K3v110成本分析系统用户手册

文档格式：PDF| 105 页|大小 2.78MB|积分 10|2022-03-14 发布|文档ID：62326437

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金蝶 K/3 V11.0 成本分析系统金蝶 K/3 V11.0 成本分析系统用户手册用户手册版权声明版权声明本书著作权属于金蝶软件（中国）有限公司所有，在未经本公司许可的情况下，任何单位或个人不得以任何方式对本书的部分或全部内容擅自进行增删，改编，节录，翻译，翻印，改写金蝶软件（中国）有限公司 2007 年 9 月 -1-前前言言感谢您使用金蝶 K/3 V11.0 成本分析系统用户手册本手册包含的内容可以帮助您进行有效的产品标准成本的核算、差异分析、成本考核等成本管理工作，主要包括以下内容： ? 系统总述 ? 操作建议 ? 详细的操作流程 ? 系统的功能和特点 ? 系统设置在手册的前言部分还向您提供了获得其它帮助信息的途径及编写约定读者对象读者对象本手册假设您在本手册涉及的业务领域具有较好的工作经验和知识，并假设您对金蝶 K/3 产品基础知识有整体的了解如果您没有使用过本系统，我们建议您接受一次或者更多的本子系统的培训课程（请同金蝶本地分支机构联系，获得更多培训信息）如果您希望了解更加深入的系统知识，如系统接口等，请先了解金蝶 K/3 系统架构、MS SQL SERVER 知识和阅读金蝶 K/3系统技术文档。

相关信息来源相关信息来源您还可以通过以下途径了解我们的系统，并获取您需要的服务和帮助 1. 在线信息如果您需要及时了解金蝶K/3 产品动态，交流产品应用解决方案，可以登录金蝶网站（http:/ 2. 售前咨询服务根据企业的发展和管理需要，提供管理咨询及解决方案，帮助企业作出快速、准确的决策 3. 产品培训金蝶公司秉承技术创新、管理创新的宗旨，不断提供给客户完整的行业解决方案在提供优秀产品的同时，不断推出配套的培训服务，帮助用户在应用软件时达到事半功倍的效果 4. 实施咨询服务 -2-金蝶公司吸收十多万客户的经验，结合国内外先进的管理理念和管理软件的实施方法，推出符合中国国情的标准软件实施方法-金手指实施方法我们愿意运用我们在企业管理及IT技术方面的知识，帮助顾客获得更大的成功！ 5. 现场支持服务我们的资深专业人员面对面地和您沟通，在运行现场对问题进行研究分析，使问题迅速得到解决 6. CRM 服务借助客户关系管理系统（金蝶 EAS-CRM）我们建立了客户综合信息管理库，能够快速地解决客户的问题并保留历史记录，以便提供长期、持续、高效的服务 7. CSP 服务支持金蝶公司融合多年客户服务经验与国外先进的管理思想，提炼出客户常用的和最需要的服务为一体的 CSP 服务。

它是以金蝶公司先进的科技手段和专业化的服务队伍为依托，在业界领先推出的项目完整、功能全面的系统性服务产品 8. 呼叫中心通过客户呼叫中心服务（Call Center），提供全面、周到的服务，快速解答客户应用问题 9. 个性化服务针对企业个性化的需求，我们提供量身定制服务，使用一切资源，包括和合作伙伴一道为您提供全面的应用解决方案 10. 便利服务金蝶不仅是解决方案的提供者，也是相关附属产品的提供者我们提供的便利服务不仅省去您选择的苦恼，还有利于保证相关产品和系统的兼容性和一致性 11. 合作联盟服务我们和其他 IT 领域先导型的企业进行战略合作，为您提供企业管理咨询、系统集成、相关知识培训等全方位的服务在此，您不仅能得到金蝶的服务资源，也能以优惠的条件享受金蝶合作伙伴的资源 12. 版本升级服务版本升级服务将使您随时代的进步而保持投资的增值，以优惠的价格实现软件“以旧换新” 金蝶金蝶 K/3 产品设计思想产品设计思想金蝶K/3 以企业基础管理为核心设计思想，对覆盖产品（服务）价值链的业务的流程进行全面的计划、组织、协调，及对业务的有效处理和有效控制的管理针对战略企业管理的特点，强调对企业基础数据、基本业务流程、内部控制、知识管理、员工行为规范等管理，通过丰富的工具与方法有机整合并提供贯穿战略企业管理全过程所需的决策信息，实时监控战略执行过程中的问题，帮助企业创造持续增长的核心竞争力。

基础管理是企业持续的管理实践的基石基础管理的好坏决定了企业的战略目标能否实现，也决定了企业持续发展是否有坚实的基础强调过程管理是基础管理的特性，是因为它是能真实反映业务处理过程的第一手的、最详尽的资料，使企业的业务决策和战略决策建立在“理性”的基础上关于金蝶关于金蝶金蝶国际软件集团有限公司是亚太地区领先的企业管理软件及电子商务应用解决方案供应商，是全球软件市场中成长最快的独立软件厂商之一，是中国软件产业的领导厂商金蝶开发和销售的软件产品包括针对快速成长的新兴市场中企业管理需求的企业管理软件、通过互联网提供服务的电子商务应用软件和为企业构筑电子商务平台的中间件软件同时，金蝶向全球范围内的顾客提供与软件产品相关的管理咨询、实施与技术服务金蝶独特的“快 -3- -4-速配置，快速实施，快速应用，快速见效”的全球化产品与服务定位，能够帮助顾客从容面对不确定商业环境带来的挑战，实现业务流程与 IT 技术的完美结合，有效管理变革，确保组织快速、持续和健康成长金蝶国际软件集团有限公司是中国第一个 WINDOWS 版财务软件；第一个纯 JAVA 中间件软件；第一个基于互联网平台的三层结构的 ERP 系统金蝶 K/3 的缔造者，同时金蝶 K/3 还是中国中小型企业 ERP 市场中占有率最高的企业管理软件。

