中级经济法实验班模拟试题22

内部真题资料，考试必过，答案附后一、单项选择题1、某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%,增值税税率为17%,则进口该商品由海关代征增值税（）万元A.90B.51C.63D.35.72、按照我国有关法律规定，有些外商投资企业的组织形式可以为有限责任公司，经批准也可以为其他形式下列各项中，其组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业是（）A.中外合资经营企业B.中外合作经管企业C.外资企业D.外国企业在中国境内的分支机构3、下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）A.合伙人执行合伙企业事务享有同等的权利B.合伙人可以自营与合伙企业相竞争的业务C.不执行合伙企业事务的合伙人无权查阅合伙企业会计账簿D.聘用非合伙人担任经营管理人员的，其在被聘用期间具有合伙人资格4、甲、乙、丙三人共同设立云台有限责任公司，出资比例分别为70%、25%、5%自2005年开公，公司的生产经营状况严重恶化，股东之间互不配合，不能作出任何有效决议，2008年甲提议通过股权转让摆脱困境被其他股东拒绝下列说法正确的是（）A.只有控股股东甲可以向法院请求解散公司B.只有甲、乙可以向法院请求解散公司C.甲、乙、丙中任何一人都可向法院请求解散公司D.不应解散公司，而应通过收购股权等方式解决问题5、根据《证券法》的规定，下列有关上市公司信息披露的表述中，不正确的是（）。

A.上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告，并予以公告B.上市公司应当在每一会计年度结束之日起4个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送上一年的年度报告，并予以公告C.上市公司的中期报告和年度报告均须记载公司财务会计报告和经营情况D.上市公司董事、监事和高级管理人员均须对公司中期报告和年度报告签署书面确认意见6、下列各项中，不准予在应纳税所得额中扣除的项目有（）A.工资、薪金支出B.固定资产转让费用C.增值税税金D.无形资产摊销费用7、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是（）A.非银行企业内营业机构之间支付的利息B.未投入使用的房屋的折旧C.房屋财产保险缴纳的保险费D.企业实际发放的合理的工资、薪金8、借款合同中，如果利息预先在本金中扣除的，下列说法正确的是（）A.实际借款数额返还借款并计算利息B.到期直接归还本金，无须支付利息C.按照合同约定的借款数额返还借款并计算利息D.按照合同约定的借款数额返还借款，但不得计算利息9、根据《中华人民共和国公司法》的规定，在法定账册以外另立会计账册的，应责令改正，处以一定数额的罚款。

该一定数额的罚款为（）A.1万元以下B.10万元以下C.5万元以上50万元以下D.5万元以上10万元以下10、下列不属于证券投资基金上市的条件是（）A.基金合同期限为4年以上B.基金募集金额不低于2亿元人民币C.基金持有人不少于1000人D.基金的募集符合《证券投资基金法》的规定11、由中国境内注册的股份有限公司发行，向境内外投资者发行、募集外币资金并在中国境内证交所上市交易的股票称为（）A.A股B.B股C.H股D.S股12、某外国投资者协议购买境内公司的资产，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为1000万美元根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是（）A.1200万美元B.1700万美元C.2100万美元D.2500万美元13、下列选项中，不属于《外汇管理条例》调整范围的是（）A.国家机关B.社会团体C.部队D.国际组织驻华代表机构14、下列项目中，关于税前限额扣除说法不正确的是（）A.职工教育经费不得超过工资总额的2.5%B.业务招待费不得超过销售（营业）收入的60%C.房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15%D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息的部分15、下列表述中，不符合外汇管理有关规定的是（）。

A.外汇管理机关依法履行职责，有权查询个人储蓄存款账户B.外汇管理机关依法进行监督检查或者调查时，监督检查、调查的人员少于2人或者未出示证件的，被监督检查、调查的单位和个人有权拒绝C.有外汇经营活动的境内机构，应当按照国务院外汇管理部门的规定报送财务会计报告、统计报表等资料D.任何单位和个人都有权举报外汇违法行为16、某玻璃厂2012年销售收入3000万元，转让某项专利技术使用权获取收入200万元，对外投资获得的投资收益200万元广告费支出300万元，业务宣传费340万元，则该企业2012年计算应纳税所得额时调整所得是（）万元A.480B.640C.160D.15017、有限责任公司某股东欲转让出资，于2009年2月15日向其他股东发出书面转让通知股东张某2009年3月1日收到该转让通知，张某需要在（）之前对该转让事项进行答复，否则视为同意转让A.2009年3月15日B.2009年4月15日C.2009年3月31日D.2009年4月30日18、关于合营企业的清算委员会，下列表述错误的是（）A.清算委员会对合营企业的财产、债权、债务进行全面清查B.清算委员会编制资产负债表和财产目录，提出财产作价和计算依据C.清算委员会制定的清算方案，提请董事会会议通过后，由清算委员会代合营企业履行偿债义务D.清算期间，合营企业自行起诉和应诉19、某企业为创业投资企业。

