生命科学实验耗材项目成本管理（范文）

泓域/生命科学实验耗材项目成本管理生命科学实验耗材项目成本管理目录一、 管理的目标 3二、 学习管理学的方法 5三、 项目管理的知识表述 7四、 什么是项目 10五、 规划成本管理 13六、 控制成本 13七、 公司概况 16公司合并资产负债表主要数据 17公司合并利润表主要数据 17八、 项目简介 17九、 进度计划 21项目实施进度计划一览表 22十、 项目经济效益 23营业收入、税金及附加和增值税估算表 23综合总成本费用估算表 25利润及利润分配表 27项目投资现金流量表 29借款还本付息计划表 31一、 管理的目标管理的目标主要包括以下两个方面：•效果，有时也称作效益，通常是指目标的正确性，也就是确定做什么•效率，通常是指实现目标的代价，也就是确定如何做任何管理活动的目标都可以在这两个正交的维度上分解，这样就产生了四个象限很容易得出结论，四个象限中最好的一定是“有效果、有效率”，最差的一定是“没效果、没效率”问题是“有效果、没效率”和“没效果、有效率”哪一个更好呢？在管理学上，效果因素确定了目标的意义，效率因素确定了实现目标的代价显然效果的优先级要高于效率没有意义的事情，其实现效率再怎么高也是没有价值的。

所以，“有效果、没效率”要好于“没效果、有效率”但是在现实中，效果和效率两方面是紧密关联的，有时甚至很难区分我们经常头疼的“官僚主义”就是有效果没效率的情形国际上有个“幽默”，认为世界上存在三大官僚机构，分别是：世界银行、政府机构、大型公司它们都有一个特点，就是组织规模庞大，机构复杂为了防止出错，就制定了复杂而繁琐的管理制度，从而导致“有效果、没效率”的事情发生另外一个普遍而有趣的现象是：工程师容易犯“没效果、有效率”的错误这又是为什么呢？一个可能的推论是：大多数工程师都是理工科背景出身的，他们过去所接受的教育一直以解决问题为主，所以形成的思维习惯是给定目标后快速地实现目标，他们很少去自己选择目标，所以对目标的正确性缺乏判断力在实际工作中，一个项目的目标往往与市场和商业价值相关，如果工程师沉浸在问题解决过程中，则常常会偏离真正的目标价值说到这个问题，我们可以看一下有关教育方法的例子我们经常使用搭积木来教育小孩子这有两种教育方式：第一种方式，先给小孩子做示范，将积木搭成约定的形式，例如一座塔，然后让小孩子搭出同样的一个塔来；第二种方式，并不先做示范，而是直接给小孩子一堆散乱的积木，小孩子按照自己的想象去搭积木。

显然，这两种方式暗含着的目的是不一样的，采用第一种方式时，我们更多的是表扬“搭得快”的小孩子，因为大家的“答案”都一样，是事先约定好了的；采用第二种方式时，我们首先关注的是“搭出来的是什么”也就是说，第一种方式关心“效率”，第二种方式关心“效果”大多数接受正统教育的人，都是在多年的快速寻找“标准答案”的训练中成长的，久而久之，就形成了“凡事皆有标准答案，快速寻找和实现标准答案”的“效率定式”但在实际工作中，“效果”因素往往要重于“效率”因素二、 学习管理学的方法管理学发展至今，仍然是一门非常严格的社会科学，它有很多的流派，不存在统一的定理和法则，我们很难给管理学下一个统一的定义，但有一个管理学的定义被广泛引用，即管理学是通过对资源进行计划、组织、协调和控制，来实现某一预定目标的学科这里面的资源是广义上的定义，通常可以指物质资源、时间资源、人力资源三大类，每一类资源都有其特殊性而管理就是高效地利用这些资源实现某一目的从某一个角度上分析，我们可以认为这些资源有些有比较明显的规律可循，例如物质资源、时间资源，有些则不大那么容易掌握其运行规律，例如人力资源按照这种判断，我们可以简单地认为管理就是在“管事”和“管人”。

