注册会计师《税法》考前冲刺密押卷含答案70
注册会计师《税法》考前冲刺密押卷含答案1. 单选题：某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）施工期间，该建筑公司又将其中价值1000万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）A.1.78万元B.1.90万元C.2.10万元D.2.14万元正确答案：C2. 多选题：根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或暂免征收房产税的有（）A.商业银行的房产B.房地产开发企业建造的尚未出售但已使用、出租、出借的商品房C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产D.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房正确答案：CD3. 单选题：【2014年真题】某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1部，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元该厂2013年度应纳车船税为（）A.441.6元B.792元C.801.55元D.811.2元正确答案：C4. 单选题：下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是（ ）A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，免征收土地使用税C.对单独的地下建筑用地，应暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税正确答案：D5. 单选题：某油田2011年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入(不含增值税)18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元；支付运输费用20000元(运输发票已比对)。
已知销售原油的资源税税率为5％，则该油田lo月缴纳的资源税为()A.900000元B.900250元C.901000元D.901250元正确答案：D6. 多选题：对纳税人未构成犯罪的偷税行为的处罚措施有（）A.追缴其不缴或者少缴的税款B.追缴其不缴或者少缴税款的滞纳金C.处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款D.由当地上级主管部门给偷税企业的领导人记过或警告、撤职处分正确答案：ABC7. 单选题：下列油气田开采销售原油不缴纳资源税的是（）A.自营开采海洋油气资源的油气田B.2010年11月1日签订5年合同的开采陆上油气资源的中外合作油气田C.2014年11月1日签订5年合同的开采海洋油气资源的中外合作油气田D.自营开采陆上油气资源的油气田正确答案：B8. 多选题：以下项目中，转让新建房地产而后转让旧地产，计算土地增值税增值额时均能扣除的项目有（ ）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产有关的税金D.旧房及建筑物的评估价格正确答案：AC9. 单选题：关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述不正确的是（）A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税B.个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税D.个人达到国家规定的退休年龄以后按月领取的年金，全额按照工资薪金所得项目计征个人所得税正确答案：A10. 单选题：某汽车修理公司会计核算健全，2013年取得销售额100万元，但一直未向主管请增值税一般纳税人认定。
2014年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计58.5万元；购进的原材料等均取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税款合计6万元该修理公司本月应缴纳增值税（ ）A.8.5万元B.1.3万元C.2.5万元D.3.4万元?正确答案：A11. 多选题：以下符合印花税政策规定的有（）A.印花税应纳税额不足1角的四舍五入计算贴花B.企业资本公积转增资本不缴纳印花税C.国内货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，印花税的计税依据为全程运费D.对多贴印花税票的，纳税人可以申请退税或者在其他应税凭证上抵用正确答案：BC12. 单选题：以下关于税务行政复议规定的说法中，不正确的是（）A.行政复议机关对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关复议机关提出B.行政复议机关收到行政复议申请后未按规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理C.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议D.中止行政复议的原因消除后，应当及时恢复行政复议案件的审理正确答案：C13. 多选题：同时满足下列（）条件的企业，可以适用预约定价安排A.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上B.年度发生的关联交易金额在3000万元人民币以上C.依法履行关联申报义务D.按规定准备、保存和提供同期资料正确答案：ACD14. 单选题：北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。
年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元A.37.76B.38.6C.38.12D.38.23正确答案：A15. 多选题：位于市区的某自营出口生产企业，2014年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的"免抵退"税额为400万元；企业将其境内的一块土地使用权转让给一家农业生产企业用于农作物的培育，获得转让收入80万元下列各项中，符合税法相关规定的有（）A.该企业应缴纳的营业税4万元B.应退该企业增值税税额为280万元C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元正确答案：BD16. 单选题：从事生产、经营的纳税人，申请办理税务登记的税务机关是（）A.单位注册所在地B.生产、经营地或者纳税义务发生地C.单位注册所在地或生产、经营地D.单位注册所在地或纳税义务发生地正确答案：B17. 多选题：孙某在2013年1月将一处购买超过5年的普通住房转让给王某(已签订合同)下列各项税务处理中，正确的是（ ）A.应按20％的税率缴纳个人所得税B.应对王某征收契税C.应按0.05％的税率缴纳印花税D.免征营业税正确答案：ABCD18. 多选题：以下对土地增值税的理解，不正确的有（）。
A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，对其超过部分的增值额按规定计税B.各省、自治区、直辖市根据实际情况确定本地区普通住房标准时，对单套建筑面积和价格标准可向上浮动25%C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，减半征收土地增值税D.纳税人既建造普通标准住宅又建造其他房地产的，应分别核算增值额正确答案：ABC19. 多选题：下列应该按服务业征收营业税的有（）A.饭店提供外卖的快餐B.对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入C.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为D.金融经纪业务正确答案：BC20. 单选题：某厂家生产各种筷子，2014年8月生产销售高档木筷取得不含税收入10万元，生产销售木制一次性筷子取得不含税收入15万元，生产销售不锈钢筷子取得不含税收入20万元，则该厂家2014年8月应纳的消费税为（）万元A.2.25B.1.75C.1.25D.0.75正确答案：D21. 单选题：计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ）。
