紧固件项目运营管理方案（范文）

泓域咨询/紧固件项目运营管理方案紧固件项目运营管理方案xx投资管理公司目录一、 项目基本情况 3二、 生产进度控制 5三、 概述 7四、 制订服务作业计划的方法 7五、 员工任务指派 10六、 规划运营能力的步骤 12七、 规划运营能力要考虑的因素 14八、 规划运营能力的重要性 18九、 运营能力的定义与度量 19十、 基于排队系统经济分析的服务运营能力规划 21十一、 排队系统的主要数量指标及基本关系 22十二、 表上作业法 24十三、 线性规划方法 26十四、 服务业的综合计划 27十五、 主生产计划 28十六、 公司简介 29公司合并资产负债表主要数据 31公司合并利润表主要数据 31十七、 进度规划方案 31项目实施进度计划一览表 32十八、 项目经济效益 33营业收入、税金及附加和增值税估算表 34综合总成本费用估算表 35利润及利润分配表 37项目投资现金流量表 39借款还本付息计划表 42一、 项目基本情况（一）项目投资人xx投资管理公司（二）建设地点本期项目选址位于xxx（以最终选址方案为准）三）项目选址本期项目选址位于xxx（以最终选址方案为准），占地面积约37.00亩。

四）项目实施进度本期项目建设期限规划24个月五）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金根据谨慎财务估算，项目总投资21078.29万元，其中：建设投资16069.60万元，占项目总投资的76.24%；建设期利息359.71万元，占项目总投资的1.71%；流动资金4648.98万元，占项目总投资的22.06%六）资金筹措项目总投资21078.29万元，根据资金筹措方案，xx投资管理公司计划自筹资金（资本金）13737.36万元根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额7340.93万元七）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：44400.00万元2、年综合总成本费用（TC）：36272.04万元3、项目达产年净利润（NP）：5939.42万元4、财务内部收益率（FIRR）：20.07%5、全部投资回收期（Pt）：6.12年（含建设期24个月）6、达产年盈亏平衡点（BEP）：16967.12万元（产值）八）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积㎡24667.00约37.00亩1.1总建筑面积㎡46208.97容积率1.871.2基底面积㎡15293.54建筑系数62.00%1.3投资强度万元/亩423.452总投资万元21078.292.1建设投资万元16069.602.1.1工程费用万元13890.262.1.2工程建设其他费用万元1810.722.1.3预备费万元368.622.2建设期利息万元359.712.3流动资金万元4648.983资金筹措万元21078.293.1自筹资金万元13737.363.2银行贷款万元7340.934营业收入万元44400.00正常运营年份5总成本费用万元36272.04""6利润总额万元7919.23""7净利润万元5939.42""8所得税万元1979.81""9增值税万元1739.48""10税金及附加万元208.73""11纳税总额万元3928.02""12工业增加值万元13638.70""13盈亏平衡点万元16967.12产值14回收期年6.12含建设期24个月15财务内部收益率20.07%所得税后16财务净现值万元9118.92所得税后二、 生产进度控制生产进度控制就是依照预先制订的作业计划，检查各种零部件的投入和出产时间、数量以及配套性，保证产品能准时装配出厂。

生产进度控制的目标应是准时出产，即只在需要的时间，按需要的品种生产需要的数量，既不拖期，也不提前生产进度控制是生产作业控制的中心任务之一，贯穿于作业准备到作业结束为止的全部生产过程生产预计分析和生产均衡性控制是生产进度控制的两项主要内容1、生产预计分析生产预计分析是指根据进度统计资料所反映的计划完成进度和生产计划趋势，对本期计划指标可能完成的程度做一种预测，再根据预测结果，采用不同的调度措施，适时增加或减少资源的投入下面介绍生产预计分析常用的一种方法：差额推算法差额推算法常用于对产量、产值等绝对指标的预测应用差额推算法，首先要计算出实际完成产量的差额，然后根据生产条件分析趋势，从而推算出计划期末可能达到的数量和计划完成程度其具体步骤如下1）根据报告期已经完成的每日（或月）的生产统计数据，计算从报告期至当前时间为止实际累计与计划累计的差额以及计划完成的程度2）初步预测期末生产计划完成的可能性计算到预计日（即报告期末）为止的计划完成及尚需完成的计划产量，再按平均日（或月）产量的初步计划完成尚需的日（或月）数和期末计划可能完成程度3）根据所掌握的情况及生产发展趋势，调整初步预计数据2、生产均衡性控制所谓生产的均衡性，就是不仅要完成整个计划期的生产任务，而且要完成每个具体时段（如周、日、小时）的生产任务，即实现均衡生产。