2004 年 10 月，金蝶正式对外发布了新一代产品金蝶 EAS 4.0 (KINGDEE ENTERPRISE APPLICATION SUITE) 金蝶 EAS 构建于金蝶自主研发的商业操作系统金蝶 BOS 之上，面向中大型企业，采用最新的 ERP管理思想和一体化设计，有超过 50 个应用模块高度集成，涵盖企业内部资源管理、供应链管理、客户关系管理、知识管理、商业智能等，并能实现企业间的商务协作和电子商务的应用集成编写约定编写约定 ? 通用格式约定通用格式约定格式意义宋体正文下划线输入信息斜体提示信息 ? 图形界面格式约定图形界面格式约定格式意义 “” 窗口名称普通菜单项或树状结构菜单项【】窗口中的按钮窗体中的选项连续选择菜单及其子菜单或树状结构 ? 键盘操作约定键盘操作约定格式意义键 1 键盘上的键名键 1+键 2 在键盘上同时按下两个键 ? 鼠标操作约定鼠标操作约定格式意义单击按下鼠标左键点击某一对象双击连续两次鼠标左键打开某一对象右击选中某一对象按下鼠标右键拖放按住鼠标左键不放移动鼠标到指定位置，放开鼠标键 ? 特别标志特别标志格式意义温馨提醒：提醒某些操作可能会导致一些严重的后果，请用户谨慎使用。

注意：提供一些应用关键的描述举例：列举实例以便用户加深理解操作前提：进行某一操作之前，必须先完成的操作定义：定义内容中出现的财务或计算机术语流程图图例说明流程图图例说明本手册中的主要业务流程均采用 EPC（Event-driven-Process Chain）图进行描述EPC 全称 Event-driven-Process Chain，即事件驱动的流程链方法，通过连接事件和任务，用户可以明确地建立复杂的业务流程的模型，并开展分析EPC 方法不仅使用易于理解的符号和语言帮助用户、咨询顾问描述业务信息系统，而且还集成了组织结构、功能、数据和信息流等重要特性EPC 模型可以显示出任务链和责任链发生中断，将如何影响到公司优化其流程的能力通过将组织与各个任务进行匹配，用户可以非常方便地看到一个流程中涉及到哪些部门或岗位 EPC 图中涉及到的元素说明如下表：名称图标定义示例事件事件描述了状态的发生，它反过来又充当了一个触发器收到原始凭证功能录入凭证功能描述了初始状态向最终状态的转换组织单元组织单元描述了企业的大体结构财务部会计科目信息、物料、资源对象信息、物料或者资源对象描述了现实世界中的对象（比如业务对象、实体）。

流程路径流程路径显示了流程之间的前后连接关系（可以辅助导航）凭证处理流程 -5- 逻辑操作符逻辑操作符描述了事件和功能或流程之间的逻辑关系 “XOR” ：表示从多个流程中，必须并且只能选择其一； “V” ：表示“或”的关系； “” ：表示“且”的关系控制流控制流描述了事件和功能或流程之间的先后和逻辑依赖关系信息流/物流定义了某个功能是否被读取、变更或者写入信息流、物流资源/组织单元分配描述了哪个单元（员工）或资源来处理某个功能或者流程资源、组织单元分配意见反馈意见反馈感谢您使用我们的产品及用户手册在本手册的最后附有意见反馈表，您可以在上面说明您对我们的产品或用户手册的意见和建议，并通过金蝶分支机构或直接传真至(0755)26710817K/3 产品事业部产品事业部反馈给我们，我们将期待您给予我们好的建议和意见 -6- -1-目录目录第 1 章系统概述 .1 第一节关于本系统 .1 第二节本系统在K/3ERP中的位置.3 第三节与其它系统的接口 .4 第 2 章系统初始化及设置 .7 第一节基础资料维护 .7 第二节核算参数设置 .11 第三节系统设置 .12 第四节期初数据处理 .14 第 3 章标准成本数据录入 .17 第一节外购物料标准单价录入 .17 第二节自制物料标准单价录入 .18 第三节单位标准工时录入 .19 第四节标准工资率录入 .20 第五节变动制造费用分配率录入 .21 第六节固定制造费用预算录入 .23 第七节标准产量录入 .24 第 4 章成本计算.25 第一节成本计算合法性检测 .25 第二节产品成本计算 .26 第 5 章成本考核.33 第一节责任成本明细表 .33 第二节责任成本汇总表 .33 第 6 章成本预测.35 第一节移动平均法成本预测 .35 第二节时序移动平均法成本预测 .39 第三节成本预测分析表 .39 第四节订单成本预测 .41 第 7 章定价决策管理 .47 第一节定价方案维护 .47 第二节自定义定价决策单元数据录入.49 第三节定价决策 .50 第 8 章本量利分析.53 第一节销售数量录入 .53 第二节销售单价录入 .54 第三节单位变动成本录入 .54 第四节固定成本录入 .55 第五节目标利润录入 .56 第六节盈亏临界点分析 .56 第七节目标利润分析 .60 第 9 章成本分析标准成本报表 .61 第一节标准成本汇总表 .61 -2-第二节直接材料标准成本明细表. 61 第三节直接人工标准成本明细表. 61 第四节变动制造费用标准成本明细表. 62 第五节固定制造费用标准成本明细表. 62 第六节材料用量标准趋势分析. 63 第七节材料标准单价趋势分析. 63 第 10 章成本分析实际成本报表. 65 第一节单位实际工时数据查询. 65 第二节实际成本汇总表. 65 第三节直接材料实际成本明细表. 66 第四节直接人工实际成本明细表. 66 第五节变动制造费用实际成本明细表. 67 第六节固定制造费用实际成本明细表. 67 第 11 章成本分析差异分析报表. 68 第一节成本差异汇总表. 68 第二节直接材料成本差异报表. 68 第三节直接人工成本差异报表. 69 第四节变动制造费用成本差异报表. 70 第五节固定制造费用成本差异报表. 71 第六节成本差异多级展开报表. 72 第 12 章单位标准成本分析. 75 第一节单位标准成本方案设置. 75 第二节单位标准成本计算表. 80 第三节单位标准成本多级展开报表. 82 第 13 章标准成本凭证管理. 85 第一节凭证模板设置. 85 第二节凭证生成. 88 第三节凭证查询. 88 附录A 术语表. 89 附录B 参考书目. 93 附录C 意见反馈表. 95 金蝶 K/3 成本分析系统用户手册第 1 章系统概述第1章系统概述第1章系统概述 1.1关于本系统1.1关于本系统本章是对成本分析系统内容的总述。

