财务报告管理办法

黄石邦柯科技股份有限公司财务报告管理办法第一章总则第一条财务报告和财务分析是公司财务管理中一项极其重要的基础工作， 为进一步规范财务报告体系，做好财务报告编制、分析工作，保证财务报告和财 务分析能提供客观、准确、完整、及时的财务信息，提高公司财务管理水平，特 制定本办法第二条 公司财务部为公司财务报告和财务分析工作的职能管理部门，具体 工作由财务部门工作人员完成，公司各部门应积极配合，共同做好这项工作第三条本办法的适用范围：公司的财务报告编制与披露第四条本办法所称财务报告包括会计报表及其附注及其他应当在财务报 告中披露的相关信息和资料报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中 列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、 现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照财务报告信息由各相关会计人员提供，财务部相关人员汇总编写，并经财务 部主管会计审核上报财务报告信息应在调查研究、认真分析的基础上编写年 度财务报告信息要求全面详细，有情况、有分析、有建议。

季度财务报告信息应 有重点地作扼要的分析说明第五条财务部管理职责：1、 负责公司财务报告月报、季报、年报的审核、汇总工作；2、 负责公司个别报表、合并报表的编制工作和财务分析工作；3、 负责按照上级要求，对公司年度财务报告工作进行布置，并对公司各部 门给予必要的工作指导；4、 负责年度财务报告（主要包括年度财务报表、财务情况说明书、会计报 表附注等）的编制上报工作;6、 负责对公司的财务报告体系及财务分析工作做出规范；7、 负责全面了解公司生产经营全过程、各项经营指标、财务收支、签约合 同等具体情况，履行财务监督职能，在月度会计核算业务结束前，对会计凭证进 行审核，确保会计业务已完整、准确、客观计入当期；8、 负责牵头落实根据公司工作要求需要特别编制的专项财务报告和专项分 析资料；9、 负责向公司领导提供财务报告和财务分析资料第二章财务报告编制方案的提出及布置落实第六条 财务部部长根据上级单位的有关要求，结合本单位具体实际，提出 切实可行的财务报告编制方案第七条财务报告编制方案经公司财务总监审核批准后布置落实第八条财务报告编制方案的布置落实：(1) 由财务总监组织召开财务、审计、市场、供应、综合等相关部门负责人 参加的公司年度财务决算工作布置会议，具体布置和落实财务决算工作；(2) 根据公司决算会议相关通知，明确决算编制工作的政策和要求，落实各 有关部门的工作职责；(3) 与中介机构共同讨论确定决算审计的时间安排和配合工作，明确财务报 告的内部审核程序和上报时间；(4) 财务部门根据决算会议安排，调整和制定正式财务报表编制计划，明确 各有关工作的责任目标、部门和人员。

第九条 财务报告的编制要求为了充分发挥财务报告的作用，财务报告的 编制必须符合以下几方面要求：(一) 格式统一按照国家统一会计制度规定编制财务报告对外报送的财 务报告应当根据国家统一会计制度规定的格式和要求编制二) 数字客观应严格按照国家有关财务会计制度规定，进行会计核算的 合规性检查、报告前的资产清查、债权债务确认和资产质量核实等准备工作，做 到账账、账款、账实、账证、账卡和账表相符，认真组织会计报告编制工作不 得弄虚作假，存在隐瞒收支情况财务报表数据计算要准确，各表之间数字有勾 稽关系的必须相互衔接三）内容完整对于按规定上报的财务报告中的各类报表要编制齐全，不 得缺漏，对所有财务报表中包含的每个项目的数据，除未发生外，必须填列齐全， 不得遗漏编制财务报表后，要针对财务报表有关需要说明的事项，编写财务情 况说明书，形成完整的财务报告四）编报及时按照规定的时间及时编制、上报财务报告，并按照股东单 位和行业主管部门规定的时间和要求，按程序对外报送财务报告第三章财务报告编制前的基础工作为全面、客观地反映各部门的财务状况、经营成果和现金流量等财务会计信 息，及时了解和准确掌握公司经营情况、经济效益、资产质量和资本保值增值情 况，提高会计信息质量，在编制财务报告前，必须做好以下几个方面的准备工作第十条会计核算的合规性检查（一） 检查相关的会计核算是否按照国家相关会计制度的规定进行；（二） 核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向 是否相符；（三） 依照规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并 核对各会计科目账簿之间的余额；（四） 对于国家相关会计制度未涉及到的有关交易及事项，检查其是否按照 会计核算的一般原则进行确认及计量，并检查账务处理是否合理；（五） 检查是否存在因会计差错而需要调整的项目。

