R功能之投资管理详解

目 录1. SAP R/3 系统中的财会子系统 6企业结构的变化 6管理手段 6决策的根底 6国际性的应用系统 6主要功能模块 72. 组织结构 8投资控制的组织结构 8公司定义 8公司代码 8业务部门 8本钱控制范围 8本钱中心 8利润中心 93. 综述 10需求正在增长 10投资管理的重要性日益提高 10集团公司投资方案 10集团公司预算 10直接资本化的定额要求 10投资需求和投资前分析 11SAP R/3工程与定单综合系统 11SAP 内部定单或SAP 工程管理的优势 11早期折旧预测和本钱方案 12折旧预测集成到投资处理中 12准确确定资本化价值 12固定资产自动预提 12评估差异的灵活处理 124. 投资方案 13投资方案对象 13投资需求与投资前分析 13集成化投资前分析的优点 13投资需求 13公司结构的表示方式 14复杂结构组织的要求 14部门层次结构可图形维护 14可用户定义的评估标准 15投资程序的组成局部－－本钱方案 15与投资计量的直接连接 15方案价值的有效检查 15折旧预测与本钱方案 16投资程序的详细折旧预测 16转帐到本钱方案程序 16投资程序的预算 16投资程序的预算分配 16用户定义的有效性控制层次 16年度支出预算 17获准的预算 17预算管理的各种功能 17投资信息系统 17用户定义评估标准 17EIS报表 18集团公司标准报表 18外部评估数据转帐 185. 直接资本化资产统一价格预算 19监控资产购置支出 19直接资本化的优点 19固定资产与预算 19资产与投资科目设置的自动传输 19可支配资金控制 20采购定单未清工程更新 20外部票据实际价值更新 20信息系统 20从程序工程到单项资产多样化报表 206. 投资额度的表示方法 20内部定单或工程的记帐功能 20优于传统定单和工程管理 21全部作业一个中心对象 21投资工程 21组织单位的灵活设置 22投资定单 22投资工程与定单之间的区别 22任务定单 22投资定单与工程相结合 22在建工程 22各种资产负债表选项 23资产报表全面集成 23与投资程序相关的本钱方案和预算 23按定单或工程制定本钱方案 23灵活的初级本钱方案 23根据本钱中心会计核算的作业价格方案内部作业 24自动连接到投资的方案价值 24方案价值转帐为预算价值 24可支配资金的主动控制与被动控制 24外部采购与采购程序 25通过采购功能自动管理未清工程 25外部发票记帐时， 直接更新价值 25内部作业 25作业流文档 25非量化作业 26一般费用率 26确定资本化价值的不同方法 26定金 26复杂的定金程序 26无需附加步骤的完全集成 26建设期间的利息 27显示建设期间闲置资金 27计算利息资本化的选择功能 27建设阶段的投资支持 27投资支持的灵活显示 27根据工程实施状况自动转帐 287. 投资计量的结算功能 28采用原始凭证进行定期行工程结算 28方便的结算功能 28结算到管理会计 29同步结算至管理会计接收方和在建工程 29确定资本化值的不同方式 29不同的评估率 29固定资产的结算 29组织问题 29信息系统： 内部会计核算 30支持众多的内部报表 30预算和实际本钱报表 30采用用户可自定义的特征值的汇总 31灵活的行工程报表 31信息系统： 法定会计核算 31符合法律要求的凭证 31详细的原始凭据 318. 集团公司要求 32集团公司的特殊要求 32货币问题 32分配数据 329. 投资控制 33投资控制的综合概览 33折旧并不是全部 33完成投资前分析 34莫失良机！ 341. SAP R/3 系统中的财会子系统企业结构的变化 企业经营管理的全球化和多元化推动了世界范围内企业结构的变化， 并且 使业务流程日益复杂。

这种趋势推动了产品和业务流程的革新和对信息高速公路的应用所有这些都要求以更短的反响时间来进行更多的协调与控制工作 有时效性的决策必须基于不断地提供的实时的信息 SAP R/3 系统提供包括所有业务领域的业务处理流程的集成的解决方案管理手段 由财务会计、管理会计和金库三个模块组成的财会子系统是整个解决方案中重要的局部通过财会子系统内不同的模块之间的联系和与其他应用模块如后勤和人力资源模块的集成，SAPR/3的财会子系统就成为公司所有部门的管理工具与后勤供给链中从采购到销售的数据接口能够优化经营管理业务流程， 而包括与客户、供给商以及金融机构的策略性业务伙伴在内的功能那么更进一步强化了 SAP 的解决方案的有效性决策的根底 除了提供财会数据，财会子系统必须首先为公司的战略决策处理经营数据 对经营状况的方案、 控制和监测功能都已经参加到文档和管理功能中 SAPR/3系统的财会子系不受公司规模的局限小到一个销售代理办事处, 大到一个跨国集团公司均可以应用其功能该系统同时也能适应不同行业和国家的需要 预先设定的系统可以直接用于不同的行业， 例如特别设置的会计科目表等国际性的应用系统 对于跨国公司， R/3 系统提供了可塑性很强的可应用于不同国家的功能。