A.以经营租赁方式租入固定资产的费用B.按规定缴纳的协会会费C.发生的与生产经营有关的财产保险费D.业主每月领取的工资正确答案：D22. 单选题：下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）A.从工业企业购进已税低档粮食白酒为原料生产的高档粮食白酒B.从工业企业购进已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆正确答案：D23. 多选题：以下关于消费税的纳税地点表述正确的有（）A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地主管税务机关解缴其代收代缴的消费税B.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税C.进口的应税消费品，由进口人或代理人向核算地海关申报纳税D.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税正确答案：ABD24. 单选题：中国公民王某2014年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元王某2014年应纳个人所得税（）元。
A.896B.868C.1280D.1008正确答案：B25. 单选题：代理人为个体工商户代建复式账簿，应按月代为编制（）A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存利润表、现金流量表D.资产负债表、应税所得表、留存利润表正确答案：D26. 多选题：下列关于我国税务机构设置的说法不正确的有（）A.省级地方税务局局长由国家税务总局任命B.我国现行税务机构设置中，省级以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统C.省级国家税务局局长由国家税务总局任命，副局长由地方政府征求国家税务总局意见之后任免D.省级地方税务局的局长由地方政府直接任命，不受国家税务总局影响正确答案：ACD27. 多选题：【2013年真题】2012年8月，甲公司与乙金融租赁公司签订融资性售后回租合同，约定将一栋办公楼出售给乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租赁期限1年，2013年9月甲公司又回购该办公楼下列关于该业务纳税义务的表述中，正确的有()A.甲公司出售办公楼应缴纳营业税B.乙公司承受办公楼权属应缴纳契税C.甲公司回购办公楼应缴纳契税D.甲、乙公司签订合同应缴纳印花税正确答案：BD28. 多选题：纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有()A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，但是不影响正常生产经营活动的D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金后不足以缴纳税款的正确答案：AB29. 单选题：某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2015年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取含税差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元／克。
当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元该黄金饰品部当月应缴纳消费税（）元A.29059.82B.29230.77C.30769.23D.30940.17正确答案：B30. 单选题：根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（）A.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除B.企业应当从固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧C.作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础正确答案：B31. 单选题：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《企业所得税实施条例》第六十条规定折旧年限的（）A.60%B.50%C.40%D.30%正确答案：A32. 单选题：根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是（）A.将外购已税消费品用于继续加工应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品C.自制应税消费品用于继续加工应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资正确答案：D33. 单选题：【2016年真题】下列有关审计报告曰的说法中,错误的是(）.A.审计报告曰不应早于管理层书面声明的曰期B.审计报告曰可以晚于管理层签署已审计财务报表的曰期C.审计报告曰应当是注册会计师获取充分,适当的审计证据,并在此基础上对财务报表形成审计意见D.在特殊情况下,注册会计师可以出具双重曰期的审计报告正确答案：C34. 单选题：下列项目中，应征收房产税的是( )。
A.高校的学生公寓B.个人拥有的营业用房C.公园里的办公用房D.经营公租房的租金收入正确答案：B35. 多选题：下列有关消费税的表述，正确的有（ ）A.纳税人将自产应税消费品抵偿债务的，应按最高售价计征消费税B.纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税C.进口环节消费税一律不得给予减免税D.以10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款?正确答案：ABD36. 单选题：根据规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（ ）内可以追征A.1年B.2年C.3年D.5年正确答案：C37. 多选题：根据车辆购置税的规定，下列车辆中可以免征车辆购置税的有（）A.外国驻华使馆自用车辆B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C.回国服务的留学人员购买自用的进口小汽车D.四轮农用运输车正确答案：AB38. 多选题：下列关于土地增值税清算政策的陈述，正确的有（）A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入B.清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，不允许税前扣除C.与清算项目配套的停车场（库）、物业管理场所、变电站等，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除正确答案：ACD39. 多选题：【2014年真题】税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的有（）。