由于本系统以实际成本系统为依托，并与之一起筑构起完整的成本管理系统，因此，以下对本系统应用流程的介绍中，整合了实际成本系统以说明完整的成本管理系统的整体应用流程，对于本系统引用实际成本系统的功能，如图 1-1：图 1-1 本系统具有以下特点： ? 依托于实际成本系统，强化成本分析、控制； ? 提供标准成本数据录入功能； ? 提供标准成本计算、分析的整套流程； ? 与物流集成，提供以标准成本为基础的计价模式； ? 结合实际成本系统，提供标准成本、实际成本、差异数据的账务处理功能； ? 提供成本考核模型； -1- 第 1 章系统概述金蝶 K/3 成本分析系统用户手册 -2-? 提供单位标准成本分析工具； ? 提供本量利分析工具； ? 提供成本预测模型； ? 提供定价决策管理策略；依托于实际成本系统，强化成本分析、控制依托于实际成本系统，强化成本分析、控制本系统的成本分析、控制建立在实际成本系统进行实际成本核算的基础之上：标准成本计算中，有关部门、成本对象等基础资料，以及投产、完工等业务数据来自实际成本系统；标准成本分析的数据来自实际成本系统的实际成本核算和本系统标准成本数据；在此基础上，本系统强调成本分析、控制，提供成本考核、预测、本量利分析等成本控制模型。

提供标准成本数据录入功能提供标准成本数据录入功能 ? 外购物料标准单价录入； ? 自制物料标准单价录入； ? 提供系统参数，确定当BOM结构为多级时，耗用半成品的标准成本是由下而上自动卷算，或者以手工录入方式指定价格； ? 产品单位标准工时录入； ? 标准工资率录入，可录入直接人工类各个成本项目标准费率； ? 标准变动制造费用分配率录入，可录入变动制造类各个成本项目标准费率； ? 提供预算产量的录入及分成本项目录入固定费用预算额提供标准成本计算、分析的整套流程提供标准成本计算、分析的整套流程 ? 提供向导式标准成本计算流程； ? 提供整套标准成本计算报表； ? 提供标准成本实际成本差异分析报表，差异报表按成本项目一一对应对比分析，并可按成本结构多级次展开提供以标准成本为基础的计价模式提供以标准成本为基础的计价模式? 成本分析系统与仓存系统、存货核算系统集成； ? 标准成本计算结果可作为产品计价基础； ? 提供系统参数确定以实际成本或标准成本作为产品计价基础；供标准成本、实际成本、差异数据的账务处理功能供标准成本、实际成本、差异数据的账务处理功能 ? 成本分析系统提供产品入库成本的账务处理功能； ? 与实际成本集成，可就标准成本、实际成本数据做账务处理； ? 实际成本、标准成本差异可由用户设置处理方式，差异分析可到部门、成本对象；金蝶 K/3 成本分析系统用户手册第 1 章系统概述 -3- ? 按标准模型分解的各项明细差异作为账务处理数据来源；提供成本考核模型提供成本考核模型 ? 提供责任成本类型设置； ? 提供责任成本分析报表；提供单位标准成本分析工具提供单位标准成本分析工具 ? 可脱离实际投产、完工状况进行单位标准成本的分析； ? 可设置多个标准成本方案，以进行多方案单位标准成本对比分析； ? 单位标准成本可按 BOM 结构多级展开；提供本量利分析工具提供本量利分析工具 ? 提供本量利分析模型中各分析要素的数据录入功能； ? 提供自定义盈亏临界点分析模型向导，并出具分析报告； ? 提供自定义目标利润分析模型向导，并出具分析报告； ? 能对分析模型中特殊事项做出准确判断并记录于分析报告中。

提供成本预测模型提供成本预测模型 ? 提供简单平均（移动平均）成本预测模型，并出具预测报表； ? 提供加权平均（时序移动平均）成本预测模型，并出具预测报表； ? 可保存多次预测结果并提供任意查询成本预测分析表功能； ? 提供订单成本预测模型，并出具订单成本预测表和订单成本分析表提供定价决策管理策略提供定价决策管理策略 ? 提供定价方案设置； ? 提供自定义定价决策单元数据录入； ? 提供定价决策分析报表 1.2本系统在1.2本系统在 K/3ERP 中的位置中的位置详细内容见图 1-1：第 1 章系统概述金蝶 K/3 成本分析系统用户手册图 1-1 1.3与其它系统的接口1.3与其它系统的接口详细内容见图 1-2： -4-金蝶 K/3 成本分析系统用户手册第 1 章系统概述生产数据管理生产任务管理实际成本系统成本分析系统仓库系统存货核算系统总账系统图 1-2 与实际成本系统的接口与实际成本系统的接口部门、成本对象等基础资料、核算数据来自实际成本系统如果产品以标准成本为计价基础，实际成本系统在分步进行成本计算时，半成品成本由成本分析系统标准成本计算提供与生产任务管理系统的接口与生产任务管理系统的接口生产任务管理系统提供投入产量信息。

与生产数据管理系统的接口与生产数据管理系统的接口生产数据管理系统提供与 BOM 相关数据和信息与仓存管理系统的接口与仓存管理系统的接口仓存管理系统的产品入库单提供成本系统的完工产量数据来源与存货核算系统的接口与存货核算系统的接口如果产品入库单单价来源设置为 “标准成本” ，则成本分析为产品入库核算提供单价来源与总账系统的接口与总账系统的接口成本分析系统提供5- 金蝶 K/3 成本分析系统用户手册第 2 章系统初始化及设置 -7- 第2章系统初始化及设置第2章系统初始化及设置由于本系统依托于实际成本系统，其运行以实际成本系统的启用为基础，此处转述实际成本系统初始化设置相关内容，并突出与本系统相关的设置 2.1基础资料维护2.1基础资料维护在金蝶 K/3 系统主控台中，选择系统设置?基础资料?公共资料基础资料是金蝶 K/3 系统进行管理所必须的各项基础数据的总称，在系统中具体包括科目、币别、凭证字、计量单位、结算方式、仓位、核算项目管理、客户、部门、职员、物料、仓库、供应商、成本对象、成本对象组、劳务、成本项目、要素费用、费用、分支机构、工作中心、现金流量项目、辅助资料管理等。