R/3 系统能够满足一些主要的工业化国家在多语种、 多币种以及那些在税收 政策、 报表和支付方式方面的特殊需求 运用 SAP R/3 系统可以构筑一个 能够对不同国家和地区的子公司进行法定会计合并的会计系统主要功能模块 SAP R/3 财会子系统向您提供一整套强有力的应用模块 财务会计〔FI〕： 由总分类帐、 应收帐款和应付帐款、 固定资产、 法定合并 以及特殊统计会计功能组成； 金库模块〔TR〕： 由现金管理、 金库管理和基金管理组成；管理会计〔CO〕：由一般费用本钱核算、 生产本钱核算和获利能力分析组成； 以上模块提供了处理经营管理业务的根本功能， 并且满足了基于决策需求 的报表功能SAP R/3 系统还针对您的业务提供了一些集成的、 强有力的附 加功能投资管理〔IM〕： 该模块允许用户在整个公司范围内对资产投资工程作方案， 并且对每一项具体的投资进行控制业务方案与控制〔EC〕： 包括管理合并和利润中心会计核算执行信息系统〔EIS〕： 提供更广泛的业务数据2. 组织结构 SAP R/3系统的灵活的组织结构单元能够反映复杂的集团公司组织结构 通过提供多样化的组织结构单元，集团公司的法定和组织内部的结构可以从不同的角度表达。

投资控制的组织结构 公司定义 公司是为了集团公司合并目的而产生的定义 对于法定会计， 公司是一个 独立的业务实体；而对于内部会计核算，公司就往往表达为部门、 产品组和 地区等 公司代码 在最简化的情况下， 公司代码就是一个会计实体， 在其内部没有任何法定 报表的要求 在公司代码层次， 必须产生资产负债表和损益表 业务部门 业务部门是集团公司内部按业务区分的组织结构， 如业务范围、 利润中心 或地区集团等 在业务部门层次可以生成资产负债表和损益表 本钱控制范围 本钱控制范围是处理本钱核算的业务组织结构 如果本钱会计核算需要跨 越几个公司代码， 本钱控制范围可以将几个公司代码的本钱结合起来核算 投资控制的一些关键对象都与本钱控制范围相关， 如投资程序、 投资工程以 及投资定单等 投资工程与投资定单与公司代码相关 本钱中心 本钱中心是本钱实际发生的地方它往往是企业中的一个部门或分支机构 利润中心 利润中心是企业中的一个独立核算单位它被用于核算企业某些部门的收益 3. 综述需求正在增长投资管理的重要性日益提高随着技术作用的不断提高，集约化投资的周密方案越来越显得重要为此， SAP具有的广泛的内部与外部会计功能，可为投资过程从方案到实施提供全面支持。

对于方案阶段来说， R/3系统可为各种投资规模提供全公司预算在这一初 期阶段， 全部预算结果收入折旧预测中 SAP 内部定单软件或SAP R/3 工程 系统应用软件可在运作期间，〔例如外部和内部业务量、定金和一般费用〕，运行其功能这样可保证投资份额纳入对总公司和子公司的整体控制之中 R/3系统具 有预制资产负债表的强大功能， 以提供行工程结算 这一功能准 确地反映出帐面折旧、基于税收的折旧以及与本钱会计核算有关的特殊投资方面之间的差额其优点在于通过行工程，为每笔投资产生的资产，提供原始证明 集团公司投资方案集团公司预算做为资本投资方案的一局部， R/3系统可对投资支出加以方案和预算， 且 不受订单或工程特殊性的限制 用户可以采用任何标准为这些功能层次， 例 如按组织部门的方式 自下而上呈报的方案额可以预算形式包括折扣自上而 下地进行分配，通过对不同预算工程分配特定的资本投资额，在可支配资金、 方案本钱、 以及内部或外部活动已发生的实际本钱方面， 用户可以保持实时 的管理方式 直接资本化的定额要求投资程序还可以使用户对采购〔如设备〕急需的简单投资做出定额预算 系统对综合性的投资也可进行同样的管理， 以防止或有效地监控预算超限。

投资需求和投资前分析系统还可在今后增加投资需求管理工具和投资前分析工具功能中将包含投资前分析部件，在做出任何投资审批决策之前，为用户采集投资支出额的各种需求可采集与投资评估相关的全部方案数据，包括整个投资预期使用期限内的方案支出和方案收入获利能力标准〔如资本价值、内部收益率以及投资回收周期〕可通过这类方案值加以计算同时考虑折旧因素的影响到达特定工程状态之后，投资需求纳入投资方案的请求表，由此自动生成最终投资方案 SAP R/3工程与定单综合系统SAP 内部定单或SAP 工程管理的优势在管理过程中必须单独监控的大量投资支出测算可以内部定单或工程的方式来表示SAP定单和工程系统的功能可用于各种投资支出测算，这些功能包括: * 资源与本钱方案功能，可与用户的材料管理与生产能力方案系统全面集成 * 广泛的选项功能， 用于监控实际本钱、 方案本钱、 原价及次级本钱 * 未清工程管理功能用于管理采购定单、 采购需求、 材料及资金储藏 灵活的结算方式可保证投资测算完全纳入到业务方案与管理之中必须资本化的工程结算为固定资产无需资本化的工程，按其发生的原因纳入相应管理范畴在会计年度内，无论用户进行管理评估，或编制资产负债表和损益表， 投资支出总能显示其当前状态。

方案数据可包括* 对现有投资进行SAP 资产会计核算的原始数据* 投资工程方案价值的计算数据， 或在建立中的投资测算定单计算数据* 长期投资方案投资方案方案值的决定数据早期折旧预测和本钱方案折旧预测集成到投资处理中SAPR/3尽可能早地对投资产生的折旧影响提供综合信息在方案阶段，预计折旧金额转入固定资产折旧预测，用于编制损益表和进行本钱会计核算当方案数据更新时，可重新计算预计折旧金额这样做有两点最直接的 好处： * 方案的资产负债表和本钱方案总是建立在现有价值的根底上 * 按照预报确定的本钱核算价值可直接转帐到进行中的一般费用方案 方案数据可包括： * 对现有投资进行SAP 资产会计核算的原始数据* 投资工程方案价值的计算数据， 或在建立中的投资测算定单计算数据* 长期投资方案投资方案方案值的决定数据准确确定资本化价值固定资产自动预提为结算目的，内部和外部与投资额有关的业务活动中产生的各种变量，可以由R/3系统提供连续结构的概况为了编制精确的资产负债表和投资本钱核算报表，对不需资本化为本钱中心和本钱要素核算的工程，该系统可进行周期性结算另外，该系统还包括各种选择功能，如固定资产资本化价值自动预提。

