保健茶项目运营管理报告_参考

泓域咨询/保健茶项目运营管理报告保健茶项目运营管理报告目录一、 表上作业法 2二、 线性规划方法 4三、 主生产计划 5四、 服务业的综合计划 7五、 生产计划体系及综合计划及其编制策略 8六、 学习效应的发现与学习曲线 12七、 学习效应的实际运用 12八、 需求预测 16九、 需求管理 24十、 关键链 25十一、 网络图 26十二、 项目的概念与特点 28十三、 项目管理的产生与发展 29十四、 时间—资源优化 30十五、 时间—成本优化 31十六、 项目概况 32十七、 产业环境分析 35十八、 必要性分析 38十九、 经济效益及财务分析 39营业收入、税金及附加和增值税估算表 40综合总成本费用估算表 41利润及利润分配表 43项目投资现金流量表 45借款还本付息计划表 48二十、 项目进度计划 49项目实施进度计划一览表 49二十一、 项目投资计划 50建设投资估算表 52建设期利息估算表 53流动资金估算表 55总投资及构成一览表 56项目投资计划与资金筹措一览表 57一、 表上作业法对于约束条件较少的生产计划问题，可采用表上作业法求得最优解表上作业法实际上是线性规划的一种特殊形式，这种方法简便易行、直观明了，广泛应用于编制企业计划。

综合生产计划的目标是使总成本最小成本分为正常成本、加班成本、外协成本和库存持有费用1）正常成本正常成本是指在正常生产状况下的单位产品的生产成本，主要包括原辅材料、动力费用、直接人工和制造费用2）加班成本加班成本是指包括正常成本、因在生产时间之外增加了劳动时间所产生的成本在内的全部成本3）外协成本外协成本是指自制改为外协时，所支付的外协加工费和外协管理费等对于短期的临时外协加工，其加工费可能大大高于本企业的正常生产成本4）持有费用持有费用是指包括因库存资金占用而发生的资金成本、仓储空间成本、保险费和税金（地区不同，税率不同）表上作业法的基本假设是：每一个计划期内正常生产能力、加班生产能力以及外协量均有一定限制；每一个计划期预测的需求量是已知的；全部成本都与产量呈线性关系；不允许缺货在用表上作业法时，要标出生产方式、每一计划期的需求量、生产能力、初始库存量以及可能发生的成本显然，成本最低的方案是当期以正常生产方式生产，当期销售，但是，由于需求的波动性与生产能力的限制，这一点并不是总能达到表上作业法的具体步骤如下：（1）将有关需求、生产能力以及成本的数据填入规范用表中2）在规范用表中列出“未用生产能力”，在编制综合计划开始时，未用能力与可用能力相等。

3）在第1列（即第1个单位计划期）寻找成本最低的单元，尽可能将生产任务分配到该单元，但不得超出该单元所在行的生产能力和该单元所在列的需求4）如果该列仍然有需求尚未满足，重复步骤（3），直至需求全部满足5）在其后的各单位计划期重复步骤（3）、（4），注意在完成一列后再继续下一列表上作业法的使用原则为：一行内各单元记入量的总和应等于该行的总生产能力，而一列内各单元记人的总和应等于该列的需求遵循这条原则才能保证未超过生产能力，并且全部需求得以满足从编制综合计划的过程可以看出，编制综合计划的表上作业法体现出一种重要的管理思想，概括为八个字就是：面向成本，产销平衡二、 线性规划方法这种方法的思路是在需求和生产能力既定的前提下，如何合理安排各种生产方式来达到总费用最低一般线性规划模型由决策变量、目标函数和约束条件三部分组成1）决策变量决策变量是指实际系统中有待确定的未知因素，也是指系统的可控因素一般来说，这些因素对系统目标的实现和各项经济指标的完成起决定性作用，故称其为决策变量，如生产计划中产品的品种和数量等2）目标函数目标函数是指系统目标的数学描述线性规划的目标是利润最大、效率最高，或成本最低、消耗最低等。

3）约束条件约束条件是指实现系统目标的限制条件，包括系统内部和外部两个方面的限制条件，如订单约束、生产能力约束、原材料与能源约束，库存水平约束等此外，决策变量还必然满足非负约束线性规划方法尤其适用于生产多品种的企业制订生产计划三、 主生产计划（一）从综合计划到主生产计划如前所述，多数情况下综合计划所指产品或服务是抽象的实际中并不存在抽象的钢材，只存在某一钢种、某一型号的钢材；并不存在抽象的电动自行车，只存在不同规格的电动自行车；不存在抽象的新生，只存在某一专业、攻读一定学位的新生；不存在抽象的手摇铅笔刀，只存在某一款式的手摇铅笔刀因此，要对综合计划进行分解分解综合计划的结果是主生产计所谓MPS，是指根据预期产品到达量、订货提前期和现有库存等因素而确定的计划期内必须完成的具体产品的数量和进度MPS的时间跨度为2～3个月，并按月进行更新MPS规定了每周（五日或句）的生产批量制定MPS的目标是在满足订单需求的前提下，有效利用现有生产能力，以最低的成本按进度生产出最终产品二）制订MPS的程序制定MPS草案从图中可以看出，制订MPS的过程就是对综合计划进行分解的过程，而且制订MPS是一反复试算的过程。