一经发现串户、记账科 目使用错误、借贷方向错误等差错时，应及时根据原始凭证实际情况进行调整， 或向有关制证人员等询问办理调账重大调账事项由经办人员上报财务部长及财 务总监，经财务部长和财务总监书面批准授权后方可办理调账事宜六） 在会计期末的一个月之前，财务部应当关注以下重要事项，并将对当 期有影响的会计事项报财务部长及财务总监：1、 以前年度审计调整及相关事项对当期的影响；2、 会计准则的变化及对会计报表的影响；3、 新增业务及对会计报表的影响；4、 对会计报表有重大影响的其他新发生的事项；5、 年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报表的影响七）财务部对于需要专业判断的重大会计事项，制定合理合法的会计核算 办法，经财务部负责人审核，报总经理办公会审批后下达各相关单位执行对检查中发现上述问题的，应当按照国家相关财务会计制度规定公司相关财 务规定纠正处理第十^一条资产清查：（一） 财务部门清查核实货币资金；（二） 综合部每月25日对材料配送中心的工具进行盘存，每季15日对材料 配送中心的材料和公司的固定资产进行盘存年终，综合部会同财务部门等对固 定资产和存货等实物资产进行盘点，同时进行减值测试并编制资产减值报告。

财 务部门根据经审批的减值测试结果及资产减值报告进行相应的账务处理；（三） 对制作完工发出的产品成本进行清理核算，对产品制作过程中涉及成 本的问题如设计人员设计、选型错误造成材料备件积压浪费，操作人员使用不当 造成的损失等每月及时整理上报有关部门并依照成本进行处理；（四） 财务部门根据综合部提供的资产盘点报告，与财务账面数据进行核实；（五） 综合部调查盘盈或盘亏的资产，分析其原因，将分析报告提交总经理 办公会进行审议财务部门依据审议结果，对资产的盘盈盘亏进行相应的账务处 理；（六） 财务部门根据投资减值测试报告及财务报告正确计算权益；第十二条账目的核对：（一） 关联方往来款项及交易金额的核对：公司财务部门应于报告期末（每半年末和年末）向各关联单位发放关联往来 款项对账单和关联方交易对账单（包括交易项目内容、交易额、毛利润等内容）， 各关联单位核实无误后在对账单上盖章确认如有差异，双方应查找原因并进行 必要的调整二） 外部往来款项的核对：每半年末和年末，财务部应在会计报表编制前对本公司外部往来款项进行询 证核实对账应采用书面方式（可采用中介机构统一格式的询证函）进行对账 如出现差异，由财务部门通知相关业务部门配合查找原因并进行相应帐务处理。

核对无误后，对账双方应在对账单据上盖章确认财务部门应保留彼此盖章确认 的对账单或其他证明性文件三） 财务部门负责与相关金融机构核实银行借款及应付利息；（四） 财务部部长负责核对总账和明细账，保证账账相符第四章个别会计报表的编制第十三条个别会计报表的编报要求公司财务部部长应根据统一制定并下发的报表编报方法和报表编制格式，编 制本公司的会计报表第十四条 按照公司会计政策规定的结账日执行，不得提前或者推迟年度 结账日为公历年度每年的12月31日，季度、月度结账日分别为公历年度每季、 每月的最后一天第十五条 财务总监对所编制的会计报表进行审核，审核要点为：（一） 报表格式及编制方法是否正确，是否符合国家统一的会计准则和会计 制度以及公司的相关规定；（二） 报表数据来源是否正确，是否系根据登记完整、核对无误的会计账簿 记录和其他有关资料来编制，并且无漏报或者任意取舍；（三） 报表表内及表间勾稽关系是否正确：1、 会计报表内有关项目的对应关系；2、 会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系；3、 会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系第十六条编制并审核无误的会计报表应交董事会集体决议讨论后由董事 长批准。

