这两类支出遵循的交换原则不同，因 而对经济产生的影响也不同.购买支出直接影响资源配置：（1）影响资源 配置总量：（2）影响资源配置结构购买支出间接影响收入分配转移支出直接影响收入分配转移支出间接影响资源配置.在财政支出结构中，购买支出比重越大， 政府执行资源配置的功能就越强；而转移支出 比重越大，政府执行收入分配的功能就越强财政学试卷5一、 填空题（共10空，每空1分，共10分）1、 国家管理支出的管理方式有_全额经费包 干，结余留用；部分经费包干，结余留用; 总额控制，结余上缴2、 财政的特征有一强制性；无偿性；国家 主体性3、 按支出是否获得等价补偿分类，财政支出可 分为—购买支出;转移支出一4、 制约财政收入规模最重要的因素是_经济发 展水平；技术进步。

二、 单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1、 古典学派的经济学家对于政府财政预算行为 准则的解释，可概括为（A.年度预算平衡论2、 科学教育文化卫生事业提供的服务主要是（ C混合产品3、 古典财政学的创始人是（C、亚当.斯密4、 将财政支出划分为维持性支出、经济性支出 和社会性支出，是按（）分类A. 政府职能5、 提高折旧率对财政收入的影响是（）A、 减少财政收入6、 紧的财政政策与松的货币政策搭配指的是（D. 减少财政赤字和扩张信贷规模7、 税负转嫁最普遍的形式是（）A.前转8、 政府课税会影响商品比价关系，从而改变纳 税人经济行为的税收效应被称之为（B、替代效 应9、 下列公共收费项目中，属于使用费的项目是（A.高速公路通行费10、 20世纪80年代初期我国公债的发行方式主 要是（C.行政分配三、 多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1、 公共选择的交易成本包括（A行政管理 成本B.劝说成本C.谈判成本Do机会成本E外部成本2、 财政赤字的经济效应有（ A扩大国债规 模B货币扩张效应C拉动总需求3、 行政管理支出主要有以下特点：（A.提供的是纯公共商品 B.非排他性和非竞争性.C. 消费性D。

低收入弹性E连续性4、 现代财政学的理论基石有（ B.公共商品理论 C.效率理论E.公共选择理论5、按支出是获得等价补偿分类，财政支出可分 为（ B.转移性支出 D.购买性支出6、 财政收入中直接来自农业的收入比例较小， 主要原因是（C、农业的投资收益率低D、长期稳定的负担政策E、农产品价格偏低7、 社会保障基金的筹资模式有（A. 现收现付式B完全基金式 C部分基金 式 D.储备积累式E.公积金制8、 按照课税对象的性质不同，税收可分为（ ）A、商品税B、所得税C、财产税D、资源 税E、行为税9、 政府收费作为一种特殊的财政收入，其作用是（A.管理社会事务 B.筹集财政收入C管理公共资源E提高供给效率10、 按举债形式划分，公债可以分为（A契约 借款 E公债券四、 判断题（共10题，每题1分，共10分）1、 财政收支指标的确定只以社会经济的预算发展 为依据，不考虑以前财政收支计划指标的确定，这 叫增量预算.x2、 在中国，公共消费支出就是财政经常预算中的 经常性支出x3、 位于生产可能性曲线上的所有生产组合都比位于生产可能性曲线内的生产组合更有效率x ）4、 财政支出的核算通常采用收付实现制。

V ）5、 税收是国家取得财政收入的一种重要形式，也是 唯一形式x ）6、 政治体制对政府行为产生的影响不大x ）7、 所有国家都是多级政府x ）8、 .流转税是不能够转嫁的，所以是直接税.（x）9、 按照比例税率10%，对个人收入征税，收入10 0元的征10元税，收入10000元的征1000元税，收入多的多征税，很好地体现了对纳 税人收入水平的调节.（x ）10、 事业性收费实质上是对劳务服务成本的部分补 偿V ）五、 简释题（共2题，每题5分，共10分）1.事业支出：指政府为满足社会公众非物 质需求而安排的用于科学教育.文化. 卫生.环境保护等社会服务等方面的支 出2、专项补助：又称为有条件补助，是指对所拨出 的资金规定了使用方向或具体用途的转移支付 方式，受援地方必须按规定要求运用该种资金六、 简述题（共4题，每题5分，共20分）1、 简述影响财政支出增长的供给因素1） 服务环境（生产环境）：服务环境恶 化，为保持公共服务水平必须增加财政支 出2） 产品质量：公共商品质量的提高会 导致更多财政支出.（3） 投入品价格（相对价格效应）：如果 公共部门的生产率〈私人部门的生产率， 公共部门的工资增长率=私人部门的工 资增长率，则公共支出相对规模会扩大.2、 简析复式预算的优缺点。