当一个方案制订出来以后，需要与所拥有的资源（如设备能力、人员、加班能力、外协能力等）进行对比如果MPS超出了资源约束，就必须修改原有方案，直至得到符合资源约束条件的方案如果经过反复试算和协调，资源条件仍不能满足计划要求，就需要增加资源，或者对综合计划做出修改最后，把切实可行的MPS交由管理机构审批，形成并下达粗能力计划进一步分解MPS，编制物料需求计划三）MPS的输入、计算逻辑与输出1.MPS的输入MPS的输入包括：从综合计划分解出来的每一种产品的产量、修正的市场需求（包括已承诺的订单）、预期库存信息、生产能力等2.MPS的计算逻辑MPS涉及量和期两个关键指标，即生产批量和生产时期生产批量可通过对经济生产批量进行修正得到为确定生产时期，引入一个中间变量，即预期库存四、 服务业的综合计划服务业的综合计划需要考虑目标顾客的需求、服务设施与劳动力的能力由于服务业中作业过程多数是劳动密集型的，劳动力水平对生产能力有重大影响所以与制造业的计划相比，服务业的综合计划是一个以时间为基础的服务员工需求计划与制造业相比，服务业综合计划有一些自身特点1）服务能力与需求相匹配更重要服务只在提供时发生，而且服务无法储存一饭店星期一早上空闲的座位不能储存下来以备星期六晚上顾客盈门时再去使用，空闲的服务能力是一种现实的浪费。

此外，不能满足需求就降低了服务水平，使得需求发生转移，影响组织经营业绩，所以制订服务业的综合计划时应尽可能地使服务能力与需求相匹配2）服务需求难以预测有些时候需要得到即时服务，如消防、警务、急救等，而且这种需求的发生往往具有不确定性，难以预测，这使得合理利用运营能力变得困难3）服务能力难以测量一般来说，服务能力是以劳动力数量和劳动效率来测量的，但在实际中，由于劳动效率受顾客参与的影响，加之为适应市场需求的变化，组织所提供的服务种类也不断变化，所以实际中准确测量服务能力就很困难这种困难性增加了计划的难度现在很多组织为了适应市场需求的变化，通过培训使员工成为多面手来提高劳动力的柔性，这不失为一种明智的选择五、 生产计划体系及综合计划及其编制策略（一）生产计划体系企业生产计划体系由运营能力规划、需求预测、综合计划、主生产计划、物料需求计划、作业计划等构成，是以生产过程中的信息反馈为基础而构成的，具有一定层次关系的计划体系二）综合计划及其编制策略1、综合计划的概念综合计划是企业一年左右的中期生产计划这里“综合”的含义就是把企业的主要产品或服务归为一类，视为一种产品例如，一家钢铁公司根据其全部转炉的公称容量，下达了明年的综合计划：炼钢500万吨。

一家电动自行车厂根据其产品生产线的产能，下达了明年的综合计划：装配电动自行车5万辆一所大学根据其师资和教育基础设施制订了明年的招生计划：录取8000名新生一家文具有限公司根据生产能力和需求预测，确定了明年生产铅笔刀20万个事实上，自行车是分为不同类型和规格的综合计划所指产品或服务在多数情况下是抽象的，实际中并不存在这样抽象的产品或服务综合计划在生产计划体系中起到承上启下的作用：一方面，落实运营能力规划方案；另一方面，提出对计划期资金、人力资源等的需求；最后，是制订主生产计划、物料需求计划和生产作业计划的前提综合计划是企业中长期生产计划，而未来的需求和生产能力都会发生变化，因此在编制综合计划时，通常采用滚动计划法滚动计划法就是根据计划执行情况和环境变化，来调整和修订未来计划的方法具体做法如下1）把整个计划期分为几个时间段，其中第一个时间段为执行计划，后几个时间段的计划为预计计划2）执行计划较具体，要求按计划实施预计计划比较粗略3）经过一个时间段，根据执行计划的实施情况以及企业内外条件的变化，对原来的预计计划做出调整与修改，原预计计划中的第一个时间段的计划就变成了执行计划2、编制综合计划的两种基本策略需求与生产能力很少完全一致，有时还相差很大。

企业在编制综合计划时，通常采取两种策略来应对需求的波动，即追逐策略和平准策略1）追逐策略追逐策略是指在计划期内，通过调整生产能力来匹配需求的策略当需求变化时，通过雇用或解雇员工使生产能力与需求达到一致这一策略成败的关键在于：当需求增加时，是否有一批容易培训、可供雇用的工人这种策略的优点是存货水平相对低主要缺点是缺乏运营的稳定性2）平准策略平准策略是指在计划期内使生产能力保持相对稳定，通过库存的缓冲作用、提前或延迟交货来应对需求波动的策略这种策略的最大优点是人员稳定、产出均衡缺点是当需求低于正常生产能力时，导致存货，资源利用不平衡3、平衡需求与生产能力的具体措施企业无论采取哪一种策略，编制综合计划的目标都是尽可能地使整个计划期的需求和生产能力达到大致平衡为此，可通过影响外部需求或调整内部生产能力，或双管齐下来实现这一目标1）影响外部需求影响需求通常有以下三种方法：•改变价格，这对需求的价格弹性系数比较大的产品或服务尤其有效；•促销，具体方式有展销或馈赠礼品等，采用这种手段时，要选择好时机；•推迟交货，在一定时期内，总有一些顾客对交货期要求不太严格，就可通过提供优惠的价格来推迟交货期2）调整内部生产能力调整生产能力的常用方法有以下五种。

