医用防护口罩项目纯粹风险管理方案

泓域/医用防护口罩项目纯粹风险管理方案医用防护口罩项目纯粹风险管理方案目录一、 项目概况 2二、 公司概况 3公司合并资产负债表主要数据 4公司合并利润表主要数据 4三、 风险的基本分类 5四、 纯粹风险的分类 6五、 风险管理的定义 7六、 风险管理的程序 10七、 人力资本风险 15八、 责任风险 17九、 纯粹风险管理 23十、 责任损失度量 24十一、 人力资本损失度量 28十二、 产业环境分析 33十三、 坚持绿色发展，提高资源利用效率 34十四、 必要性分析 34十五、 项目经济效益分析 35营业收入、税金及附加和增值税估算表 36综合总成本费用估算表 37利润及利润分配表 39项目投资现金流量表 41借款还本付息计划表 43十六、 投资计划方案 44建设投资估算表 46建设期利息估算表 47流动资金估算表 49总投资及构成一览表 50项目投资计划与资金筹措一览表 51一、 项目概况（一）项目基本情况1、承办单位名称：xx（集团）有限公司2、项目性质：技术改造3、项目建设地点：xxx4、项目联系人：贺xx（二）项目选址项目选址位于xxx三）项目总投资及资金构成项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。

根据谨慎财务估算，项目总投资12452.20万元，其中：建设投资9327.34万元，占项目总投资的74.91%；建设期利息135.46万元，占项目总投资的1.09%；流动资金2989.40万元，占项目总投资的24.01%四）项目资本金筹措方案项目总投资12452.20万元，根据资金筹措方案，xx（集团）有限公司计划自筹资金（资本金）6923.15万元五）申请银行借款方案根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额5529.05万元六）项目预期经济效益规划目标1、项目达产年预期营业收入（SP）：26100.00万元2、年综合总成本费用（TC）：22560.93万元3、项目达产年净利润（NP）：2575.46万元4、财务内部收益率（FIRR）：13.20%5、全部投资回收期（Pt）：6.76年（含建设期12个月）6、达产年盈亏平衡点（BEP）：12705.96万元（产值）二、 公司概况（一）公司基本信息1、公司名称：xx（集团）有限公司2、法定代表人：贺xx3、注册资本：1060万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2012-7-197、营业期限：2012-7-19至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额4725.373780.303544.03负债总额1662.911330.331247.18股东权益合计3062.462449.972296.85公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入20742.0816593.6615556.56营业利润4659.633727.703494.72利润总额3845.793076.632884.34净利润2884.342249.792076.72归属于母公司所有者的净利润2884.342249.792076.72三、 风险的基本分类风险可以用多种方式加以分类，但基本分类如下。

1、经济风险和非经济风险以风险是否会带来经济损失来划分，可以把风险分为经济风险和非经济风险这里阐述的主要是涉及经济损失后果的风险2、静态风险和动态风险静态风险是一种在经济条件没有变化的情况下，一些自然行为和人们的失当行为形成的损失的可能性，例如，自然灾害和个人不诚实的品质会造成经济损失，静态风险对社会无任何益处，但它们具有一定的规律性，是可以预测的动态风险则是在经济条件变化的情况下造成经济损失的可能性例如，价格水平和技术变化可能会使经济单位和个人遭受损失从长期来看，动态风险使社会受益，它们是对资源配置不当所做的调整与静态风险相比，动态风险因缺乏规律性而难以预测，保险较适合于对付静态风险3、重大风险和特定风险重大风险和特定风险之间的区别在于损失的起因和后果不同重大风险所涉及的损失在起因和后果方面都是非个人和单独的，它们属于团体风险，大部分是由经济、巨大自然灾害、社会和政治原因引起的，影响到相当多的人乃至整个社会失业、战争、通货膨胀、地震、洪水都属于重大风险特定风险所涉及的损失在起因和后果方面都是个人和单位的住宅发生火灾和银行被盗窃属于特定风险既然重大风险或多或少是由遭受损失的个人无力控制的原因所引起的，社会而非个人对处理这里风险负有责任。

例如，失业是使用社会保险来处理的重大风险，对付地震和洪水灾害也需要动用政府基金对付特定风险主要是个人和单位自己的责任，一般使用商业保险防损和其他方法加以处理4、纯粹风险和投机风险一个人购买了一辆汽车后，就会面临着汽车遭受损失和给他人人身财产带来损害的损失可能性，结果是发生损失或不发生损失，即纯粹风险，而购买股票既有可能损失也有可能盈利，所以属于投机风险除了赌博以外，大多数投机风险属于动态风险，而大多数纯粹风险属于静态风险一般而言，纯粹风险具有可保性，而投机风险是不可保的四、 纯粹风险的分类个人和企业面临的纯粹风险可以分为以下几类：（1）人身风险人身风险是指由于死亡或丧失工作能力而造成收入损失可能性的风险其损失原因包括死亡、老年、疾病、失业2）财产风险与财产风险相关的损失有两种类型：财产直接损失和间接损失或后果损失间接损失也可以分为两类：财产丧失使用损失或其收入损失和额外费用开支例如，企业的设备遭受损失，这不仅使设备的价值丧失，而且丧失了使用设备所带的收入又如，住宅发生火灾后需要修复，住户需要去他处居住，这就会发生额外的居住费用开支3）责任风险，按照法律规定，当一个人因疏忽或过失造成他人人身或财产损失时，过失人负有损害赔偿责任，因此，责任风险是指因侵权行为而产生的法律责任给侵权行为人的现有或将来收入带来损失的可能性。