这些工程，包括局部金额在内，可由用户自定义.评估差异的灵活处理对于符合商法和税法的资产负债表、 集团公司会计和内部往来科目， 用户 还可以选择投资评估方法，使用户能够随时确定最精确的投资资本化价值对于资产核算来说，行工程结算提供全部内部与外部业务活动原始数据的准确依据投资期内的现行资产和结算后的已完成资产工程，可以通过FI－AA资产管理模块显示广泛的功能中还包括评估灵活性、投资辅助、特定折旧工程的恰当显示等资产管理功能还包括与R/3总分类帐直接集成，提供最大透明度和最新的数据 4. 投资方案投资方案对象在一个公司内部，多样化的投资往往需要制定多样化的方案和定义多种预 算方法其中包括资源规划的后勤管理但最重要的还是各个工程财务方面 的规划 涉及到的三 个根本问题是： * 投资前分析－确定方案投资的可行性* 本钱方案－尽可能精确地为一个给定会计期间确定全部投资本钱* 对企业内部各个特定部门之间的投资进行预算和分配可利用的资金在投资方案阶段，SAP投资管理〔IM〕应用软件提供本钱方案和预算的广泛功能 用于投资需求和投资前分析的各种功能正在开发之中 投资需求与投资前分析集成化投资前分析的优点分析投资获利能力的财务计算方法有许多。

科学化的业务管理不同于各种统 计方法统计方法不包含利息计算和由分析得出的通胀因素的影响动态计算方法那么包含这些外部因素，其手段是采用内部收益率计算方法，或资本化价值决定方法 将来，投资前分析模块IM可以直观地给出这些不尽相同的方法PC机程序用于这一业务范围的最大优点是，可以直接从SAP系统提取全部相关的方案数据〔如方案支出和投资的方案收入〕就更新投资而言，系统可给出包括固定资产在其使用寿命期间发生全部维护费用在内的各种经验值SAP系统将为用户提供确定投资获利能力所需的规模较大的数据库今后，各种报表和总分析表将无需人工重新分类 投资需求将开发用于投资需求的各种投资前分析方法， 可综合系统中每一项方案性 投资根据投资前分析结果， 用户可以决定是否进行投资 按方案额进行的 投资自动纳入现有投资方案由于具有投资需求的功能，SAP可保证方案性 投资与本钱方案和预算过程全面集成 请注意，这类投资需求与投资前分析 功能正处于SAP 开发方案阶段， 可望在日后推出的R/3系统中提供此类功能 公司结构的表示方式复杂结构组织的要求对于组织结构复杂的公司， 方案与预算过程要求透明， 并应密切监督集团 公司全部投资的本钱与预算。

长期投资应以灵活的方式来表示 方案、 预算 和实际价值应跨年度跟踪当年价值 部门层次结构可图形维护投资管理模块基于业务组织结构或集团公司组织结构而设计 因此， 它与 部门层次结构是一致的， 可以业务部门或利润中心在系统中进行存储 在SAP系统中， 投资程序以图形化层次结构来表示， 这一结构限定在投资 程序的框架之中 投资程序定义货币变量和会计年度度量 在今后推出的系统中， 可由其它组织标准， 如利润中心层次或公司的业务 部门结构，直接生成程序的层次结构还可以人工调整机械生成结构 投资 方案的每一个工程， 可输入大量的组织化标准， 如:* 本钱控制范围* 本钱中心* 公司代码* 资产负债表的工程* 技术部门* 会计单位* 利润中心* 公司* 业务部门* 工厂* 公司可用户定义的评估标准通过通用 SAP 分类系统， 可对程序单位定义附加功能 根据不同的字符 串， 信息系统可对投资程序任一分支层次或整个投资程序进行评估 采用特 殊指示符识别可以进行方案或预算的程序单位 投资程序的组成局部－－本钱方案与投资计量的直接连接本结构中的本钱方案采取自下而上的定位方式R/3系统对特定年度实施的各种实际投资额度直接分配为投资程序的公司代码。

这类投资额度以SAP内部定单、SAP工程的形式来表示；在今后推出的系统中，还可以SAP维护定单的形式表达进行每一项投资前分析时，可规定任一分配对象如果无法为某一投资额度分配一个明确的投资公司代码，系统可在几个程序中， 将投资额度按比例加以分配 方案价值的有效检查为投资额度搜集的方案价值可以在结构中自动滚动如果未得到SAP系统初期阶段的额度，或因其它原因，不想集成这些数据，方案价值可在程序的层次中直接进行维护本系统可保证程序中子工程方案值之和不会超过较高层次工程的方案值此外，系统可核实额度的方案值总和不超过分配给程序单位的方案值 方案构成预算的根底， 可为用户提供公司内部所需投资的概要信息 用户 可将这一方案值与可用于分配的资金加以比较 在此根底上， 用户可以决定 是否按要求执行全部工程，还是取消某些工程，或是对其加以修改这类方案值可编入今后几年的折旧预测中 折旧预测与本钱方案投资程序的详细折旧预测SAP含有一个与每个程序单位未实施方案额相关的程序〔即方案额没有分配给较低层次级别〕，给出这些工程的折旧系数进而用其确定今后几年可预计的折旧额 另外，本系统还包括各种折旧值， 它们是投资定单、 投资工程和现有固定 资产折旧进一步资本化的结果。

