企业财务管理知识及管理制度范本

我国的银行结算方法包括:支票\本票\汇票\商业承兑\银行承兑\信汇\电汇\拖收其中,支票\本票只适用于本地结算,汇票\信汇\电汇\拖收适合异地结算,商业与银行承兑适用与本地与异地结算.办理方法:l 支票,需要到银行开户与预留印鉴,并购买支票.之后企业在帐户余额范围内开支票,盖章并到银行凭票下帐就行l 本票需要到银行申请开立本票,并带上印鉴到银行柜台办理l 汇票，需要向银行提出开票申请(有规定格式的申请单据),并到银行办理,汇票办理可以签收宽人为企业也可以是个人,收款人拿到汇票后就可以到自己的开户行做解付流程.如果是个人需要带身份证,企业办理需要将自己的印鉴于汇票背面指定位置签章l 承兑汇票.无论是商业还是银行,都需要企业向银行提出申请,并到银行办理.取回后交收款人即可.收款人于汇票到期日将汇票提交自己开户行,由开户行向汇票签发人开户行或签发行提请付款l 电汇与信汇由付款人向银行购买信汇\电汇单,填写盖章后交银行办理即可l 拖收,也是向银行提出申请,并提交发货单\运输单\发票\合同等资料,由银行审查后向付款人开户行提示副宽不过,这种支付方式只适用于计划经济时期的供销社等企业.目前使用很少另外,支票,汇票\承兑(商业与银行)都可以背书转让.也就是收宽人作为持票人,在票据背面的背书人栏签章,之后取得票据的人作为被背书人在被背书人栏签章,即可获得票据载明的收款权利当然,票据也可以禁止背书,具体做法是,出票人禁止背书的,在票据正面写明禁止背书,并签章,背书人禁止背书的,要在票据背面写明禁止背书,并签章.工业企业会计的结算业务· 　　银行结算是商品交换的媒介，是连接资金和经济活动的纽带。

它对减少现金使用，提高资金效益，促进商品流通，保证经济活动的正常进行和健康发展具有重要的作用　　（一）结算的种类　　企业之间商品交换的结算方式主要以转账或票据为主，由银行运用信用职能，通过转账结算方式办理结算　　按照（银行结算办法）的规定，银行结算种类主要有：商业汇票、银行汇票、银行本票、汇兑、支票、委托收款和托收承付等七种企业可以根据需要，采用上述结算方法与交易单位进行结算　　1.商业汇票　　由出票人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或票据持有人支付款项的票据是企业所采用的一种延期付款形式，商业汇票按其承兑的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，按是否带息分为带息商业汇票和不带息商业汇票　　商业承兑汇票是由销货企业或购货企业签发，经付款方承兑的票据；银行承兑汇票是由在银行开立存款账户的存款人签发，并经银行审查同意并承兑的票据商业汇票适用于在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的具有真实交易关系或债权债务关系的经济活动它在同一票据交换区域和异地结算中均可使用商业汇票有较强的信用，可贴现，可以背书转让，便于商品流通，有利于银行之间融通资金商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。

商业汇票的提示付款期自汇票到期日10日内由于商业汇票的出票日与实际收付款有时间差，所以它的核算要通过“应收票据”和“应付票据”账户　　2.银行汇票　　汇款人将款项交存开户银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据是由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据　　银行汇票适用于单位、个人向异地支付各种款项的结算银行汇票结算方式具有使用范围广、方便灵活、结算迅速、“钱随人到”，剩余款项由银行负责退回等优点但对银行汇票要注意保管，防止遗失由于在企业办理银行汇票时银行已将其款项从其存款户中划出，所以在未用于支付之前作为“其他货币资金”进行核算　　3.银行本票　　申请人将款项交存开户银行，由银行签发给其凭以办理结算的蔡据银行本票适用于单位或个人，在同一票据交换区域内各种款项的结算　　银行本票分为定额本票和不定额本票两种定额银行本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元在票面划去转账字样的为现金本票，现金本票只能用于支取现金　　银行本票的付款期限为自出票之日起最长不超过2个月，在付款期内银行见票即付过期本票兑付银行不予办理因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，可持银行本票到签发银行办理。