前者是指管理那些可以采用自然世界规律处理的资源，后者则是特指需要考虑人类社会发展规律的资源被管理的对象“人”和“事”究竟有什么差别？可以用两个特点来概括：第一，人是有感情的，而事物没有，但我们更关心这个差别给管理带来的影响显然，人的感情会影响工作效率，但事物只受“理性的”自然规律支配第二，支配事物运转的规律都是一种因果关系，有“因”才有“果”，有“果”必有“因”但是人的思维可能产生跳跃，有“果”不一定有“因”，或者“因”和“果”之间的关联还不清楚我们经常提到的直觉思维就是这种情况正因为有了人的直觉思维，才导致了人的创造性活动在项目管理的环境下，根据项目所处领域的不同，“管事”和“管人”的侧重点是不一样的但是对于大多数从一线工程技术领域成长起来的项目经理来说，首先面临的转变和挑战是“管人”，所以这里给管理下一个有着明显侧重点的定义，即管理是指同别人一起或通过别人使活动完成得更有效的过程这显然是一个特别关注“管人”过程的定义简单地说，管理是使他人产生绩效的过程评价技术领域管理者工作绩效的标准不是其技术水平的高低以及他本人对项目结果的直接贡献，而是他调动和整合资源的能力，以及他使团队创造价值的能力。

学习管理学知识和其他工程知识有一个根本的不同：仅仅知道和了解管理学的知识本身并不能给学习者带来任何价值，他必须通过实践和应用从而最终产生效益一般来说，一个人在管理学上的学习过程会分为三个阶段第一阶段：学习知识阶段这个阶段是最基础的阶段，学习者通过各种途径了解、接触和掌握各种管理学的基本思想和方法第二阶段：实践阶段知识仅仅停留在知晓和理解的层面没有任何实际意义，学习者必须在实践中去应用管理学的方法和技巧在实践中应用要想取得效果，就必须熟练掌握这些方法和技巧学习者会发现，只有当这些方法和技巧成为他的思维和行为习惯时，它才真正为学习者所用，才能给学习者带来价值说到这里，不得不谈一下习惯的力量很多理工科背景的学习者大多满足于知道什么是正确的，但忽视这些正确的方法有多少是自己形成的行为习惯西方有一句古老的谚语：播种一个想法，收获一个行动；播种一个行动，收获一种习惯；播种一种习惯，收获一种性格；播种一种性格，收获一种命运这一谚语成为西方很多成功学研究者的基本原则也就是说，当我们想要获得成功时，就去看看那些成功者都有哪些共有的性格特征，他们这些性格特征又是通过哪些习惯形成的由此我们可以看到，知道一个道理是很简单的，但是，一个正确的习惯却需要千百次的简单重复才能形成。

当一个人养成了一个好习惯的时候，他的所有行为和思维都很自然地选择了一种正确的方式，久而久之，成功自然就会垂青于他没有改变就无法取得进步，但改变人的既有习惯又谈何容易三、 项目管理的知识表述有关项目管理的知识包括为更好地实现和达到项目目标所需要的相关过程、方法和技能这些最基本的知识大多来源于人们过去的经验总结，但要作为一门独立的学问，总需要一个成体系的框架来容纳相应的知识，这个框架就是项目管理知识体系那所谓的项目管理知识是什么呢？在项目管理知识体系中，它是以一套完整的项目工作过程来表述的换一个角度来理解，项目是由一系列的过程所组成的项目中的过程包括两类过程：•项目管理过程，即对项目实施管理活动的过程•产品的工程过程，即创建项目、交付产品的过程过程，英文是Process，有时也被翻译成“流程”，两个词的意思是相同的，在本书中我们依照表达习惯混合使用过程这个词在近些年来相当流行，但什么是过程呢？《美国传统词典》中的定义是：过程是产生一定结果的一系列行动简单来说，过程就是完成一件事情的一系列活动和步骤但是要注意，过程比一般的活动更关注结果，也就是说一系列活动是为了达成预定的某一个目标，这才能被称为“过程”。

简单的活动序列并不能完全表示过程为什么要有过程呢？最初的过程概念来源于工业化大生产，通过劳动分工提高生产效率，利用标准化的过程将专业工人有效地组织在一起，有利于提高劳动效率，这是过程的第一个作用过程还可以继承经验重复性的事情总是成功率更高如何有效复用过去的经验呢？显然，项目的独特性使得项目本身的内容无法重复，但是实施项目的方法却是可以被传播和继承的过去的经历无论是经验还是教训，都可以转化成能够被传递的过程方法所以，过程的一个更重要的作用是：重复过去的成功从另外一个角度说，项目管理的知识就是通过过程形式来表达的，这些过程凝结了过去人们完成项目的宝贵经验通过过程进行经验的传递，从而使一个最有效率的方式可以最大可能地被复制，这看起来很简单的道理却有其深刻的文化背景过程的思想起源于西方的近代社会发展和工业革命，现代化工业大生产高度强调“纪律性”，这种“纪律性”体现为一种“约束”，从小的方面来说就是遵守组织的制度，从大的方面来说就是整个社会遵循“法治”和“契约精神”整个社会内部“人与人的交易”在一种相对可预测的基础上进行，因为法律和制度制约了那种“图一己之利而损害他人”的行为，导致其违约的代价很高。