1）调整劳动力当需求超过生产能力时，临时招聘一些工人；当需求低于生产能力时，临时解雇一些工人这种手段应谨慎采用而且在采用时，要考虑以下影响因素：工会对解雇工人的限制；高级技工的可获得性；招聘、培养的代价；解雇工人的直接和间接损失等2）调整作业时间调整作业时间即忙时加班，闲时培训或实施技改技措今天，公司更加倾向于采用这种方法3）临时工的使用如果某项工作的技术含量不是很高，使用临时工不失为一个明智的选择4）利用库存当需求超过生产能力时，就动用原来的库存；当需求低于生产能力，就保有一定量的库存5）外包外包可使企业获得临时的生产能力，但涉及商业机密或合同方资质不明时应谨慎采用六、 学习效应的发现与学习曲线人们早就注意到了这样的现象：随着操作者熟练程度的提高，即使在不增加设备和人员数，量的情况下，企业的生产能力也会不断提高换言之，随着工人熟练程度的提高，加工单位产品所需的劳动时间呈现出递减的趋势这种现象就是学习效应系统地分析和研究学习效应是，在20世纪20年代当时，在美国的一家飞机制造厂，人们发现生产每架飞机所需的直接劳动时间随着飞机累积数量的增加而有规律地减少生产第4架飞机所需的人工工时比第2架的减少了20%左右，第8架只花费了第4架飞机80%的工时。

也就是说，当产量从x架增至2x架时，所需的直接劳动时间比第x架减少20%而且，曲线在开始阶段下降很快，以后逐渐变得平坦而后，在其他产业，如汽车、石油化工、人造纤维织物等产业都发现了类似的现象当把直接劳动时间和累积数量之间的关系绘制成图形时，得到了后来人们所称的学习曲线七、 学习效应的实际运用（一）学习曲线的建立从学习效应的产生过程看，学习效应主要是操作者提高了熟练程度之后产生的现象当生产过程全部由机器来完成时就不存在学习效应了因此，学习曲线的变化率取决于人工工作与机器工作的比例学习曲线变化率简称学习率，它反映了学习效果二）学习率的估计对于某一特定的行业，如果生产了一定数量的产品，很容易从学习效应的表达式中推算学习率因此，只要知道了第一件产品的作业时间和第n件产品的作业时间，就可以计算出该行业的学习率当估算学习率时，产品生产量越大，作业时间受到随机性因素的干扰越大对于一项全新的作业，或作业累积时间不长，可参考类似行业的学习率，然后根据本行业的具体情况做出相应的修正三）学习效应的应用学习效应的应用体现在以下几个方面1）规划运营能力如果企业在规划运营能力时考虑了学习效应，就可以避免过多的富余能力。

如果企业在制订生产计划时考虑了学习效应，就可以使企业更科学地预测未来的生产能力，估计成本和编制预算2）制定劳动定额科学地制定劳动定额是学习效应的直接应用劳动定额是指在一定的生产和技术条件下，生产单位产品或完成一定工作量应该消耗的劳动量标准或在单位时间内生产产品或完成工作量的标准，一般用劳动或工作时间来表示在制定劳动定额时，只有充分考虑学习效应，才能制定出先进合理的劳动定额所谓先进合理，就是制定的定额要在已经达到的实际水平基础上有所提高，在正常生产条件下，经过一定时期的努力，大多数职工可以达到，部分先进职工可以超过，少数后进职工也能够接近以至达到的水平这样的定额才能保证劳动生产率的提高3）控制工程进度利用学习曲线可以估计生产周期，进而帮助企业制订相应的生产计划和安排作业进度4）新产品定价当新产品的工艺过程与某类产品的工艺过程相同或相似时，可利用这类产品的学习率来估计新产品的生产周期，估算直接劳动成本，从而为新产品的定价提供依据5）采购谈判对于大型设备的采购，供货商总会提出工程造价其中，工时费用是工程造价的组成部分，学习效应为降低报价提供了依据，使采购商在谈判中处于主动地位对供货商来说，则可以确定招标底价。

总之，利用学习效应，有助于公司运营战略的实施，比如运营能力、进度、价格和成本控制等四）应用学习效应注意的事项根据学习效应的表达式，对产品结构复杂、手工作业占比较大、加工数量小的作业，学习效果较为明显反之，学习效果不显著这是在应用学习效应时要首先注意的事项在应用学习效应时，还应注意新产品、新工艺或新设备的投入对学习效应的影响作用此时，作业时间会有一个大幅度的增加此外，学习曲线如使用不当也会带来一定的风险环境变化中的不可测因素有可能影响学习规律，如果管理人员忽视环境动态变化的特性，就可能会给企业带来损失一个著名事例是道格拉斯飞机制造公司被麦克唐纳兼并的事例道格拉斯公司曾经根据学习曲线估计它的某种新型喷气式飞机的成本能够降低，于是对顾客承诺了价格和交货日期结果由于低估了飞机制造过程中的工艺修改对学习曲线的影响，导致对顾客承诺的价格和交货日期不能实现，遭到严重的财政危机，这是它不得不接受兼并的重要原因之一八、 需求预测需求预测是对未来可能发生情况的估计与推测需求预测是考虑市场的各种影响因素，对未来的产品或服务需求进行的估计与推测需求预测为企业生产经营决策提供产品和服务的需求信息，是编制生产计划的依据。