同银行汇票的情况相同；在未用于支付之前也作为“其他货币资金”进行核算　　4.汇兑　　汇兑是汇款人委托银行将款项支付给异地收款人的结算方式汇兑分为信汇和电汇两种，企业可以根据需要选用汇兑结算方式适用于单位和个人的各种款项的结算汇兑结算方式便于汇款人向异地主动付款适用性强，简便灵活　　5.支票　　支票是单位和个人签发的，委托开户银行见票无条件将款项支付给收款人的票据支票分为现金支票和转账支票两种现金支票只能由本单位从银行提取现金时使用，转账支票只能转账支票的日期、金额、收款人不得更改，更改的票据无效　　支票结算适用于在同一票据交换区域内各种款项的结算它是同一票据交换区域内广泛使用的结算方式支票结算手续简便、灵活，收款人将支票交存银行，一般当日或次日即可入账用款支票结算的提示付款期为自出票日起10日内对签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，银行除退票外并按票面金额处以5％，但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金　　6.委托收款　　委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式无论单位和个人都可以凭已承兑商业汇票、债券和存单等付款人债务证明收取同城或异地的款项。

委托收款还适用于收取电话费、电费等付款人众多、分散的公用事业费等有关款项　　委托收款分为邮寄和电报划回两种委托收款方式便于收款人主动收款，适用范围广，不受金额起点限制收款单位委托银行收款时，应填写委托收款凭证，并提供收款依据付款单位开户行接到收款单位开户银行寄来的委托收款凭证，经审查无误，应及时通知付款单位付款单位在接通知后3日内付款或提出拒付学会计论坛　　7.托收承付　　托收承付是销货单位根据合同发货后，委托银行向购货单位收取货款，购货单位根据合同核对单据或验货后，向银行承认付款的一种结算方式　　托收承付结算方式适用于订有合同的商品交易以及由于商品交易而产生的劳务供应的款项结算代售、寄售、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经银行审查同意的城乡集体所有制工业企业在异地结算中使用较为广泛办理结算时，托收单位需要提供经济合同和运输部门的货物发货证明，购货方拒绝付款时，银行还需要根据有关规定审查拒付理由等使用托收承付结算方式，购销双方必须订有合法的经济合同托收承付结算每笔金额起点为10000元新华书店系统每笔金额起点为1000元。

　　8.信用卡　　（二）其他货币资金的核算　　本科目结算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等各种其他货币资金有境外往来结算业务的企业，发生信用证存款等，也在本科目结算该科目属于资产类账户借方登记其他货币资金的增加数；贷方登记其他货币资金的减少数；借方余额反映其他货币资金的结余数额本账户按其他货币资金种类设置明细账　　（三）应收账款、应付账款的核算　　1.应收账款　　核算企业因销售产品、材料、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项该科目属于资产类账户，借方反映企业应收的各种款项，贷方反映已收回或已结转坏账损失或转作商业汇票结算方式的应收款项；借方余额反映尚未收回的各种应收款项　　2.应付账款　　核算企业因购买材料、物资和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项该科目属于负债类账户借方反映已支付或已转销或转作商业汇票结算方式的款项；贷方反映企业应支付的款项；贷方余额反映尚未支付应付的款项　　（四）预收账款、预付账款的核算　　1.预收账款　　核算企业按照合同规定向购货单位预收的货款该账户属于负债类账户借方反映产品销售收入的实际数额；贷方反映企业向购货单位预收的货款。

如果企业预收定金或预收货款情况不多时，也可以直接使用“应收账款”科目核算　　2.预付账款　　核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的货款该账户属于资产类账户借方反映企业预付的货款；贷方反映企业收到所购物品时按发票账单支付的金额如果企业预付定金或预付货款情况不多时，也可以直接使用“应付账款”账户核算　　（五）应收票据、应付票据的核算　　1.应收票据　　核算企业因销售产品等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票该账户属于资产类账户借方反映企业因销售商品产品等收到经承兑的商业汇票；贷方反映商业汇票到期收回或已贴现或已背书转让的商业汇票，期末借方余额反映尚未到期收回或尚未贴现或尚未背书转让的商业汇票　　2.应付票据　　科目核算企业因购买材料、商品等而开出、承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票该账户属于负债类账户借方反映已支付的商业汇票；贷方反映企业因购买材料、商品等而开出承兑的商业汇票，贷方余额反映企业尚未到期的商业汇票　　3.商业汇票贴现　　“贴现”是指收款人将未到期的商业承兑汇票或银行承兑汇票背书转让给银行，以取得现款银行办理汇票贴现时，按到期金额扣除自贴现日至汇票到期日的贴现利息以后，将剩余金额支付给持票人。