当输入折旧系数时， 每个程序单位的价值可 以分解成百分比 这种方式可以图解不同的折旧方法， 或某一程序单位不同 资本化日期的结果 可为用户提供一份详细、 长期的固定资产变化与折旧价 值的综述 不仅如此， 用户还可以推断出税收对投资产生的影响 转帐到本钱方案程序如果用户愿意的话， 折旧预测中确定的价值可以直接转帐到当前本钱中心 方案程序 投资程序的预算投资程序的预算分配预算程序可显示核准的方案投资在这一过程中，公司可用于投资的资金， 按序列规定的投资支出额度，分配给不同的部门IM应用程序具有预算转帐的选项功能，其方式为按已确定的方案价值自上而下地自动进行还可以对方案价值按照百分比统一价格进行再评估 每一项投资额度与程序单位相结合， 可由程序直接生成每一额度的预算 用户定义的有效性控制层次系统的设置可由用户来确定， 以决定系统管理的严格程度 为特定处理单 位所做的每一项投资都不会超过该工程的预算 如果不需严格的管理， 阶段 性当期报表可显示出有效管理级别 年度支出预算为了对业务进行管理，IM应用程序对年度支出预算和每个程序单位已获准 的预算加以区分 年度支出预算证明为在给定年度内，必须方案投资金预以 投资。

这笔投资可以是给定年度内， 投资额度预算价值的总和； 也可以由投 资程序直接规定 获准的预算每项投资额度获准的预算， 均记录了为该额度所需总预算， 而不考虑年度 的可支配资金 这意味着， 获准的预算与年度支出预算在时间量度上是不同 的 我们建议维护投资额度获准预算，并监测今后几年的投资承诺 在 IM 应用程序中， 两种预算形式都可以在投资方案中得到并列维护 除这一差异之外，SAP方案允许按其它标准分解预算 总预算分解为多种 成分的作法是可行的 各成分必须资本化为纯本钱工程 其他方法可允许外 部和内部作业单独预算， 预算管理的各种功能两种预算管理形式具备多种功能， 由于预算因突发事件 〔如请求增加额 度、 外部作业本钱增长〕 需要更新， 所以投资程序菜单中的每一项和每一 笔投资额度中都包含原始预算， 且： * 补充资金入帐 如果资金供给缺乏， 系统允许补充预算入帐 补充入帐 如原始预算一样， 自上而下执行 即资金由程序菜单中高级项和低级项 分配 必要时， 由高级项向投资额度注入 * 资金返还 补充资金也可返还 其过程为自下而上进行 这是因为资金 是由程序高级项向下注入的 于是可为用户提供记录着预算分配过程每一 步骤的批准记录。

投资信息系统用户定义评估标准评估投资程序的标准可以做到需要多少就能够提供多少 这类标准主要是 根据不同的工程确定组织化的分配标准 所以， 投资程序的信息系统是建立 在调查根底上，即SAP标准报表编制工具 在这种结构中， R/3 系统为最常 用的要求提供大量的预定义报表系统也允许用户很方便地定义自己的报表 EIS报表在今后新版本系统中，SAP 方案将投资程序与SAP报表制作工具 －－ EIS 相结合可是以投资程序的特定标准报表， 它包括所需的组织化标准 〔公司 代码、业务部门、 利润中心、 工厂及其它工程〕 以及所需的关键功能 〔预 算、方案及其它功能〕 在这种定义方式上， 系统确定阶段性汇总的数据 这类标准报表要比直接连机制作数据报表快得多 也方便得多 特别是对于 连接大量工程或定单的投资程序来说更是如此 集团公司标准报表对于集团公司来说， 在制做报表时， 投资程序的价值可转换为货币或公司 代码今后， 报表系统可将投资额度的货币转换为投资程序货币， 实现一致 性的、 标准报表 外部评估数据转帐假定投资程序或标准报表中应包括SAP系统中不存在的价值 集团公司可 能要执行的工程或定单是本地软件中显示，而非SAP软件显示的。

通过EIS〔执行信息系统〕，这种由外部系统管理的投资额度价值通过相应的转帐程序可转入SAP报表系统为实现这一目的，SAP正在致力于开发支持多机报表系统的技术这样，用户就有可能对整个集团公司的全球各子公司的报表进行评估投资程序为全公司投资作业提供方案和预算支持 与特定投资额度直接动 态集成使呈报价值总是保持最新状态 5. 直接资本化资产统一价格预算监控资产购置支出当需要预算大额度投资时， 有必要也应该对直接资本化资产制定预算 例 如，用户也许打算在一个会计年度中对公司新购车辆，或者某一部门更换PC机硬件的方案支出进行监控除这类有限制的、 特定投资之外， 也要对年度 内或某一业务期间内所有资产购置的预算进行监控 直接资本化的优点对于大局部采购业务来说， 采用AUC 〔在建工程〕 、 SAP 内部定单或 SAP工程等功能很麻烦 需要介入定单计入借方和后续结算过渡步骤 这样 一来，从货物接收到定单归入预制科目， 资产的直接资本化是间断的 为了 简化这个过程，SAP 投资管理模块通过投资程序的特殊程序工程， 可显示资 产购置的统一价格预算用做资产预算的定单或工程与这些工程相连于是， 建立了预算结构的另一个层次，并防止大量资产的直接归类为程序工程。

