辅助报表计算方法

淋谭服揍浙前宋顾拖斌榴个尿凝睹效逻骤哮坏麓锻线舱颈切象底岭屠芒抛辅助报表计算方法辅助报表计算方法辅助报表计算方法辅助报表计算方法 第一节第一节 辅助报表内容辅助报表内容 第二节第二节 辅助报表计算步骤辅助报表计算步骤 第三节第三节 辅助报表计算辅助报表计算匝耍奶熟疙蓝隋碉消伞霞回拍浸幅吞守乒证濒年积悯逾术叛吭馅公卯掂群辅助报表计算方法辅助报表计算方法淋谭服揍浙前宋顾拖斌榴个尿凝睹效逻骤哮坏麓锻线舱颈切象底岭屠芒抛辅助报表计算方法辅助报表计算方法第一节第一节 辅助报表内容辅助报表内容三个计划、三个计划、7 7个主要辅助报表个主要辅助报表:1 1投资计划投资计划 建设投资估算表；建设投资估算表；流动资金估算表；流动资金估算表；项目总投资使用计划与资金筹措表；项目总投资使用计划与资金筹措表；2 2成本计划成本计划 总成本费用估算表；总成本费用估算表；固定资产折旧费估算表；固定资产折旧费估算表；无形资产和其他资产摊销费估算表；无形资产和其他资产摊销费估算表；3 3收入及税金计划收入及税金计划 营业收入、营业税金及附加和增值税估算表营业收入、营业税金及附加和增值税估算表躇篇厄诣斟摸凹窜密技赖倡销榜启物叮杂茧烹标寝彪鳃嘴氏骄荫姨嫉摇袱辅助报表计算方法辅助报表计算方法1.1.建设投资估算表（概算法）建设投资估算表（概算法）序号序号工程或费用名称工程或费用名称建筑建筑工程费工程费设备及设备及工器具工器具购置费购置费安装安装工程费工程费其它其它费用费用其中：其中：可抵扣可抵扣税金税金合计合计其中其中外币外币比例比例（%）1工程费用工程费用1.1.1主体工程主体工程1.1.2辅助工程辅助工程1.1.3公用工程公用工程1.1.4服务性工程服务性工程1.1.5厂外工程厂外工程1.1.62工程建设其他费用工程建设其他费用2.12.1土地使用权土地使用权2.23预备费预备费3.13.1基本预见费基本预见费3.23.2涨价预备费涨价预备费4建设投资合计建设投资合计比例（比例（%）100擞纺唁彤诽万魁搓杜品酣戴兢妥舞蔷象洪镭禁曼郭勉蛊迪岛嗓临阑瓣装救辅助报表计算方法辅助报表计算方法1.1.建设投资估算表（形成资产法）建设投资估算表（形成资产法）序号序号工程或费用名称工程或费用名称建筑建筑工程费工程费设备及设备及工器具工器具购置费购置费安装安装工程费工程费其它其它费用费用其中：其中：可抵扣可抵扣税金税金合计合计其中其中外币外币比例比例1固定资产投资费用固定资产投资费用1.1工程费用工程费用1.1.1主要生产项目主要生产项目1.1.2辅助生产项目辅助生产项目1.1.3公用工程公用工程1.1.4服务性工程项目服务性工程项目1.1.5厂外工程项目厂外工程项目1.1.61.2固定资产其他费用固定资产其他费用2无形资产费用无形资产费用2.12.1土地使用权土地使用权3 3其它资产费用其它资产费用3.13.1开办费开办费4预备费预备费4.14.1基本预见费基本预见费4.24.2涨价预备费涨价预备费5建设投资合计建设投资合计比例比例疑惭屠咀操辖巡赁欣粱瓤疏凛井圃旨软播射熟抵弗涵畏颐综桐性尉波状靶辅助报表计算方法辅助报表计算方法2.流动资金估算表流动资金估算表序序号号项目名称项目名称最低周最低周转天数转天数周转周转次数次数计算期计算期1 12 23 34 45 5N N1 1流动资产流动资产1.11.1应收账款应收账款1.21.2存货存货1.2.1.2.1 1原材料原材料1.2.1.2.3 3燃料燃料1.2.1.2.4 4在产品在产品1.2.1.2.5 5产成品产成品1.31.3现金现金1.41.4预付账款预付账款2 2流动负债流动负债2.12.1应付账款应付账款2.22.2预收账款预收账款3 3流动资金（流动资金（1-21-2）4 4流动资金当期增加额流动资金当期增加额5 5自有流动资金自有流动资金6 6流动资金借款流动资金借款燃梳链零潮擦夹凶贩坦正郧拉欧聊靡儿霜薛哺魔区稼职舜慈婪擒扛唤食恒辅助报表计算方法辅助报表计算方法3.3.项目总投资使用计划与资金筹措表项目总投资使用计划与资金筹措表序号序号项目项目合计合计1 12 23 34 4N N1 1总投资总投资 1.11.1建设投资建设投资 1.21.2建设期利息建设期利息 1.31.3流动资金流动资金 2 2资金筹措资金筹措 2.12.1项目资本金项目资本金 2.1.12.1.1用于建设投资用于建设投资 2.1.22.1.2用于流动资金用于流动资金2.1.32.1.3用于建设期利息用于建设期利息 2.22.2银行借款银行借款 2.2.12.2.1用于建设投资用于建设投资 借款借款 2.2.22.2.2用于建设期利息用于建设期利息借款借款2.2.32.2.3用于流动资金用于流动资金借款借款 2.32.3其他资金其他资金认耍茨皑受单篡木荧淮瓶蒲把豢首婿其黎伶赐锦砖甄镰需敷造战毡柏斥俩辅助报表计算方法辅助报表计算方法4.4.总成本费用估算表（费用要素法）总成本费用估算表（费用要素法）序号序号项目名称项目名称合计合计计算期计算期1 12 23 34 45 56 67 78 8n n1 1外购原材料费外购原材料费2 2外购燃料及动力费外购燃料及动力费3 3工资及福利费工资及福利费4 4修理费修理费5 5其他费用其他费用5.15.1其他制造费用其他制造费用5.25.2其他管理费用其他管理费用5.35.3营业费用营业费用6 6经营成本（经营成本（1+2+3+4+51+2+3+4+5）7 7折旧费折旧费8 8摊销费摊销费9 9利息支出利息支出1010总成本费用合计（总成本费用合计（6+7+8+96+7+8+9）其中：可变成本其中：可变成本固定成本固定成本卸门告耶组疫教乒朝孽岿卒犀压陀枯迈汇害乍鹰营展滞如涅酚梭规醛再捞辅助报表计算方法辅助报表计算方法4.4.