4）违约风险，违约风险是指一方不履行合同规定的义务而造成另一方经济损失一例如，承包商未按计划完成一项工程，债务人未按规定支付款项五、 风险管理的定义风险管理起源于美国在20世纪50年代早期和中期，美国大公司发生的重大损失使高层决策者认识到风险管理的重要性，其中的一次工业灾难是（1953年8月12日）通用汽车公司在密歇根州得佛尼的一个汽车变速箱工厂因火灾损失了5000万美元，这曾是美国历史上损失最为严重的15次重大火灾之一自从第二次世界大战以来，长期的技术至上的信仰受到挑战当人们利用新的科学和技术知识来开发新的材料、工艺过程和产品时，也面临着技术是否会破坏生态平衡的问题由于社会、法律、经济和技术的压力，风险管理运动在美国迅速开展起来，在过去的60余年中，对企业的人员、财产和自然、财务资源的适当保护形成了一门新的管理学科，这门学科在美国被称为风险管理在20世纪70年代，风险管理的概念、原理和实践已从它的起源地美国传播到加拿大和欧洲、亚洲、拉丁美洲的一些国家我国在恢复国内保险业务后，也开始重视风险管理的研究，并翻译和编写出版了数本教材国务院国资委制定的《中央企业全面风险管理指引》明确指出，企业应该结合自己的实际情况，编制风险评估、风险策略、风险监管及预警流程，明确风险管理目标，原则、内容和方法。

风险管理可以定义为有关纯粹风险的管理决策，其中包括一些不可保的风险处理投机性风险一般不属于风险管理的范围，它由企业中的其他管理部门负责风险管理的本质是应用一般的管理原理去管理一个组织的资源或活动，并以合理的成本尽可能减少灾害事故损失和它对组织及其环境的不利影响风险管理既是一门艺术，也是一门科学，它提供系统的识别和衡量企业所面临的损失风险的知识，以及对付这些风险的方法但风险管理人员还在很大程度上依靠直觉判断和演绎法做出决策，科学地使用数量方法的风险管理仍处在初级阶段，在一些国家，专职的风险经理的职责范围包括以下内容：（1）识别和衡量风险，决定是否投保如果决定投保，拟定免赔额、保险限额、办理投保和安排索赔事务：如果决定自担风险，则设计自保管理方案2）损失管理工程设计安全的机械系统操作程序，以防止或减轻灾害事故造成的财产损失3）安全保卫和防止雇员工伤事故4）雇员福利计划，包括安排和管理雇员团体人身保险5）损失统计资料的记录和分析从这些活动中可以看出，风险经理是企业经理队伍中的重要一员风险管理不该与保险相混淆，风险管理着重识别和衡量纯粹风险，而保险只是对付纯粹风险的一种方法风险管理中的保险主要是从企业或家庭的角度讲，怎样购买保险，在现代风险管理计划中也广泛使用避免风险、损失管理、转移风险和自担风险等方法。

如今，美国大多数大公司、政府单位和教育机构都有了自己的风险管理计划风险管理也不等同于安全管理，虽然安全管理或损失管理是风险管理的重要组成部分，但风险管理的过程包括在识别和衡量风险之后对风险管理方法进行选择和决策总之，风险管理的范围大于保险和安全管理六、 风险管理的程序风险管理的程序分为以下六个步骤：（1）制订风险管理计划制订合理的风险管理计划是风险管理的第一步，风险管理计划的主要内容即是制定的风险管理的目标风险管理的主要内容如下：①确定风险管理人员职责风险管理计划需要在计划中列明风险管理人员和所涉及的各个部门人员的职责，并规定风险管理部门向上级和有关部门的报告制度②确定风险管理部门的内部组织结构在规模小的企业里，从事风险管理的人员也许只有一个人，但规模大的企业则要设置专职的风险管理部门③安排和其他部门统一协作的工作，风险管理工作涉及多个部门，比如，会计部门、数据处理部门、法律事务部门、人事部门、生产部门等保持和各部门的良好合作，是风险管理计划的重要内容④编制风险管理方针书制订出风险管理的主体计划以后，确定风险管理业绩标准以及调整措施，增加风险管理计划的灵活性和适用（2）风险识别风险管理的第二步是识别企业所面临的所有纯粹损失风险。

企业所面临的潜在纯粹损失风险类型多种，风险经理可以使用保险公司及保险出版机构提供的潜在损失核查清单来识别本企业所面临的各种纯粹风险此外，还可以使用下列方法识别风险：①对企业财产和生产经营进行定期或经常性的实地检查，及时发现事故隐患②使用内容广泛的风险分析征求意见表，收集在生产和经营第一线人员对损失风险的意见③编制生产和经营的流程图，分析每个环节中的潜在损失风险，现在的安全系统工程使用故障树分析等方法详细描述生产和经营过程中的事故因果关系，可用来进行定性和定量分析④使用财务报表以往的损失报告和统计资料识别重大的损失风险例如，按会计科目分析重要资产的潜在损失及原因⑤请保险公司、保险代理人和经纪人提供风险评估咨询服务，包括分析企业外部环境的风险因素3）风险衡量在识别损失风险之后，下一步是衡量损失风险对企业的影响这包括衡量潜在的损失频率和损失程度损失频率是指一定时期内损失可能发生的次数损失程度是指每次损失可能的规模，即损失金额大小在得不到精确资料的情况下，可以对损失频率进行粗略估计，如分为：几乎不会发生、不大可能发生、频度适中、肯定发生对损失程度的衡量可分为每次事故造成的最大可能损失和每次事故造成的最大可信损失。