如果定单或工程只用于管理资产预算，不计入本钱要素的供方，可将其定义为统计价格， 从而防止不正确记帐 固定资产与预算资产与投资科目设置的自动传输FI－AA系统的资产主记录中包含定单或工程的“投资科目设置〞字段 为 了防止每项资产人工输入一个未用科目， 可以定义替代科目 定义中包括一 般替换原那么根据这一原那么，系统采用某种资产标准，可自动定义适合的投资科目设置，举例来说，如果定单具有资产类别〔“车辆单〞〕，业务部门〔“南、东南地区〞〕和设备〔“特许生产〞〕特征，可自动输入到相应字段 可支配资金控制采购定单未清工程更新资产采购项下的所有业务往来均直接进入资产自身帐户 特别是采购定单 〔及相继接收到的货物/发票〕被直接分配SAP资产编号对于采购定单来说， 其定单 〔或工程〕 归入固定资产， 计入负债方， 金额为采购定单价 值 根据对采购定单接收到货物或接收到发票的识别情况，再撤消负债方，然后转换为实际价值 外部票据实际价值更新RI－AR应付帐款模块转过来的入帐资产也直接在资产记帐 与采购程序转 来的资产一样， 在资产主记录的定单或工程中， 资产帐面价值自动进行统计 修改 本系统可根据需要执行可支配资金控制。

在这种情况下， 只要定单 〔或工程〕 相应预算尚未用尽， 就可以记帐到资产 信息系统从程序工程到单项资产多样化报表为投资程序和投资额度提供的大局部报表选择功能也可用于程序工程和为资产购置制定统一价格预算的定单报表分项选择的最大优点是使定单或工程直 接归类到固定资产 可显示实际帐面价值， 并附有资产减值明细 由于对直接资本化资产具有分配预算的选择功能， 可保证主要资产购置与 现有投资程序相结合 6. 投资额度的表示方法内部定单或工程的记帐功能由于在建工程功能一般只用于外部会计业务， 所以设计投资额度， 为 SAP 内部定单或 SAP 工程直接配备这些功能 这些功能对象， 以下称做“投资 定单〞或“投资工程〞， 用于投资额度的经营实施 其中包括收集初级本钱 和次级本钱、计算一般费用率和利息、 管理定金和未清采购定单， 以及其它 各种功能 优于传统定单和工程管理与传统定单或工程比较， 主要优点有： * 资本化工程自动转帐为资产负债表工程“在建工程〞* 每月末额度结帐和期终额度结帐便利的结算选择方式* 购置本钱和货物本钱的多种评价选项， 货物本钱为资产会计折旧范围的 计算结果 〔商业资产负债表、 基于税收的资产负债表， 已合并的资产负 债表等〕 全部作业一个中心对象另外， 投资定单或投资工程按一个中心对象收集投资额度的全部本钱。

运 行这一功能时， 与固定资产已付款或仍处于会计管理范围内无关 投资额度功能对于定期进行大额单项投资， 又需在会计管理中进行监控， 或该项投资成为其自身资产主要局部的公司来说特别适用 投资工程工程结构方案是一种工程模式， 它给出了作业的等级方式， 有助于工程组 织层次清晰： * 构成工程组织和协调的根底；* 说明工程所需人力、 工时及费用；* 是许多后续工程方案步骤的运行根底；* 工程结构用于方案本钱和分配预算工程实施过程中， 各项任务可以独立结构要素来描述 按每一工程实施阶 段， 结构要素可进一步分解， 为了要素， 直到级别到达要求的详细标准 独立结构要素称为工程体系的工程结构方案要素〔PSP要素〕 组织单位的灵活设置PSP要素用于识别相关的组织结构和责任要素中含有工程负责人的字段，需要本钱中心和本钱中心所承担的内容通过PSP要素自定义字段，可为工程结构方案增加特定公司信息 投资定单大局部工程功能可用于定单 在这两种情况下， 可方案本钱和分配预算、 指定责任和定义接收过程 记帐实际费用和一般费用， 支付纳入方案的费用 和选择清帐的实际费用 投资工程与定单之间的区别与工程不同， 投资定单并不是由不同子业务构成的层次结构。

与此相反， 它们是单一等级结构，已发生费用全部在同一等级集中 因此， 定单往往更 适用于简单投资测算，其延续期比较强， 规模容易控制 另一个不同之处在 于， 工程备有大量的后勤功能， 而定单那么没有 主要功能包括工作进度、 资 源安排和生产能力方案 工程系统通过网络方案手段提供后勤方案功能， 掌握每项作业的费用并进行转帐还可借助网络方案分析各项作业之间的相互 依赖关系， 有助于方案最优化的工程处理 任务定单投资定单与工程相结合在维护主数据时， 可为PSP要素设置定单 由于工程报表和预算包括定 单， 所以可利用定单检查大工程结构方案中附属的子工程和子任务 以任务 定单为例， 它是大额投资的组成局部， 可以通过它来检查工程是否超出报表 和结算范围 在建工程在建工程 〔AuC〕 表示资产负债表中需直接资本化工程 当定单或 PSP 要素更新了方案和记帐数据时， 便自动建立了资本化工程 如果建立相应系 统， 投资图示自动复制投资额度， 从而保证在建工程总是按最新数据构成 定单主数据集成实便如以以下图所示： 各种资产负债表选项一般情况下， 并不是每份定单或PSP要素都创立一项在建工程 这要求在 同一份资产负债表科目中能够给出全部本钱。

这些本钱实际上由定单记入在 建工程 不过， 全部本钱也可以根据本钱要素记入不同的资产负债表科目 在这种情况下， 本系统根据原始本钱要素， 将不同的在建工程记入不同的总 分类帐科目 资产报表全面集成每笔投资额度中的在建工程代表定单或 PSP 要素的资产负债表内容 资产 科目报表报告在建工程， 并可在全部要求的资产负债表， 特别是资产一览表 中呈报在建工程 同时， 系统保证非相关内容不被直接记入在建工程 作为 主要对象， 系统接受定单或工程的全部价值 与投资程序相关的本钱方案和预算按定单或工程制定本钱方案投资定单或投资工程提供大量的本钱方案备选功能其中包括总年度方案， 在不考虑本钱要素和本钱要素方案的情况下， 可细分为每个会计管理期间计 划选择 程序甚至可以规定单位本钱核算， 使用户能够方案预期的材料消 耗、 根本对象的本钱核算 单位本钱下提供的效劳 同样， 还可以根据成 本中心和一般费用率方案投资额度内的内部作业 灵活的初级本钱方案投资额度的初级本钱可通过按价值规定的本钱要素或按数量加以方案 如 果本钱要素的方案值包括一些科目确定码， 可采用初级本钱要素详细方案功 能 这种方案功能允许按数量或价值定义每个科目确定码， 然后合并为一个 本钱要素。