2009年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元2011年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元已知企业所得税税率为25%假定不考虑其他纳税调整事项，2011年该企业应纳企业所得税额为（）万元A.82.5B.85C.187.5D.19020、某酒厂为一般纳税人本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物租金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元A.13600公司债券情况，其中包21、上市公司和公司债券上市交易的公司，年度报告应记载已发行的股票、括（）A.持有公司股份最多的前B.持有公司股份最多的前C.持有公司股份最多的前D.持有公司股份最多的前5名股东的名单和持股数额10名股东的名单和持股数额30名股东的名单和持股数额100名股东的名单和持股数额22、根据公司登记管理法律制度的规定，下列各项中，不需要办理变更登记的有（A.公司的经理发生变化B.公司的住所发生变化C.公司的实收资本发生变化D.公司的名称发生变化23、关于国家出资企业董事、高级管理人员和监事的兼职限制，下列说法错误的是（）。

A.未经任免机构同意，国有独资企业董事、高管不得在其他企业兼职B.未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司董事、高管不得在经营同类业务的其他企业兼职C.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理D.未经股东会、股东大会同意，董事、高级管理人员不得兼任监事24、下列有关技术合同的表述中，错误的是（）A.妨碍技术进步的技术合同属于效力待定的合同B.侵害他人技术成果的技术合同无效C.技术开发合同包括委托开发合同和合作开发合同D.技术开发合同应当采用书面形式25、关于股份有限公司的发起人，下列说法错误的是（）A.发起人既可以是自然人，也可以是法人B.发起人既可以是中国公民，也可以是外国公民C.发起人须有过半数为中国公民D.发起人须有过半数在中国境内有住所二、多项选择题1、甲股份有限公司经营电子产品，因业务规模不断扩大，公司决定在上海、深圳两地设立分公司该股份有限公司下列作法正确的有（）A.向分公司所在地的登记机关申请登记，由其核准登记，发给营业执照B.向公司所在地的登记机关申请法人登记，由公司登记机关核准登记，发给营业执照，取得法人资格C.分公司的经营范围不得超过公司的经营范围，必须继续经营电子产品D.分公司的经营范围与公司的经营范围可以不一致，但必须向分公司登记机关备案2、下列选项中属于滥用市场支配地位的行为有（）。

A.垄断高价B.搭售C.差别待遇D.独家交易3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）A.购建固定资产的费用B.企业所得税税款C.未经核定的准备金支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项4、依据有关规定，合营各方应当约定合营企业的合营期限的行业是（）A.饭店B.资源勘查开发公司C.房地产开发公司D.咨询公司5、根据《公司法》的规定，有限责任公司股东会会议对下列事项作出的决议中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有（）A.修改公司章程B.增加注册资本C.变更公司形式D.公司解散6、境外并购中需要商务部和国家工商行政管理总局报送并购方案的情形有（）A.境外并购一方当事人在我国境内拥有资产30亿元人民币以上B.境外并购一方当事人当年在中国市场上的营业额15亿元人民币以上C.境外并购一方当事人及与其有关联关系的企业在中国市场占有率已经达到10%D.由于境外并购，境外并购一方当事人直接或间接参股境内相关行业的外商投资企业将超过15家7、各类调控主体和规制主体在享有宏观调控权和市场规制权等职权的同时，也要履行相应的职责这些职责主要包括（）。

A.贯彻法定原则B.依法调控和规制C.不滥用或超越调制权D.不得弃权8、下列关于合同法律制度和担保法律制度的说法中，错误的有（）A.在保证合同保证期间，债权人与债务人未经保证人同意对主合同价款进行了变更如果这种变更减轻了债务人的债务，则保证人仍应对变更后的合同承担保证责任；如果这种变更加重了债务人的债务，则保证人对加重的部分不承担保证责任B.一般保证的债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，从提起诉讼或者申请仲裁之日起，开始计算保证合同的诉讼时效C.在合同履行的过程中遇到不可抗力导致合同没有履行完毕，此时也一律应适用定金罚则D.当事人约定的违约金等于实际造成的损失时，一般可以认定为过分高于造成的损失”9、下列行为中，属于不正当竞争行为的有（）A.销售明知是假冒注册商标的商品的B.利用广告对商品的性能作引人误解的虚假宣传C.经营者在销售或者购买商品时，账目显示给中间人支付过佣金D.以利诱的手段获取权利人的商业秘密10、经济法主体权利义务的特殊性包括（）A.权利与义务配置上存在着不均衡性”B.权利规范和义务规范在主体分布上的C.权利义务具有对等性”D.权利义务具有不对等性”11、甲公司于2008年7月依法成立，现有数名推荐的董事人选，依照《公司法》规定，下列人员中，不能担任公司董事的有（）。