复式预算制的优点有：（1） 便于考核预算资金的来源和用途；（2） 有利于分析预算收支对社会供求的 影响；（3） 由于资本预算投资伸缩性较大，有助 于使预算成为促进经济发展的强有力杠 杆，有利于提高就业水平.复式预算的主要缺点则包括：（1） 复式预算中资本预算的资金来源主 要依赖于举债，如果举债规模控制不当， 容易导致通货膨胀，物价上涨，影响国民 经济的稳定；（2） 经常预算支出的资金来源主要是税 收收入，税收在整个预算收入中占很大比 重，这样容易掩盖支出浪费的现象；（3）把政府预算划分为不同的子预算，会 给预算编制带来一些困难，如经常预算和 资本预算科目的划分标准难以统一3、 简述行政管理支出的特点第一，提供的是纯公共商品，具有非排他 性和非竞争性第二,消费性行政支出是一种纯消费性 开支，资金一旦投入，便不再收回，其支 出结果只能引起社会物质产品消耗和价 值丧失，而不能实现价值的补偿和增值.第三，低收入弹性行政支出属于必需品， 人们对它的需求一般不随收入增长而相 应增加.第四，连续性只要行政管理机关和国家 权力机关存在，行使其职能，就需要连续 不断的行政支出予以保证.4、 扩张性财政政策扩张性财政政策：是指国家在一定时期内通过扩张财政分配活动来增加和刺激社会总需求的财政政策。

扩张性财政政策实 施的基本前提是社会总需求不足，社会总 供给过剩，社会生产能力闲置，通货紧缩七、论述题（共20分）1、 最优税收理论的主要内容有哪些？它对我国 税收制度的建设有什么借鉴意义？（一）直接税与间接税的相互配合直接税主要是所得税，间接税主要是商品 税，直接税和间接税在功能上是可以相互补充 的一般来说，直接税能体现税收公平原则，同 时对商品比价关系的扭曲性影响较小，因而是 一种良税；而差别商品税在资源配置效率方面 也是所得税所不能替代的，因此，无论是所得 税还是商品税都有其存在的必然性在一国税 制中，究竟是以所得税还是商品税为主体，取决 于政府收入目标税收征管能力和税收政策中 公平与效率目标的权衡等因素.对于在既定的税收征管能力下实现一定的 政府收入目标，实行以设计良好的商品税为主 的税制是有效率的在考虑税收公平与效率目 标的权衡时，实行以所得税为主的税制有利于 体现税收的公平，并充分发挥市场机制的作用， 而实行以商品税为主的税制则有利于实现经济 效率，并发挥政府对市场的积极干预作用.（二）最适商品课税理论最适商品课税研究当政府以商品税来筹集 收入时，应当如何设计商品税的税率，才能使 税收的额外负担最小.从直观上看，似乎对所有 商品课征同一税率的商品税不会产生扭曲效 应，更符合效率原则.然而，经济理论研究表明， 从效率的角度看，对全部商品实行统一税率并 不一定是最优的，因为在商品的需求弹性不同 时，按同一税率课税对商品价格和人们经济选 择的影响并不相同。

因此，为了减少税收的额外 负担,应当实行这样的课税准则:对需求弹性较 小的商品，应当课以较高的税率,对需求弹性较 大的商品，则课以较低的税率，即商品税税率的 高低应与商品的需求弹性大小呈反比这一课 税准则称为“逆弹性法则〃，由于该课税思想最 早是由英国经济学家拉姆齐在1927年提出来 的，故又称为“拉姆齐法则”该法则为实行差 别性的商品课税提供了理论依据但是，由于按“逆弹性法则”设计税率受 政府的信息把握能力和税收征管能力的限制， 因而是不可能充分实现的同时，“逆弹性法则” 只考虑效率而不考虑公平问题，显然并不完全 合理，如生活必需品的需求弹性较低，若课以 较高的税收，因其税负具有累退性（低收入者 的收入中有较大一部分用于购买生活必需品， 其负担的税款占其收入的比重高于高收入者）， 与税收的公平原则是相悖的.所以，在兼顾各种 因素的情况下，最适商品课税并不能避免税收 的扭曲性例如，为使商品税具有再分配功能， 应对生活必需品实行低税或免税，对奢侈品适 用高税率三）最适所得课税理论最适所得课税所涉及的主要问题是如何设 计所得税率才有利于实现税收的公平与效率. 一般认为，实行累进的所得税制,并与政府的社 会保障转移支出相结合，是符合公平原则的。