1、预测的基本特征与步骤预测有以下四个基本特征1）总是根据过去的数据或经验推断未来脱离过去信息的预测只能是臆断，人们总是根据过去的数据或经验加上对未来走向的判断做出预测2）由于随机性因素，预测总会有一定的误差预测正好与实际结果完全一致只是一种偶然预测不可能百分之百准确，当然，不预测更不准确3）群体预测的精度高于单个人的推测因个人能力、经验的局限性，个人预测偏差比群体预测更大4）预测的精度随时间跨度的增加而降低根据上午的天气预测当天下午的天气肯定会比预测明天下午或下个月同一天下午的天气更为准确预测经济变量也服从同样的规律一般而言，需求预测包括以下四个步骤：•明确预测目的；•搜集和整理数据资料；•选择预测方法进行预测，给出预测结果；•计算、分析预测误差，改进预测方法2、常用的预测方法需求预测的方法可分为两大类：定性预测与定量预测1）定性预测方法定性预测方法又称主观预测方法，是依靠熟悉业务知识、具有丰富经验和综合分析能力的专家，根据已掌握的历史资料和直观材料，考虑各种影响需求的因素，综合各方面的意见，对未来需求的发展趋势与变化做出推断这类方法常用于对预测对象的历史销售数据掌握不多或影响需求的因素比较复杂的情况。

这类方法不采用复杂的数学公式，简便易行其缺点是预测的准确程度决定于人的经验和主观判断，缺乏数量上的准确描述常用的定性预测方法有：德尔菲法、用户调查法、部门主管讨论法和销售人员集中法等1）德尔菲法德尔菲法由海曼和德尔基于20世纪40年代首创，经过T.J.戈尔登和兰德公司进一步发展而成德尔菲是古希腊传说中的神谕之地传说太阳神阿波罗成为德尔菲的新主人之后常派人到各地搜集聪明人的意见借用这一集中智慧和灵验的地名，寓意德尔菲法具有高超的预见力这种方法以预先选定的专家作为征询意见的对象预测小组以匿名的方式给各位专家发放调查问卷，函询专家的意见，然后汇总整理收集到的专家意见在参考反馈意见的基础上，预测小组重新设计出新的调查问卷，再对每个专家进行调查专家可以根据多次反馈的信息做出判断如此反复多次，专家的意见逐步趋于一致，即得出预测结果德尔菲法通常在采集数据成本太高或不便于进行技术分析时采用，适用于对长期趋势和新产品的预测这种方法的主要优点有：预测速度较快，预测成本较低；消除了群体压力或某些主导性个体对预测结果产生的负面影响；预测过程中，不断反复调查，使专家意见逐渐趋于一致其主要缺点是专家的选择没有明确的标准，预测责任分散。

应用德尔菲法时，应注意以下四个要点①要预测的问题单一、明确一次最好预测一个具体问题②以匿名方式进行由专家背靠背地提出各自的意见，以避免专家之间的相互影响③反复多次预测结果一般是在多次调查、不断反馈、反复综合整理、归纳和修正的基础上形成的④考虑可能出现的偏差在预测中，应考虑各个专家所具有的经验、对预测问题的熟悉程度以及判断能力实际中，可采用对不同水平的专家赋予不同权数的方法，对他们的回答结果进行加权处理，以使预测结果更趋准确2）用户调查法用户调查法是通过信函、电话或访问的方式对现实的或潜在的顾客购买意图进行调查，得到预测结果这种方法常用于预测新产品或缺乏销售记录的产品的需求这种方法的主要优点有：预测直接来源于顾客购买意图，较好地反映了市场需求情况；可获得丰富的信息，如顾客对产品优缺点的看法，这有利于企业改善产品，有利于开发新产品和有针对性地开展促销活动其主要缺点有：有些顾客不愿或不能正确地表明看法；顾客购买意图容易随着一，些新的情况（如办展销会）出现而发生变化；调查费用高3）部门主管讨论法部门主管讨论法是一些中高层管理人员，如营销部、运营部、财务部等的管理人员，聚集在一起通过集体讨论预测对产品的需求。

这种方法常用于制定长期规划以及对新产品的预测其应用前提条件是参与预测的部门主管具有专门的知识、较丰富的经验以及对市场的洞察能力和分析能力这种方法的主要优点有：预测简单、经济易行；不需要准备和统计历史资料；汇集了各主管的丰富经验与聪明才智；如果市场情况发生变化，可以立即进行修正其不足之处有：个别人（权威）的观点可能左右其他人的意见；预测的责任分散，会导致管理者发表的意见流于草率4）销售人员集中法销售人员集中法是把每个销售人员对需求情况的预测进行综合而得出预测结果预测时，首先由每个销售人员估计自己所负责的销售区域的产品销售额和总的市场需求，然后汇总各销售区域人员所估计的销售额，得到预测结果这种方法的主要优点是，由于销售人员直接接触经销商和客户，最了解消费者的购买计划，得出的预测结果更准确这种方法的缺点是容易受上人偏见的影响2）定量预测方法定量预测方法是利用统计资料和数学模型来进行预测定量预测的优点是注重事物发展变化程度上的数量描述预测主要依据历史统计资料，较少受主观变化因素的影响，可以采用计算机辅助处理预测数据缺点是不够灵活，对信息资料的质量和数量要求较高常用的定量预测方法有时间序列模型和因果关系模型。