A.王某，因担任企业负责人犯交通肇事逃逸罪于2001年6月被判处三年有期徒刑（未剥夺政治权利），2004年刑满释放B.张某，与他人共同投资设立一家有限责任公司，持股70%,张某未参与该企业管理，该公司长期经营不善，负债累累，于2006年被宣告破产C.徐某，2003年向他人借款100万元，为期2年，但因资金被股市套住至今未清偿D.赵某，曾任某音像公司董事长，该公司因未经着作权人许可大量复制音像制品于2006年5月被工商部门吊销营业执照，赵某负有个人责任12、某有限责任公司的董事李某拟将其所有的一套商住两用房屋以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房关于交易的下列表述中，正确的有（）A.该交易在获得公司监事会批准后可以进行B.该交易在获得公司董事会批准后可以进行C.该交易在获得公司股东会批准后可以进行D.如果公司章程中规定允许此种交易，该交易可以进行13、根据《合同法》规定，下列各项中，属于无效合同的有（）A.违反法律和行政法规的合同B.一方以欺诈、胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，但未损害国家利益C.因重大误解订立的合同D.损害社会公共利益的合同14、定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。

甲上市公司下列作法中，符合证券法律制度有关定期报告的规定的有（）A.该公司第一季度报告的披露时间早于上一年度年度报告的披露时间B.该公司的中期报告在1会计年度的第7个月披露C.该公司的第三季度报告在该会计年度的第11个月披露D.该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第3个月披露15、根据证券法律制度的规定，下列信息中，属于内幕信息的有（）A.公司董事的行为可能依法承担重大损害赔偿责任B.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20%C.公司生产经营的外部条件发生重大变化D.公司董事长发生变动16、应缴消费税的产品销售数量确定的原则有（）A.销售应税品的为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量C.委托加工应税消费品的纳税人发出的应税消费品数量D.委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量17、下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（）A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除18、财税法包括财政法与税法两个具体的部门法，其中，税法包括（）。

A.税收征纳程序法B.政府采购法C.税收征纳实体法D.转移支付法19、甲与乙订立租赁合同，将自己所有的一栋房屋租赁给乙使用租赁期间，甲在依法通知乙之后,将房屋卖给丙，并转移了所有权下列有关该租赁合同效力的表述中，错误的有（）A.租赁合同在乙和丙之间继续有效B.租赁合同自动解除C.租赁合同自动解除，但是甲应当对乙承担违约责任D.租赁合同自动解除，但是丙应当另行与乙订立租赁合同20、根据国有资产管理制度的规定，国有独资公司发生的下列事项中，须由履行出资人职责的机构决定的有（）A.国有独资公司合并B.减少注册资本C.进行大额捐赠D.发行债券三、判断题1、纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入Y.对N.错2、财政执法机关的工作人员履行财政执法职责时，是职务行为，但是可以个人名义Y.对N.错3、存货人或者仓单持有人在仓单上背书并经保管人签字或者盖章的，可以转让提取仓储物的权利Y.对N.错4、证券包销是指证券公司将发行人的证券按照协议全部购入或者在承销结束时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式Y.对N.错5、某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用17%的法定税率。

Y.对N.错6、外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额加税率Y.对N.错7、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式Y.对N.错8、出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例Y.对N.错9、甲公司通过取得股权或者资产的方式取得乙公司的一部分表决权，该行为属于经营者集中的情形Y.对N.错10、各类主体在违反不同的经济法规范的情况下，可能承担不同类型的法律责任Y.对N.错四、简答题1、2011年1月，国外甲公司拟购买国内某国有乙企业的土地使用权及地上固定资产，以该资产作为投资设立中外合作企业合作企业合同的主要内容有：企业组织形式为不具备法人资格的合作企业，设立联合管理委员会委员会主任由外方委派，副主任可由外方，也可由中方委派，委员会成员为7人，有关注册资本的增加或减少需经2/3以上委员同意才可通过甲公司自资产转让协议签订之日起3个月内支付全部购买价款要求：根据以上资料并结合法律规定，回答下列问题并说明理由：(1)合作企业的合同是否有不合法之处？(2)甲公司支付购买价款的时间是否正确？2、甲公司是一家有限责任公司，注册资本为1亿元。