企业类型不同，时段的细致程度会有区别但随着科技水平的提高，企业普遍采用了柔性加工单元，所以至少要控制每天的实际产量，使其与计划产量相一致图表法是根据企业（或车间、工作地）在各时期的计划产量、实际产量和产量完成的百分数，绘制成产量动态曲线图和产量计划完成曲线图，以此反映生产均衡性三、 概述生产作业控制就是对作业计划的实施情况进行监控，发现作业计划与实际完成情况之间的偏差，采取调节和校正措施，以确保计划目标的实现如果说作业计划的功能是预先安排作业活动，那么生产作业控制的功能就是根据产量、质量、进度、成本、收率等评定生产实绩的各种标准，对与生产相关的活动实施实时调度生产作业控制是生产管理的重要职能，是实现生产计划和作业计划的重要手段四、 制订服务作业计划的方法1、服务运营策略为使服务的易逝性及顾客参与服务过程的影响达到最小，通常采取以下两种策略1）在顾客需求调查的基础上，提供模块化的服务产品，如饭店的菜单或快餐店的食品2）将部分作业与顾客分离例如，宾馆的服务员总是在顾客不在时才清扫房间，以做到互不干扰再如，饭店总是设置前台和后台，以减少顾客不必要的参与2、服务作业计划针对不同类型的企业，应采用不同的制订服务作业计划的方法。

一般来说，制订服务作业计划有两种基本的方法：将顾客需求分配到服务能力的不同时段内，即安排顾客需求；将服务人员安排到顾客需求的不同时间段内，即安排服务人员1）安排顾客需求安排顾客需求就是根据不同时间可利用的服务能力来对顾客排序在这种方式下，服务能力保持一定，而适当地安排顾客的需求，以提供准时服务和充分利用能力实际上常用的方法有三种：预约、预订和排队等候1）预约通过预约给予顾客特定的服务时间这种方法的优点是能为顾客提供及时的服务并提高服务系统和服务人员的效率医生和律师是使用预约系统提供服务的典型例子采用这种方法时应注意设计好预约时间，否则当顾客到达后等待时间过长时，会导致顾客不满同时，还要制订好顾客迟到或没有赴约的预案2）预订预订系统类似于预约系统，但它通常应用于顾客接受服务时需占据或使用相关的服务设施的情况，如酒店、飞机经常使用预订系统预订系统的主要优点在于：给予服务管理者一定的提前期来做出服务计划，以充分利用服务设施而且，预订时通常要求顾客支付一定数额的抵押金，这样可减少毁约的发生3）排队等候由于顾客到达的随机性与服务时间的随机性，即使服务能力再充分的系统也会出现排队现象排队分析已在服务系统设计中做了较详细的介绍。

2）安排服务人员安排服务人员就是将服务人员安排到顾客需求的不同时间段内它是通过适当安排服务人员来调整服务能力，以满足不同时间段内的不同服务要求这种方式通常用于需要快速响应顾客的需求，且需求总量可以预测的情况采用这种方式的典型例子有：邮局营业员、护士、警察、商场营业人员、公交汽车的司售人员的工作日以及休息日的安排一般说来，类似于制造业企业的生产计划，服务业企业也要首先制订全年、每个月以至每周的人员需求计划，在此基础上，通过作业排序方法把人员计划转换成每个人的日常轮班计划下面介绍一种安排服务人员的方法，它可以保证在满足需要的前提下，使每位员工都能连续两天休班这种方法的具体步骤如下1）确定需求明确一个周期内，每天需要的员工数量这里的周期可以是一周，也可以是10天，还可以是一个月2）找数组在一个周期内，把相邻的两个数看作一个数组找到这样的数组：其中大的那个数不会超过其他任意一个数组中大的数如果有不止一个这样的数组，就选择数组中两个数之和最小的那个数组如果数组中两个数之和也相等，就随机选择一个数组不妨把选中的数组称为小数组3）确定休班日期就每一个员工，让其在剩余需求数中的小数组对应的两天休班4）更新需求员工的人数。