A.罚款B.收缴发票C.没收违法所得D.停止出口退税权正确答案：ACD40. 多选题：某企业享受所得税获利年度起两年免税政策，2014年进入获利年度该企业在当年购入了固定资产，其所使用的原材料属于价格不断上涨阶段，则该企业采用的筹划方法应该有（）A.采用先进先出法对原材料计价B.采用移动平均法对原材料计价C.固定资产的折旧年限尽可能缩短D.固定资产的折旧年限尽可能延长正确答案：AD41. 单选题：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从某一时间起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，这一起始时间是（）A.获利年度B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度正确答案：C42. 单选题：土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税A.最高一档税率B.扣除项目金额不得扣除的原则C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D.房地产评估价格确定转让房地产的收入正确答案：D43. 多选题：下列关于船舶吨税的说法，正确的有（ ）A.吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日B.船舶吨税按净吨位、税率标准和执照期限，划分为24档税率C.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款D.应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨税执照的，由海关责令限期改正，处2000元。
以上3万元以下罚款；不缴或者少缴应纳税款的，处不缴或者少缴税款50％以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元正确答案：ABD44. 多选题：企业为如下员工支付的报酬，应作为企业工资、薪金支出并按《企业所得税法》规定在企业所得税税前扣除的有（）A.为车间生产雇用季节工B.为宣传产品雇用临时工C.为销售部门储备人才招用实习生D.为职工食堂返聘退休厨师正确答案：ABC45. 多选题：下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有（）A.符合条件的非营利组织的收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.国债利息收入正确答案：ABD46. 单选题：下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是（）A.城市维护建设税B.海关代征的增值税C.消费税D.房产税正确答案：B47. 单选题：下列关于关税税率适用的表述，正确的是（）A.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按申报正式进口之日实施的税率征税B.对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，由海关负责，不再重新确定税率征税C.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人原第一次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税D.对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，应按货物批准之日实施的税率征税正确答案：A48. 多选题：在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目金额的有（）。
A.房屋及建筑物的评估价格B.取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用C.房地产开发成本D.房地产开发费用正确答案：AB49. 单选题：汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定汤姆2014年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元2014年10月汤姆应缴纳个人所得税（）元A.3338.04B.3313.60C.9558.47D.9940.81正确答案：A50. 单选题：某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开增值税专用发票收取不含税价款58000元，另收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，另收取包装物押金1500元该啤酒厂应缴纳的消费税是（）A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元正确答案：C51. 单选题：营业账簿中记载资金的账簿的印花税计税依据是（ ）A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.实收资本与资本公积的合计金额正确答案：D52. 单选题：复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。
对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼A.515B.715C.530D.730正确答案：A53. 单选题：以下关于印花税、契税的表述正确的是（）A.由国家财政部门拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花B.如果已按规定贴花的合同没有兑现，纳税人可向税务机关申请退还已纳的印花税C.承受破产企业土地、房屋权属的免纳契税D.获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人，法定免征契税正确答案：A54. 单选题：按中国海关现行规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自纳税人应缴纳税款之日起（）内追征A.一年B.三年C.五年D.十年正确答案：B55. 单选题：纳税人实际占用的土地面积尚未组织测量且未核发土地使用证书的，（）城镇土地使用税A.免征B.由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收C.由税务机关估定土地面积征收D.由房地产管理部门估定土地面积征收正确答案：B56. 多选题：根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（ ）。
A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用P不含增值税)B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格D.购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据正确答案：BCD57. 多选题：【2016年真题】甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方,该成本分摊协议符合独立交易原则,下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有（）.A.协议停止时,应与关联方对已有协议成果作出合理分配B.按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除C.退出协议时,该无形资产应按资产处置的税务规定处理D.涉及补偿调整的,应调整成本发生年度的应纳税所得额正确答案：ABC58. 单选题：张某2014年6月以100万元购入大华公司拍卖的"打包债权"200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元2014年11月张某从乙债务人处追回款项50万元，双方协商余款不再偿还，另支付评估费2万元张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（）A.1.6万元B.2万元C.4万元D.10万元正确答案：A59. 单选题：某电脑商城为增值税一般纳税人，2014年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。