最大可能损失是估计在最不利的情况下可能遭受的最大损失额最大可信损失则是估计在通常情况下可能遭受的最大损失额，如考虑到消防设施等其他因素的火灾损失后者通常小于前者最大可信损失对风险衡量很有价值，但是也最难估计风险经理必须估计每种损失风险类型的损失频率和程度，并按其重要性分类排列风险经理之所以要衡量潜在的风险是为了今后能选择适当的对付损失风险的方法，损失频率和程度不同的风险需要采用不同方法对付，与损失程度相比，损失频率对损失程度的估计更为重要，损失频率乘以平均的损失程度得出预计的平均损失总额，它可以用来与企业交付的保险费进行比较，为购买保险提供依据4）风险决策风险决策是指在衡量风险以后，风险经理必须选择最适当的对付风险的方法或综合方案对付风险的方法分为两大类：一类是改变风险的措施，如避免风险、损失管理、转移风险；另一类是风险补偿的筹资措施，对已发生的损失提供资金补偿，如保险和包括自保方式在内的自担风险对付风险的主要方法有：①避免风险避免风险有两种方式：一种是完全拒绝承担风险，另一种是放弃原先承担的风险但避免风险的方法适用性很有限首先，避免风险会使企业丧失从风险中可以取得的收益其次，避免风险方法有时并不可行，例如，避免一切责任风险的唯一办法是取消责任，最后，避免某一种风险可能会产生另一种风险，某企业以铁路运输代替航空运输，只是将航运风险替代成了陆运风险。

②损失管理损失管理计划则分为防损计划和减损计划防损计划旨在减少损失发生的频率或消除损失发生的可能性减损计划可再分为尽可能减轻损失后果计划和损后救助计划，两者均设法控制和减轻损失程度有一些损失管理措施，既是防损措施又是减损措施损失管理是风险管理的一项重要职能，但企业的风险管理部门只是从事这方面活动的一个部门，也许只是一个商议或咨询部门大公司的安全委员会成员包括劳动管理、设备管理、安全管理、医疗部门、防火部门和风险管理部门的经理，由他们一起共同制定损失管理方针③非保险方式转移风险在风险管理中较为普遍使用的非保险方式转移风险的方式有合同、租赁和转移责任条款等④自担风险自担风险是指企业使用自有资金或借入资金补偿灾害事故损失，可分为被动的和主动的，即无意识、无计划的和有意识、有计划的企业的风险经理在决策时经常在保险和自然风险中进行选择，当更有利于企业自担风险的因素出现比如，自担风险的管理费用比保险公司的附加费用低、企业的财力在短期内能够承受保险费的支付和损失赔偿、企业有着高收益的投资机会或者企业内部具有自保和损失管理的优势时，企业的风险经理往往会选择自担风险至于企业自担风险的水准则要根据其财务状况、近年的损失资料以及保险费用而定。

自担风险的财务补偿方式可采用当年净收入的直接补偿、设立专用基金、借入资金以及建立专业自保公司专业自保公司一般是由母公司为保险目的而设立和拥有的保险公司，它主要向母公司及其子公司提供保险服务自保是自担风险的特殊方式，其主要优点在于节省保险费开支，而主要不足之处在于可能遭受高于保险费支出的损失保险是一种转移风险的方法，它把风险转移给保险人，保险也是一种分摊风险和意外损失的方法，一旦发生意外损失，保险人就补偿被保险人的损失，这实际上把少数人遭受的损失分摊给同险种中的所有投保人由于少数投保人遭受的损失为同险种的所有投保人所分担，所有投保人的平均损失就替代了个别投保人的实际损失保险人一般承保纯粹风险，然而并非所有的纯粹风险都具有可保性人身、财产和责任风险均能由保险公司承保，而市场、生产、财务和政治风险一般都不能由商业保险公司承保5）风险监控和评价在风险管理的决策贯彻和执行之后，就必须对其贯彻和执行情况进行检查和评价其理由有两点：一是风险管理的过程是动态的，风险是在不断变化的，新的风险会产生，原有的风险会消失，上一年度对付风险的方法，也许不适用于下一年度二是有时做出的风险管理的决策是错误的，这需要通过及时的监控检查来加以发现，然后加以纠正。