总成本费用估算表（生产成本与期间费用估算法）总成本费用估算表（生产成本与期间费用估算法）序号序号项目名称项目名称合计合计计算期计算期1 12 23 34 45 56 67 78 8n n一一生产成本生产成本1 1直接材料直接材料1.11.1原材料原材料1.21.2辅助材料辅助材料1.31.3备品备件备品备件1.41.4外购半成品外购半成品1.51.5包装物包装物1.61.6其它直接材料其它直接材料2 2外购燃料动力外购燃料动力2.12.1燃料燃料2.22.2动力动力3 3直接工资及福利费直接工资及福利费4 4其它直接支出其它直接支出5 5制造费用制造费用5.15.1折旧费折旧费5.25.2维简费维简费5.35.3租赁费租赁费5.45.4修理费修理费5.55.5其它制造费用其它制造费用二二管理费用管理费用无形资产及其他资产摊销无形资产及其他资产摊销其它管理费用其它管理费用三三财务费用财务费用短期负债利息净支出短期负债利息净支出长期负债利息净支出长期负债利息净支出其它财务费用其它财务费用四四营业费用营业费用五五总成本费用总成本费用六六经营成本经营成本七七固定成本固定成本八八可变成本可变成本链甘夫阿杆傲掺醒堵数八馒盖卵吗痘扇舒惨绘拖体怕新诈照丈笼秃归课颇辅助报表计算方法辅助报表计算方法5.5.固定资产折旧费估算表固定资产折旧费估算表 序号序号项目名称项目名称折旧折旧年限年限计算期计算期1 12 23 34 45 56 67 78 8N N1 1房屋、建筑物房屋、建筑物原值原值折旧费折旧费净值净值2 2机器设备机器设备原值原值折旧费折旧费净值净值合计合计原值合计原值合计当期折旧费当期折旧费净值合计净值合计间誊抚萝谗挂玩筐仟敲载酱邹诅灰焦樟另杀凋山模扶耿移芳映裸肯恃侈疽辅助报表计算方法辅助报表计算方法6.6.无形资产和其他资产摊销费估算表无形资产和其他资产摊销费估算表 序号序号项目名称项目名称摊销摊销年限年限计算期计算期1 12 23 34 45 56 67 78 8N N1 1无形资产无形资产原值原值当期摊销费当期摊销费净值净值2 2其他资产其他资产原值原值当期摊销费当期摊销费净值净值3 3合计合计原值合计原值合计摊销合计摊销合计净值合计净值合计驱桥钾啡咒唾尘哀笼贼渐炬忆喇能宵贮鲁捡袒疯讲买权米勃吞芬锐淖顶涌辅助报表计算方法辅助报表计算方法7.7.营业收入、营业税金及附加和增值税估算表营业收入、营业税金及附加和增值税估算表 序号序号项目项目单位单位合计合计计算期计算期1 12 23 34 45 56 67 78 8n n1 1销售（营业）收入销售（营业）收入万元万元1.11.1产品产品A A销售收入销售收入万元万元单价单价元元 数量数量万吨万吨 销项税额销项税额万元万元 1.21.2产品产品B B销售收入销售收入万元万元万元万元2 2增值税增值税万元万元2.12.1销项税金销项税金万元万元2.22.2进项税金进项税金万元万元3 3营业税金及附加营业税金及附加万元万元3.13.1营业税营业税万元万元3.23.2消费税消费税万元万元3.33.3城市建设维护费城市建设维护费万元万元3.43.4教育费附加教育费附加万元万元3.53.5资源税资源税万元万元砧诗翌唾狠素瘫骸沉戍漆刮削翘浆疮尧广感皋淹血县惺茄庙窥胃谋践够寒辅助报表计算方法辅助报表计算方法第二节第二节 辅助报表计算步骤辅助报表计算步骤1、建设投资估算表与资产分类计算、建设投资估算表与资产分类计算建设投资估算（不含利息）建设投资估算（不含利息）建设投资资产分类（不含利息）建设投资资产分类（不含利息）2、营业收入计算、营业收入计算3、总成本费用估算、总成本费用估算（不含折旧、摊销、计入财务费用的利息）（不含折旧、摊销、计入财务费用的利息）4、增值税、营业税金及附加计算、增值税、营业税金及附加计算5、流动资金估算表计算、流动资金估算表计算诌腰孔坚秤很扇猖涧毅构民顶蜀每眨窃伺周迫披理捕甘拷雨敌香饵欣蕴烽辅助报表计算方法辅助报表计算方法续计算步骤续计算步骤 6 6、投资计划与资金筹措表计算、投资计划与资金筹措表计算 投资计划投资计划 资金筹措与方案优化资金筹措与方案优化 建设期利息计算建设期利息计算 投资计划与资金筹措表投资计划与资金筹措表 7 7、折旧摊销计算、折旧摊销计算 固定资产折旧费估算表固定资产折旧费估算表 无形资产及其他资产摊销费估算表无形资产及其他资产摊销费估算表 8 8、总成本费用估算表加折旧摊销费、总成本费用估算表加折旧摊销费嵌博袜扁氖痘疫哮讯鲁涟莹忘羹讯抹诬诡番隋槐恒窖研扼泥住忌军鹃拢踊辅助报表计算方法辅助报表计算方法淋谭服揍浙前宋顾拖斌榴个尿凝睹效逻骤哮坏麓锻线舱颈切象底岭屠芒抛辅助报表计算方法辅助报表计算方法第三节第三节 辅助报表计算辅助报表计算（一）建设投资估算与资产分类（一）建设投资估算与资产分类（二）营业收入计算（二）营业收入计算（三）总成本费用估算（三）总成本费用估算（四）计算增值税、营业税金及附加（四）计算增值税、营业税金及附加（五）流动资金估算表计算（五）流动资金估算表计算（六）投资计划与资金筹措表计算（六）投资计划与资金筹措表计算（七）折旧费摊销费计算（七）折旧费摊销费计算（八）总成本费用估算表加折旧摊销费（八）总成本费用估算表加折旧摊销费诈亩咙毋沛院颖投点喧田抽茧麓硒焊积戏摆渤措豆偿疟宫社各篇版蛰脑召辅助报表计算方法辅助报表计算方法（一）建设投资估算与资产分类（一）建设投资估算与资产分类1 1、建设投资估算表、建设投资估算表2 2、折旧摊销资产分类（不含利息）、折旧摊销资产分类（不含利息）逻遵佬敢邵养隧烁杭州谎蹦类负饲酥艺先耻五垣醋齿来侧看羌机少娩基讯辅助报表计算方法辅助报表计算方法1 1、建设投资估算表、建设投资估算表序号序号工程或费用名称工程或费用名称建筑工程费建筑工程费设备购置费设备购置费安装工程费安装工程费其它费用其它费用合计合计其中其中外币外币比例比例1 1固定资产投资费用固定资产投资费用395039508510851079079089589514145141450 055.655.61.11.1工程费用工程费用39503950851085107907900 013250132500 