本书只介绍最基本的定量预测方法，要了解更多的预测方法可参考预测专业书籍1）时间序列模型时间序列是指某种观测变量的数据按时间先后顺序排列起来的数列时间序列往往是在多种不同因素的综合作用下形成的通常可以把作用于时间序列的各种因素分为四类，即长期变动因素、季节变动因素、循环变动因素和随机变动因素长期变动是数据随时间变化所表现出的一种趋向，或保持稳定，或上升，或下降季节变动是指与诸如天气、节日和假日等变量有关的、在短期内所呈现出的规律性变动趋势循环变动是指需求在较长的时间内所呈现的周期性波动随机变动是指由众多细微的不可控因素引起的、没有规则的上下波动时间序列模型预测方法就是在对时间序列本身及其影响因素分析的基础上找出内在变化规律，通过建立数学模型进行预测下面主要介绍常用的简单移动平均法、加权移动平均法和指数平滑法①简单移动平均法简单移动平均法是在对时间序列数据进行分段的基础上，按照数据点的顺序逐步推移计算其平均数，并据此做出预测移动平均法适用于短期的，产品需求波动不大且不存在季节变动的情况但是，时期的不同对预测期数据所造成的影响是不同的简单移动平均没有考虑这一影响，这也是简单移动平均的不足之处。

②加权移动平均法在求移动平均数时，为表示不同时期的数据对预测期数据所造成的影响，可对各时期时序数据赋予不同的权重一般近期数据的权重大，较远期数据的权重小考虑了权重的移动平均法即加权移动平均法③指数平滑法指数平滑法是根据本期的实际值和过去对本期的预测值，预测下一期数值，它反映了最近时期的数值对预测值的影响这是在简单移动平均法和加权移动平均法基础上发展起来的特殊的加权平均法，考虑了所有的历史数据，并且赋予近期数据更大的权重2）因果关系模型因果关系模型是利用变量之间的相互关系，根据历史统计数据，在测定分析变量之间相互关系的基础上推断未来变化情况常用的因果关系模型是回归预测模型在回归预测中，需要预测的变量为因变量，如销售量、订单数量等；与因变量有密切关系、影响其变化的为自变量，如价格、可支配收入等①趋势模型当随着时间推移，需求呈现出持续上升或持续下降趋势时，可以直接运用回归方程对未来的需求进行预测这种模型即为趋势模型②季节性模型许多经济变量呈现出一定的趋势，并表现出季节性此时，当用一元线性回归方法进行预测时，需要考虑季节性对预测结果的影响这种考虑了季节性的预测方法即为季节性波动模型3、预测误差监控及预测方法选择由于受许多不确定因素的影响，不可避免地会存在预测误差。

所谓预测误差，是指预测，值与实际值之间的差异当预测值大于实际值时，误差为正；反之，误差为负预测误差反映了预测的精度同时，为了更准确地做出预测，需要监控预测的有效性1）预测精度预测精度是指预测误差分布的密集程度评价预测精度最常用的指标有平均绝对误差和平均平方误差以下分别予以介绍平均绝对误差即预测值与实际值的绝对偏差的平均值，这一指标与标准差相似，但比标准差计算简单，能较好地反映预测的精度，但无法衡量无偏性平均平方误差即预测值与实际值的平方偏差的平均值，与平均绝对误差相似，这一指标能较好地反映预测的精度，但无法衡量无偏性2）预测监控与预测方法的选择一定形式的需求模式在过去、现在和将来起着基本相同的作用根据这一原理，可通过两种方法对预测效果进行监控：将实际值与预测值进行比较，看偏差是否在可以接受的范围以内；应用跟踪信号进行监控所谓跟踪信号，是指滚动预测误差和与平均绝对误差的比值，每当实际需求发生时，就计算TS，只有当TS在一定范围内时，才认为预测模型可以继续使用；否则，就应该重新选择预测方法九、 需求管理即使运用了系统的预测方法，能力仍然难以与实际需求相吻合：能力要么超过需求，要么低于需求因而，在经济有效地调整运营能力的前提下，管理需求就显得非常重要。

需求管理是指确定顾客在哪里、他们的真正需求是什么、需要多少、何时需要通常采取以下四种方法来管理需求1、通过信息共享减少需求的不确定性为了减少需求的不确定性，企业应争取分享下游客户的销售点信息，并在此基础上，建立供应商管理库存系统另一方面，企业应分享上游供应商的能力信息2、利用需求的相关性来确定需求的数量与时间对于相关需求，企业需要掌握与其关联的独立需求及其比例关系再在考虑提前期的基础上，确定其需求数量和需求时间3、利用营销策略平滑需求在淡季到来时，可以通过产品打折、送购物券等手段来增加需求在旺季到来时，则取消相应的优惠策略这种手段还可应用在影剧院、通信、体育场馆等例如，体育馆可以把17：00～19：00时段的场地费定得比其他时间高很多，以此把一部分顾客分流到其他时间段4、通过预约和预订来调节服务需求在服务业，可通过预约和预订来主动安排需求例如，医院（尤其是口腔门诊）可以通过预约来分散到医院的患者，宾馆或航空公司可以通过预订来平衡顾客对客房或航班的需求十、 关键链1997年，以色列物理学家艾利，高德拉特出版了《关键链》一书，将约束理论应用于项目管理领域，其核心思想是利用有限的资源来实现项目计划管理，通过设置缓冲来达到整个项目的有效执行。