截至2011年12月，公司净资产额8000万元公司其他有关情况如下：(1)甲公司曾于2010年8月成功发行3年期公司债券1000万元，2年期公司债券500万元2)2012年3月10日，甲公司召开董事会，制定并通过了公司债券发行方案”和公司增资方案”,两个方案的主要内容分别为：本年度计划再次发行1年期公司债券2000万元；将公司现有的注册资本由1亿元增加到1.5亿元3)2012年4月10日，公司股东会在其召开的定期会议上审议了董事会提交的公司增资方案”,股东会审议表决结果为：3家股东赞成增资，这3家股东的出资总和为5840万元；2家股东不赞成增资，这2家股东的出资总和为4160万元股东会通过了增资决议，并授权董事会执行4)甲公司股东张某决定将自己持有的股份转让给乙公司张某于2012年4月20日将此决定书面通知其他股东，但直至5月30日也没有得到答复要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题，并说明理由：(1)甲公司的公司债券发行方案”的主要内容是否合法？(2)甲公司股东会作出的增资决议是否合法？(3)股东张某是否可以转让自己持有的股份？3、某年3月20日，上海的甲公司与北京的乙公司签订了一份买卖合同，约定：甲公司向乙公司购买1000吨化工原料，总价款为200万元；乙公司在合同签订后1个月内交货，甲公司在验货后7日内付款。

双方没有明确约定履行地点合同签订后，甲公司以其办公用房作抵押向丙银行借款200万元，并办理了抵押登记手续由于办公用房的价值仅为100万元，甲公司又请求丁公司为该笔借款提供了保证担保丙银行与丁公司的保证合同没有约定保证方式、保证期间及保证范围对抵押和保证没有约定承担责任的先后顺序4月10日，乙公司准备通过铁路运输部门发货时，甲公司的竞争对手告知乙公司，甲公司经营状况不佳，将要破产乙公司随即暂停了货物发运，并电告甲公司暂停发货的原因，要求甲公司提供担保甲公司告知乙公司：本公司经营正常，货款已经备齐，乙公司应尽快履行合同，否则将追究违约责任但乙公司坚持要求甲公司提供担保甲公司急需这批货物，只好按照乙公司的要求，提供了银行保函5月25日，乙公司收到银行保函，当日向铁路运输部门支付了运费并发货借款合同到期后，甲公司没有偿还丙银行的借款本息要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)乙公司暂停发货是否有法律依据？并说明理由2)在买卖合同履行地点约定不明确的情况下，应当如何交付标的物？(3)丁公司应当承担连带责任保证还是一般保证责任？并说明理由丁公司的保证期间、保证范围应当如何界定？(4)丙银行可否直接要求丁公司承担200万元的保证责任？并说明理由。

五、综合题1、甲市百货公司为增值税一般纳税人2011年发生以下业务：资料一：6月份的销售货物和购进货物资料(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)；同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元；(2)当月逾期包装物押金23400元3)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元(不含税)，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上4)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元资料二：2011年全年收入及费用情况：2011年底，该百货公司核算2011年度主营业务收入1705万元，出租仓库取得租金收入30万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付2010年的税收滞纳金2万元不考虑其他税费资料三：该百货公司2011年底的财务工作会议上，财务工作人员对企业所得税的纳税问题进行了讨论，相关的会议记录如下：(1)会计人员张某认为，企业所得税是按年计征的，因此预缴企业所得税没有意义，如果税务机关坚决要求预缴，那么可以每个月根据企业的情况确定预缴的方法。

2)会计人员贾某认为，企业如果发生亏损的话，由于不用缴纳企业所得税，因此次年不需要进行纳税申报3)会计主管马某肯定了张某和贾某的观点，并提出，为了减轻会计人员和办税人员的工作压力，当年的企业所得税纳税资料，在年度终了之日起半年内报送税务机关就可以了要求：根据上述资料，分析回答下列问题：(1)根据资料一的数据，计算该商场2011年6月应纳的增值税额2)根据资料二的数据，计算业务招待费、广告费、以及营业外支出应调整的应纳税所得额3)根据资料三的内容，分析会计人员张某、贾某和马某的观点是否正确？并说明理由答案部分一、单项选择题1、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核进口海关代征的增值税140+70）+（1-30%）X17%=51（万元）参照教材304页2、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核外商投资企业的组织形式1）中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司；（2）中外合作经营企业的法人资格具有可选择性具有法人资格的合作企业，其组织形式为有限责任公司；不具有法人资格的合作企业，合作各方的关系是一种合伙关系；（3）外资企业为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式因此，组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业是中外合资经营企业。