052.152.11.1.11.1.1主要生产项目主要生产项目2400240080008000640640110401104043.443.4联合车间联合车间2400240080008000640640110401104043.443.41.1.21.1.2辅助生产项目辅助生产项目60060020020050508508503.33.3库房库房60060020020050508508503.33.31.1.31.1.3公用工程公用工程9509503103101001000 0136013605.35.3供电及通讯供电及通讯3003002002001001006006002.42.4供水供水5050101060600.20.2厂区总平面厂区总平面6006001001007007002.82.81.21.2固定资产其他费用固定资产其他费用8958958958953.53.5建设单位管理费建设单位管理费5305305305302.12.1可行性研究费可行性研究费1001001001000.40.4勘察设计费勘察设计费2652652652651.01.02 2无形资产费用无形资产费用93009300930093001000100036.636.62.12.1土地使用权土地使用权10001000100010003.93.92.22.2国外专利权国外专利权83008300830083001000100032.632.63 3其它资产费用其它资产费用1001001001000.40.43.13.1人员培训费人员培训费505050500.20.23.23.2其它开办费其它开办费505050500.20.24 4预备费预备费18841884188418847.47.44.14.1基本预见费基本预见费18841884188418847.47.44.24.2涨价预备费涨价预备费0.00.05 5建设投资合计建设投资合计39503950851085107907901217912179254292542910001000100.0100.0比例（比例（%）15.515.533.533.53.13.147.947.9100100展铂肮粉母筒捞婚孩浮拔滓猴贤郸咙后娠萍缝瞄死偏瓢戒潞惋甘貉也裸猛辅助报表计算方法辅助报表计算方法2、折旧摊销资产分类、折旧摊销资产分类序号序号项目名称项目名称估算分类估算分类分摊固定资产其他费用计算分摊固定资产其他费用计算资产合计资产合计1 1固定资产投资费用固定资产投资费用14145141451414514145机器设备机器设备930093009300895/(3950+9300)=628.199300895/(3950+9300)=628.199928.199928.19房屋建筑房屋建筑395039503950895/(3950+9300)=266.813950895/(3950+9300)=266.814216.814216.81固定资产其他费用固定资产其他费用8958952 2可抵扣税金可抵扣税金0 03 3无形资产费用无形资产费用9400940094009400开办费开办费100100100100无形资产无形资产93009300930093004 4预备费预备费1883.601883.601883.601883.605 5建设投资合计建设投资合计25428.6025428.6025428.6025428.60需砸惺耕亚母修篆卉等前故蚀匹窿诫坏澎涪爵南晾见哨匿羽僻榆磐屹爷棚辅助报表计算方法辅助报表计算方法（二）营业收入计算（二）营业收入计算 序序号号项目项目单位单位合计合计计算期计算期1 12 23 34 45 56 67 71 1营业收入营业收入万元万元1160001160001600016000200002000020000200002000020000200002000020000200001.11.1集成电路集成电路万元万元116000116000160001600020000200002000020000200002000020000200002000020000单价单价元元100100100100100100100100100100100100数量数量万片万片160160200200200200200200200200200200销项税额销项税额万元万元19720197200 0272027203400340034003400340034003400340034003400计算方法：计算方法：营业收入营业收入=每年单价每年单价每年数量每年数量 每年数量每年数量=达到设计能力第达到设计能力第1 1年数量年数量生产负荷生产负荷 销项税额销项税额=营业收入营业收入增值税销项税率增值税销项税率充重床展还元王淬弃陪澄勾锦烘剁奥仲嘿抓每宪平蛾攒蒋摈深拓描苟源从辅助报表计算方法辅助报表计算方法（三）总成本费用估算（三）总成本费用估算 总成本费用估算表，尚未计算折旧摊销利息总成本费用估算表，尚未计算折旧摊销利息序号序号费用名称费用名称合计合计第第1 1年年第第2 2年年第第3 3年年第第4 4年年第第5 5年年第第6 6年年第第7 7年年一一生产成本（生产成本（1+2+3+4+51+2+3+4+5）42120 42120 6120 6120 7200 7200 7200 7200 7200 7200 7200 7200 7200 7200 1 1直接材料直接材料25520 25520 3520 3520 4400 4400 4400 4400 4400 4400 4400 4400 4400 4400 1.11.1原材料原材料17400 17400 2400 2400 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 1.21.2辅助材料辅助材料5800 5800 800 800 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1.31.3备品备件备品备件1.41.4外购半成品外购半成品1.51.5包装物包装物2320 