在金蝶 K/3 系统中，基础资料存在于每一个子系统，用户可以在每一个子系统方便的进行基础资料的维护在此只讲述与成本系统有关的几个重要的基础资料的设置，其它基础资料维护的详细介绍请参见 K/3 基础资料系统手册 ? 物料信息设置、部门设置、会计科目设置 ? 核算项目成本对象的设置 ? 核算项目劳务的设置 ? 核算项目成本项目的设置 ? 核算项目要素费用的设置物料信息设置、部门设置、会计科目设置 2.1.1物料可在物料属性的中“设置成本项目”行，用 F7 可选成本项目，默认值为，可修改默认值，物料上携带的成本项目将携带至材料费用分配结果表在材料费用分配时，该材料的成本项目优先取物料上定义的成本项目可在中设置“单位标准成本”行，录入物料的单位标准成本，可作为本系统中物料单价的引入源，也可作为预测订单成本时的外购物料标准单价可在中设置“单位标准工时”行，录入产品的单位标准工时，作为本系统“单位标准工时”的数值来源可在中设置“标准工资率”行，录入产品的标准工资率，作为本系统“标准工资率”的数据来源可在中设置“变动制造费用分配率”行，录入产品的变动制造费用分配率，作为本系统“变动制造费用分配率”的数据来源。

第 2 章系统初始化及设置金蝶 K/3 成本分析系统用户手册 -8-可在中设置“单位标准固定制造费用金额”行，录入产品的单位标准固定制造费用金额，作为本系统“单位标准固定制造费用金额”的数据来源可在中设置“单位委外加工费”行，录入委外加工产品的单位委外加工费，用于预测单成本的委外加工费 2.1.2部门可在部门属性中设置“成本核算类型”行，用 F7 可选部门的成本核算方式，提供三个选项：基本生产部门、辅助生产部门、期间费用部门；其中期间费用部门的费用不参加成本计算，辅助生产部门是提供劳务的部门；基本生产部门为成本对象的生产部门 2.1.3会计科目主要提供成本系统凭证模板设置的固定科目来源核算项目成本对象的设置 2.1.4成本对象成本对象是企业为归集和分配生产费用而确定的对象，成本对象的属性决定了成本计算的方法，在本系统中提出了四种成本计算方法：品种法、分步法、分批法、分类法，因而也提出了四种成本计算的对象 2.1.5品种法、分步法成本对象默认为取属性为或并且计价方法为非分批计价法的物料（作为预设），为保持品种法、分步法的成本对象与自制物料一致，不允许直接在成本对象资料中增加品种法、分步法的成本对象，自制或配置类物料自动增加的成本对象不允许修改、删除，只能通过对自制或配置类物料的修改、删除的操作实现成本对象的修改、删除。

当成本对象为自制或配置类物料时，成本计算方法自动默认为 “品种法” ，在成本计算时，根据对成本对象计算步骤的判断自动刷新这部分成本对象的成本计算方法，确定成本对象为品种法或分步法建议用户在使用成本系统时，配置类物料采用“分批计价法”计价，这样可以保证不同配置成本较为准确并为实现批次成本跟踪以及订单成本分析做好铺垫金蝶 K/3 成本分析系统用户手册第 2 章系统初始化及设置 2.1.6分批法成本对象只有物料计价方法为 “分批认定法(批内移动平均法)” 的自制产品才能被定义为批次成本对象，批次成本对象的批号为必录项，可按 F7 选库存批号，也可手工录入批次成本对象只能指定一个自制物料分批法成本对象的批号必须保持与最终入库的产品一致，否则该成本对象将无法找到对应的库存产品；用户在定义分批法成本对象的时候可以自行定义一个批号，但是此后产品入库单则应应用该批号，反之亦然被定义为不同分批法成本对象的同一产品的批次不能重复；对每个成本对象都可以指定特定的 BOM，如果用户使用包含 “材料定额” 分配标准单元的分配标准分配共耗材料费用时，系统将会根据用户在成本对象这里指定的 BOM 判断本成本对象是否耗用对应物料；如果用户没有指定明确的 BOM，那么系统会默认取对应自制物料对应的已使用的标准 BOM。

对分批法成本对象可以进行订单跟踪，一方面可以直接在“分批法成本对象维护”界面的“对应原单号”上录入对应的原单号（点击 F7 调出销售订单的选择界面），一方面可以在建立销售订单的时候指定订单各物料明细行对应的成本对象（只有分批认定且为自制或配置类的物料才可以指定成本对象），系统自动将该订单号反填至对应成本对象的“对应原单号”中；当分批法成本对象中录入“对应原单号”的信息后，用户就可以在“订单成本跟踪表”模块中按照该组“原单号”进行报表的查询，已实现按单跟踪的目的 “对应原单号”除了可以直接跟踪销售订单以外，用户完全可以对某个合同或者其他单据针对的成本对象都录入该跟踪对象的名称或代码，这样系统一样会将跟踪结果在“订单成本跟踪表”模块中展现出来，用户可结合需要进行使用注意注意：在成本系统中，对虚拟件一律展开到非虚拟件 2.1.7分类法成本对象可选多个物料计价方法为非“分批认定法（批内移动平均法） ”的自制物料作为一个类别成本对象，对应的明细产品必为两个以上，需录入各明细产品的系数，需指定标准产品，标准产品的系数为 1，标准产品只能选一个；录入明细物料时可以一次选中多个物料同时返回，在各明细产品中用户可以指定哪些产品是副产品，被指定为副产品的产品只能采用录入固定标准单位成本并以此作为单位完工产品成本的方式参与成本计算；被指定为副产品的产品不能同时被指定为主产品，且该副产品可以被主产品循环领用，系统在判断是否存在嵌套领料和分析计算步骤时将不再考虑该副产品的耗用情况。