这种“可预测的便利”好不好呢？在经济学里有一门分支叫“制度经济学”，其研究的重点恰恰是这种“人与人的交易”它的基本原理就是：一个社会的运行效率和交易成本相关人与人之间的交易成本越低，这个社会的运行效率就越高例如，我们现在所提倡的诚信其实就是降低人与人之间打交道的成本当你和一个人做交易或者协作的时候，如果不信任对方的话，你不得不花费额外的成本去监督，而且可能要承担由于对方不遵守事先的承诺而导致的损失如果一个社会在交易的时候都面临着这种情况，就会导致额外的成本，从而产生了低效率项目管理知识其实就是一系列的继承了前人经验的项目管理过程随着时间的推移，项目管理的知识体系会随着经验的增加而更新从1996年到2012年，项目管理知识体系已经更新了5次四、 什么是项目“项目”这种形式自古以来就有，我们可以认为中国古代万里长城的修建就是一个项目，古埃及的金字塔建造也是一个项目，人类登月也是一个项目所不同的是，人类登月已经在使用完整的项目管理知识体系来管理项目了在我国，项目也经常被称作“工程”例如，建造三峡大坝就是一个典型的项目，被人称为“三峡工程”大体来说，这只是一个名词的使用习惯而已，从本质上来说两者之间并没有太大的差异。

虽然“工程”大多沿用于建筑或者水利等传统大型基建项目，但在一些现代行业也会使用从上面的讨论我们可以看到，项目本身并不依附于某一特定行业而存在，所以我们可以把项目从不同行业的特殊性中抽象出来单独进行研究，以期获得一些独立于具体行业的有效管理方法，使得任何行业在进行项目实施中都可以从中获益这一研究结果就构成了所谓的项目管理知识体系目前，在这一领域中有两大权威国际组织，一个是美国的项目管理协会，该协会网址为http://www.pmi.org，另一个是总部位于瑞士的国际项目管理协会前者因最先出版了《项目管理知识体系导论》而闻名虽然我们前面举了很多有关项目的例子，但我们还是需要从中抽象出来一个准确的定义在PMI颁布的PMBOK中，项目被定义为：完成某一独特产品、服务或结果而进行的一次性努力从这个定义中我们可以归纳出项目具有以下重要特征：独特性、不确定性和时限性独特性，也可称作唯一性，是指项目所涉及的内容和目标是以前没有做过的，是唯一的当然这里所指的唯一不是绝对的，而是相对的例如，研发一个新的产品、建造一座新的大楼、举办一届运动会等项目的独特性是项目最主要的特征，这一特征甚至决定了项目管理的知识范围。

我们知道，实施项目管理的最终目标是追求项目成功，项目的独特性决定了：我们在从事一项以前没有做过的事情，并且必须把它一次性做成功用一个比喻来理解项目的独特性特征当你找到一份新的工作，第一天去上班时（假设这是你第一次去新单位），你首先担心的是能不能找到这个新的工作地点，所以你早早地出发了但是，当你第二天、第三天及以后上班时，你根本不需要再担心这个事情了，你会越来越准确地把握上班过程，即变得更有效率了我们把你第一天上班当做一个项目，以后就不是项目了每个项目的目标都是独特的、唯一的，项目目标的显著特征也必定是逐步形成的在项目的早期阶段，这些显著特征会被大致地作出界定，当项目团队对目标有了更充分、更全面的认识以后，才会更为明确和细致地确定这些特征这一点引发了项目的另外一个辅助性特征：在项目的初期，不确定性总是很高，而随着项目的进行，不确定性逐步降低项目的这种高不确定性会直接导致计划工作的困难项目的计划工作是基于对未来活动的预测作出的，而这种不确定性使得项目在初期制订计划的时候只能基于一些假设条件来制订在项目进行的过程中，随着这些不确定性逐渐明朗，就会导致计划的变更时限性是指每个项目都有明确的开始时间和结束时间，项目的历时是有限的。