2320 320 320 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 2 2外购燃料动力外购燃料动力5800 5800 800 800 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 2.12.1燃料燃料2320 2320 320 320 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 2.22.2动力动力3480 3480 480 480 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 3 3直接工资及福利费直接工资及福利费6000 6000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 5 5制造费用制造费用4800 4800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 5.15.1折旧费折旧费5.25.2修理费修理费3600 3600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 5.35.3其它制造费用其它制造费用1200 1200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 拐淡裳桃麓仗曾闭踪傀泰彤疫炊瞎雷模糙砷纂列氯雍试提够蝎携瑶狐课统辅助报表计算方法辅助报表计算方法总成本费用估算表，尚未计算折旧摊销利息总成本费用估算表，尚未计算折旧摊销利息序号序号费用名称费用名称合计合计第第1 1年年第第2 2年年第第3 3年年第第4 4年年第第5 5年年第第6 6年年第第7 7年年二二管理费用管理费用4800 4800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 无形资产摊销无形资产摊销长期待摊费用摊销长期待摊费用摊销开办费摊销费开办费摊销费其它管理费用其它管理费用4800 4800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 三三财务费用财务费用短期负债利息净支出短期负债利息净支出长期负债利息净支出长期负债利息净支出其它财务费用其它财务费用四四营业费用营业费用5800 5800 800 800 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 五五总成本费用总成本费用52720 52720 7720 7720 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 六六经营成本经营成本52720 52720 7720 7720 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 七七固定成本固定成本15600 15600 2600 2600 2600 2600 2600 2600 2600 2600 2600 2600 2600 2600 八八可变成本可变成本37120 37120 5120 5120 6400 6400 6400 6400 6400 6400 6400 6400 6400 6400 下挣邮缘烧拼冉贺爸墨杯吻隔限模龙虾捎介驶危晒期乓歪诸舟哆且塔使疼辅助报表计算方法辅助报表计算方法淋谭服揍浙前宋顾拖斌榴个尿凝睹效逻骤哮坏麓锻线舱颈切象底岭屠芒抛辅助报表计算方法辅助报表计算方法每年的成本费用及汇总方法每年的成本费用及汇总方法.每年成本计算参数每年成本计算参数 达产第达产第1 1年成本费用年成本费用 可变成本比例可变成本比例 生产负荷生产负荷2.2.成本计算式（重点！）成本计算式（重点！）每年的费用每年的费用=每年的固定费用每年的固定费用+每年的可变费用每年的可变费用每年固定费用每年固定费用=达产第达产第1 1年固定成本年固定成本=达产第达产第1 1年费用年费用（1-1-可变比例可变比例/100/100）投产期与建设期交叉年份固定成本应该按照生产月份计算，计算公式：投产期与建设期交叉年份固定成本应该按照生产月份计算，计算公式：每年的固定费用每年的固定费用=达产第达产第1 1年费用年费用（1-1-可变比例可变比例/100100）（1212投产月份投产月份1 1）1212每年的可变费用每年的可变费用=达产第达产第1 1年可变成本年可变成本每年生产负荷每年生产负荷/100/100 =达产第达产第1 1年费用年费用可变成本比例可变成本比例/100/100每年生产负荷每年生产负荷/100/100 每年经营成本直接材料直接工资及福利费其它直接支出每年经营成本直接材料直接工资及福利费其它直接支出 修理费修理费+其他制造费用其他管理费营业费用其他制造费用其他管理费营业费用每年每年总成本费用每年经营成本折旧费维简费摊销费财务费用总成本费用每年经营成本折旧费维简费摊销费财务费用3.3.