本系统控制：已被定义为一种分类成本对象的自制产品，将被禁用，不能作为品种法成本对象，也不能做为另一分类法成本对象的对应产品当删除分类法成本对象或其中的明细-9- 第 2 章系统初始化及设置金蝶 K/3 成本分析系统用户手册 -10-产品时，系统将该明细产品自动反禁用，作为品种法成本对象成本对象的“还原系数维护”页，当在系统设置中选中系统参数，该页可显示，否则，该页不显示选择该参数时，系统将以成本计算时计算出的还原系数自动回填对于当月没有完工的成本对象，由于没有进行成本计算，还原系数需手工录入对于需要手工录入还原系数的成本对象，将在成本计算过程的错误报告中提示用户录入录入的还原系数在保存时检查总和是否为 1，不为 1 则不能保存成本对象在设置凭证模板时可做为会计科目的核算项目，丰富了会计科目的内容，又简化凭证的设置 2.1.8核算项目成本项目的设置成本项目的生产费用按不同用途划分，称为成本对象的成本项目，在此系统预设了三种成本项目：直接材料、直接人工、制造费用，可根据实际情况细化成本项目的设置信息包括：代码、名称、标准成本项目类别、成本性态、责任属性标准成本项目类别栏位用于指定成本项目的类别：直接材料、直接人工、变动制造费用或固定制造费用。

标准成本数据按标准成本项目类别收集，并对不同的类别依据对应的分析模型采用不同的分析方法，如将材料差异分解为价格差异、数量差异，直接人工费用差异分解为效率差异和工资率差异，而固定费用的差异分析则分三个因素：预算差异、能力差异和效率差异直接材料默认的标准成本项目类别：直接材料直接人工默认的标准成本项目类别：直接人工制造费用默认的标准成本项目类别：变动制造费用只有标准成本项目类别为“直接材料”的成本项目，才计算该成本项目下的明细材料耗用成本，包括明细材料成本的数量和金额明细成本性态包括：变动成本、固定成本，在对成本进行性态分析时使用责任属性包括：可控成本、不可控成本，在成本责任属性分析中使用成本项目可以任意修改和新增，系统自动根据内码进行识别处理并保证数据的正确性对于未使用的成本项目，可以删除 2.1.9核算项目要素费用的设置要素费用是对生产费用按发生的经济内容的分类，在此系统预设了三种要素费用：材料费用、人工费用、折旧费用针对要素费用设置如下信息：相关内容见表 2-1：数据项数据项说明说明必填项（是必填项（是/否）否）金蝶 K/3 成本分析系统用户手册第 2 章系统初始化及设置数据项数据项说明说明必填项（是必填项（是/否）否）代码要素费用代码。

是名称要素费用名称是默认成本项目指要素费用分配的结果的缺省成本项目，材料费用默认成本项目的缺省值“直接材料” ；人工费用默认成本项目的缺省值“直接人工” ；折旧费用默认成本项目的缺省值“制造费用” 否转入基本生产科目基本生产部门发生的非转入要素费用所进科目否转入辅助生产科目辅助生产部门耗用要素费用所进的科目否转入制造费用科目该要素费用转入制造费用所进的科目否贷方科目指要素费用发生的贷方科目，可作为凭证模板设置的科目来源否表 2-1 注意注意：系统预设三种要素费用不得删除、修改，用户只可以自由删除、新增、修改自定义要素费用有关基础资料维护的详细介绍请参见 K/3 基础资料系统手册和 K/3 生产数据管理系统手册 2.2核算参数设置2.2核算参数设置相关内容见表 2-2：数数据据项项说说明明必填项（是必填项（是/否）否）启用年度和启用期间系统默认为系统年度和日期，由用户可以自动更改，选择业务实际的启用年度和期间是核算方式有“数量核算”和“数量、金额核算”两种方式，如选择了“数量核算” ，系统以后只核算数量，不核算金额，所以显示的核算金额不会正确；而“数量、金额核算”是对材料的数量和成本都核算。

如果该账套是与财务各系统相互联系的，则应选择 “数量、金额核算” 是库存结余控制主要是让用户确定是否允许负结存，如果选择不允许负库存，则在库存单据中不允许出现库存即时数量为负数的情况如果选择允许负库存，则系统单据数量和金额允许出负数，但系统控制不允许单价为负的情况是库存更新控制主要是针对库存的即时库存更新的处理，系统有两种选择，如果选择“单据审核后才更新” ，则系统将在库存类单据进行业务审核后才将该单据的库存数量计算到即时库存中，并在反审核该库存单据后进行库存调整；如果选择 “单据保存后立即更新” ，则系统将在库存类单据保存成立后就将该单据的库存数量计算到即时库存中，并在修改、复制、删除、作废、反作废该库存单据时进行库存调整是是否启用门店管理启用门店管理之后，系统把门店管理系统和系统设置涉及门店管理之外的菜单屏蔽否表 2-2 -11- 第 2 章系统初始化及设置金蝶 K/3 成本分析系统用户手册注意注意： “库存结余控制”中是否负库存的判断就是根据即时库存所确定的为了保证数据处理的严肃性，建议用户采用“单据审核后才更新” 2.3系统设置2.3系统设置成本管理系统的参数设置在系统设置模块中实现。

进入 K/3 系统，单击系统设置实际成本系统参数设置进入“系统参数维护”界面即可进行相关参数设置，有、等 ? ：系统建立账套时确定的参数 ? ：本系统会计期间参数 ? ：成本系统的参数设置温馨提醒：温馨提醒：系统参数可能会对系统的局部或整体产生重大影响，请在设置时慎重考虑打开，系统提供如下参数对半成品进行成本还原对半成品进行成本还原成本计算时，指定是否把耗用的半成品成本还原为各成本项目约当系数设到成本项目约当系数设到成本项目实际成本计算时，用约当产量分配标准分配在产品和完工产品之间的成本时约当系数是否设到成本项目 “计划成本法”计价的材料耗用单价取值“计划成本法”计价的材料耗用单价取值实际成本计算中，对于存货系统采用计划成本法计价的材料，本系统中其单价取值类型：计划价，或实际价本期完工半成品标准成本刷新标准单价本期完工半成品标准成本刷新标准单价本参数作用于成本分析系统：标准成本计算中，本期完工半成品标准成本是否刷新对应自制物料的标准单价产品标准成本按标准 BOM 层次结构由下往上分步卷算，在计算上层产品的标准成本时，须取 BOM 中包含的半成品标准单价，如果选择此参数，则半成品标准 -12-金蝶 K/3 成本分析系统用户手册第 2 章系统初始化及设置 -13- 单价取标准成本计算的结果，实现标准成本多级自动卷算。