安排完一名员工休班后，将没安排休班的日期对应的需求量减掉1，即是新的人员需求量以此类推，直至把全部员工的休班时间都确定下来为止五、 员工任务指派1、员工任务指派问题描述实际工作中经常会遇到这样的问题：有数个工程项目，可以由几个工程小组来完成，但每个工程小组完成不同工程项目的成本或效率不同那么，如何把工程项目分配给不同的工程小组呢？类似的问题还有很多，如把不同的区域分配给不同的营销团队，把不同的设备维修任务分配给不同的维修工人等这类问题所涉及的就是员工任务指派概括起来，员工任务指派就是把不同的任务分配给不同的工程小组值得庆幸的是，对这类问题可以运用一种叫作匈牙利算法的方法快速地找到最优解2、解决员工任务指派问题的匈牙利算法匈牙利算法是求解极小型指派问题的一种方法，这种方法最初由W.W.Kuhn提出，后经改进而成，解法因基于匈牙利数学家DénesKönig和JenöEgerváry给出的一个定理而得名匈牙利算法适用于一对一配对组合要求每项任务都必须只分配给一位员工，每位员工都有能力完成任一任务，各分配方案的成本已知，且固定不变匈牙利算法的步骤如下1）找到每行的最小数，每行的数减去最小数，得到一个新表。

2）就新表，找到每列的最小数，每列的数减去最小数，得到一个新表3）用总数最少的横线或竖线覆盖最新得到的表格中所有的零，如果横线与竖线的数量之和等于表的行数，得到最优表，转向（6），否则转向（4）4）把表中所有未被覆盖的数减去其中的最小数，并将这个最小数加到横线与竖线交叉点上的数上，被覆盖的其他非交叉点上的数不变，得到一个新表5）重复（3）和（4），直到获得最优表，即覆盖其中所有零的横线与竖线之和等于表的行数6）从只有1个零的行或列开始，这个零所对应的行与列就给出了一个分配方案，把这个零所对应的行与列划去重复这一步骤，直到把全部任务都分配完毕匈牙利算法是面向极小型指派问题的如果要解决的是效率或利润最大的问题，只需要把表中所有数据减去其中的最大值，然后再按照上述6个步骤即得最优分配方案六、 规划运营能力的步骤1、估算对运营能力的需求如果以所需设备台数表示运营能力，就可以根据产品需求预测、每种产品所需台时定额以及设备可提供的总台时来计算所需的运营能力2、核算现有运营能力与所需运营能力之间的差距两者之差为零表示运营能力需求与供给平衡，为正数表示运营能力过剩，为负数表示运营能力不足每一个投入一转换一产出过程都会涉及几个环节或步骤，并且需要多种资源。

在核算运营能力的差距时，应首先确定瓶颈环节在特殊设备、特殊工种等关键资源方面的差距3、调整运营能力根据现有运营能力与所需运营能力之间的差距，采取超前、滞后或同步策略对运营能力做出相应调整，并给出若干候选方案对于暂时或短期的能力需求，加班、招聘临时工或签订外包合同是要首先考虑的方案；能力过剩时，则减少工作时间、解聘临时工或终止外包合同4、评价运营能力方案对候选方案以定量分析为主，辅以定性分析，选择经济可行的方案定性分析主要考虑方案与相关业务的适应性、需求的不确定性、竞争对手的反应程度、技术创新的可能性等定量分析以收益分析为主常用的评价方法有盈亏平衡分析法、回收期法、现值法、内部报酬率法以及决策论5、实施方案对所确定的最优运营能力方案，从资金、技术、人员等方面给予保障，并确定实施进度6、测评实施效果把实施效果同期初目标进行对比如果存在差距，分析所存在的问题并进行整改七、 规划运营能力要考虑的因素1、规模经济效应所谓规模经济效应，是指所有生产要素按同方向增加（或减少）对产量变动的影响在生产技术水平不变的前提下，当所有生产要素的投入量都按同比例增加时，要素投入量增加与产出量增加之间的关系有下列三种情况。

1）规模报酬递增是指报酬增加的幅度大于规模扩大的幅度规模报酬递增是规模经济的结果，规模扩大后，相对地减少了生产、销售费用，减少了管理人员的比重，添置新型机器设备等；再如规模扩大后，专业化协作发展，从而使单个厂商都降低了总成本费用2）规模报酬不变是指报酬增加的幅度与规模增加的幅度相等，即生产要素增加一倍，产量也增加一倍3）规模报酬递减是指报酬增加的幅度小于规模扩大的幅度规模报酬递减是规模不经济的结果由于规模过大引起管理效率下降，各项费用增加一般在一定科学技术水平条件下，随着一个企业运营能力的扩大，最初往往是规模报酬递增；当扩大到一定程度后，就出现规模报酬不变的现象；如果继续扩大，超过一定的限度，会出现规模报酬递减的现象因此，运营能力规划应坚持适度规模原则：尽可能使规模报酬递增，至少应使规模报酬不变，避免规模报酬递减2、需求与资源（1）需求无论是运营能力的构建还是运营能力的改变，都是为了更好地匹配需求因为运营能力事关长远，所以，要预测市场对运营能力的中长期需求例如，近年来中国钢铁产业的产能严重过剩，主要是某一时期政府巨大投资规模的拉动造成的，但与每一个钢铁企业不能做好长期的钢材需求预测而盲目增加产能也有很大关系。