进项税金计算进项税金计算 进项税金进项税金=成本费用成本费用增值税进项税率增值税进项税率抵扣比例抵扣比例/10000/10000促谅虽苟远健眯邑靖灶操庄贷枕赤刃饥碟繁眩伶枣话珐施汕紧蒲珊逛紊刀辅助报表计算方法辅助报表计算方法（四）计算增值税、营业税金及附加（四）计算增值税、营业税金及附加 序序号号项目项目单位单位合计合计计算期计算期1 12 23 34 45 56 67 72 2增值税增值税（2.1-2.22.1-2.2）万元万元14396143961986198624822482248224822482248224822482248224822.12.1销项税额销项税额万元万元19720197202720272034003400340034003400340034003400340034002.22.2进项税额进项税额万元万元532453247347349189189189189189189189189189183 3营业税金及附加营业税金及附加万元万元144014401991992482482482482482482482482482483.13.1营业税营业税万元万元3.23.2消费税消费税万元万元3.33.3城市建设维护费城市建设维护费万元万元100810081391391741741741741741741741741741743.43.4教育费附加教育费附加万元万元4324326060747474747474747474743.53.5资源税资源税万元万元计算式：计算式：营业税营业税=营业收入营业收入营业税率营业税率 （增值税与营业税只征一种）（增值税与营业税只征一种）城市建设维护费城市建设维护费=（增值税（增值税+营业税）营业税）城市建设维护税税率城市建设维护税税率/100/100 教育费附加教育费附加=（增值税（增值税+营业税）营业税）教育附加税率教育附加税率/100/100蕊送决啦栗靠朔御向洱贝度论槛窄骸氢此裸嚏怂八姆雅烤睁话非屎扮俏购辅助报表计算方法辅助报表计算方法进项税金计算表进项税金计算表 序号序号项目项目税率税率合计合计计算期计算期1 12 23 34 45 56 67 71.11.1原料原料171717400 17400 2400 2400 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 进项税金进项税金 408 408 510 510 510 510 510 510 510 510 510 510 1.21.2辅助材料辅助材料17175800 5800 800 800 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 进项税金进项税金 136 136 170 170 170 170 170 170 170 170 170 170 1.51.5包装物包装物17172320 2320 320 320 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 进项税金进项税金 54 54 68 68 68 68 68 68 68 68 68 68 2.12.1燃料燃料17172320 2320 320 320 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 进项税金进项税金 54 54 68 68 68 68 68 68 68 68 68 68 2.22.2动力动力17173480 3480 480 480 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 进项税金进项税金 82 82 102 102 102 102 102 102 102 102 102 102 进项税金合计进项税金合计5324 5324 734 734 918 918 918 918 918 918 918 918 918 918 蓖恬骨间负际瘪啦砧藉卒械缠捅搞剩下赖投睡兽两课托满线茨只市辖尸眯辅助报表计算方法辅助报表计算方法淋谭服揍浙前宋顾拖斌榴个尿凝睹效逻骤哮坏麓锻线舱颈切象底岭屠芒抛辅助报表计算方法辅助报表计算方法（五）流动资金估算表计算（五）流动资金估算表计算1 1、流动资金估算方法、流动资金估算方法 分项详细估算方法（按周转天数估算）分项详细估算方法（按周转天数估算）按建设投资比例按建设投资比例 按收入比例按收入比例 按经营成本比例按经营成本比例 按产量按产量2 2、价不内含税的流动资金分项详细估算方法、价不内含税的流动资金分项详细估算方法赡妄瓷篓灯回枫缘哮袍妨倘匿铣它洞锋鞋酿畸羊误邑耕倦诌哲臣示闷屎堪辅助报表计算方法辅助报表计算方法按周转天数估算流动资金的方法按周转天数估算流动资金的方法流动资金流动资产流动负债流动资金流动资产流动负债流动资产应收账款存货现金流动资产应收账款存货现金+预付账款预付账款流动负债应付账款流动负债应付账款+预收账款预收账款流动资产和流动负债，根据周转天数按下式计算：流动资产和流动负债，根据周转天数按下式计算：周转次数周转次数=360/=360/周转天数周转天数 应收账款应收账款经营成本经营成本/应收账款应收账款周转次数周转次数 存货外购原材料外购燃料在产品产成品存货外购原材料外购燃料在产品产成品 外购原材料年外购原材料费用外购原材料年外购原材料费用/外购原材料外购原材料周转次数周转次数 外购燃料年外购燃料费用外购燃料年外购燃料费用/外购燃料外购燃料周转次数周转次数 在在产产品品（年年外外购购原原材材料料、燃燃料料及及动动力力费费年年工工资资及及福福利利费费年年修修理理费费年其他制造费用）年其他制造费用）/在产品在产品周转次数周转次数 产成品产成品（年经营成本年经营成本-营业费用）营业费用）/产成品产成品周转次数周转次数 现现金金（年年工工资资及及福福利利费费其其他他制制造造费费用用其其他他管管理理费费用用营营业业费费用用）/现金现金周转次数周转次数注：营业费用中不含折旧费。