但如果把工作和闲暇之间的替代关系考虑进 来，累进程度较高的所得税会削弱工作劳动 的积极性，扭曲人们在工作与闲暇之间的选择， 带来税收的额外负担因此，边际税率过高的 所得税制并不可取为使所得税率结构能在公平与效率上取得 最佳平衡，从理论上说，最优的税率结构应处于 使收入再分配带来的福利（效用）与累进税制 削弱激励机制造成的效率损失相抵的边际点 上对此，一种呈倒“U”型的所得税税率模式 是较为合理的选择，其具体内容是：按兼顾公 平与效率的要求，对中等收入阶层的边际税率 可以适当提高，因为提高这一阶层的税率能比 提高高收入阶层的税率带来更多的税收收入， 并能使对这两个阶层的征税所造成的效率损失 保持在同等程度上，相反，对低收入阶层和高 收入阶层应实行较低的边际税率，因为降低低 收入阶层的边际税率，有利于增进低收入者的 福利，促进收入分配的公平，而降低高收入阶层 的边际税率，则可以强化对经济主体的刺激， 促进效率的提高，增进总的社会福利当然，由于倒“U〃型的所得税分析是在完 全竞争市场的假定前提下进行的，并且从管理 上看，要计算出最佳税率，政府就要充分掌握纳 税人的效用水平收入与闲暇的边际替代率等 信息，而这有很大的难度，并且这些信息本身 也具有不确定性，因此，在实践中，还没有哪 个国家完全按照最适所得税理论来设计本国的 税收制度.但值得注意的是，西方国家80年代 中期开始进行的所得税制度的改革，不少措施 是符合最适所得课税理论要求的，如许多国家 大幅度降低了个人所得税的边际税率，个别国 家（美国）个人所得税边际税率曲线也略呈倒 “U” 型.（四）最适税收征管最适税收征管将税收征管的难易程度和征 税成本的高低引入到最适课税的分析中，并将 征管因素作为衡量一个税种乃至一种税制是否 优化的标准之一.在理论分析上最优的税种或 税制，若征管难度较大或征税成本较高，在实践 上也往往并非是“最适〃的；相反，一种扭曲性 较大但易于管理的税种或税制，可能成为政府 组织收入的重要工具。

这表明只有将征税成本 因素与效率公平等原则并列加以考虑，才能 实现一个真正可行的优化税制结构之后结合中国情况来谈财政学试卷6一、 填空题（共10空，每空1分，共10分）1、 政府财政支出包括一预算内支出；预算外支 出_2、 公共商品的两个基本特征是_非排他'性 非竞争性3、 社会保障体系中的最低层次是_社会救济_，最 高层次是社会福利一4、 按税负能否转嫁，可将税收分为直接税；间 接税5、 政府组织财政收入的两种重要形式是― 税收;公共收费二、 单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1、 政府调节农产品价格的原因是，农产品市场是（ A.发散型蛛网市场2、 公共投资范围的拓展，与（）的理论有关B. 凯恩斯3、 政府扶持教育事业的首要内容应当是（） 全民义务教育4、现代西方财政学的创始人是（A、凯恩斯5、 转移性支出主要体现的财政职能是（B 收入分配6、 现代财政预算最早出现于（B英国7、 以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税 对象的税类是（B、所得税8、 我国税制结构模式属于（A、以流转税为主体 的复合税制结构模式9、 当年公债发行总额/当年财政支出总额X100%= （ C公债依存度10、 在市场经济条件下，中央与地方收支划分的 方法通常采用（B。

分税制三、 多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1、 下列支出中属于购买性支出的有（A公务员 工资 D公共工程投资 E政府机构经费2、 公共项目成本一收益分析的计量范围包括（）A. 实际与货币的成本收益 B直接的与间接的成 本收益C.有形与无形的成本收益 D.中间与最终的 成本收益E内部与外部的成本收益3、国防支出的内容包括（ 九A军队支出B后备役支出C.国防科研事业费D.防空经费4、我国的预算级次包括（A、中央 B、省C、市 D、县 E、乡5、 公共商品的特性有（A.生产或提供的不可分性 B非竞争性 C.规模效益较大D非排他性E. 具有自然垄断性6、 有竞争性而无排他性的商品是（B.公海渔场C公共草场D拥挤的马路 E免费公厕7、 政府配置资源的手段主要有（A预算B. 环境性制度 C制约性制度 E引导性制度8、 按政策目的财政补贴可分为（A价格补贴B. 企业亏损补贴C居民生活补贴D财政贴息E. 税式支出9、 下关于价外税的描述正确的有（A、容易转 嫁C、负担透明D、课征重点为消费者 E、计税依 据为不含税价格10、 专项补助主要包括（）A. 无限额配套补助 C非配套补助D有限额配套补助四、判断题（共10题，每题1分，共10分）1、 财政支出中转移性支出的比重越高，财政的 资源配置职能就越强.（x ）2、 单式预算的最大优点在于区分了各项收入和 支出的经济性质和用途，便于经济分析和宏观 控制。

x3、 对公共消费支出的需要是财政这一经济现象 存在的的。