对风险管理工作业绩的检查和评价有两种标准一是效果标准例如，意外事故损失的频率和程度下降，责任事故损失降低，风险管理部门经营管理费用减少，责任保险费率降低，因提高企业自担风险水平而减少财产保险费用，这些都是效果标准二是作业标准它注重对风险管理部门工作的质量和数量的考核应当综合使用这两种标准对风险管理工作进行业绩检查确定了检查和评价的标准后，就要把风险管理工作的实际结果与效果标准和作业标准加以比较，如果低于标准，就及时加以纠正或者调整标准七、 人力资本风险企业的生产性质资本包括实物资本和人力资本所谓人力资本，著名经济学家舒而茨的定义是：人力资本是相对于物质资本而非人力资本而言的，是体现在人身上的，可以被用来提供未来收入的一种资本，是指人类自身在经济活动中获得收益并不断增值的能力人力资本不等于人力资源，人力只有经过培训，才能真正成为资本换言之，人力资本风险就是指由于个人的死亡、受伤、生病、年老或其他原因的失业而造成的损失的不确定性人力资本投资，是指对人力资本进行一定的投入，使其在质和量上都有所提高，并期望这种提高能最终反映在劳动产出增加上的一种投资行为人力资本投资风险是指在一定时期内，投资主体对人力资本投入结果的不确定性，企业的人力资本风险与财产损失风险、责任风险一样，并不是一成不变的，它也是随着公司内部、外部的条件的变化而变化的。

但其损失形态仍不外乎以下几种：死亡、疾病、工伤和年老1）死亡影响员工死亡的风险因素包括年龄、性别、身高和体重、生理状况、职位、个人嗜好、个人病史与家族病史等2）疾病与其他损失形态相比，员工遇上疾病的可能性最大，可以说难以避免风险管理者如果不能妥善处理此类风险，那么此类风险将成为公司的一个很大的隐患3）工伤工伤是员工在工作时间内发生各种意外或因职业病造成的人员伤亡事故的总称工伤事故发生的原因主要有人为因素、物的因素、环境因素和管理因素统计资料显示，人为因素引起的工伤事故在所有的工伤事故中占较大比例由此可见，风险管理者完全可以通过积极有效的措施使工伤事故发生率降下来4）年老与其他人身风险损失相比，年老更具有可预见性其实年老对公司的威胁并不像其他人身风险损失那样明显，但如果风险管理者对此掉以轻心，那么随着时间的推移，员工的养老问题将成为公司的一个沉重包狱八、 责任风险责任风险是指因个人或单位的行为造成他人的财产损失或人身伤害，依法律或合同应承担赔偿责任的风险法律责任一般可分为刑事责任、民事责任和行政责任企业经常面临的责任风险主要是民事责任风险，民事责任又分为侵权责任和违约责任两大类责任风险中的“责任”，少数属于合同责任，绝大部分是指法定责任，包括刑事责任，民事责任和行政责任，在保险中，保险人所承保的责任风险仅限于法律责任中对民事损害的经济赔偿责任，它是由于人们的过失或侵权行为导致他人的财产毁灭或人身伤亡。

在合同、道义、法律上负有经济赔偿责任的风险，又可细分为对人的赔偿风险和对物的赔偿风险如对由于产品设计或制造上的缺陷所致消费者的财产或人身伤害，产品的设计者、制造者、销售者依法要承担经济赔偿责任责任风险从其分摊原则来看，包括免责、过失责任、严格责任、绝对责任和连带责任五种1、免责法院在很多情况下对慈善机构和政府的行为实行免责慈善事业的财产不能被用于支付判决，因此，很长时间以来慈善机构在进行自己的活动时不必因自己的过失行为承担法律责任而担忧但现代的普通法已经规定，慈善机构对以下两种情况要负责任：第一，因该机构挑选员工的过失，使得本应从机构活动中受益却受到伤害的人：第二，其他因该机构员工的行为或者过失而受到伤害的人对政府的一些行为实行免责，是为了维护与保持公众利益，如果政府总是因其过失与错误行为而被诉讼纠缠的话，这种经济负担就会使其不能提供有利于大众的服务自20世纪60年代以来，政府所享有的相当广泛的豁免权开始不同程度地减弱，但大多数情况下，立法性的或纯粹的政府管理行为还是会受到法律的豁免2、过失责任过失责任是指被保险人因任何疏忽或过失违反法律应尽义务，或违背社会公共生活准则而致他人财产或人身损害时，应对受害人进行赔偿的责任。

例如违章驾驶汽车、发生交通事故、造成他人伤亡，肇事人就应承担法律赔偿责任过失责任是一种普遍的分摊责任的方法，法律上的过失责任往往是侵权行为但过失行为属于非故意侵权行为，它与故意侵权行为不同故意侵权行为是指有预谋或有计划，但不必事先预料到后果的行为，如非法侵占、侵占他人财产、胁迫、殴打、非法监禁、人格诽谤、侵犯他人隐私、诬告、破坏他人合同关系等而过失侵权行为则表现为行为人“丧失他应有的预见性”而未达到应有的注意程度的一种不正常或不良的心理状态过失分为两种：一种表现为行为人对自己行为的后果应当或者能够预见而没有预见；另一种表现为虽然预见到了其行为的后果，却轻信这种后果可以避免在法庭上以过失为由起诉被告的时候，原告要举证说下述四个方面：被告具有法律规定的注意义务；被告没有履行注意义务；对义务的违反是导致伤害的近因：这种伤害造成了实质的人身伤害或财产损失，同时，被告拥有一定的抗辩权利3、严格责任严格责任本质上是一种归责原则，并非在此归责原则下实现的责任主体所承担的一种法律责难后果与状态在过失责任下，侵害人要承担由于自己的疏忽而给他人造成损失的赔偿责任，如果侵害人没有疏忽，就可以不承担责任但由于许多行为的危险性较大，即使施加了合理的注意，侵害人也应该为损失负责。