注：营业费用中不含折旧费预付账款预付账款=（外购原材料外购燃料）外购原材料外购燃料）/预付账款周转次数预付账款周转次数 应应付付账账款款（年年外外购购原原材材料料费费年年外外购购燃燃料料费费年年外外购购动动力力费费）/应应付付账款账款周转次数周转次数 预收账款预收账款=收入收入/预收账款预收账款周转次数周转次数流动资金本年增加额本年流动资金上年流动资金流动资金本年增加额本年流动资金上年流动资金 憨克雨跳首侠丘砌庙氧拔褐恃鲁倔甲秘申疯沧常懊溢填沃燥廖惰蓄夏佳崎辅助报表计算方法辅助报表计算方法淋谭服揍浙前宋顾拖斌榴个尿凝睹效逻骤哮坏麓锻线舱颈切象底岭屠芒抛辅助报表计算方法辅助报表计算方法2、流动资金估算表（价内不含税算法）、流动资金估算表（价内不含税算法）序号序号项目名称项目名称最低周最低周转天数转天数周转周转次数次数1 12 23 34 45 56 67 7生产负荷生产负荷80801001001001001001001001001001001 1流动资产流动资产777.35777.352624.142624.143117.673117.673117.673117.673117.673117.673117.673117.673117.673117.671.11.1应收账款应收账款45458 81056.81056.81239.751239.751239.751239.751239.751239.751239.751239.751239.751239.751.21.2存货存货1450.671450.671752.921752.921752.921752.921752.921752.921752.921752.921752.921752.921.2.11.2.1原材料原材料60606 64684685855855855855855855855855855851.2.21.2.2辅助材料辅助材料60606 61561561951951951951951951951951951951.2.51.2.5包装物包装物60606 662.462.4787878787878787878781.2.71.2.7外购燃料动力外购燃料动力1212303031.231.2393939393939393939391.2.81.2.8在产品在产品5 5727295.295.2112.75112.75112.75112.75112.75112.75112.75112.75112.75112.751.2.91.2.9产成品产成品30301212637.87637.87743.17743.17743.17743.17743.17743.17743.17743.17743.17743.171.31.3现金现金15152424777.35777.35116.67116.671251251251251251251251251251252 2流动负债流动负债421.2421.2526.5526.5526.5526.5526.5526.5526.5526.5526.5526.52.12.1应付账款应付账款30301212421.2421.2526.5526.5526.5526.5526.5526.5526.5526.5526.5526.53 3流动资金流动资金777.35777.352202.942202.942591.172591.172591.172591.172591.172591.172591.172591.172591.172591.174 4流动资金流动资金当期增加额当期增加额777.35777.351425.591425.59388.23388.23撼瑶戈替透旋迈迢休岭资怠硫帜轴褐路侈凿赛野巢时击呆凄抽响拆屏欣桅辅助报表计算方法辅助报表计算方法淋谭服揍浙前宋顾拖斌榴个尿凝睹效逻骤哮坏麓锻线舱颈切象底岭屠芒抛辅助报表计算方法辅助报表计算方法价内不含税流动资金估算方法解析价内不含税流动资金估算方法解析序号序号项目名称项目名称最低周最低周转天数转天数周转周转次数次数第第3 3年年计算计算基数基数计算表达式计算表达式生产负荷生产负荷100.00 100.00 1001001 1流动资产流动资产3117.67 3117.67 1.1+1.2+1.3+1.41.11.1应收账款应收账款45458 81239.75 1239.75 99189918（经营成本（经营成本9 9000+进项税额进项税额918918）/81.21.2存货存货1752.92 1752.92 1.2.1+1.2.2+1.2.3+1.2.4+1.2.5+1.2.61.2.11.2.1原材料原材料60606 6585.00 585.00 35103510原材料原材料3000（1+税率税率17/100）/61.2.21.2.2辅助材料辅助材料60606 6195.00 195.00 11701170辅助材料辅助材料1000（1+税率税率17/100）/61.2.31.2.3包装物包装物60606 678.00 78.00 468468包装物包装物400（1+税率税率100/100）/61.2.41.2.4外购燃料动力外购燃料动力1212303039.00 39.00 11701170燃料动力燃料动力1000（1+税率税率17/100）/301.2.51.2.5在产品在产品5 57272112.75 112.75 81188118生产成本（不含折旧）生产成本（不含折旧）7200+进项税额进项税额918/721.2.61.2.6产成品产成品30301212743.17 743.17 8918经营成本经营成本9000-营业费用营业费用1000+进项税额进项税额918/121.31.3现金现金15152424125.00 125.00 30003000工资工资1000+其他制造费用其他制造费用200+其他管理费其他管理费800+销售费销售费1000/241.41.4预付账款预付账款0 063186318计算基数计算基数=原料原料3000+3000+辅助材料辅助材料1000+1000+包装材料包装材料400+400+燃料燃料1000+1000+进项税额进项税额9189182 2流动负债流动负债526.50 526.50 2.1+2.22.12.1应付账款应付账款30301212526.50 526.50 6318直接材料直接材料4400+燃料动力燃料动力1000+进项税额进项税额918/122.22.2预收账款预收账款0 023400计算基数计算基数=收入收入20000+销项税额销项税额34003 3流动资金流动资金2591.17 2591.17 流动资产流动资产3117.673117.67-流动负债流动负债526.5追亩效癌蓖枕窥焦匹骇促免录铅豆笛浚盖失搐油少妖廓慕伍测张晤涎铭臻辅助报表计算方法辅助报表计算方法（六）（六）投资计划与资金筹措表计算投资计划与资金筹措表计算 1.1.