税务会计实务_税务会计工作流程认知

丽水职业技术学院,,项目一,,税务会计工作流程认知,学习任务,1.1,,税务登记,链接动画：税务登记流程,初始申报,纳税申报,税款缴纳,一、税务登记流程,开业登记,税务登记基本要求：统一代码、分别登记、分别管理县级及以上（含本级）国家税务局分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关,.,开业税务登记的范围：,,①领取营业执照从事生产、经营的纳税人,,②其他纳税人不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人二、开业登记,开业登记,纳税人,,报送税务登记申请报告和有关资料,纳税人,,填报税务登记表和附表,税务机关,,1.,建立分户档案,,2.,打印税务登记证,纳税人,,领取税务登记证,税务机关,,审核和核定纳税事项,变更登记,纳税人,,报送变更申请和有关资料,纳税人,,填报税务登记变更表,税务机关,,1.,存入分户档案,,2.,修改登记内容并重新打印税务登记证,纳税人,,取回登记变更表，领回税务登记证,税务机关,,重新核定有关事项,三、变更登记,登记审核申请及有关资料,纳税人填写完毕申报,有无逾期申报、未纳税，保证金是否结清,注销税务登记,报送注销申请及有关资料,核发注销税务登记申请审批表,发票是否缴销完毕，发票领购簿是否缴回,有无在查案件，是否实地稽查,选案、稽查,注销登记清理资料；将注销登记户销账；向有关部门传达注销登记通知　迁出户开具迁移通知,不通过,通过,四、注销登记,纳税人在生产经营期间，因某种特殊原因不能依法办理纳税申报的，必须按规定办理停业登记。

纳税人必须在停业期限结束以前，办理复业登记，也可办理延长停业期限的手续纳税人在预计停业的上一个月向主管税务机关提出书面停业申请纳税人的停（复）手续必须在事先办理,,,不得事后补办；凡未按规定办理停业手续的，一律视同正常经营户管理五、停业、复业登记,必须持税务登记证件办,,理的税务事项：,,,(1),开立银行账户；,,(2),申请减税、免税、退税；,,(3),申请办理延期申报、延期缴纳税款；,,(4),领购发票；,,(5),申请开具外出经营活动税收管理证明；,,(6),申请办理停业、歇业；,,(7),申请办理其他有关税务事项使用,验证和换证：,1,年验证一次；,3,年换证一次遗失补证：,,税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖和伪造纳税人必须做到亮证经营管理,六、税务登记验证、换证,申请,,税务机关审核、发证,,核销,,七、外出经营活动税收管理,会计核算健全：,能准确提供税务资料,,应税销售额超过规定标准：,生产企业,80,万元；商业企业,80,万元,,具有固定生产经营场所,,认定条件,申请并提供资料,,领取并填写表格,,税务机关审核确认,,,,,申请程序,八、增值税一般纳税人的认定,学习任务,1.2,,账证管理,按领购使用范围不同,普通发票,增值税专用发票,税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

纳,,税,,人,税,,务,,机,,关,发票领,,购簿申,,请审批,,表,,发票领,,购簿,凭,《,发票领购簿,》,核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票链接：发票领购流程动画,开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁使用发票的单位和个人应当妥善保存发票，不得丢失如遇发票遗失、被盗，或者遇水、火等灾害后造成损毁等情况，应书面报告主管税务机关发票的管理,链接视频：增值税网上开票现场操作,学习任务,1.3,,纳税申报,凡是按照国家法律、行政法规的规定负有纳税义务的纳税人或代征人、扣缴义务人，无论本期有无应纳、应缴税款，都必须按税法规定的期限如实向主管税务机关办理纳税申报纳税人应指派专门办税人员办理纳税申报如实填报纳税申报表，加盖单位公章，并提供有关纳税申报资料，纳税人应对其申报的内容，承担完全的法律责任纳税申报的主体,实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报等申报纳税方式，即以缴纳税款凭证代替申报或简并征期以缴纳税款凭证代替申报是指纳税人按照税务机关核定的税额按期缴纳税款，以税务机关开具的完税凭证代替纳税申报简并征期是指纳税人按照税务机关核定的税额和指定的期限，每几个月一次或半年、一年一次进行申报纳税。

直接申报,电子申报,邮寄申报,简易申报,直接申报，也称,“,上门申报,",，是指纳税人、扣缴义务人持纳税申报表等相关资料，在纳税申报期内直接到当地主管税务机关设立的纳税服务大厅进行申报纳税电子方式申报是指纳税人采用包括电子数据交换、电子邮件、电报、电传和传真、互联网等手段按照法律规定的期限进行纳税申报的方式邮寄申报纳税是指纳税人在规定的纳税期限内，将各类填好的纳税表格和资料通过邮寄的方式向当地税务机关进行申报纳税邮寄申报的具体日期以邮政部门收寄邮戳日期为准；应采用专用信封,纳税申报方式,纳税申报期限，是指法律、行政法规规定的，或是税务机关在依照法律、行政法规的基础上，结合纳税人生产经营实际情况确定的纳税人、扣缴义务人计算应纳税额，并向税务机关申报的期限按期申报纳税,,按次申报纳税,纳税申报期限,延期申报与零申报,延期申报是纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期申报的，应在规定的纳税申报期限内提出书面申请，报请税务机关批准，并在核准的期限内办理纳税申报零申报是纳税人在规定的纳税申报期内按照计税依据计算申报的应纳税额为零而向税务机关办理的申报行为。

学习任务,1.4,,税款缴纳,查账征收,查定征收,定额定,,期征收,查验征收,,代扣代缴,,代收代缴,一、税款征收方式,委托代征,,转账缴税,现金缴税,信用卡缴税,税银一体化缴税,支票缴税,自核自缴,缴,,税,二、税款缴库方式,正常缴纳税款,,在国家规定在纳税期限内缴纳税款如流转税按月缴纳的一般为次月,15,日之内延期缴纳税款,,经批准可以延期纳税，延期期限最长不超过,3,个月，且同一笔税款不得滚动审批三、税款缴纳程序,税款的减免,,企业申请、调查核实、研究审批税款的退还,,时限要求：税务机关发现的，无论多长时间都须退还；纳税人发现的，,3,个内退还税款的追征,,税务机关责任：,3,年内补征,,纳税人责任的：,3,年内追征，特殊情况可延长到,5,年,,偷、骗、抗税的：无限期追征,四、税款减免、退还与追征,税收保全措施,,冻结账户存款；扣押查封财产税收强制执行措施,,通知开户行扣缴税款；拍卖、变卖扣押、查封财产抵缴税款税务检查,,税务检查权限及应注意的问题,,五、税款征收的措施,未按规定登记、申报及进行账证管理行为的法律责任,,对偷税行为的认定及其法律责任,,逃避追缴欠税行为的法律责任,,骗取出口退税行为的法律责任,,抗税行为的法律责任,,扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任,,不配合税务机关依法检查的法律责任,,有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任,六、税收法律责任,。