该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额（）A.250498元B.250430元C.280772元D.248628元正确答案：A60. 单选题：【2016年真题】下列有关注册会计师评估被审计单位信息系统复杂程度说法中,错误的是.A.评估信息系统的复杂度,需要考虑系统生成的交易数量B.信息技术环境复杂,意味着信息系统也是复杂的C.对信息系统复杂度的评估,受被审单位所使用的系统类型的影响D.评估信息系统的复杂度,需要考虑系统中进行的复杂计算数量正确答案：B61. 单选题：自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为（）A.150-200元B.200-300元C.300-500元D.500-1000元正确答案：C62. 多选题：下列房产应征收房产税的有（ ）A.国家机关自用的房产B.公园附设餐饮部的房产C.个人用于出租的房产的租金收入D.经营公租房的租金收入?正确答案：BC63. 多选题：对于由受托方提供原材料的加工承揽合同，下列关于印花税规定的表述正确的有（ ）A.合同中分别记载的加工费金额和原材料金额，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花B.应按合同中记载的加工费金额和原材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花C.按照合同中记载的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花D.合同中记载的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花正确答案：AD64. 单选题：位于市区的某外贸公司系内资企业，2008年7月实际缴纳增值税500000元，营业税100000元，契税60000元，取得增值税出口退税100000元。
该公司当月应缴纳城市维护建设税()A.30000元B.35000元C.42000元D.46200元正确答案：C65. 单选题：纳税保证人未按照规定的履行保证责任的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经（）批准，对纳税保证人采取税收强制执行措施A.县以上税务局（分局）党组书记B.县以上税务局（分局）局长C.省级税务局党组书记D.省级税务局局长正确答案：B66. 多选题：以下关于税务行政复议申请的说法，正确的有（）A.申请人应在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.对于与税务有关的争议，行政复议是行政诉讼的必经前置程序C.税务行政复议可采用书面或口头形式申请D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼正确答案：AC67. 多选题：房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，不允许在计算增值额时扣除的有()A.加罚的利息B.已售精装修房屋的装修费用C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金正确答案：ACD68. 多选题：【2013年真题】孙某在2012年1月将一处购买超过5年的普通住房转让给王某(已签订合同)。
下列各项税务处理中，正确的是()A.应按20%的税率缴纳个人所得税B.应对王某征收契税C.应按0.05%的税率缴纳印花税D.免征营业税正确答案：ABCD69. 多选题：下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）A.以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天C.采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天正确答案：CD70. 多选题：下列属于税收行政法规的有（）A.《企业所得税法实施条例》B.《个人所得税法实施条例》C.《增值税暂行条例实施细则》D.《税务代理试行办法》正确答案：AB71. 多选题：下列关于土地增值税的表述，正确的有（ ）A.纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，税务机构应该采信鉴证结果B.纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报，在税务机构核定的期限内纳税C.对已经实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2％D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税正确答案：BCD72. 单选题：下列关于税务行政处罚的实施主体资格，陈述正确的是（）。
A.实施税务行政处罚的主体是各级税务机关B.各级税务机关的内设机构、派出机构一律不具处罚主体资格C.税务所可以在2000元以下的范围内行使罚款权D.实施税务行政处罚的主体是地级市以上的税务机关正确答案：C73. 单选题：下列关于关税征收管理相关表述，正确的是（）A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报B.关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C.计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除D.因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征正确答案：A74. 多选题：下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（ ）A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地正确答案：BCD75. 单选题：某省政府机关有办公用房一幢，房产原值6000万元，2014年将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。
A.168B.72C.24D.0正确答案：C76. 多选题：《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查核定成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定其中采用其他合理方法时，不得使用的价格包括（）A.出口到第三国或地区的货物的销售价格B.倒扣价格C.可供选择的价格中较高的价格D.最低限价正确答案：ACD77. 单选题：某金店（一般纳税人）采取"以旧换新"方式向消费者零售金戒指一批，该批金戒指的零售价为24.5万元，换入的旧戒指折价18.5万元，实际收取的差价收入为6万元，则该金店此项业务应纳的消费税为（）万元A.1.05B.0.79C.0.26D.0.3正确答案：C78. 单选题：【2012年真题】2012年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是()A.税务机关核定的单位税额B.镍矿石收购地适用的单位税额C.镍矿石原产地适用的单位税额D.该联合企业适用的镍矿石单位税额正确答案：D79. 单选题：税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以()A.5000元以上10000元以下罚款B.10000元以上50000元以下罚款C.未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款正确答案：C80. 单选题：下列行为属于增值税视同销售的是（ ）。
A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B.以外购的货物抵付员工工资C.将自产货物作为股利分配给股东D.将外购的货物用于集体福利正确答案：C81. 多选题：下列关于增值税的涉税政策陈述中，表述正确的有（）A.纳税人兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务未分别核算销售额的，从高适用税率B.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税C.试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票D.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，征收增值税正确答案：ABC82. 单选题：个人对企业承包经营、承租经营时，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（）所得项目征收个人所得税A.工资、薪金B.劳务报酬C.对企事业单位的承包经营、承租经营D.个体工商户生产、经营正确答案：A83. 单选题：下列适用的政策陈述，不正确的是（）A.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后12个月内不得再申请免税B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税C.企业在资产重组过程中将全部资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让，其中涉及的应税货物转让不征收增值税D.一般纳税人2014年购入用于生产经营的应征消费税的小汽车，其进项税额可以从销项税额中抵扣正确答案：A84. 单选题：在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关做出的征税行为的是（ ）。