商业汇票到期，贴现银行凭票向该汇票的承兑人或贴现申请人收取款项银行受理了持票人的商业汇票贴现业务，要计算商业汇票的贴现天数、贴现利息和实付贴现金额（净贴现值）　　实付贴现金额的计算公式是：　　贴现息=票据到期值x贴现率x贴现天数　　贴现收入=票据到期值-贴现息　　贴现天数=贴现日到汇票到期日实际天数-1　　其中：贴现利率由人民银行统一规定　　（六）其他应收款、其他应付款的核算　　1、其他应收款　　核算企业除应收票据，应收账款，预付账款以外的其他各种应收、暂付款项，包括各种赔款、罚款、存出保证金、备用金、应向职工收取的各种垫付款等该科目属于资产类账户借方反映企业发生的应收的赔款、罚款、租金和其他款项，支付备用金、保证金、包装物押金及其他暂付款项贷方反映企业收回应收赔款、罚金、租金和其他款项，收回暂付款项或由单位、个人对预支款项报销的金额　　2.其他应付款　　核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金，应付统筹退休金该科目属于负债类账户借方反映偿还、上交或转销上述的款项；贷方反映企业发生的应付未付的赔款、租金和其他款项，预收包装物押金及其他暂收的款项。

财务管理制度一． 库存现金管理1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任3．不准用“白条”入帐4．不准私人挪用、占用和借用公款现金5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙7．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.二．银行存款管理1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用5 从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对于每季度末做出银行核对余额调节明细表7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理造成的帐帐不一致， 应尽快解决8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等三．往来帐款的管理1 应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致2. 其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新3. 应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致四. 内部牵制：1. 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度2. 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3. 库存现金和有价证券每季抽查一次4．现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单五．本制度自下发之日起执行 财务管理细则 一、总原则 1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权 2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整 二 、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案同时负责选拔、培训和考核财会人员 2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核 3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益 4、 其他相关工作 （二）财务主管职责 1、 负责管理公司的日常财务工作 2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核 4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等 5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理 6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查 7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核 10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁 11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定 12、 完成领导交办的其他工作 （三）会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作 （四）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符 三、现金管理制度 1、 所有现金收支由公司出纳负责 2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存作到日清月结，帐实相符 3、 库存现金超过3000元时必须存入银行 4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联 5、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定） 6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销 四、支票管理 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责 2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联 4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出 5、 所开出支票必须封填收款单位名称 6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管 六、现金、银行存款的盘查 1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查 2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对 3、 其它依据相关会计制度及法规执行 某房地产开发有限公司财务管理制度 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1、负责公司财务管理工作。

编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税2、负责公司会计核算工作遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案3、负责公司成本核算和成本管理设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据5、配合公司内部审计。

根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度 第一章 资金审批制度1、总则⑴ 所有款项的支付，须经公司主管领导批准如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；⑸ 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证如遇特殊情况须经公司主管领导批准 2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。

其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度⑴ 公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；⑵ 涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准 3、公司差旅费开支制度 ⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；⑵ 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；⑶ 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准： A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日； B、一般职员，房租标准为100元/日② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付 4、车辆维修费及汽油费管理制度⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算；⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付需用时应办理领用手续，并由办公室建帐予以核销使用；⑶ 公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用 5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、管理；⑵ 办公室设立帐册登记公司办公用品的采购、使用情况；⑶ 办公室财产台帐为财务部附设帐册；⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；⑸ 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

6、行政费用报销制度⑴ 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；⑷ 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人；⑸ 支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；⑹ 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准 第二章 工程成本管理制度 1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署 2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定 3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作 ⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；⑵ 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作 5、工程中间结算程序 ⑴ 施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签； ⑵ 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批6、工程决算程序 ⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签； ⑵ 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准； ⑶ 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算； ⑷ 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章 财产管理制度 1、公司财产的范围 ⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品； ⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产； ⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算 ⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理； ⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理； ⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法3、财产的购置与调拨 ⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购； ⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续财产归口管理部门凭验收单登记台帐； ⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准； ⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。

一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐； ⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案4、财产的清查、盘点 ⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查； ⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加； ⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任； ⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见； ⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。