科目确定因素举例如下： * 以一般费用范围材料编号的材料工程 〔如供货〕 * 按核算表和本钱率计算的人员相关工资/薪金成分* 方案外部/内部作业活动的各种独立作业* 不同根底作业的附加费百分比 〔风险附加费、 价格附加费〕 根据本钱中心会计核算的作业价格方案内部作业一旦按本钱中心核算出作业价格， 就可以方案投资额度内执行的作业量 输入的作业量与作业价格加权计算， 其价值记入投资额度借方， 做为次级成 本要素 全部初级本钱和次级本钱计算出来之后， 一般费用核算为本钱要素 确定统一附加单 附加费金额和含附加费的本钱要素由用户定义 自动连接到投资的方案价值投资额度方案的总本钱可从直接转帐到投资方案的本钱方案程序转帐时，要将投资工程或投资定单接入选定的程序单位在程序中，各种价值自动滚屏， 供用户快速浏览方案的总体概况 方案价值转帐为预算价值程序中待分配的预算可由方案价值复制过来 必要时， 可附带定义的贴现 值本年度开始执行的新额度， 可以直接从投资程序批准总预算 获准预算 为额度提供全部所需资金 最初， 获准预算与年度和预算所需比例无关 在 全部额度的总体显示中， 获准预算告诉用户全公司投资获准预算总额。

接下来，获准预算在各年度中加以分配于是形成了每项投资额度和每一年的年 度支出预算 在报表中， 这些“年度片段〞可与菜单中每一项的年度预算进行比较 可支配资金的主动控制与被动控制在系统中， 对获准预算和年度支出预算的可支配资金控制可采取主动方式 或被动方式 采取主动方式时， 可支配资金控制直接根据每项作业来执行 在被动方式下，由系统根据要求在某些报表中显示可支配资金 此外， 主动 可支配资金控制允许用户采用 SAP 业务流量应用程序 如果某一工程超出预 算， 可通过电子邮件自动通知该工程负责人， 选择可能的预算补充 外部采购与采购程序通过采购功能自动管理未清工程SAP 采购系统和 SAP 财务会计功能用于外部采购货物和接受外部效劳 当 采购系统为投资额度定购货物和签定效劳时， 资金承诺便被编入文件， 建立 一项未清工程 这种方案阶段影响本钱因素的先期确认， 借助文件检索日后 预计的实际本钱， 可防止方案本钱与实际本钱不符 采购定单中的货物或服 务收到时， 该未清工程被取消 〔分批发货， 按比例取消〕 外部发票记帐时， 直接更新价值收到货物或收到发票后， 定单价值或发票金额做为实际本钱， 自动记入投 资额度借方款项。

不需参考采购定单， 直接由财务会计记帐的发票， 通过增 加“投资定单〞或“投资工程〞科目设置， 直接在投资额度中更新 其优点 是， 记帐发票不需附加记帐步骤， 只需参考投资额度 内部作业作业流文档从本钱中心到投资额度的作业量全部以数量和价值来表达 投资额度按成 本中心执行的作业， 以内部作业分配形式直接显示 管理系统根据本钱中心 会计给出的价格，设定作业量的价值在本钱中心中做为贷项清单，在额度中做为借项清单的各别工程，文件中给出加工对象与接收对象之间的价值流量 非量化作业如果作业活动不能量化， 作业以周期性记帐方式间接分配 这样使本钱分 配在本钱中心和定单之间进行 一般费用率附加费 〔与方案本钱核算确定的附加费率相同〕 的分配是说明作业相互依 赖关系的又一件工具 本钱中心作业类型中， 基于作业的本钱率中一般不包 括附加费本钱不过，根据本钱生成原那么的外延性，应将其记入投资额度借方 确定资本化价值的不同方法对于分配来说，固定资产下的作业可按百分比资本化 请注意， 用户可以 选择不同的资本化评估形式 当对内部作业整体资本化进行商业评估时， 税 收目的资本化仅为 80％， 集团公司核算目的的资本化仅为 70％。

定金复杂的定金程序长期投资工程一般随着工程的进展， 采取分期付款方式 外部作业完成之 后，接收的发票显示出发票总金额，必须全额记帐 然而， 用户只对未付金 额汇款 当固定资产项下的在建工程由于未清定金而出现科目余额时， 按照 法律要求履行手续时那么更加麻烦 无需附加步骤的完全集成在集成化的系统中，采用应付帐款功能记 帐定金 应付的定单中附加科目 分配这意味着不需要附加的记帐应付帐款只需知道应付定金的采购定单号即 可 定单金额按投资额度中规定的本钱要素自动更新 当会计期间结束，分摊投资额度时， 定金自动转帐为固定资产 无需附加 步骤，可自动收到固定资产项下给定资产负债表工程中必须资本化定金的准确价格清单 如果SAP 系统没有采购定单， 定金在不参考采购定单的情况下， 也可直接 记帐到投资额度 价值流的文档不受影响 如果SAP 系统没有采购定单， 定金在不参考采购定单的情况下， 也可直接记 帐到投资额度 价值量的文件管理不受影响 建设期间的利息显示建设期间闲置资金为了确定潜在建设周期过长工程的资金闲置本钱， R/3 系统提供计算投资 工程利息的选择功能 如果科目余额允许， 该利息在固定资产中资本化。