因此，很多情况下只要证明了行为的危险性，就可以起诉侵害人要求赔偿这种情况下侵害人就承担了严格责任严格责任原则又称无过错责任，是指违约责任发生以后，确定违约当事人的责任，应主要考虑违约的结果是否因违约的行为造成，而不考虑违约方的故意和过失严格责任是一种既不同于绝对责任，又不同于无过错责任的一种独立的归责形式与其他归责原则相比，其具有以下特点：第一，严格责任的成立以债务不履行以及该行为与违约后果之间具有因果关系为要件，而并非以债务人的过错为要件，这是其区别于过错责任的最根本的特征因而在严格责任下，债权人没有对债务人有无过错进行举证的责任，而债务人以自己主观上无过错并不能阻碍责任归加在这一点上，似乎有理由认为严格责任与过错责任中的举证责任倒置——过错推定相一致但是，过错推定的目的在于确定违约当事人的过错，而严格责任考虑的则是因果关系而并非违约方的过错例如，在严格责任下第三人的原因导致违约并不能免除债务人的违约责任，而此种情形无论如何不能推定债务人存在过错因此，二者仍是存在一定区别的第二，严格责任虽不以债务人的过错为承担责任的要件，但并非完全排斥过错一方面，它最大限度地容纳了行为人的过错，当然也包括了无过错的情况；另一方面，它虽然不考虑债务人的过错，但并非不考虑债权人的过错。

如果因债权人的原因导致合同不履行，则往往成为债务人得以免责或减轻责任的事由可见，虽然严格责任往往被我国学者称为“无过错责任”，但其与侵权行为法中既不考虑加害人的过错，也不考虑受害人的过错（过失）的无过错责任是存在一定区别的第三，严格责任虽然严格，但并非绝对这一点使之与绝对责任区别开来所谓绝对责任，是指债务人对其债务应绝对地负责，而不管其是否有过错或是否由于外部原因造成严格责任在19世纪英美古典合同理论中也曾经是绝对责任，发展至后来，出现了诸如后发不能之类的免责事由，因而出现了严格但不绝对的严格责任在严格责任下，并非表示债务人就其债务不履行行为所生之损害在任何情况下均应负责，债务人可依法律规定提出特定之抗辩或免责事由（例如不可抗力等）4、绝对责任绝对责任是指当某人需履行某项义务时，无论情况如何都必须承担责任绝对责任常见于爆炸实例中许多汽车法往往规定，即便被保险人有过失或有违法行为，保险公司也必须对第三者承担责任某些法律明文规定这样一种责任：某种被认定为违禁的事件发生便可构成责任，无须考虑被告人注意程度或已采取的预防措施，也不需要提供有关过错的证据绝对责任较之严格责任标准更高承担严格责任的行为人有法定的抗辩事由可援引，而承担绝对责任的行为人不能援引任何抗辩事由。

5、连带责任连带责任作为民事责任的一种，是指根据法律规定或当事人有效约定，两个或两个以上的连带义务人都对不履行义务承担全部责任连带责任的规定，保障了债权人的利益由于连带责任后果较严重，人民法院在认定当事人是否承担连带责任时比较慎重，凡法律无明文规定或当事人之间无明确约定的，一般不能判由当事人承担连带责任除了当事人之间的有效约定外，有关法律和司法解释对连带责任的适用条件分别作了规定，这些规定是人民法院在审判实践中认定当事人是否承担连带责任的法律依据具体来讲，法律有明确规定的连带责任有以下几种：（1）因保证而承担的连带责任2）合伙（包括合伙型联营）中的连带责任3）因代理而承担连带责任4）因共同侵权而承担的连带责任5）因共同债务而承担的连带责任6）因产品不合格造成损害，产品的生产者、销售者承担的连带责任7）因出借业务介绍信、合同专用章或盖有公章的空白合同书而承担连带责任8）企业法人分立后对原有债务的承担以及开办企业有过错而产生的连带责任九、 纯粹风险管理纯粹风险具有可保性，因而财产损失风险、责任风险和人力资本风险这三大类纯粹风险主要是通过保险进行管理，保险的具体方法在第6章详细介绍现代公司无一不是把追求股东价值最大化作为自己的最高目标和企业生存的宗旨。

但是，大多数公司都在全力以赴地提高公司营业额，和利润，忽略了努力降低企业风险也是扩大股东价值的重要一环商业决策和投资总是与冒险相伴而行，有些企业家因为敢于冒险、抓住机遇；而企业管理则不然，保证稳健运营才是制胜的关键然而，商业经营永远处于种种威胁之中：计算机故障、火灾、环境污染、财务欺诈、决策失误、产品被迫招回等风险的存在要求企业管理者必须严肃对待企业风险怎样界定商业经营中哪些是最重要的危险、如何减少这些危险发生的概率—一如果真的发生的话，又该如何把危险的影响控制在最低限度之内？商业风险范围很广，这里只讨论纯粹风险纯粹风险管理的本质是将未来不确定的损失以最经济的方式转变为现实的成本，诺基亚公司关于纯粹风险管理的案例将揭示这个如此简单的道理是如何通过最科学有效的管理手段来实施的十、 责任损失度量法律责任中的刑事责任和行政责任根据相应的刑事法律和行政法律规范进行界定，民事责任中的违约责任依据合约规定界定责任方的责任大小，因此本章的责任损失度量是指民事侵权责任损失的度量，侵权责任损失主要是指企业依据侵权行为所造成的损害程度和大小而承担的经济赔偿，以及相应的诉讼费、辩护费等法律费用支出损害是侵权行为所造成的一种后果，具体表现为受害人的死亡、人身伤害、精神痛苦以及各种形式的财产损害，相应的赔偿原则因损害类型而异。