与传统的项目计划管理技术不同，关键链技术不仅考虑了任务间的紧前、紧后约束关系，还考虑了任务间的资源冲突关键链技术充分考虑了项目周期的制约因素和资源瓶颈，为项目管理人员缩短项目周期指明了方向关键链技术通过项目缓冲、汇入缓冲和资源缓冲机制来消除项目中不确定因素对执行项目计划所造成的影响，以保证项目计划的有效执行关键链技术强调把行为学的理论，如帕金森定律、“学生综合征”等应用于项目管理，真正实现了项目管理中的技术与人力资源的有效结合利用关键链技术进行项目管理的步骤如下：•建立计划框架；•定义活动；•绘制网络图；•识别约束，确定关键链；设置缓冲；•编制基准进度计划十一、 网络图网络图是一种由活动、事件和路线三要素组成的图体模型网络图有两种形式：一种是以箭线表示活动的箭线式网络图；另一种是以节点表示活动的节点式网络图本书主要介绍箭线式网络图1、网络图的组成要素（1）活动活动是指一项工作（工序）或一项作业它需要消耗一定资源（人力、物力、财力）和时间在箭线网络图中用箭线表示活动，箭尾表示活动的开始，箭头表示活动结束，箭线上标示活动的名称，箭线下标示该活动所需的时间在不设时间坐标的网络图中，箭线的长短与活动所需时间无关。

有时为了正确反映各项活动之间的逻辑关系，需要引入虚活动，用虚箭线表示所谓虚活动，是不消耗时间与资源的活动，仅表示活动的逻辑关系2）事件事件指一项活动的开始或结束的瞬间，不消耗资源，也不占用时间，用圆圈表示，是两条或两条以上箭线的交接点，又称节点第一个事件指网络的始点事件（源），表示计划任务的开始最后一个事件指网络的终点事件（汇），表示计划任务的结束介于始点和终点之间的事件称为中间事件，表示前一活动的结束、后一活动的开始3）路线路线是从网络始点事件开始，沿箭线方向，到网络终点事件为止的路径，中间有一系列首尾相接的节点和箭线组成的通道路线所需时间是路线中各项活动的活动时间之和时间最长的路线（或时差为0的路线）为关键路线2、网络图的绘制原则（1）方向性各项活动从左至右，不能反向2）活动有始有终：箭线的首尾必须有节点，不能从一条箭线中间引出另一条箭线3）两点一线：相邻两个节点之间只能有一条箭线直接相连，如存在两个以上的活动，其余活动应使用虚活动4）顺序编号从小到大，从左至右，不能重复5）源汇合一一个网络图中，只能有一个始点事件和一个终点事件如出现几道工序同时开始或结束，可用虚箭线把始点事项或终点事项连接起来。

十二、 项目的概念与特点项目是指在特定的时间、预算、资源限定内，按照一定规范完成的一种独特而复杂的活动项目可以是建造一栋大楼，建设一个新工厂，合并两家工厂，设计和安装一个计算机系统，开发和推广一种新产品，推进ERP系统的规划、建设、实施，制造飞机、轮船或大型机器，安排一个演出活动，策划一个聚会，主持一次会议等项目包括许多制造和服务活动，其内容千差万别但所有这些项目都具有以下特点1）目标性任何项目最终结果都要实现一定目标，其结果可能是一种期望的产品，也可能是一种所希望得到的服务项目目标的制定通常要依照一定的工作范围、进度计划和成本、资源约束2）多元性项目由多个部分组成，需多方合作完成如新产品的开发，需要由技术、工艺、制造、采购、财务等部门共同完成3）新颖性项目通常是为了追求一种新产物才组织的，一般很少或没有以往经验可借鉴4）计划性项目的可利用资源有明确的预算5）时限性有严格的时间限制6）聚散性项目组成员来自不同专业、部门或组织，与项目同聚同散7）排己性项目产物的保全或扩展通常由项目以外人员进行8）生命周期性每个项目都有其生命周期，一般包括四个阶段：识别需求、提出方案、实施项目、结束项目十三、 项目管理的产生与发展尽管项目实践可以追溯到几千年前，如我国古代的都江堰水利工程、万里长城、故宫古建筑群等，但是将项目管理作为一门科学来进行分析研究，其历史并不长。

通常认为，项目管理是第二次世界大战的产物，如曼哈顿计划20世纪50年代，在美国，以关键路线法和计划评审技术为代表的网络计划技术被提出，并在60年代得到应用1950～1980年，项目管理主要应用在美国国防建设部门和建筑公司从80年代开始，项目管理的应用扩展到其他工业领域（行业），如制药、电信、软件开发等项目管理是一种特别适用于那些责任重大、关系复杂、时间紧迫、资源有限的一次性任务的管理方法近几年来，随着国际、国内形势的发展，这类任务越来越多，人们对项目管理越来越重视目前有两大项目管理的研究体系：以欧洲为代表的体系——国际项目管理协会；以美国为代表的体系—美国项目管理协会，它们分别制定了项目管理知识体系国际标准化组织则制定了关于项目管理的国际标准ISO10006我国对项目管理的系统研究和实践起步较晚，一些高校20世纪70年代末开始这方面的工作，到1991年才成立全国性的项目管理研究会财政部于1994年得到世界银行的赠款，专门用于项目管理人才培养在实践上，20世纪80年代后，我国项目管理体制首先在建设项目上有所突破鲁布革水电站是利用世界银行贷款的项目，1984年在国内第一次采用国际招标，推行项目管理，缩短了工期，降低了造价，工程质量优良，取得了明显的经济效益。