如果不选择，则在计算上层产品标准成本时，半成品标准单价取用户手工录入的单价建议将该参数设置为是标准成本计算是否更新物料资料的标准成本标准成本计算是否更新物料资料的标准成本默认不选中；如果选中，在进行标准成本计算时系统将计算出来的标准成本自动更新填入物料资料上的单位标准成本中实际成本计算时进行即时出库核算实际成本计算时进行即时出库核算默认选中；如果不选中，系统在成本计算各步骤完成时对下一步耗用的半成品或材料将不再进行出库核算；该参数请慎用实际成本计算各步骤均调用委外加工入库核算实际成本计算各步骤均调用委外加工入库核算默认不选中；如果选中，系统将在成本计算各步骤完成时自动调用委外加工入库核算功能，重新计算委外工序提供的半成品或材料的成本信息；在有外协工序时建议使用启用启用 BOM 有效期管理有效期管理成本模块涉及使用 BOM 的业务处理：标准成本计算、实际成本计算中选择完工产品材料成本按 BOM 计算、材料定额查询、材料费用分配、废品处理材料费用分配（分配标准采用定额材料及包含定额材料的自定义分配标准）以及物料对应共耗中的分配标准采用定额材料及包含定额材料的自定义分配标准系统默认不选中。

如计划模块未启用“启用工程变更参数” ，此选项不允许选择，如计划模块已启用“启用工程变更参数” ，则此选项允许选择当不选择选项时，成本模块在使用 BOM 的地方不进行子项有效期的判断；当选择选项时，成本模块在使用 BOM 的地方进行子项有效期的判断，对于无效的子项不参加计算子项是否有效的标准为 BOM 子项失效日期小于当前会计期间第一天，或者生效期间大于当前会计期间最后一天，两者满足一条，则子项不在有效期内成本还原系数精度设置成本还原系数精度设置用于设置成本还原计算时，成本还原系数的小数位数，默为有 4 位，有效值为 0 到 10 位产品入库单单价来源产品入库单单价来源在同时启用实际成本系统、成本分析系统的条件下，产品实际成本、标准成本计算同时进行，通过该参数，用户可以选择产品的计价模式：实际成本或标准成本如果选择实际成本，产品入库单价为实际成本，用户在实际成本系统计算实际成本，也可以在成本分析系统中进行标准成本计算，但标准成本计算数据仅作为成本分析、考核的工具为保证物流账与财务账的一致，建议在实际成本系统中处理产品入库凭证，以实际成本数据作为金额来源如果参数选择为标准成本，产品入库单价为标准成本。

由于产品实际成本采用分步法成本计算，当产品为多层结构，计算上层产品实际成本时，要先取所耗用的半成品成本，在标准成本计价模式下，半成品的成本须由标准成本计算得出，标准成本计算是实际成本计算的第 2 章系统初始化及设置金蝶 K/3 成本分析系统用户手册 -14-前提，因此，将实际成本计算与标准成本计算整合在成本分析系统中，实际成本、标准成本计算均需在成本分析系统中进行在产品入库以标准成本计价的情况下，建议在成本分析系统中进行产品入库的凭证处理，将实际成本、标准成本，及差异数据作为金额来源，以确保物流账、财务账的一致该参数确定产品计价模式、账务处理基础，关系重大，设置时请谨慎，并不要随意变更日成本管理系统月初在产品成本更新日成本管理系统月初在产品成本更新该参数适应于日成本管理系统日成本管理系统作为实际成本系统的补充分析工具，提高成本计算在期间上的精细度由于产量、费用等成本数据的不均衡发生，可能导致日成本系统成本计算结果与实际成本系统不相同，因此系统提供由实际成本计算数据更新日成本管理系统月初在制品成本功能即如果设置了此参数，则实际成本系统期末结账时，以期末在产品成本更新日成本管理系统下月的月初在产品成本。

须注意的是：如果日成本管理系统中已经进行了前几个周期的成本计算，这几期的日成本还需从月初重新计算一次，以使各日成本计算周期成本数据按更新后的月初在制品成本正确结转期末在制材料盘点类型期末在制材料盘点类型提供两个选择“数量”和“金额” ，默认选择“数量” ，鼠标定位到该参数上时将实时显示说明文字：如果在产品成本分配标准选择了“在产品按材料盘点计算” ，该参数将影响在产品成本的计算，请慎重选择当选择“数量”时， “在产品材料盘点录入”数量为必录项，成本计算时以数量为分配基础；当选择“金额”时，金额为必录项,成本计算时以金额为分配基础 2.4期初数据处理2.4期初数据处理在金蝶 K/3 系统主控台中，选择系统设置?初始化?实际成本本模块提供用户录入成本系统初始数据和设置相关系统参数的功能，具体如下： ? 成本管理系统参数设置 ? 成本系统期初余额设置成本管理系统参数设置成本管理系统参数设置在系统初始化结束以前，本模块可以录入成本系统的相关基础信息，如账套信息、成本启用期间等信息在系统初始化结束之后，仍然需要到这里进行一些相关选项的设置，这些设置虽然都有默认值，但是用户可根据实际需求进行适当修改，具体内容如表 2-3：数据项数据项说明说明必填项（是必填项（是/否）否）对半成品进行成本还原成本计算时，是否把半成品还原为各成本项目。