这一点对固定资产投资大、经营业务调整难的行业尤其重要某些行业的需求具有典型的季节性或时段性例如，对城市公交系统运力的需求就具有很强的时段性工作日早晚两个高峰的需求最大，中间时段的需求则急剧下降对于这种特殊的行业，必须配备足够的运力，以保证在上下班两个高峰时段乘客走得了、走得快在非高峰时段，把富余的运力用于短途旅游、会务或商务用车等2）资源需求是外在的，资源是内生的企业的运营能力一方面要尽量与外在的需求相匹配，另一方面还要考虑本身所能动用的资源，尤其要考虑特殊设备、特殊工种等关键资源在规划能力时，不但要考虑特殊设备或特殊工种等关键资源，还要考虑各种资源的整合与配套性在制造业，在规划主体生产线的能力时，应考虑对水、电、汽（气）管网、桥架、仓储面积、运输专用线、水处理、配电站等公用工程或辅助设施的运营能力在服务业，在确定主要业务的运营能力时，应考虑其他配套设施的运营能力例如，当增加汽车旅馆的房间时，必须同时考虑停车场、餐饮、娱乐设施等的容量和能力3、选址与设施布置厂址与设施布置方案决定了运输成本、与市场的距离、劳动力和能源的供应等，直接地影响着运营能力的发挥以消防站的选址为例，合理的选址不仅会极大地方便消防车辆的通行，而且能以较少的车辆配置达到预期的需求。

占地面积、厂区布局以及是否为以后扩大规模预留余地等都是在规划运营能力时要考虑的因素选址还影响着运营能力的集中程度与能力的分配地址越少，运营能力越集中；反之，运营能力越分散4、产品及其生命周期的阶段性产品和服务特征对运营能力有重要影响产品或服务的关联性越强，实现标准化的可能性则越强，同样的投资所形成的运营能力就越大产品会经历其生命周期的不同阶段，在规划运营能力时，要考虑其生命周期的阶段性1）在投入期，市场规模尚不明朗，产品销售尚不稳定，所形成的运营能力一般应小于需求2）在成长期，市场规模迅速扩大多数企业倾向于快速扩大运营能力但是这种策略是否有效，取决于本企业的相对市场占有率、营业增长率、竞争对手采取的策略等如果市场上多数公司都迅速扩大其运营能力，其结果是整个市场上运营能力的过剩当这种情况发生时，更理智的做法是增加在工艺和技术改进方面的投资强度，在产品性能、功能或柔性等方面获得竞争优势3）在成熟期，市场已经饱和，企业的市场份额趋于稳定此时，应充分利用已有运营能力，并通过降低运营成本来提高盈利能力如果产品的成熟期持续的时间较长，就适当增加运营能力4）在衰退期，由于需求下降，企业面临运营能力过剩。

此时，可转卖多余的运营能力或推出新的产品或服务，也可以把运营能力转移至劳动力成本较低的地区，以此来延长企业在该产品上的获利时间5、供应链方面的因素如果在运营能力规划中涉及运营能力大幅度的变化，就必须考虑供应链的影响作用如果提高了运营能力，而供应商、分销商或零售商没有对此做出反应或反应滞后，就会使运营能力的提高落空八、 规划运营能力的重要性运营能力规划就是对企业的规模（盘子）做出决策，它对任何一个组织都至关重要1、运营能力决定着初始投资与运营成本运营能力越大，所需要的初始投资就越多，并涉及其他资源的投入此外，当运营能力达到适宜的水平时，可实现规模效益2、运营能力影响到组织的日常运营管理拥有适宜运营能力的组织，其日常运营管理更加容易经济全球化和复杂的供应链使得运营能力规划更加重要，也更加复杂3、运营能力事关长远运营能力关系着企业产量的增长，从而决定企业能否满足未来潜在的需求形成运营能力往往需要多年的时间，需要从长计议例如，建造一个新的发电厂并使之运营可能需要多年的时间，其间又会有各种各样的风险4、运营能力影响组织的竞争力如果组织拥有足够的运营能力，或能迅速增加运营能力，就会阻碍其他组织的进入。