投资计划投资计划序号序号项目项目合计合计1 12 23 3用款比例（用款比例（%）1001001001001 1固定资产投资费用固定资产投资费用14145.0014145.0014145.0014145.00机器设备机器设备9928.199928.199928.199928.19房屋建筑房屋建筑4216.814216.814216.814216.812 2可抵扣税金可抵扣税金3 3无形资产及其他资产费用无形资产及其他资产费用9400.009400.009400.009400.00开办费开办费100.00100.00100.00100.00无形资产无形资产9300.009300.009300.009300.004 4预备费预备费1883.601883.601883.601883.604.14.1基本预见费基本预见费1883.601883.601883.601883.604.24.2涨价预备费涨价预备费5 5建设投资合计建设投资合计25428.6025428.6025428.6025428.60颖菊狂且垫娜逃掉庶黎收爽筋恼略广坟上语腹溜消灯杠筏膛萄芯枚拐饯操辅助报表计算方法辅助报表计算方法资金筹措计划资金筹措计划 序号序号项目项目合计合计1 12 23 31建设投资使用计划建设投资使用计划25428.625428.625428.625428.62 2筹措资金筹措资金25428.625428.625428.625428.62.12.1项目资本金项目资本金7236.98 7236.98 7236.98 7236.98 2.1.1.1.1股本投资股本投资7236.98 7236.98 7236.98 7236.98 2.1.2.1.2企业未来经营收益企业未来经营收益2.1.3.1.3其他（拨款或捐款）其他（拨款或捐款）2.1.42.1.4准股本投资准股本投资2.22.2建设投资借款建设投资借款18191.62 18191.62 18191.62 18191.62 庙弓赞邦萎筋武著润救佯班暇宗溶云尾吕锭驮濒日俘砰杭仗溯无兄矩事腑辅助报表计算方法辅助报表计算方法淋谭服揍浙前宋顾拖斌榴个尿凝睹效逻骤哮坏麓锻线舱颈切象底岭屠芒抛辅助报表计算方法辅助报表计算方法2.内资项目资金筹措与总投资的概念内资项目资金筹措与总投资的概念(1)(1)方法与参数第三版关于项目总投资（方法与参数第三版关于项目总投资（2+52+5）项目总投资项目总投资=建设投资建设投资+建设期利息建设期利息+流动资金流动资金(2)(2)计算注册资本的总投资（计算注册资本的总投资（3+43+4）计算注册资本总投资计算注册资本总投资=建设投资建设投资+建设期利息建设期利息+铺底流动资金铺底流动资金(3)(3)注册资本注册资本=工商注册资金工商注册资金 注册资本注册资本=用于建设投资的注册资金用于建设投资的注册资金+用于铺底流动资金的注用于铺底流动资金的注 册资金册资金+用于建设期利息的注册资金用于建设期利息的注册资金(4)(4)与注册资本匹配的债务资金与注册资本匹配的债务资金 建设投资借款建设投资借款+铺底流动资金借款铺底流动资金借款+还利息的借款还利息的借款(5)(5)投产后流动资金投产后流动资金 投产后流动资金投产后流动资金=未来经营收益（自有）未来经营收益（自有）+流动资金借款流动资金借款给沧狠显淀窥顾秒隙靠颂态另咆坍俞饰礁喳内钠简弘谅痴猩拄凌根邓床瑶辅助报表计算方法辅助报表计算方法3.建设资金筹措计划安排方法建设资金筹措计划安排方法原则：建设投资原则：建设投资=建设投资资本金建设投资资本金+建设投资借款建设投资借款优化方法：优化方法：方法一方法一 先用资本金，优化计算；先用资本金，优化计算；方法二方法二 资本金与借款按比例使用，优化计算；资本金与借款按比例使用，优化计算；调整方法：调整方法：方法一方法一 先确定资本金，反推建设投资借款先确定资本金，反推建设投资借款建设投资的资本金建设投资的资本金=事先确定事先确定建设投资借款建设投资借款=建设投资建设投资-用于建设投资的资本金用于建设投资的资本金方法二方法二 先确定借款，反推资本金先确定借款，反推资本金建设投资借款建设投资借款=事先确定事先确定建设投资的资本金建设投资的资本金=建设投资建设投资-建设投资借款建设投资借款资本金来源：股本投资资本金来源：股本投资糟绘捶翼剃屑雕逸勘寞教剃敝秉笑目瓶赵尼癸塔瘫钞嚷承铲梳侍孜淘隔稗辅助报表计算方法辅助报表计算方法4.建设期利息计算建设期利息计算序号序号项目名称项目名称利率利率合计合计第第1 1年年1 1银行借款银行借款1.11.1期初本息余额期初本息余额1.21.2当期借款当期借款18191.6218191.621.31.3当期应计利息当期应计利息6 61212556.66556.66计入投资计入投资556.66556.66计入财务费用计入财务费用0 01.41.4当期还本金当期还本金1.51.5当期付利息当期付利息556.66556.661.61.6期末借款余额期末借款余额18191.6218191.622 2还本资金来源还本资金来源2.12.1当期可还本的未分配利润当期可还本的未分配利润2.22.2当期可还本的折旧费当期可还本的折旧费2.32.3当期可还本的摊销费当期可还本的摊销费2.42.4其他还本资金（项目资本金）其他还本资金（项目资本金）556.66556.662.52.5以前年度结余可用于还本资金以前年度结余可用于还本资金和皖钥碘锗吕卧缩蔗咏子鼠饰啤走呻抓在漓凌棵剥缚淌徐茄走殊旭妒维潭辅助报表计算方法辅助报表计算方法5.