随着中国工业化进程的加快，项目管理在我国必将越来越受关注十四、 时间—资源优化时间—资源优化就是寻求工期与资源的最佳结合资源包括人力、物力以及财力资源是影响项目进度的主要因素在一定条件下，增加投入的资源，可以加快项目进度，缩短工期；减少资源，则会延缓项目进度，拉长工期资源利用得好，分配合理，就能带来好的经济效益下面分两种情况来说明时间—资源的优化1）资源一定，寻求工期最短主要途径有：缩短关键路线上活动的活动时间；采取组织措施，关键路线活动交叉作业；利用时差，从非关键活动抽调资源用于关键活动2）在工期一定的条件下，通过平衡资源，求得工期与资源的最佳结合制订网络计划时，对资源平衡的要求是：按规定工期和工作量，计算所需资源，做出日程安排；将资源优先分配给关键路线活动，并尽量均衡、连续投入；充分利用时差，错开非关键活动的开工时间，以避开资源需求高峰；必要时调整工期，以保证资源的合理利用对于有限资源约束条件下的日程安排是一项十分复杂的问题由于项目涉及资源众多，一般采用启发式算法，找到较优方案十五、 时间—成本优化时间—成本优化就是在考虑工期和费用之间关系的前提下，寻求以最低的项目总费用获得最佳工期的一种方法。

项目成本可分为直接成本和间接成本直接成本是指人工、材料、能源等费用间接成本是指管理费用、销售费用等费用一般来说，缩短工期会引起直接费用的增加和间接费用的减少，而延长工期会引起直接费用的减少和间接费用的增加时间—成本优化有手算法或线性规划法等手工算法的基本思路是通过压缩关键活动的活动时间来得到不同方案的总费用、总工期，从中进行比较，选出最优方案其步骤如下1）绘制网络图2）找出关键路线，计算工期3）计算正常时间的成本，即不赶工的情况下，总的直接成本与间接成本之和4）计算网络计划中各项活动的成本斜率（5）选取关键路线上成本斜率最低的活动作为赶工对象进行赶工，在压缩工期时，确保本活动所在路线仍为关键路线6）寻找新的关键路线，并计算赶工后的工期7）计算赶工后的总成本，赶工后的总成本等于直接成本、间接成本与赶工成本之和8）重复以下步骤，计算各种改进方案的成本9）确定总成本最低的工期十六、 项目概况（一）项目基本情况1、承办单位名称：xx有限责任公司2、项目性质：扩建3、项目建设地点：xx（以选址意见书为准）4、项目联系人：姚xx（二）主办单位基本情况公司将依法合规作为新形势下实现高质量发展的基本保障，坚持合规是底线、合规高于经济利益的理念，确立了合规管理的战略定位，进一步明确了全面合规管理责任。

公司不断强化重大决策、重大事项的合规论证审查，加强合规风险防控，确保依法管理、合规经营严格贯彻落实国家法律法规和政府监管要求，重点领域合规管理不断强化，各部门分工负责、齐抓共管、协同联动的大合规管理格局逐步建立，广大员工合规意识普遍增强，合规文化氛围更加浓厚公司全面推行“政府、市场、投资、消费、经营、企业”六位一体合作共赢的市场战略，以高度的社会责任积极响应政府城市发展号召，融入各级城市的建设与发展，在商业模式思路上领先业界，对服务区域经济与社会发展做出了突出贡献 公司以负责任的方式为消费者提供符合法律规定与标准要求的产品在提供产品的过程中，综合考虑其对消费者的影响，确保产品安全积极与消费者沟通，向消费者公开产品安全风险评估结果，努力维护消费者合法权益公司加大科技创新力度，持续推进产品升级，为行业提供先进适用的解决方案，为社会提供安全、可靠、优质的产品和服务本公司秉承“顾客至上，锐意进取”的经营理念，坚持“客户第一”的原则为广大客户提供优质的服务公司坚持“责任+爱心”的服务理念，将诚信经营、诚信服务作为企业立世之本，在服务社会、方便大众中赢得信誉、赢得市场满足社会和业主的需要，是我们不懈的追求”的企业观念，面对经济发展步入快车道的良好机遇，正以高昂的热情投身于建设宏伟大业。

三）项目建设选址及用地规模本期项目选址位于xx（以选址意见书为准），占地面积约78.00亩项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设四）项目总投资及资金构成本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金根据谨慎财务估算，项目总投资32985.11万元，其中：建设投资26841.33万元，占项目总投资的81.37%；建设期利息761.77万元，占项目总投资的2.31%；流动资金5382.01万元，占项目总投资的16.32%五）项目资本金筹措方案项目总投资32985.11万元，根据资金筹措方案，xx有限责任公司计划自筹资金（资本金）17438.63万元六）申请银行借款方案根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额15546.48万元七）项目预期经济效益规划目标1、项目达产年预期营业收入（SP）：59200.00万元2、年综合总成本费用（TC）：47905.47万元3、项目达产年净利润（NP）：8251.45万元4、财务内部收益率（FIRR）：19.34%5、全部投资回收期（Pt）：6.06年（含建设期24个月）6、达产年盈亏平衡点（BEP）：23126.65万元（产值）。