运营能力通过影响交货速度来影响组织的竞争力九、 运营能力的定义与度量1、运营能力的含义运营能力可定义为组织接收、持有、容纳或给付的能力运营能力从形成阶段可分为设计能力、有效能力和实际能力运营能力的表示方式依企业类型的不同而不同，可能是最大原料加工能力、最大产量（产值），也可能是最大运输量、最大库存量、最大床位数、最大就餐人数等2、运营能力的度量（1）工程项目建设的基本阶段一项工程项目（新建或改扩建）的建设与运行维护通常包括四大阶段，即策划决策阶段、勘察设计阶段、建设安装阶段、运行维护阶段在策划决策阶段要编制项目建议书和可行性研究报告在勘察设计阶段要编制初步设计方案和施工图设计方案，比较复杂的工程项目还需要在编制施工图设计方案之前编制技术设计方案建设安装阶段要完成基建施工、设施安装，并进行竣工验收更进一步，建设安装阶段还可以再细分为建设准备、施工、生产准备、竣工验收等阶段在运行维护阶段需要按照正常的生产秩序进行生产运营，并对运营系统进行维护更新2）设计能力、有效能力与实际能力设计能力是指策划决策阶段和勘察设计阶段完成后，施工图设计方案中所确定的能力，即新建或改扩建后运营系统理论上达到的最大能力。

有效能力是在建设安装阶段完成后，竣工验收所确定的能力有效能力是在理想运营条件下能够达到的能力这里的运营条件包括：原料、动力的正常供应，设备的正常维修，工作制度和人员出勤等一般而言，有效能力总是小于设计能力实际能力是在一定的时期内，在运营系统的正常运行维护条件下能够实现的产出一般而言，实际能力总是小于有效能力3）利用率与效率为测评运营系统的能力，根据设计能力、有效能力和实际能力的定义，引入利用率和效率两个指标3、通过运营管理最大化实际能力运营能力管理的一个主要目的是在设计能力给定的情况下，最大化实际能力效率有三种情况：当实际能力提高能力的幅度大于有效能力提高的幅度时，效率得到提高；当实际能力提高的幅度等于有效能力提高的幅度时，效率保持不变；当实际能力提高的幅度小于有效能力提高的幅度时，效率反而降低我们的目标是在设计能力给定的前提下，显著地提高实际能力，使利用率和效率都得到提高为此，需要在有效能力提高的基础上，加强日常运营管理，大幅度地提高实际能力十、 基于排队系统经济分析的服务运营能力规划1、与排队有关的两类成本与排队有关的成本可分为两类：与服务能力有关的成本和与等待服务有关的成本前者是指因创建服务能力而发生的费用，后者是指因顾客等待而给服务系统带来的费用。

与服务能力有关的成本包括：服务人员的工资、服务设施（如收款台、售票窗口、交通工具等）的折旧费、维修费、管理费等与等待服务有关的成本包括：支付给等待服务员工（如等待工具的修理工、等待卸货的卡车司机等）的工资；与预设等待空间（如银行的大厅、机场的候机室等）有关的费用；因顾客在接受服务前离开队列，甚至拒绝等待所导致的业务流失；商誉的降低；因排队对其他业务所造成的干扰显然，与服务能力有关的成本是服务与等待服务有关的成本水平的增函数，而与等待服务有关的成本是服务水平的减函数，两者之和是一条U形曲线2、排队系统经济分析服务机构数越多，服务水平越高，与服务能力有关的成本越高，但与等待服务有关的成本越低；服务机构数越少，服务水平越低，与服务能力有关的成本越低，但与等待服务有关的成本越高因此，总成本是服务机构数的函数，并且存在一个最佳服务机构数，此时，总成本最低十一、 排队系统的主要数量指标及基本关系以下只介绍最基本的排队模型，即泊松到达、负指数服务时间、一个服务机构、系统容量无限、顾客源无限、先到先服务排队准则1、服务系统利用率（p）服务系统利用率是服务能力利用的百分比，即平均到达率与平均服务率之比虽然提高服务系统的利用率是运营管理的目标之一，但是，刻意地追求100%的利用率并不明智。