第五章合并会计报表的编制第十七条公司应统一公司和所属子公司所采用的会计政策及会计期间当 子公司所采用的会计政策或会计期间与公司不一致时，子公司必须按照公司统一 的会计政策既会计期间对其会计报表进行必要的调整第十八条 合并范围：公司应当以控制为基础确定合并财务报表的合并范 围一）应当纳入合并财务报表合并范围的被投资单位：母公司应当将其控 制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围二）母公司控制的特殊目的主体也应纳入合并财务报表的合并范围第十九条 合并报表编制方法详见《黄石邦柯会计核算办法》第六章 会计报表附注的编制第二十条财务部部长应针对编制完毕并经审核的会计报表来编写报表附 注附注的编写要符合会计准则、上市公司信息披露的相关规定及公司财务部门 相关规定的要求第二十一条 财务部其他相关会计人员及公司其他相关部门人员应配合进 行报表附注的编写，提供所需的相关数据和信息第二十二条编写完毕的报表附注应由财务总监进行审核，审核要点为：（一） 附注是否符合相关会计准则的规定；（二） 附注是否符合证券监管机构对上市公司的财务报告的信息披露要求， 披露是否充分、规范；（三） 附注中相关数据是否与会计报表相应数据一致。

第十八条编制并审核无误的会计附注应交董事会集体决议讨论后由董事 长批准第七章财务报告的报送与披露第二十三条 报送与披露的时间要求（一）财务报告对外报送与披露的时间为：1、 年度财务报告应当在每个会计年度结束之日起四个月内完成编制并披 露2、 中期财务报告应当在每个会计年度上半年结束之日起二个月内完成编制 并披露3、 季度财务报告应当在每个会计年度第三、第九个月结束之日起一个月内 完成编制并披露第一季度报告披露的时间不得早于上一年度报告的披露时间二）每月10号财务部及时、准确编报会计报表，及时整理会计档案，完成 装订、归档并负责财务报表的对外报送第二十四条 公司对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订 成册，加盖公章封面上应当注明：公司名称、公司统一代码、组织形式、地址、 报表所属年度或者月份、报出日期，并由财务部部长、财务总监、董事长签名并 盖章第二十五条报送对象：（一） 对外报送对象为：税务、财政、金融及其他有关部门或单位二） 内部报送对象为：财务总监、审计部、公司总经理、董事长等第二十六条财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的事务 所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供。

第二十七条财务报告的归档财务部门将公司对外提供的财务报告电子及实物及时整理归档，并按有关规 定妥善保存第八章财务分析第二十八条财务分析要求：（一） 提高预测水平公司应根据职责分工，跟踪分析企业所处行业、所在 区域的发展态势，实事求是分析各种因素对年度目标计划的影响，早调查、早研 究、早报告、早决策，争取主动二） 突出重点，定性与定量分析相结合根据重要性原则，财务分析内容 应有侧重，抓住对公司效益影响较大或起关键作用的收入及成本要素，在文字分 析的同时，应作详细的量化分析，不能仅仅停留在数据表面，对深层次的影响因 素进行剖析三） 运用科学方法公司财务部门应认真编写财务情况说明书和财务分析， 对本年度的经营成果、财务状况等情况进行阶段性小结，以财务指标和相关统计 指标为分析的主要内容，适当运用趋势分析、比率分析、因素分析等方法，进行 横向、纵向的比较与评价，重点反映各项指标的变动情况及主要影响因素四） 加大成本分析力度公司应进一步加强成本管理，逐一分析导致成本 费用增加、单位变动成本上升、个别费用变动较大的各种因素，查找成本管理中 存在的问题，并提出针对性建议措施在成本分析的同时，注意运用成本效益原 则，以公司效益为先。