计算利息资本化的选择功能利用利息表， 用户可从确定本钱要素应支付的利息、 折旧范围所受影响及 利率应为多少如果需要时，可根据用户定义的时间周期计算复利程序确定阶段利息并将计算值记入投资工程的借方在该工程中，利息按规定本钱要素对待，既可以记入本钱核算的清算人借项，记入固定资产借项 建设阶段的投资支持投资支持的灵活显示用户收到投资支持， 作为某些地区和行业的额度可在 SAP 系统中以多种 方式显示出来 无论这种投资支持： * 扣除了资产负债表在建工程的价值， 因而降低了购置价值* 作为收入， 不影响购置价值* 包括在债务方用于特殊折旧的准备金中，这笔准备金可能得根据资产方固定资产的使用寿命摊销 用户也可以为投资额度同时维护任意数量的投资支持工程 根据工程实施状况自动转帐投资额度转帐到资产方的固定资产项时 〔必须进行折旧〕， 系统自动为投 资补贴转帐记帐 支持利用的方案和支持额度的记帐由建议表提供支持， 建 议表可直接呈报权力机构审批 在建设阶段， R/3系统的投资额度功能为用户提供以下支持： * 定单或工程与在建工程直接相连的灵活的主数据 * 建设阶段全部作业的广泛本钱方案与预算功能 * 全面集成的实际本钱记帐功能直接更新投资额度中的全部外部发票。

* 投资额度内部作业灵活本钱核算* 定金、 利息和投资支持的方便管理7. 投资计量的结算功能采用原始凭证进行定期行工程结算在相关的投资计量中创立的工程通常依据结算规那么定期结算 这些规那么 必须被输入到投资定单或投资方案的主记录组中 方便的结算功能结算程序由许多工具支持 这意味可以容易地结算那些包含大量工程的投 资量通过行工程的选择， 用户可以将结算规那么分配给每一个工程 即使出 现大量工程不适于这种方法的情况，用户也可以利用本钱要素指定结算接收方这种采用原始组的结算方法考虑了相同本钱要素的常规本钱应以相同的接收方例如，外部作业总要核算到固定资产，某些内部作业中的一定比例要核算到某个本钱中心， 而其他局部那么核算到固定资产 结算到管理会计同步结算至管理会计接收方和在建工程在相关的投资计量中创立的大多数的工程必须在期终结算到在建工程 在 结算前，用户要首先明确哪些作为一个整体 〔或局部〕 与本钱相关并且由此 而将不能被资本化的工程 此外， 用户可以将这些工程结算到本钱中心中， 例如内部订单、PSP要素、 获利能力、 本钱对象及其他科目中 在该月终的 结算程序中，已确定为与本钱相关的哪些工程将通过系统结算到管理会计。

其余所有的工程均自动地结算至在建工程 其包含于本钱投资计量中 针对 每个确定的月份均为其生成采用定期结算主本钱会计核算接收方和定期结算 至再建本钱的正确的资产负责表显示这两种结算方式 该资产一览表和该资 产负债表报告均是最新的同时尽可能反映最近的实际结算期 确定资本化值的不同方式不同的评估率在将本钱结算至固定资产时， 考虑评估差异是非常必要的 资本化值在符 合商法和基于税法的资产负债表中可以有所不同， 同时也可以不同于一个合 并母公司的资本化方针， 该公司可以是海外公司 投资计量中的资本化结构 允许用户利用本钱要素选择不同的评估方法 如果结算至管理会计的方式也包含将该资本化值的待摊自动地结算至再建工 程〔如上所述〕， 那么此结构也可以自动地运行 这防止了潜在的为更正资 本化值而进行的结算复查 固定资产的结算组织问题一旦投资计量已结束且实际上可以运用， 那么必须解决以下组织性问题： * 在系统中将投资计量的结果表示为几个固定资产是明智的吗？* 将把该新的固定资产分配给那些本钱中心？* 将如何对这些固定资产进行折旧？记录组将在各个资产等级中公开 用户可以选择行工程或采用与管理会计 接收方结算相同的方式 － 通过基于原始本钱要素组的方式结算。

系统支持将 一个工程分配给几个最终资产的配置 同样， 在结算至固定资产期间用户有权将已选择的工程结算至管理会计 〔成 本中心〕 在建工程在此结算业务中被完全结清 系统自动地显示上年 度转移记帐的工程和当前年度最终固定资产购置的工程 结算总是利用行工程的方式在结算接收者中显示一个详细地原始凭据 此 原始凭据不仅只适于一个管理会计方案 且在外部会计核算复查的资产会计 核算中尤为需要 信息系统： 内部会计核算支持众多的内部报表投资计量的内部会计核算有以下主要要求： * 利用方案/实际比较不断进行的获利能力控制* 几个期间的本钱开展的显示* 从部门到行工程层次采用交互式报表来分析为了满足这些要求， R/3系统为适于特定运作的投资定单和投资方案提供了 一个标准报表系统 用户可以利用一个新式的、 方便的报表方法创立用户自 己常用的报表 这将允许用户存取个别数据和确定任意行和列的设置 可以 将源于每个报表的数字直接转换成图形表示 预算和实际本钱报表在适合于用户的报表中， 预算和实际本钱报表尤为重要 信息根底可以被 形象地描述为一个数据立方体 此“立方体〞可以被转动并且有用户自定义 的轴 〔通过它， 用户可以进行纵向地或横向地浏览〕 。

