财务部风险防控流程

财务部主要廉政风险点及控制措施和流程图一、流程图1.货币资金支付经办部门申请支付并 提供相关原始凭证退回重新办理相关业务及财务部门 审核签章集团领导审批签章会计对单据的合法 性.完整性及审核审 批手续进行审核签章*出纳办理资金转账支 付手续符合现金支付管理 规定的项目出纳支 付现金财务负责人审核并加 盖印鉴章或通过网上 银行确认支付款项2.货币资金收取3.资金筹集4.对外担保担保期内进行跟踪监督二、主要廉政风险点（一）货币资金收支业务科 室流 程所处 环节所涉对象及廉政风险点防控措施及责任主体所涉 对象廉政风险点风险 等级防控措施责任 主体财 务 部货币资金收取及支付货币 资金 收取 支付 环节出纳1•可能出现坐收、 坐支、公款私存、 白条抵库、现金账 实不符等现象2•可能存在印章保 管不善，私自出具 空白收据、空白支 票等行为3•可能存在利用职 务之便，随意套取 现金，挪用、占用 公款等行为中1、出纳人员不得兼任稽核、 会计档案保管和收入、支出、费 用、债权债务账目的登记工作2、财务专用章和个人名章由 专人保管，严禁一人保管支付款 项所需的全部印章3、 专设登记簿进行记录，防 止空白支票的遗失和被盗用。

4、 指定专人定期核对银行账 户，编制银仃存款余额调节表，对 调节不符应杳明原因并及时处理5、 定期和不定期地进行现金 盘点和资产盘点，确保账实相符6、 完善资产处置（包括调拨、 转让、报损、报废等）流程，资 产处置应按有关规定向上级部门 报告，并履行审批手续转让及 变价收入及时足额收取7•票据的领购、保管、发放、 开具、结报、销毁必须符合制度 规定，票据、票据准购证和票证 核销有专人管理开票金额与收 款金额核对一致8•加强思想道德和廉洁教 育，增强责任意识，严格落实失 职责任追究制度9严格执行国家法规和财经 纪律及内部财务会计制度，并适 时修订完善出纳会计1•可能存在原始凭 证不合法或虚假票 据；2•可能存在手续不 完整或相关责任人 责职不明；3•可能存在不认真 审核，超标准、超 范围和超预算情 况；4•可能存在票据和 收入管理不到位、 不规范及收入流失 的情况中 10 •加强财务审计检查监 督，及时发现和查处违规行为11.各级领导和部门人员重 视财务工作，规范企业财务管理 运作，严格执行内部审批流程会计科室 负责 人1•可能存在监管不 到位情况；2•可能存在印章管 理不到位情况中科室 负责 人二）筹资和担保科 室流 程所处 环节所涉对象及廉政风险点防控措施及责任主体所涉 对象廉政风险点风险 等级防控措施责任 主体财 务 部资金筹集及对外担保资金 筹集 及对 外担 保环 节负责 资金 筹集 人员1•可能出现筹资方 式、渠道不合理现 象。

2•可能出现筹资规 模超出或无法满足 企业资金需求的情 况3•可能出现筹资规 模超出企业偿债能 力的情况中1、不相容职务相互分离控 制，负责筹资业务的有关岗位和 职务必须相互分离、相互制约2、授权批准控制筹资预算、 预算变动和调整必须经过集团领 导会审议通过3 .风险控制必须对按期偿 还债务性筹资及其利息有足够准 备4、 切实树立风险意识，明确 担保原则，严格执行集团《内部 财务管理制度》的对外担保相关 规定5、 严格执行对外担保必须经 集团党政领导会通过的决策程 序，并须上报市国资委审批同意 后方能实施6、 应加强对被担保单位资信 和经营状况的调查了解7•加强思想道德和廉洁教 育，增强责任意识，严格落实失 职责任追究制度8•加强财务审计检杳监督， 及时发现和查处违规行为9•各级领导和部门人员应重 视筹资和对外担保工作，规范相 关业务运作，严格执行内部审批 流程筹资 人员办理 对外 担保 人员1•可能出现未履行 对外担保决策程序 的情况；2•可能存在对担保 对象资信情况和经 营状况调查了解不 够的情况下提供担 保；3•可能存在未按照中办理 担保 人员规定程序上报审批 的情况；4•可能出现对担保 到期归还贷款等情 况的跟踪监督不足 的情况。

科室 负责 人可能存在管理、审 核和跟踪监督不到 位情况中科室 负责 人。