利用率过高会导致服务强度、平均逗留时间和平均等待时间增加2、服务系统中没有顾客的概率3、排队长和队长排队长是指系统中排队等候服务的顾客数队长是指服务系统中的顾客数，包括正在接受服务的顾客数和排队等候服务的顾客数排队长和队长的分布影响着服务系统的设计如果知道了排队长和队长的分布，就能确定排队长超过某个数的概率，从而确定合理的等待空间平均排队长与平均队长是排队系统中的两个重要指标平均排队长是任一时刻等待服务顾客数的期望值平均队长是任一时刻所有顾客数的期望值4、平均等待时间和平均逗留时间平均等待时间是从顾客到达服务系统起到其开始接受服务止的时间间隔的期望值平均逗留时间是从顾客到达服务系统起到其接受服务完成止的时间间隔的期望值平均等待时间与平均逗留时间是排队系统的另外两个重要指标平均等待时间是任意时刻进入服务系统的顾客等待时间的期望值平均逗留时间是任意时刻进入服务系统的顾客逗留时间的期望值十二、 表上作业法对于约束条件较少的生产计划问题，可采用表上作业法求得最优解表上作业法实际上是线性规划的一种特殊形式，这种方法简便易行、直观明了，广泛应用于编制企业计划综合生产计划的目标是使总成本最小成本分为正常成本、加班成本、外协成本和库存持有费用。

1）正常成本正常成本是指在正常生产状况下的单位产品的生产成本，主要包括原辅材料、动力费用、直接人工和制造费用2）加班成本加班成本是指包括正常成本、因在生产时间之外增加了劳动时间所产生的成本在内的全部成本3）外协成本外协成本是指自制改为外协时，所支付的外协加工费和外协管理费等对于短期的临时外协加工，其加工费可能大大高于本企业的正常生产成本4）持有费用持有费用是指包括因库存资金占用而发生的资金成本、仓储空间成本、保险费和税金（地区不同，税率不同）表上作业法的基本假设是：每一个计划期内正常生产能力、加班生产能力以及外协量均有一定限制；每一个计划期预测的需求量是已知的；全部成本都与产量呈线性关系；不允许缺货在用表上作业法时，要标出生产方式、每一计划期的需求量、生产能力、初始库存量以及可能发生的成本显然，成本最低的方案是当期以正常生产方式生产，当期销售，但是，由于需求的波动性与生产能力的限制，这一点并不是总能达到表上作业法的具体步骤如下：（1）将有关需求、生产能力以及成本的数据填入规范用表中2）在规范用表中列出“未用生产能力”，在编制综合计划开始时，未用能力与可用能力相等3）在第1列（即第1个单位计划期）寻找成本最低的单元，尽可能将生产任务分配到该单元，但不得超出该单元所在行的生产能力和该单元所在列的需求。

4）如果该列仍然有需求尚未满足，重复步骤（3），直至需求全部满足5）在其后的各单位计划期重复步骤（3）、（4），注意在完成一列后再继续下一列表上作业法的使用原则为：一行内各单元记入量的总和应等于该行的总生产能力，而一列内各单元记人的总和应等于该列的需求遵循这条原则才能保证未超过生产能力，并且全部需求得以满足从编制综合计划的过程可以看出，编制综合计划的表上作业法体现出一种重要的管理思想，概括为八个字就是：面向成本，产销平衡十三、 线性规划方法这种方法的思路是在需求和生产能力既定的前提下，如何合理安排各种生产方式来达到总费用最低一般线性规划模型由决策变量、目标函数和约束条件三部分组成1）决策变量决策变量是指实际系统中有待确定的未知因素，也是指系统的可控因素一般来说，这些因素对系统目标的实现和各项经济指标的完成起决定性作用，故称其为决策变量，如生产计划中产品的品种和数量等2）目标函数目标函数是指系统目标的数学描述线性规划的目标是利润最大、效率最高，或成本最低、消耗最低等3）约束条件约束条件是指实现系统目标的限制条件，包括系统内部和外部两个方面的限制条件，如订单约束、生产能力约束、原材料与能源约束，库存水平约束等。

此外，决策变量还必然满足非负约束线性规划方法尤其适用于生产多品种的企业制订生产计划十四、 服务业的综合计划服务业的综合计划需要考虑目标顾客的需求、服务设施与劳动力的能力由于服务业中作业过程多数是劳动密集型的，劳动力水平对生产能力有重大影响所以与制造业的计划相比，服务业的综合计划是一个以时间为基础的服务员工需求计划与制造业相比，服务业综合计划有一些自身特点1）服务能力与需求相匹配更重要服务只在提供时发生，而且服务无法储存一饭店星期一早上空闲的座位不能储存下来以备星期六晚上顾客盈门时再去使用，空闲的服务能力是一种现实的浪费此外，不能满足需求就降低了服务水平，使得需求发生转移，影响组织经营业绩，所以制订服务业的综合计划时应尽可能地使服务能力与需求相匹配2）服务需求难以预测有些时候需要得到即时服务，如消防、警务、急救等，而且这种需求的发生往往具有不确定性，难以预测，这使得合理利用运营能力变得困难3）服务能力难以测量一般来说，服务能力是以劳动力数量和劳动效率来测量的，但在实际中，由于劳动效率受顾客参与的影响，加之为适应市场需求的变化，组织所提供的服务种类也不断变化，所以实际中准确测量服务能力就很困难。