时限性经常代表着项目的目标在特定的时间段内才有意义有时时限性也代表着一次性，因为它不是反复进行的项目的时限性也意味着项目的许多因素都是和时间相关的，或者说是时间的函数五、 规划成本管理规划成本管理活动主要是确定项目实施成本管理所需要的流程、技术、方法和工具，为整个项目如何管理成本提供指导和方向规划成本管理过程最重要的输出就是成本管理计划，其是项目管理计划的组成部分六、 控制成本项目控制成本就是按照事先拟定的计划，将项目实施过程中发生的各种实际成本与预算成本进行对比、检查、监督和纠正，尽量使项目的实际成本控制在计划和预算范围内的管理过程制定预算是控制成本的基础控制成本的主要内容如下：•以工作包为单位，监控成本的执行情况，确定实际成本与预算成本之间的偏差，查找出产生偏差的原因这主要是确保范围和成本花费在计划上相一致•对发生成本偏差的工作包进行管理，有针对性地采取纠正措施，必要时可以根据实际情况对项目成本基准计划进行适当的调整和修改•确认所有发生的变化都被准确记录在成本基准计划（费用线）中避免不正确的、不合适的或者无效的变更反映在成本基准计划中•在进行成本控制的同时，应该与其他控制过程（控制范围、控制进度、质量控制等）相协调，以防止因不合适的单纯控制成本而引起项目范围、进度和质量方面的问题，甚至导致不可接受的项目风险。

在项目实施中，成本的花费和项目完成的工作范围是相关的，成本控制的关键是确保花费的资源完成了相应的工作所以在项目控制上，很少单独讨论成本控制，而是和其他因素综合在一起考虑也就是说，衡量项目成本是否在计划内，不仅仅要考察其实际发生值是否高于预算成本，还要看其所产生的项目实际绩效项目挣值分析就是综合了范围、进度和成本三方面因素衡量项目绩效的一项重要技术挣值分析法主要用来衡量目标实施与目标期望之间的差异，所以又称为“偏差分析法”它是综合了项目范围、进度和成本3个目标要素来测量项目绩效的一种方法挣值分析法的核心思想是引入一个关键性参数：挣值，也就是已完成工作的预算成本从可以比较清晰地看到“挣值”的含义，即所完成的工作相当于计划预算中的价值如果仔细分析这4个有关挣值管理的指标，就会发现其中一些有趣的规律有关成本的指标都是挣值和实际成本进行某种运算；有关进度的指标都是挣值和预算成本进行某种运算前者比较好理解，但为什么成本之间的运算会反映进度信息呢？实际上，在挣值管理的概念里有两个前提假设：第一，项目所完成的范围和成本存在着关联关系，这就是挣值所表示的概念；第二，项目的成本花费和进度呈现线性关系，也就是说，项目成本按照相等的速率进行消耗，这就使得成本和进度之间存在了关联关系。

在最理想的情况下，项目成本的投入和进度之间呈线性关系，这时项目进度偏差和进度执行指数反映的是真实的进度执行状况但大多数项目却并不是这样项目的成本投入可能在项目的不同阶段消耗速率不一样，这个时候项目进度偏差和进度执行指数则只能反映一个较简单的信息，即“超前”或“落后”由于通常压缩已经超支的成本会影响其他目标的实现，因此只有当给出的措施比原计划已选定的措施更为有利，如工程范围缩小或生产效率提高时，成本才能降低注意，不管采取什么措施，都必须取得项目客户的同意当发现成本超支时，某些项目企图在其他工作包上节约开支，这是十分有害的因为这样做往往会影响项目质量，若贸然采取措施，可能造成更大的成本超支在挣值管理活动中，判断一个活动的完成百分比是比较困难的因为很多类型的项目的实际活动是不能简单地用工作量来衡量的，而其活动的产出物也没有可以直接度量的手段，这样就使得挣值管理在实践中出现了一定程度的障碍为了解决这个问题，可以采用下面这种方法：虽然对某一个正在进行的活动很难估计其完成的工作量，但是如果把已经完成的工作单元设成100%，把没有开工的工作单元设成0，则我们可以得到较为准确的项目整体数据对于那些正在进行的活动，我们可以采用两种粗略估计方法：50/50原则和30/30/30/10原则。