八）项目建设进度规划项目计划从可行性研究报告的编制到工程竣工验收、投产运营共需24个月的时间十七、 产业环境分析综合实力显著增强经济保持平稳较快发展，基础设施支撑能力明显增强，转型升级取得明显突破，经济增长质量和效益明显提升，以现代服务业为主导、三二一产业融合发展的产业体系基本形成，全市经济综合实力、城市竞争力、文化软实力和可持续发展能力显著增强全市地区生产总值年均增长9%左右，一般公共预算收入年均增长6%创新能力进一步增强重点领域和关键环节改革深入推进，供给侧结构性改革取得新突破，制度创新、科技创新、文化创新取得重大进展，各领域基础性制度基本形成，以企业为主体的技术创新体系初步形成，创新能力大幅提升，创新活力不断增强，在全省“大众创业，万众创新”中保持领先地位到“十三五”末，全社会研发经费投入占生产总值比重达到全国平均水平城乡区域发展更加协调城市形象品质全面提升，呈贡新区功能配套更加完善，滇中新区建设框架基本形成，城市发展空间格局进一步优化城乡一体化发展水平稳步提升，中小城镇建设有序推进，新农村和美丽乡村建设成效明显生态环境更加宜居以滇池流域为重点的市域水环境综合治理成效明显，绿色低碳型、环境友好型、资源节约型城市建设全面推进，单位生产总值综合能耗和二氧化碳排放进一步下降，主要污染物排放总量进一步减少，实现生态环境质量总体改善，生态文明建设走在全省前列。

开放水平进一步提升以开放带动创新、推动改革、促进发展的质量和水平明显提高，区域合作不断深化，开放合作层次和国际化水平全面提升，开放型经济发展壮大，面向南亚东南亚开放的经济贸易中心、科技创新中心、金融服务中心和人文交流中心核心功能基本形成人民生活水平显著提升覆盖城乡居民的就业、教育、文化、社保、医疗、住房等公共服务体系更加健全，基本公共服务均等化水平稳步提高，多元文化融合发展，精神文明建设进一步加强，市民思想道德、科学文化和健康素质不断提高，民主法治更加健全，民族团结进步事业深入推进，社会大局保持和谐稳定，人民安全感、幸福感大幅提升城镇常住居民人均可支配收入年均增长9%，农村常住居民人均可支配收入年均增长10%保健茶是以茶为主，配有适量中药，具有保健治疗作用的饮料，对预防动脉硬化、调节人体新陈代谢、降低血压血脂、保护肝脏、促进发育，抗老防衰、益智健脑，健美减肥、预防三高、明目增视等有特殊的保健效果截止至2018年底，我国60周岁及以上人口达到24949万人，占总人口的17.9%，其中65周岁及以上人口为16658万人，占总人口的11.9%，中国已经进入老龄化社会数量庞大的老年人口规模，再加上当今生活节奏的日益加快，中青年人口、生活、工作就业压力不断加大，亚健康患病机率逐渐提高，为我国保健茶市场需求提供了广阔的增长空间。

自2012年以来，我国保健茶市场规模始终呈快速增长趋势从2012年的100亿元增长至2018年将近270亿元随着市场的持续稳定发展，以及消费需求的不断扩大，未来我国保健茶市场规模仍将得到进一步的增长随着我国保健茶市场的快速发展，再加上国家相关利好政策的推动下，使得国内诸多企业纷纷加入保健茶市场，从而促使我国保健茶产量和销售量持续增长从产量来看，2017年，中国保健茶产量超过14.8万吨，发展到2018年已经达到16.9万吨以上；从消费量来看，2017年中国保健茶达到14.4万吨，发展到2018年也超过了16.4万吨由此可以看出，我国保健茶市场供需两旺，且相差不大，整体趋于稳定发展另外，随着保健茶消费人群的不断扩大，消费者个性化需求持续增加，使得保健茶市场产品逐渐趋向多元化；由于高中档礼品包装茶的需求量增大，而保健茶因其特殊功效而受到广大消费者的欢迎，因此未来市场仍具有一定的发展空间十八、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过 100%预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。

公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位十九、 经济效益及财务分析（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期2年（24个月），运营期8年项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入59200.00万元；具体测算数据详见—《营业收入税金及附加和增值税估算表》所示。

营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0044400.0050320.0059200.002增值税0.002054.572328.512438.232.1销项税0.005772.006541.607696.002.2进项税0.003717.434213.095257.773税金及附加0.00246.55279.43292.593.1城建税0.00143.82163.00170.683.2教育费附加0.0061.6469.8673.153.3地方教育附加0.0041.0946.5748.76（二）达产年增值税估算根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=2438.23万元三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用47905.47万元，其中：可变成本40664.54万元，固定成本7240.93万元。

达产年项目经营成本45684.37万元具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0028595.6532408.4038127.532工资及福利费0.002537.012537.012537.013修理费0.001020.531020.531020.534其他费用0.003999.303999.303999.304.1其他制造费用0.00302.80302.80302.804.2其他管理费用0.00295.19295.19295.194.3其他营业费用0.003401.313401.313401.315经营成本0.0036152.4939965.2445684.376折旧费0.001436.421436.421436.427摊销费0.0022.9022.9022.908利息支出0.00761.78761.78761.789总成本费用0.0038373.5942186.3447905.479.1其中：固定成本0.007240.937240.937240.939.2可变成本0.0031132.6634945.4140664.54（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加292.59万元五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=11001.94（万元）企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率=11001.94×25.00%=2750.49（万元）六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额11001.94万元，缴纳企业所得税2750.49万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=11001.94-2750.49=8251.45（万元）利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0044400.0050320.0059200.002税金及附加0.00246.55279.43292.593总成本费用0.0038373.5942186.3447905.474利润总额0.005779.867854.2311001.94。