是约当系数设到成本项目实际成本计算时，用约当产量分配标准分配在产品和完工产品之间的成本时约当系数是否设到成本项目是 “计划成本法” 计价的材料耗用单价取值实际成本计算中，耗用的采用计划成本法计价的材料的单价取值是计划价，还是实际价是金蝶 K/3 成本分析系统用户手册第 2 章系统初始化及设置数据项数据项说明说明必填项（是必填项（是/否）否）本期完工半成品标准成本刷新标准单价标准成本计算中，本期完工半成品标准成本是否刷新对应自制物料的标准单价是标准成本计算是否更新物料资料的标准成本默认不选中；如果选中，在进行标准成本计算时系统将物料新计算出来的标准成本自动更新填入物料资料上的单位标准成本中是实际成本计算时进行即时出库核算默认选中；如果不选中，系统在成本计算各步骤完成时对下一步耗用的半成品或材料将不再进行出库核算；该参数请慎用是实际成本计算各步骤均调用委外加工入库核算默认不选中；如果选中，系统将在成本计算各步骤完成时自动调用委外加工入库核算功能，重新计算委外工序提供的半成品或材料的成本信息；在有外协工序时建议使用是启用 BOM 有效期管理参见上一节相应描述。

否表 2-3 注意注意：以上选项最好在成本业务开展前（成本初始化结束后）设置完毕且不得随意修改！成本系统期初余额设置成本系统期初余额设置在金蝶 K/3 系统主控台中，选择系统设置?初始化?实际成本?期初余额设置，在弹出的“过滤”界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后进入“成本系统期初余额设置”界面首先显示过滤界面如图 2-1：图 2-1 部门代码、成本对象代码支持 F7 选择及手工录入部门代码不支持范围选择，过滤出的部门为基本生产部门; -15- 第 2 章系统初始化及设置金蝶 K/3 成本分析系统用户手册成本对象代码支持范围选择存查询方案可以保存、删除成本系统期初余额数据项目如表 2-4：数据项数据项说明说明必填项（是必填项（是/否）否）成本对象代码按 F7 选择录入或手工录入是成本对象名称由成本对象代码自动带出，不能修改是规格型号由物料基础资料自动带出，不能修改否部门按 F7 选择录入或手工录入是期初在产品成本用于第一期成本计算，不录时默认为零否本年累计发生费用用于计算本年累计发生费用，不录时默认为零否本年累计完工成本用于计算本年累计完工产量，不录时默认为零。

否本年累计发生材料数量用于计算本年累计发生材料数量，不录时默认为零否本年累计发生材料金额用于计算本年累计发生材料金额，不录时默认为零否本年累计完工发生材料数量用于计算本年累计完工发生材料数量，不录时默认为零否本年累计完工发生材料金额用于计算本年累计完工发生材料金额，不录时默认为零否表 2-4 注意注意：不得录入任何没有部门信息的期初余额数据，另外对于标准成本项目类别为“直接材料” 的成本项目可以点击开来，进入内部明细材料录入界面录入相关材料信息单击【引入】、【引出】，相应进行引入、引出操作引入、引出范围为当前界面显示报表数据，即引入、引出数据为单个部门的数据初始化结束后引入按钮灰显，可以引出 -16-金蝶 K/3 成本分析系统用户手册第 3 章标准成本数据录入第3章标准成本数据录入第3章标准成本数据录入标准成本数据录入是指录入各标准成本数据，用于标准成本计算、标准成本分析和成本差异分析标准成本数据录入包括以下功能点： ? 外购物料标准单价录入 ? 自制物料标准单价录入 ? 单位标准工时录入 ? 标准工资率录入 ? 变动制造费用分配率录入 ? 固定制造费用预算录入 ? 标准产量录入 3.1外购物料标准单价录入3.1外购物料标准单价录入在金蝶 K/3 系统主控台中，选择成本分析?标准成本数据录入?外购物料标准单价录入，进入图 3-1 过滤面。

用户可以按会计期间、物料代码范围（物料属性为外购或委外的物料）、标准单价是否为零进行筛选，提供过滤条件的方案设置功能对于非本期间的物料标准单价，用户可以查看，不能修改图 3-1 -17- 第 3 章标准成本数据录入金蝶 K/3 成本分析系统用户手册在录入界面如图 3-2 所示用户可为过滤出的外购物料录入本期标准单价数据图 3-2 录入界面提供以下功能：提供多数据来源提供多数据来源【引入】上提供了多种数据来源的引入：物料上的单位标准成本、物料的计划单价、物料的最新出库价、物料的最新入库价在更新数据来源时还提供选项：和期末结转期末结转在期末结转时，自动将本期数据结转到下期 3.2自制物料标准单价录入3.2自制物料标准单价录入在金蝶 K/3 系统主控台中，选择成本分析?标准成本数据录入?自制物料标准单价录入，进入如图 3-3 示过滤界面用户可以按会计期间、物料代码范围（物料属性为自制或配置类的物料）、标准单价是否为零进行筛选，提供过滤条件的方案设置功能对于非本期间的物料标准单价，用户可以查看，不能修改 -18-金蝶 K/3 成本分析系统用户手册第 3 章标准成本数据录入图 3-3 录入功能有几点需要说明：数据取值数据取值当不选择系统参数时，自制物料标准单价的数据全部需要在此处手工录入或自其他数据源引入。

当选择系统参数时，本期完工的自制物料标准单价由标准成本计算自动更新，无需在此处维护（手工录入或引入），维护的单价也将被标准成本计算结果覆盖而失效在这种应用方案下，自制品标准成本将按 BOM 级次分步计算，逐级上卷，可以保证标准成本计算的逻辑的连贯、严谨多种数据来源多种数据来源【引入】上提供了多种数据来源的引入：物料上的单位标准成本、物料的计划单价、物料的最新出库价、物料的最新入库价在更新数据来源时还提供选项：和期末结转期末结转在期末结转时，自动将本期数据结转到下期 3.3单位标准工时录入3.3单位标准工时录入在金蝶 K/3 系统主控台中，选择成本分析?标准成本数据录入?单位标准工-19- 第 3 章标准成本数据录入金蝶 K/3 成本分析系统用户手册时录入，首先弹出“过滤条件”界面，界面中包含有（只能选一期）、（范围段）选项，且提供选项，默认选中过滤条件可以作为查询条件保存、删除设置完过滤条件后，单击【确定】，进入“单位标准工时录入”界面在该界面中提供以下主要功能： 1、单击【引入】，弹出“导入数据”对话框，数据来源可取物料上的单位标准工时，在更新数据时用户可选择更新所有行或仅更新数据为零的行。