这种困难性增加了计划的难度现在很多组织为了适应市场需求的变化，通过培训使员工成为多面手来提高劳动力的柔性，这不失为一种明智的选择十五、 主生产计划（一）从综合计划到主生产计划如前所述，多数情况下综合计划所指产品或服务是抽象的实际中并不存在抽象的钢材，只存在某一钢种、某一型号的钢材；并不存在抽象的电动自行车，只存在不同规格的电动自行车；不存在抽象的新生，只存在某一专业、攻读一定学位的新生；不存在抽象的手摇铅笔刀，只存在某一款式的手摇铅笔刀因此，要对综合计划进行分解分解综合计划的结果是主生产计所谓MPS，是指根据预期产品到达量、订货提前期和现有库存等因素而确定的计划期内必须完成的具体产品的数量和进度MPS的时间跨度为2～3个月，并按月进行更新MPS规定了每周（五日或句）的生产批量制定MPS的目标是在满足订单需求的前提下，有效利用现有生产能力，以最低的成本按进度生产出最终产品二）制订MPS的程序制定MPS草案从图中可以看出，制订MPS的过程就是对综合计划进行分解的过程，而且制订MPS是一反复试算的过程当一个方案制订出来以后，需要与所拥有的资源（如设备能力、人员、加班能力、外协能力等）进行对比。

如果MPS超出了资源约束，就必须修改原有方案，直至得到符合资源约束条件的方案如果经过反复试算和协调，资源条件仍不能满足计划要求，就需要增加资源，或者对综合计划做出修改最后，把切实可行的MPS交由管理机构审批，形成并下达粗能力计划进一步分解MPS，编制物料需求计划三）MPS的输入、计算逻辑与输出1.MPS的输入MPS的输入包括：从综合计划分解出来的每一种产品的产量、修正的市场需求（包括已承诺的订单）、预期库存信息、生产能力等2.MPS的计算逻辑MPS涉及量和期两个关键指标，即生产批量和生产时期生产批量可通过对经济生产批量进行修正得到为确定生产时期，引入一个中间变量，即预期库存十六、 公司简介（一）基本信息1、公司名称：xx投资管理公司2、法定代表人：韦xx3、注册资本：1250万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2013-1-197、营业期限：2013-1-19至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司简介公司注重发挥员工民主管理、民主参与、民主监督的作用，建立了工会组织，并通过明确职工代表大会各项职权、组织制度、工作制度，进一步规范厂务公开的内容、程序、形式，企业民主管理水平进一步提升。

围绕公司战略和高质量发展，以提高全员思想政治素质、业务素质和履职能力为核心，坚持战略导向、问题导向和需求导向，持续深化教育培训改革，精准实施培训，努力实现员工成长与公司发展的良性互动公司以负责任的方式为消费者提供符合法律规定与标准要求的产品在提供产品的过程中，综合考虑其对消费者的影响，确保产品安全积极与消费者沟通，向消费者公开产品安全风险评估结果，努力维护消费者合法权益公司加大科技创新力度，持续推进产品升级，为行业提供先进适用的解决方案，为社会提供安全、可靠、优质的产品和服务三）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额7895.976316.785921.98负债总额3483.422786.742612.57股东权益合计4412.553530.043309.41公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入24709.0719767.2618531.80营业利润5344.914275.934008.68利润总额4717.303773.843537.98净利润3537.982759.622547.35归属于母公司所有者的净利润3537.982759.622547.35十七、 进度规划方案（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xx投资管理公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。