五） 加强与各职能部门间的协调财务部门在进行财务分析时，对涉及生 产量、人员及工资、工程投资等方面的指标，应与相关职能部门进行沟通，口径 一致，避免出现统计及分析口径的差异六）加大对财务分析的管理力度逐步完善财务分析信息反馈制度，及时 将分析情况反馈给各相关职能部门力求提高财务分析编报质量，充实分析内容， 对在财务分析工作中不予配合、财务分析质量不高且不予整改的单位和相关人 员，将给予通报批评第二十九条 经营财务分析应主要包括以下内容：（一） 经营及财务情况的总体评价包括生产量、收入、成本费用、利润总 额的实际完成情况和全年计划执行情况二） 生产经营的基本情况应分析当月生产量同比增减情况，市场、经济、 环境、政策等变化情况，以及这些因素对本公司经营目标的影响三） 利润实现和分配情况分析：1、 收入分析同比增减及主要影响因素分析，包括生产量、综合单价、主 营收入结构变动等情况分析，及时发现问题，提出建议措施及有针对性的收入管 理措施2、 成本费用分析同比增减及主要影响因素分析，及时发现问题，提出建 议措施及有针对性的控本措施3、 利润及利润分配情况同比增减及主要影响因素分析，分析利润分配情 况。

4、 会计政策变更、会计估计变更的原因及其对利润总额的影响数额执行 新会计准则对利润总额的影响数应单独列示说明四） 财务状况分析分析当期财务状况的增减变动情况及原因，对出现的异常波动原应重点说 明1、 现金流情况分析：分析经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情 况这项工作由财务部、综合部、市场部、供应部共同分析2、 资产情况及结构分析：应收账款、其他应收款、存货、长期资产等是否 有重大变动，分析变动原因3、 负债情况及结构分析：长短期借款、应付账款、其他应付款等是否有重 大变动，分析变动原因；重点分析公司的偿债风险，关注三年以上应付账款和其 他应付款金额、主要债权人及未支付原因4、损益情况及结构分析：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等 是否有重大变化，分析变动原因资产、负债、所有者权益项目中，如当月与上月数据变动幅度达30%，且占 报表日资产总额5%以上的，应详细分析原因五） 主要财务指标情况分析1、 偿债能力分析包括短期偿债能力和长期偿债能力分析，通过对流动比 率和资产负债率等财务指标的分析，揭示公司财务风险的大小2、 盈利能力分析一般反映企业盈利能力的指标有：收入成本率、成本费 用利润率、营收利润率、资本保值增值率、净资产收益率等，盈利能力分析是企 业财务结构和经营业绩的综合表现。

3、 资产运用效率分析通过对存货、应收账款、流动资产、固定资产、总 资产周转率等资产运用效率指标分析，对公司总资产或部分资产额运用效率和周 转情况作出评价，评价公司收入与各项营运资产是否保持合理关系等六） 全年计划执行及完成情况分析主要分析各项生产经营指标计划执行 及完成情况，对未完成原因进行分析三季度末应对全年计划预计完成情况进行 预测分析七） 存在问题的分析及对策建议根据对收入、成本费用、利润及资产、 负债、所有者权益的全面分析，找出存在问题，并提出建议措施对当期财务状 况、经营成果和现金流量等有重大影响的事项，应在财务分析中予以说明第三十条 对根据公司工作要求需要特别编制的专项财务报告和专项分析 资料，由综合部负责落实，需要相关职能部门配合完成的，由综合部统一安排， 提前布置，共同完成专项报告分析工作第三十一条 财务分析时需要各职能部门提供的相关基础资料，由财务部和 综合部人员提前要求每月十五日，财务部负责将月度财务情况分析报告呈送总 经理批阅第九章相关人员的责任考核第三十二条 相关人员未按本办法规定，切实做好资产清查、账目核对等报 告编制基础工作的，扣考核分；第三十三条 报表编制人员未按相关规定编制（写）报表及附注或编制（写） 错误的，扣考核分;第三十四条 审核人员未能通过审核发现报表或附注编制（写）错误的，扣 考核分；第十章附则第三十五条 本办法自批准之日起施行。

第三十六条本办法由公司财务部负责解释。