1、财产损失赔偿财产损害是指受害人因其财产受到侵害而造成的经济损失，它是可以用金钱的具体数额加以计算的实际物质财富的损失第一，财产损害可以分为直接损失和间接损失两种，侵权人既要对现有财产的直接减少进行赔偿，也要对在正常情况下实际上可以得到的利益即间接损失进行赔偿直接损失是行为人的加害行为所直接造成的被侵权人的财产减少，如侵犯财产权而造成的财物的损坏、灭失，都属于直接损失，都应当全部赔偿，间接损失原则上也应当全部赔偿因为在正常情况下，被侵权人本应当得到这些利益，只是由于侵权人的侵害才使这些可得利益没有得到这种损失虽然与直接损失有些区别，但这种区别只是形式上的，实质上并没有区别对于间接损失如果不能全部予以赔偿，被侵权人的权利就得不到全部保护，同时侵权人的违法行为也得不到应有的制裁因此，间接损失也应当全部赔偿这里所说的间接损失，是客观的、实际的损失，是有切实依据的可得利益损失，并不是主观臆想的损失，对于这样的损失，必须予以全部赔偿第二，需要赔偿合理损失在实行全部赔偿原则的时候，必须有一个前提，就是予以赔偿的损失必须是合理的不合理的损失不应赔偿《中华人民共和国侵权责任法》规定的“按照损失发生时的市场价格或者其他方式计算”，体现的就是赔偿合理损失，按照这一规定，计算财产损失的基本方法是按照损失发生时的市场价格。

这个方法基本可行，但存在一些问题，例如，如果损害发生时市场价格较低而案件审判时市场价格较高，按照损害发生时的市场价格计算，就对补偿受害人的损失不利如果损害发生时市场价格较高而案件审判时价格较低，则这样的计算方法是比较合理的对此，应当着重解读后一个说法，即“或者其他方式计算”，可以采取实事求是的方法确定损失范围，确定赔偿数额第三，实行损益相抵实行全部赔偿，必须从全部损失中扣除新生利益，实行损益相抵对此，应当依照损益相抵原则，进行科学、准确的计算，对其相抵以后的损失额，予以全部赔偿第四，财产损害赔偿是否适用预期利益损失规则制定《中华人民共和国侵权责任法》的过程中，专家对财产损害赔偿是否应当适用预期利益损失规则，进行了研究，最终立法没有采纳，但这种规则是应当考虑的例如，沈阳故宫门前上马石毁损案中，上马石被新手司机在倒车中撞折，经过鉴定，损失达数千万元之多，但侵权人无此巨额利益的损害预期北京市植物园试验栽培的葡萄被他人偷吃，损失价值也达数千万元，侵权人也无此预期如果按照实际损失赔偿，亦不公平如果适用预期利益损失原则，确定适当的赔偿数额，则较为稳妥故应当在司法实践中总结经验，将来在司法解释中解决。

2、非财产损害赔偿（1）人身损害赔偿，人身损害是指侵害他人的身体所造成的物质机体的损害，根据损害的程度不同，可以分为一般伤害、残疾和死亡三种类型无论是一般伤害、残疾还是死亡，均属于对他人身体的损害因此，人身损害的赔偿首先涉及的就是对他人身体造成的“物质”性损害和应承担的赔偿责任然而，人身损害不能仅以受害者遭到损害的物质机体本身的价值作为赔偿的确定标准，还应考虑受损机体得以恢复所需的全部费用2）精神损害赔偿精神损失是指当受害人的名誉权和隐私权等人格权受到侵害时精神上的痛苦《中华人民共和国民法通则》第120条第11款规定：公民的姓名权、肖像权、名誉权、荣誉权受到侵害的，有权要求停止侵害，恢复名誉，消除影响，赔礼道歉，并可以要求赔偿损失，法人的名称权、名誉权、荣誉权受到侵害的，适用前款规定最高人民法院《精神损害赔偿责任的解释》对精神损害赔偿的适用范围做了界定，扩大了赔偿范围精神损害表现为生理上或者心理上痛苦的损害，是一种无形损害它不能像财产损害那样，可以通过一定的标准加以确定，对于精神受到损害的人给予金钱赔偿，并不具有等价性，而是具有补偿、惩戒的特征最高人民法院《精神损害赔偿责任的解释》列出了确定精神损害赔偿额的注意事项：第一，因侵权致人精神损害的，只有造成严重后果的，受害人才有权请求精神损害赔偿抚慰金/如未造成严重后果，受害人请求赔偿精神损害的，一般不予以支持。