项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容246810121416182022241可行性研究及环评▲▲2项目立项▲▲3工程勘察建筑设计▲▲4施工图设计▲▲5项目招标及采购▲▲6土建施工▲▲▲▲▲▲7设备订购及运输▲▲▲8设备安装和调试▲▲▲▲▲9新增职工培训▲▲▲10项目竣工验收▲▲11项目试运行▲▲12正式投入运营▲（二）项目实施保障措施施工中应遵照执行下列工期保证措施，按合同规定如期完成1、项目建设单位要在技术准备、人员配备、施工机械、材料供应等方面给予充分保证2、选派组织能力强、技术素质高、施工经验丰富、最优秀的工程技术人员和施工队伍投入该项目施工3、认真做好施工技术准备工作，预测分析施工过程中可能出现的技术难点，提前进行技术准备，确保施工顺利进行4、科学组织施工平行流水作业，交叉施工，使施工机械等资源发挥最大的使用效率，做到现场施工有条不紊，忙而不乱5、项目建设单位要制定严密的工程施工进度计划，并以此为依据，详细编制周、月施工作业计划，以施工任务书的形式下达给参与工程施工的施工队伍十八、 项目经济效益（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。

二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期2年（24个月），运营期8年项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入44400.00万元；具体测算数据详见—《营业收入税金及附加和增值税估算表》所示营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0031080.0035520.0044400.002增值税0.001376.571573.231739.482.1销项税0.004040.404617.605772.002.2进项税0.002663.833044.374032.523税金及附加0.00165.19188.79208.733.1城建税0.0096.36110.13121.763.2教育费附加0.0041.3047.2052.183.3地方教育附加0.0027.5331.4634.79（二）达产年增值税估算根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1739.48万元。

三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用36272.04万元，其中：可变成本31244.93万元，固定成本5027.11万元达产年项目经营成本35029.07万元具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0020490.9723418.2629272.822工资及福利费0.001972.111972.111972.113修理费0.00556.18556.18556.184其他费用0.003227.963227.963227.964.1其他制造费用0.00237.30237.30237.304.2其他管理费用0.00314.94314.94314.944.3其他营业费用0.002675.722675.722675.725经营成本0.0026247.2229174.5135029.076折旧费0.00868.03868.03868.037摊销费0.0015.2315.2315.238利息支出0.00359.71359.71359.719总成本费用0.0027490.1930417.4836272.049.1其中：固定成本0.005027.115027.115027.119.2可变成本0.0022463.0825390.3731244.93（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加208.73万元五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=7919.23（万元）企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率=7919.23×25.00%=1979.81（万元）六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额7919.23万元，缴纳企业所得税1979.81万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=7919.23-1979.81=5939.42（万元）利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0031080.0035520.0044400.002税金及附加0.00165.19188.79208.733总成本费用0.0027490.1930417.4836272.044利润总额0.003424.624913.737919.235应纳所得税额0.003424.624913.737919.236所得税0.00856.151228.431979.817净利润0.002568.473685.305939.428期初未分配利润0.000.002311.625397.239可供分配的利润0.002568.475996.9211336.6510法定盈余公积金0.00256.85599.691133.6711可供分配的利润0.002311.625397.2310202.9912未分配利润0.002311.625397.2310202.9913息税前利润0.004640.486501.8710258.75（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=20.07%。

本期项目投资财务内部收益率20.07%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=9118.92（万元）以上计算结果表明，财务净现值9118.92万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+{上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量}，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.12年本期项目全部投资回收期6.12年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.0031080.0035520.0044400.001.1营业收入0.000.0031080.0035520.0044400.002现金流出8034.808034.8029666.7029828.1939421.892.1建设投资8034.808034.802.2流动资金0.003254.29464.894184.092.3经营成本0.0026247.2229174.5135029.072.4税金及附加0.00165.19188.79208.733所得税前净现金流量-8034.80-8034.801413.305691.814978.114累计所得税前净现金流量-8034.80-16069.60-14656.30-8964.49-3986.385调整所得税0.001160.121625.472564.696所得税后净现金流量-8034.80-8034.80557.154463.382998.307累计所得税后净现金流量-8034.80-16069.60-15512.45-11049.07-8050.77计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：27.55%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：20.07%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=10%）：17227.70万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=10%）：9118.92万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.44年；6、项目投资回收期（所得税后）：6.12年。

七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润八）利息备付率测算按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为28.52本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高九）偿债备付率测算按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为25.47根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额3670.4657340.937340.937340.931.2当期还本付息89.93629.49359.71359.71359.711.2.1还本1.2.2付息89.93629.49359.71359.71359.711.3期末借款余额3670.4657340.937340.937340.937340.932利息备付率28.523偿债备付率25.47（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入44400.00万元，综合总成本费用36272.04万元，税金及附加208.73万元，净利润5939.42万元，财务内部收益率20.07%，财务净现值9118.92万元，全部投资回收期6.12年。

本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。