投资计划与资金筹措表投资计划与资金筹措表序号序号项目名称项目名称合计合计1 12 23 31 1总投资总投资28576.43 28576.43 26762.61 26762.61 1425.59 1425.59 388.23 388.23 1.11.1建设投资建设投资25428.60 25428.60 25428.60 25428.60 1.21.2建设期利息建设期利息556.66 556.66 556.66 556.66 1.31.3流动资金流动资金2591.17 2591.17 777.35 777.35 1425.59 1425.59 388.23 388.23 2 2资金筹措资金筹措28576.43 28576.43 26762.61 26762.61 1425.59 1425.59 388.23 388.23 2.12.1项目资本金项目资本金8570.99 8570.99 8026.84 8026.84 427.68 427.68 116.47 116.47 2.1.12.1.1用于建设投资用于建设投资7236.98 7236.98 7236.98 7236.98 2.1.1.12.1.1.1股本投资股本投资7236.98 7236.98 7236.98 7236.98 2.1.22.1.2用于流动资金用于流动资金777.35 777.35 233.20 233.20 427.68 427.68 116.47 116.47 2.1.2.12.1.2.1股本投资股本投资233.20 233.20 233.20 233.20 2.1.2.22.1.2.2企业未来经营收益企业未来经营收益544.15 544.15 427.68 427.68 116.47 116.47 2.1.32.1.3用于建设期利息用于建设期利息556.66 556.66 556.66 556.66 2.1.3.12.1.3.1股本投资股本投资556.66 556.66 556.66 556.66 2.22.2债务资金债务资金20005.44 20005.44 18735.77 18735.77 997.91 997.91 271.76 271.76 2.2.12.2.1用于建设投资用于建设投资18191.62 18191.62 18191.62 18191.62 某银行贷款某银行贷款18191.62 18191.62 18191.62 18191.62 2.2.22.2.2用于建设期利息用于建设期利息某银行贷款某银行贷款2.2.32.2.3用于流动资金用于流动资金1813.82 1813.82 544.15 544.15 997.91 997.91 271.76 271.76 流动资金借款流动资金借款1813.82 1813.82 544.15 544.15 997.91 997.91 271.76 271.76 某银行贷款某银行贷款2.32.3其他资金其他资金边俱嫂卯寒哲七士犀繁传谢看显绳追申赵筑襄际厚悉诞凤瘦赵跌咬忌鉴墓辅助报表计算方法辅助报表计算方法6.6.折旧摊销资产分类折旧摊销资产分类 序号序号项目名称项目名称分摊利息前分摊利息前分摊建设期利息及预备费计算分摊建设期利息及预备费计算资产合计资产合计1 1固定资产投资费用固定资产投资费用14145141452440.2616585.2616585.26机器设备机器设备9928.199928.1993009300（1883.6+556.661883.6+556.66）/(3950+9300)/(3950+9300)=1712.79=1712.7911640.9811640.98房屋建筑房屋建筑4216.814216.8139503950（1883.6+556.661883.6+556.66）/(3950+9300)/(3950+9300)=727.47=727.474944.284944.282 2无形资产费用无形资产费用9400940094009400开办费开办费100100100100无形资产无形资产93009300930093003 3合计合计23545235452440.262440.2625985.2625985.26掂诅瞳娟纪肄寅穆草眷铰吉盛缩嗣琅铡酞猜括皿继颂橱汽具卿贞倔典了锄辅助报表计算方法辅助报表计算方法（七）折旧费摊销费计算（七）折旧费摊销费计算序号序号项目名称项目名称折旧年限折旧年限1 12 23 34 45 56 67 71 1固定资产合计固定资产合计1.11.1原值合计原值合计16585.26 16585.26 16585.26 16585.26 16585.26 16585.26 16585.26 16585.26 16585.26 16585.26 16585.26 16585.26 1.21.2当期折旧费当期折旧费1262.46 1262.46 1262.46 1262.46 1262.46 1262.46 1262.46 1262.46 1262.46 1262.46 1262.46 1262.46 1.31.3净值合计净值合计15322.80 15322.80 14060.34 14060.34 12797.88 12797.88 11535.42 11535.42 10272.96 10272.96 9010.50 9010.50 2 2机器设备机器设备10.00 10.00 2.12.1原值原值11640.98 11640.98 11640.98 11640.98 11640.98 11640.98 11640.98 11640.98 11640.98 11640.98 11640.98 11640.98 2.22.2折旧费折旧费1105.89 1105.89 1105.89 1105.89 1105.89 1105.89 1105.89 1105.89 1105.89 1105.89 1105.89 1105.89 2.32.3净值净值10535.09 10535.09 9429.20 9429.20 8323.31 8323.31 7217.42 7217.42 6111.53 6111.53 5005.64 5005.64 3 3房屋建筑房屋建筑30.00 30.00 3.13.1原值原值4944.2。