这样就可以在了解项目状态和准确度之间进行平衡挣值管理通过“成本花费”来度量项目所完成的工作量，从而反映“工作范围”的完成状况对某些类型的项目来说，完成的“工作范围”就等同于“产品范围”，如建筑工程类项目：但对某些类型项目来说，“工作范围”并不一定能够准确反映完成的“产品范围”状态，如产品研发类项目七、 公司概况（一）公司基本信息1、公司名称：xxx有限责任公司2、法定代表人：田xx3、注册资本：850万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2011-2-187、营业期限：2011-2-18至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额4406.363525.093304.77负债总额2631.242104.991973.43股东权益合计1775.121420.101331.34公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入10079.388063.507559.53营业利润1841.441473.151381.08利润总额1689.871351.901267.40净利润1267.40988.57912.53归属于母公司所有者的净利润1267.40988.57912.53八、 项目简介（一）项目单位项目单位：xxx有限责任公司（二）项目建设地点本期项目选址位于xxx（以最终选址方案为准），占地面积约24.00亩。

项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设三）建设规模该项目总占地面积16000.00㎡（折合约24.00亩），预计场区规划总建筑面积26433.93㎡其中：主体工程19344.00㎡，仓储工程3154.56㎡，行政办公及生活服务设施2673.55㎡，公共工程1261.82㎡四）项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况，xxx有限责任公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等五）项目提出的理由1、长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获得了下游客户的普遍认可，为项目的实施奠定了坚实的基础2、国家政策支持国内产业的发展近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展在国家政策的助推下，本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健康发展的快车道，项目产品亦随之快速升级发展生命科学实验与检测耗材种类繁多，所应用的领域专业化程度较高，客户对产品外观、厚度、耐低温程度、亲水性等方面具有较高要求。

例如，为提供细胞培养所需的适宜环境，需要通过对细胞培养板/皿/瓶等耗材的前端高分子原材料表面进行物理改性或化学改性处理，使其具备黏附性、亲水性、生物相容性等特点，缺乏工艺技术积累和研究开发能力的企业难以保证产品性能与质量同时，生命科学实验与检测耗材的主要生产设备大多是根据企业自身的生产工艺量身定制，需要企业在掌握核心关键工艺的基础上不断升级更新相关设备以进一步提升产品竞争力，而核心关键工艺需要企业在长期的生产过程中不断研究与探讨因此，对于研发水平与生产工艺积累不足的新进入企业来说，本行具有较高的技术壁垒六）建设投资估算1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金根据谨慎财务估算，项目总投资10635.00万元，其中：建设投资8603.54万元，占项目总投资的80.90%；建设期利息117.47万元，占项目总投资的1.10%；流动资金1913.99万元，占项目总投资的18.00%2、建设投资构成本期项目建设投资8603.54万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用7393.88万元，工程建设其他费用993.38万元，预备费216.28万元七）项目主要技术经济指标1、财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入20000.00万元，综合总成本费用17219.96万元，纳税总额1485.09万元，净利润2019.79万元，财务内部收益率11.94%，财务净现值439.46万元，全部投资回收期6.88年。

2、主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积㎡16000.00约24.00亩1.1总建筑面积㎡26433.93容积率1.651.2基底面积㎡9920.00建筑系数62.00%1.3投资强度万元/亩341.312总投资万元10635.002.1建设投资万元8603.542.1.1工程费用万元7393.882.1.2工程建设其他费用万元993.382.1.3预备费万元216.282.2建设期利息万元117.472.3流动资金万元1913.993资金筹措万元10635.003.1自筹资金万元5840.473.2银行贷款万元4794.534营业收入万元20000.00正常运营年份5总成本费用万元17219.96""6利润总额万元2693.05""7净利润万元2019.79""8所得税万元673.26""9增值税万元724.84""10税金及附加万元86.99""11纳税总额万元1485.09""12工业增加值万元5355.78""13盈亏平衡点万元10051.62产值14回收期年6.88含建设期12个月15财务内部收益率11.94%所得税后16财务净现值万元439.46所得税后九、 进度计划（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xxx有限责任公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。