第二，精神损害的赔偿数额根据以下因素确定：侵权人的过错程度，法律另有规定的除外：侵害的手段、场合、行为方式等具体情节：侵权行为所造成的后果：侵权人的获利情况：侵权人承担责任的经济能力：受诉法院所在地平均生活水平十一、 人力资本损失度量人力资本损失风险的大小需要从损失频率和损失幅度两个方面来考虑1、损失频率的估算（1）死亡死亡的频率即处在各年龄段的人的死亡频率，一般从寿险业的生命表中可以得到各年龄段有关死亡概率的信息2）健康状况恶化健康状况恶化是一个非常笼统的说法，很难用某一个指标来描述健康状况恶化，只能从某一个角度侧面来看，比如致残率和同医疗保健机构的接触等致残率可以反映比较严重的健康状况恶化，集体来说，活动受限天数、病人卧床天数及误工天数（耽误工作或耽误上学的天数）都不同程度地反映致残率而同医疗保健机构的接触主要是指看医生的频率，一般可以从历史平均数据得到3）年老和退休年老和退休是每个人都会面临的问题，这意味着收入减少，而医疗费用、护理费用可能会增加，而且这个数量非常不确定有关平均剩余寿命的数据可以由中国经验生命表编制委员会所制“中国人寿保险业经验生命表”查到4）失业失业是指有劳动能力、愿意接受现行工资水平但仍然找不到工作的现象，指的是非自愿失业。

它不是由健康状况恶化引起的，也不是由死亡和年老引起的，而是由经济原因引起的失业是另一个威胁个人收入能力的重要因素很多公司，都会通过政府强制的失业保险为员工提供失业方面的保障；国外也有一些公司为员工提供了间接的保险项目，常常是在员工离开公司时一次性支付失业补偿和在员工的薪水中连续支付一定金额的补偿金失业还有一个重要特征，即每个人所经历的失业的本质不尽相同，大致可以分为这样几种类型，可以分为摩擦性失业、结构性失业和周期性失业摩擦性失业是指生产过程中难以避免的、由于转换职业等原因而造成的短期、局部失业这种失业的性质是过渡性的或短期性的它通常起源于劳动的供给一方，因此被看作是一种求职性失业，即一方面存在职位空缺，另一方面存在着与此数量对应的寻找工作的失业者，这是因为劳动力市场信息的不完备，厂商找到所需雇员和失业者找到合适工作都需要花费一定的时间，摩擦性失业在任何时期都存在，并将随着经济结构变化而有增大的趋势，但从经济和社会发展的角度来看，这种失业存在是正常的结构性失业是指劳动力的供给和需求不匹配所造成的失业，其特点是既有失业，也有职位空缺失业者或者没有合适的技能，或者居住地点不当，因此无法填补现有的职位空缺。

结构性失业在性质上是长期的，而且通常起源于劳动力的需求方结构性失业是由经济变化导致的，这些经济变化引起特定市场和区域中的特定类型劳动力的需求相对低于其供给造成特定市场中劳动力的需求相对低可能由以下原因导致：一是技术变化，原有劳动者不能适应新技术的要求，或者是技术进步使得劳动力需求下降；二是消费者偏好的变化消费者对产品和劳务的偏好的改变，使得某些行业规模扩大而另一些行业规模缩小，处于规模缩小行业的劳动力因此而失去工作岗位：三是劳动力的不流动性流动成本的存在制约着失业者从一个地方或一个行业流动到另一个地方或另一个行业，从而使得结构性失业长期存在周期性失业是指经济周期中的衰退或萧条时，因社会总需求下降而造成的失业，当经济发展处于一个周期中的衰退期时，社会总需求不足，因而厂商的生产规模也缩小，从而导致较为普遍的失业现象，周期性失业对于不同行业的影响是不同的，一般来说，需求的收入弹性越大的行业，周期性失业的影响越严重风险管理者必须清楚地了解公司员工所面临的失业情况，因为每种失业引起的问题都各不相同，降低这些失业概率的措施也各不相同2、损失幅度的估算人力资源风险的损失主要来源于收入的减少和费用（主要是医疗费用）的增多，但精确估计这种损失非常困难，因为我们无法准确预计如果继续工作，我们的收入会是多少。

所以人力资本风险的损失幅度都是一个近似的估计1）生命价值法生命价值法是从收入的角度来评价雇员的损失当雇员死亡或永久性残疾时，其损失主要是收入损失，并且是永久性的，与时间长短呈正相关这样就可以通过计算雇员在继续工作的情况下所得到的收入来估计员工或其亲属所遭受的损失，即计算每年的税后收入减去员工自身消费后所剩金额的现值总和，这就是生命价值其具体计算步骤为：第一步，预测雇员在退休前每年能得到的税后收入第二步，如果损失原因是死亡，就要减去用来支付雇员自身消费的那部分收入第三步，把每年的收入贴现后相加生命价值是一个近似的估计值，之所以这样说，原因有几点：第一，收入贴现和的估计是近似的员工的年收入有很大的不确定性它受到员工职业生涯发展的影响，同时还受总体工资水平的影响，但在计算生命价值时，必须事先预计出年收入，这个预计值和实际值之间就可能存在差异第二，消费的估计是近似的员工自身的消费也是近似的估计值实际中可能会发生变化第三，利率的估计是近似的在贴现中所用的利率也是一个平均的估计值第四，收入流与消费流发生的时间是近似的2）需求法，需求法是从支出的角度来评价损失，它是指雇员为保持家属当前的生活水平所需支出的现值。