2、引入各种数据源的外部数据 3、期末结转时，自动将本期数据结转到下期 3.4标准工资率录入3.4标准工资率录入在金蝶 K/3 系统主控台中，选择成本分析?标准成本数据录入?标准工资率录入，提供直接人工类成本项目标准工资率录入功能调用功能，首先弹出“过滤条件”界面，如图 3-4：图 3-4 界面中可以设置会计期间，对于非当前期间的标准工资率数据，仅能查看成本对象提供范围段设置，且可以通过选项，仅筛选本期有完工的成本对象成本项目仅包括直接人工类的成本项目，提供范围段设置过滤条件可以作为方案保存、删除设置完过滤条件后，单击【确定】，进入“标准工资率数据录入”界面，如图 3-5： -20-金蝶 K/3 成本分析系统用户手册第 3 章标准成本数据录入图 3-5 用户可就所筛选的成本对象录入各个直接人工类成本项目标准工资率标准工资率可引入，引入数据源有主要有两个，一是外部数据，比如 Excel 文档；也可将成本对象对应物料基础资料中的标准工资率引入由物料基础资料引入时，如果上述录入界面中成本对象对应了两个以上的直接人工类成本项目，则将物料基础资料中的标准工资率引入到第一成本项目上。

期末结账时，标准工资率数据自动结转到下期 3.5变动制造费用分配率录入3.5变动制造费用分配率录入在金蝶 K/3 系统主控台中，选择成本分析?标准成本数据录入?变动制造费用分配率录入，提供变动制造费用类成本项目费用分配率录入功能调用功能，首先弹出 “过滤条件”界面，如图 3-6： -21- 第 3 章标准成本数据录入金蝶 K/3 成本分析系统用户手册图 3-6 界面中可以设置会计期间，对于非当前期间数据，仅能查看成本对象提供范围段设置，且可以通过选项，仅筛选本期有完工的成本对象成本项目仅包括变动制造费用类的成本项目，提供范围段设置过滤条件可以作为方案保存、删除设置完过滤条件后，单击【确定】，进入“变动制造费用分配率数据录入”界面，如图 3-7：图 3-7 用户可就所筛选的成本对象录入各个变动制造费用类成本项目费用分配率变动制造费用分配率可引入，引入数据源有主要有两个，一是外部数据，比如 Excel 文档；也可将成本 -22-金蝶 K/3 成本分析系统用户手册第 3 章标准成本数据录入对象对应物料基础资料中的变动制造费用分配率引入由物料基础资料引入时，如果上述录入界面中成本对象对应有两个以上的变动制造费用类成本项目，则将物料基础资料中的变动制造费用分配率引入到第一成本项目上。

期末结账时，变动制造费用分配率数据自动结转到下期 3.6固定制造费用预算录入3.6固定制造费用预算录入在金蝶 K/3 系统主控台中，选择成本分析?标准成本数据录入?固定制造费用预算录入，提供固定制造费用类成本项目费用预算额录入功能调用功能，首先弹出“过滤条件”界面，如图 3-8：图 3-8 界面中可以设置会计期间，对于非当前期间数据，仅能查看可以设置部门范围段成本对象提供范围段设置，且可以通过选项，仅筛选本期有完工的成本对象成本项目仅包括固定制造费用类的成本项目，提供范围段设置过滤条件可以作为方案保存、删除设置完过滤条件后，单击【确定】，进入“固定制造费用预算数据录入”界面，如图 3-9： -23- 第 3 章标准成本数据录入金蝶 K/3 成本分析系统用户手册图 3-9 用户可就所筛选的部门、成本对象录入各个固定制造费用类成本项目费用预算额固定制造费用预算可引入，引入数据源有主要有两个，一是外部数据，比如 Excel 文档；也可从成本对象对应物料基础资料中引入，引入的固定制造费用预算为物料基础资料中单位标准固定制造费用金额与标准产量的乘积由物料基础资料引入时，如果上述录入界面中成本对象对应有两个以上的固定制造费用类成本项目，则将物料基础资料中的固定制造费用预算引入到第一成本项目上。

期末结账时，固定制造费用预算数据自动结转到下期 3.7标准产量录入3.7标准产量录入在金蝶 K/3 系统主控台中，选择成本分析?标准成本数据录入?标准产量录入，首先弹出“过滤条件”界面，界面中包含有（只能选一期）、（范围段）、（范围段）选项，且提供选项，默认选中过滤条件可以作为查询条件保存、删除设置完过滤条件后，单击【确定】，进入“标准产量录入”界面在该界面中提供以下主要功能： ? 可引入外部数据源数据； ? 期末结转自动将本期数据结转到下期 -24-金蝶 K/3 成本分析系统用户手册第 4 章成本计算 -25- 第4章成本计算第4章成本计算成本计算功能包括成本计算合法性检查和成本计算，并根据产品的不同计价模式采用不同的计算逻辑 4.1成本计算合法性检测4.1成本计算合法性检测在金蝶 K/3 系统主控台中，选择成本分析?成本计算?成本计算合法性检测，双击可进入“产品成本计算合法性检测的向导”提示界面，用户可以在界面的提示下进行正常的流程操作，由于本向导仅仅是检测，故用户不需要担心造成数据错误由于提供产品成本的实际成本和标准成本两种计价模式，不同的计价模式下，成本计算合法性检查采用不同的策略：如果系统参数“产品入库单单价来源”设置为实际成本，产品采用实际成本计价模式，标准成本计算与实际成本计算相互独立运行，则成本分析系统成本计算合法性检查仅提供标准成本计算合法性检查，主要检测以下内容： ? 检查所有的成本项目是否设置了对应的标准成本项目类别； ? 检查已完工的成本对象的单位实际工时是否小于等于零； ? 检查所。

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