A.税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票B.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为C.税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定D.税务机关对纳税人的资格认定行为?正确答案：B85. 单选题：2014年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000千瓦其船舶税额为净吨位201吨至2000吨的，每吨4元该航运公司2014年应缴纳车船税（）元A.26680B.27000C.28000D.32000正确答案：A86. 单选题：下列符合企业所得税所得来源地的规定的是（ ）A.动产转让所得按照动产所在地确定B.销售货物，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得按照取得所得的企业所在地确定D.租金所得，按照出租人所在地确定正确答案：B87. 单选题：【2011年真题】20×6年6月9日，甲公司支付价款855万元(含交易费用5万元)购入乙公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的1．5％，作为可供出售金融资产核算20×6年12月31日，该股票市场价格为每股9元20×7年2月5日，甲公司宣告发放现金股利1000万元20×7年8月21日，甲公司以每股8元的价格将乙公司股票全部转让。
甲公司20X7年利润表中因该可供出售金融资产应确认的投资收益为()A.－40万元B.－55万元C.－90万元D.－105万元正确答案：A88. 单选题：某企业签订租用厂房合同，租期3年，每年支付租金80万元，则该企业应纳印花税（）元A.5B.800C.805D.2400正确答案：D89. 多选题：下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（）A.将自产应税消费品用于投资的B.将自产应税消费品用于集体福利的C.用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的D.将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以不高于受托方计税价格直接销售的正确答案：ABC90. 单选题：合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，则李某该财产购置支出应按（）计征个人所得税A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得正确答案：C91. 多选题：下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有()A.以融资租赁方式租入的房屋B.以经营租赁方式租出的房屋C.居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋D.以收取固定收入,不承担联营风险方式投资的房屋正确答案：BD92. 单选题：【2011年真题】下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是()。
A.对法人做出1万元以上罚款的案件B.对公民做出1000元以上罚款的案件C.对法人做出没收非法所得处罚的案件D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件正确答案：A93. 单选题：【2011年真题】20×6年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置－台实验设备根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助500万元的申请20×6年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付500万元，该款项于20×6年6月30E1到账20×6年6月5日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款900万元(不含增值税额)甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零不考虑其他因素，甲公司因购入和使用该台实验设备对20×6年度损益的影响金额为（ ）A.－40万元B.－80万元C.410万元D.460万元正确答案：A94. 多选题：下列按10%计算企业所得税额的企业有（）A.当年未享受免税优惠的国家规划布局内符合条件的软件生产企业B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业所取得的与其机构、场所没有实际联系的境内所得C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D.国家重点扶持高新技术企业正确答案：ABC95. 单选题：下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是（ ）。
A.拖船以每马力折合净吨位1吨计算B.非机动驳船以船舶税额的50％计算C.车辆自重尾数在半吨以下的不予计算D.船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算正确答案：B96. 多选题：关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（）A.主管税务机关在为纳税人办理纳税申报手续时，对设有固定装置的非运输车辆应当实地验车B.车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收C.车辆购置税的纳税地点包括应税车辆登记注册地、纳税人所在地D.纳税人购买自用的应税车辆，只能自购买之日起30天内申报纳税正确答案：ABC97. 多选题：《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，下列说法正确的有（）A.分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息不得扣除B.分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除C.直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税D.已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款的，多出的部分不予退税正确答案：BCD98. 多选题：下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。
A.营业税B.关税C.车辆购置税D.教育费附加正确答案：BD99. 多选题：下列委托加工行为中，受托方（非个人）应代收代缴消费税的有（）A.建筑公司委托加工一批涂料B.某企业提供外购汽车底盘及配件委托加工成小货车C.某企业委托加工一批化妆品D.某企业提供烟叶委托加工成烟丝正确答案：ACD100. 单选题：某企业（不符合房改政策）2014年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工该企业职工张某2014年12月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4000元张某12月应缴纳个人所得税（）元A.175B.21625C.8990D.26510正确答案：D。