项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容1234567891011121可行性研究及环评▲▲2项目立项▲▲3工程勘察建筑设计▲▲4施工图设计▲▲5项目招标及采购▲▲6土建施工▲▲▲▲▲▲7设备订购及运输▲▲▲8设备安装和调试▲▲▲▲▲9新增职工培训▲▲▲10项目竣工验收▲▲11项目试运行▲▲12正式投入运营▲（二）项目实施保障措施为了使本项目尽早建成投产并发挥其社会效益和经济效益，应尽快委托有资质的设计单位进行工程设计并落实建设资金，同时，要积极做好设备考察和订货工作为确保工程进度和投产后达到预期效益，应科学合理地安排工期，做好市场开发和人员培训工作十、 项目经济效益（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入20000.00万元；具体测算数据详见—《营业收入税金及附加和增值税估算表》所示。

营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入12000.0014000.0017000.0020000.002增值税384.24469.39597.12724.842.1销项税1560.001820.002210.002600.002.2进项税1175.761350.611612.881875.163税金及附加46.1156.3371.6586.993.1城建税26.9032.8641.8050.743.2教育费附加11.5314.0817.9121.753.3地方教育附加7.689.3911.9414.50（二）达产年增值税估算根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=724.84万元三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用17219.96万元，其中：可变成本14411.07万元，固定成本2808.89万元。

达产年项目经营成本16522.01万元具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费8069.999414.9911432.4913449.992工资及福利费961.08961.08961.08961.083修理费191.87191.87191.87191.874其他费用1919.071919.071919.071919.074.1其他制造费用137.19137.19137.19137.194.2其他管理费用148.61148.61148.61148.614.3其他营业费用1633.271633.271633.271633.275经营成本11142.0112487.0114504.5116522.016折旧费452.43452.43452.43452.437摊销费10.5910.5910.5910.598利息支出234.93234.93234.93234.939总成本费用11839.9613184.9615202.4617219.969.1其中：固定成本2808.892808.892808.892808.899.2可变成本9031.0710376.0712393.5714411.07（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加86.99万元五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=2693.05（万元）企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率=2693.05×25.00%=673.26（万元）六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额2693.05万元，缴纳企业所得税673.26万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=2693.05-673.26=2019.79（万元）利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入12000.0014000.0017000.0020000.002税金及附加46.1156.3371.6586.993总成本费用11839.9613184.9615202.4617219.964利润总额113.93758.711725.892693.055应纳所得税额113.93758.711725.892693.056所得税28.48189.68431.47673.267净利润85.45569.031294.422019.798期初未分配利润0.0076.91581.341688.199可供分配的利润85.45645.931875.763707.9810法定盈余公积金8.5464.59187.58370.8011可供分配的利润76.91581.341688.193337.1812未分配利润76.91581.341688.193337.1813息税前利润377.341183.322392.293601.24（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=11.94%。

本期项目投资财务内部收益率11.94%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=439.46（万元）以上计算结果表明，财务净现值439.46万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+{上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量}，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.88年本期项目全部投资回收期6.88年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0012000.0014000.0017000.0020000.001.1营业收入0.0012000.0014000.0017000.0020000.002现金流出8603.5412336.5112734.7416011.6517087.502.1建设投资8603.540.002.2流动资金1148.39191.401435.49478.502.3经营成本11142.0112487.0114504.5116522.012.4税金及附加46.1156.3371.6586.993所得税前净现金流量-8603.54-336.511265.26988.352912.504累计所得税前净现金流量-8603.54-8940.05-7674.79-6686.44-3773.945调整所得税94.33295.83598.07900.316所得税后净现金流量-8603.54-364.991075.58556.882239.247累计所得税后净现金流量-8603.54-8968.53-7892.95-7336.07-5096.83计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：16.99%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：11.94%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=11%）：3017.17万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=11%）：439.46万元；5、项目投资回收期（所得税前）：6.11年；6、项目投资回收期（所得税后）：6.88年。

七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润八）利息备付率测算按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为15.33本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高九）偿债备付率测算按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为14.43根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额4794.534794.534794.534794.531.2当期还本付息117.47234.93234.93234.93234.931.2.1还本1.2.2付息117.47234.93234.93234.93234.931.3期末借款余额4794.534794.534794.534794.534794.532利息备付率15.333偿债备付率14.43（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入20000.00万元，综合总成本费用17219.96万元，税金及附加86.99万元，净利润2019.79万元，财务内部收益率11.94%，财务净现值439.46万元，全部投资回收期6.88年。

本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。