这就允许用户对 报表的不同内容进行多维地观察 用户也可以指定显示等级 采用用户可自定义的特征值的汇总除了标准字段外， 用户也可以为用户自己的投资方案和命令确定特征值 依据选择采用标准字段或用户自定义特征值的方式汇总命令或方案 通过定 义一个适当的汇总等级； 用户可以确定汇总次序 标准报表及本钱信息系统 中的所有职能均适用于报表命令或方案汇总 灵活的行工程报表行工程报表方式允许用户采用实际值分析行工程 利用本钱要素可将一个 详细的本钱凭据提供给本钱投资计量 为了到达结算目的， 可以记录原始成 本和移向深度目标对象的投资计量的值 信息系统： 法定会计核算符合法律要求的凭证为了到达外部会计核算的目的， 一个本钱投资计量需要固定资产值的合 法的原始凭据 做为资产， 在建工程 〔其包含于该投资计量中〕 被显示在 资产一览表、 资产清单和其他所有的标准资产报表中 这意味着可以采用 以下功能： * 通过可选行和列的设置灵活地定义资产一览表* 在单独的客户化调整之外对报表进行的分类* 各类本钱折旧范围的比较显示 〔该折旧范围显示诸如基于商法和基于税法 评估率间的差异〕 详细的原始凭据R/3 系统也为投资计量提供详细的原始凭据， 其将原始债务记录到该投资 计量、 结算规那么和已结算至每个最终资产的最终资产科目的总额。

行工程定期结算到内部会计核算的接收方和该在建工程确保了在内部结帐和 月度资产负债上有明确的值显示 8. 集团公司要求集团公司的特殊要求跨国集团公司有特殊的要求， 因为： * 经常采用大量不同的货币运作 * 他们处理大量数据， 这使得他们不能将其数据仅保存于一台中心主计算机 中， 而迫使他们将这些数据分配至几个计算机中， 有时在全世界内进行分 配 货币问题SAP 会计核算中使得对几种货币进行同步记帐和报表成为可能 在资产 方， 用户可以以任意数目的折旧范围来运行任意数目的不同货币 在新的 版本中， 将在投资方案报表中对这一级的货币进行全面的支持 用户也可 以按当期汇率或以公司内部商定的汇率将其转换为外币的形式 分配数据针对已分配数据的报表， SAP 系统为ALE 〔应用连接集成〕 提供工具， 允许对已分配的对象进行记帐和报表 在即将发布的版本中， 用户将可以为 投资方案制定一个报表， 该投资方案的工程已经被分配给了几个计算机 尽管在不同的计算机中分配数据 本系统也能为用户提供全个投资控制的 一览表 对于集团公司标准报表， SAP EIS 信息系统的优势也适合于用户 在未来 的版本中， SAP 将为投资方案提供一个包含标准的报表系统， 例如： * 公司代码* 业务部门* 利润中心* 工厂* 资产负债表工程* 具有其审批年度的投资方案* 投资方案现状这些标准也可作为投资计量的评估标准。

针对投资方案和相关的投资计量， 用户可以在包括所有利益值的有关维中生成全公司范围的报表 针对投资方 案的需要， 这些报表可以采用特征值， 例如总体和年度方案值及总体和年度 预算值此外， 也可以针对投资计量采用方案和预算值、 实际值和未清工程 值因为报表基于定期汇总的数据， 所以可将大批量的数据清析、 迅速的报 表 SAP 投资控制符合集团公司的要求 － 这是通过灵活的货币处理系统和一个 可以包含SAP 外部数据源的报表系统来实现的 9. 投资控制投资控制的综合概览综合投资控制不仅包括对投资程序的有效支持和是否将批准一项新资产或设 备当今的软件必须设计有对投资程序的理解能力 〔该程序是一个以投资 方案开始的循环系统〕 针对一项替换投资， 方案基于在新利用的资产将被重置的时期内获取的经 验性数据 针对将进行扩大现在资产的投资， 可以采用外部信息 例如： 可以从已经进行过此类投资的竞争者处， 科学或内部技术及业务分析的角度 取得信息在该投资实施下， 投资控制将贯穿该资产的整个使用寿命期 控 制包括采用不间断地监控所有的源于该资产的经营本钱来明确并优化折旧 折旧并不是全部这些资产的经营本钱包括折旧和维护费用 〔对较大的资产必须有规律地进 行〕。

通过将该资产连接到SAP 设备维护模块中， 用户可以追踪指定资产的 维护方案和维护命令 这意味着用户可以监控在集成的 SAP 报表系统的每项 资产中发生的维护费用 适当的指标选择也是可行的 这可以是发生在相关 于一个即定资产负债表工程中的资产的采购本钱的维护本钱总额 它也可以 是相关于该固定资产的年末记录值的一个年度中的所有维护总本钱 完成投资前分析除维护本钱外， 对那些投资控制将需要投资前分析这一状况， 也需要考虑 许多 其他的本钱要素 这些包含税收影响的要素可能是： * 消极的－－源自于采用了具有附加税的旧的资产， 或者* 积极的－－源自于采用了先进技术莫失良机！在设立此类指标并运行一个综合分析时， 对再投资会计核算的支持是最终 目标 在上述有关的投资前分析中， SAP 方案在系统中包含尽可能多的要素 以帮助推进就采用各种方法而做出适当的决策 这将为用户有效地方案替代 投资 〔因为已经过时或技术进步而可能进行的〕 提供新的选择时机 此外， 用户也可以就是否转向先进的技术做出可靠的决策 集成投资控制包括预算编制和折旧以及许多在投资处理和固定资产折旧中的可数量值和不可数量化的因素 内容总结（1）程序甚至可以规定单位本钱核算， 使用户能够方案预期的材料消 耗、 根本对象的本钱核算（2）例如，外部作业总要核算到固定资产，某些内部作业中的一定比例要核算到某个本钱中心， 而其他局部那么核算到固定资产（3）预算和实际本钱报表在适合于用户的报表中， 预算和实际本钱报表尤为重要 可修改 欢迎下载 精品 Word。