用需求法来估计损失，不需要考虑雇员的收入以及家属能使用的部分所占的比例，只需考虑家属的正常支出，以及这种正常支出如何受员工死亡的影响需求法在计算时考虑到了家庭收入的补偿因素，如社会保障计划中为死者家属提供的福利，其具体的计算步骤和生命价值法类似两种方法相比较，从理论上说，生命价值法是一种更为正确的方法，因为它主要考虑潜在的损失，而非不同家庭的消费水平和消费偏好但在实际中，人们更喜欢用需求法，因为需求法更简洁明了，并且能直接描述雇员家庭的经济福利十二、 产业环境分析战略性新兴产业是指以重大技术突破和旺盛的市场需求为基础，对经济社会发展和产业结构优化升级具有全局性、长远性、导向性重大引领和带动作用，知识技术密集、物质资源消耗少、成长潜力大、综合效益好的产业近年来，出台一系列政策措施，通过 “互联网+”等战略，聚焦新能源装备、农机机械、交通运输装备、化工及工程机械、新材料、智能装备、特色医药、电子信息、轻工产品、冶金及金属制品、纺织服装等重点领域，引导社会各类资源集聚，推动传统优势产业转型升级和战略性新兴产业快速发展通过深化机制体制改革、搭建公平竞争市场环境、加强金融扶持政策和财税支持力度、落实中小微企业政策、推进人才培养体系建设、充分发挥政策引导作用等多个方面推动战略性新兴产业发展。

十三、 坚持绿色发展，提高资源利用效率推动行业节能减碳围绕碳达峰、碳中和战略目标，制定节能减碳行动方案制定纺粘、水刺、针刺等非织造布领域节能减排和清洁生产评价指标体系，降低行业能耗水平支持企业建设能源管理系统，鼓励使用清洁能源，应用节能技术和设备，创建绿色工厂发展环境友好产品提高天然纤维、再生纤维素纤维、木浆、聚乳酸、低（无）VOCs含量胶粘剂的应用比例，推广可降解一次性卫生用品和可重复使用产品开展可生物降解非织造布及制品认证工作，加强环境友好产品推广加强废旧纺织品循环利用提高循环再利用纤维在土工建筑、交通工具、包装、农业等领域应用比例推广滤袋、绳网等产品回收利用技术，扩大产业用纺织品回收利用量十四、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过 100%预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础。

2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位十五、 项目经济效益分析（一）营业收入估算项目正常经营年份预计每年可实现营业收入26100.00万元；具体测算数据详见—《营业收入税金及附加和增值税估算表》所示营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入16965.0019575.0020880.0026100.002增值税514.96618.09669.66875.932.1销项税2205.452544.752714.403393.002.2进项税1690.491926.662044.742517.073税金及附加61.8074.1780.36105.123.1城建税36.0543.2746.8861.323.2教育费附加15.4518.5420.0926.283.3地方教育附加10.3012.3613.3917.52（二）正常经营年份增值税估算根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，项目正常经营年份应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增值税=销项税额-进项税额=875.93万元。

三）综合总成本费用估算项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按正常经营年份经营能力计算，项目综合总成本费用22560.93万元，其中：可变成本19203.67万元，固定成本3357.26万元正常经营年份项目经营成本21793.92万元具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费11808.2813624.9414533.2618166.582工资及福利费1037.091037.091037.091037.093修理费260.78260.78260.78260.784其他费用2329.472329.472329.472329.474.1其他制造费用203.32203.32203.32203.324.2其他管理费用178.62178.62178.62178.624.3其他营业费用1947.531947.531947.531947.535经营成本15435.6217252.2818160.6021793.926折旧费486.65486.65486.65486.657摊销费9.449.449.449.448利息支出270.92270.92270.92270.929总成本费用16202.6318019.2918927.6122560.939.1其中：固定成本3357.263357.263357.263357.269.2可变成本12845.3714662.0315570.3519203.67（四）税金及附加项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

根据谨慎财务测算，项目正常经营年份应纳税金及附加105.12万元五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，项目正常经营年份利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=3433.95（万元）企业所得税税率按25.00%计征，根据规定项目应缴纳企业所得税，正常经营年份应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率=3433.95×25.00%=858.49（万元）六）利润及利润分配该项目正常经营年份可实现利润总额3433.95万元，缴纳企业所得税858.49万元，其正常经营年份净利润：净利润=正常经营年份利润总额-企业所得税=3433.95-858.49=2575.46（万元）利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入16965.0019575.0020880.0026100.002税金及附加61.8074.1780.36105.123总成本费用16202.6318019.2918927.6122560.934利润总额700.571481.541872.033433.955应纳所得税额700.571481.541872.033433.956所得税175.14370.38468.01858.497净利润525.431111.161404.022575.468期初未分配利润0.00472.891425.642546.709可供分配的利润525.431584.052829.665122.1610法定盈余公积金52.54158.40282.97512.2211可供分配的利润472.891425.642546.704609.9412未分配利润472.891425.642546.704609.9413息税前利润1146.632122.842610.964563.36（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=13.20%。

项目投资财务内部收益率13.20%，高于行业基准内部收益率，表明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=1769.83（万元）以上计算结果表明，财务净现值1769.83万元（大于0），说明项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+{上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量}，项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.76年项目全部投资回收期6.76年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0016965.0019575.0020880.0026100.001.1营业收入0.0016965.0019575.0020880.0026100.002现金流出9327.3417440.5317625.3920333.5422795.862.1建设投资9327.340.002.2流动资金1943.11298.942092.58896.822.3经营成本15435.62。