参照教材133页、137页、142页3、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核普通合伙企业合伙事务执行1）选项A:在普通合伙企业中，各合伙人无论其出资多少，都有权平等享有执行合伙企业事务的权利；（2）选项B:普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务；（3）选项C:合伙人有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料；（4）选项D:合伙企业聘用的合伙人以外的经营管理人员属于非合伙人”，无需对企业债务承担无限连带责任参照教材99页、100页4、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核公司解散的相关规定《公司法》第183条规定：公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司由此，本题中，只有甲和乙所持的股东表决权为10%以上，只有甲和乙可以向法院请求解散公司，正确答案是Bo参照教材78页5、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核上市公司信息披露上市公司董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见；D错误参照教材183页6、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核企业所得税禁止扣除项目。

增值税属于价外税，其已纳税额不得在所得税前扣除参照教材363页7、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核税前扣除项目选项B,未投入使用的房屋计提折旧，准予税前扣除；选项C,企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除；选项D,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除参照教材361页8、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核借款合同中，利息在本金中预先扣除的处理根据规定，借款的利息不得预先在本金中扣除，利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息参照教材264页9、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核公司违反《公司法》的法律责任根据规定，违反《公司法》的规定在法定账册以外另立会计账册的，应责令改正，处以5万元以上50万元以下的罚款参照教材81页10、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核证券投资基金上市的条件根据规定，证券投资基金上市的，基金合同期限为5年以上，因此选项A是错误的参照教材178页11、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核股票的发行种类B股就是境内上市外资股参照教材148页12、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核点是外国投资者并购境内企业的投资总额。

根据规定，注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2.5倍，本题只有D项符合规定1000万美元X2.5=2500万美元参照教材123页13、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核点是外汇管理体制外汇管理的对象是境内机构、境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，以及境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动境内机构，是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外参照教材424、425页14、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核企业所得税税前扣除项目企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%°参照教材361页15、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核点是外汇监督检查制度外汇管理机关依法履行职责，经国务院外汇管理部门或者省级外汇管理机关负责人批准，有权查询被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的账户，但个人储蓄存款账户除外参照教材427页16、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核应纳税所得额的计算1）广告费和业务宣传费扣除标准=（3000+200）M5%=480（万元）；（2）广告费和业务宣传费实际发生额=300+340=640（万元），超标准640-480=160（万元）；（3）调整所得就是160万元。

参照教材361页17、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核有限责任公司股东转让出资的相关规定根据规定，股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到通知之日起满30日未答复的，视为同意转让本题股东张某收到通知的时间为3月1日，那么应该在3月31日之前作出答复，否则视为同意转让参照教材51页18、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核点是合营企业的清算清算期间，清算委员会代表该合营企业起诉和应诉参照教材135页19、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核创业投资企业的应纳税所得额计算1）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣；（2）未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目因此，2011年该企业应纳企业所得税税额=[（890+10）-200X70%]X25%=190（万元）参照教材389页、364页20、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核点是酒类包装物缴纳增值税的计算纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额，税法另有规定的除外。

属于应并入销售额征税的押金，在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税包装物押金不应混同于包装物租金，包装物租金在销货时，应作为价外费用并入销售额计算销项税额酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)+(1+17%)X17%=13890.60(元)参照教材298页21、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核点是上市公司的年度报告上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度结束之日起4个月内报送年度报告，报告内容之一是：已发行的股票、公司债券情况，包括持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额参照教材179页22、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核应该进行变更登记的规定根据规定，董事、监事、经理”发生变动的，无需变更登记，只需备案参照教材39页23、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核点是董事、高级管理人员和监事兼职限制董事、高级管理人员不得兼任监事是法定的参照教材420页24、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核技术合同的规定合同法规定，妨碍技术进步或者侵害他人技术成果的技术合同无效参照教材273页25、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核点是股份有限公司的设立。

设立股份有限公司，发起人既可以是自然人，也可以是法人；既可以是中国公民，也可以是外国公民其中须有过半数的发起人在中国境内有住所26、 材54页二、多项选择题1、【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核点是设立分公司公司设立分公司的，应当自决定作出之日起30日内向分公司所在地的公司登记机关申请登记，所以A对，B错；分公司的经营范围不得超出公司的经营范围，所以C对，D错参照教材40页2、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核点是反垄断法规定的滥用市场支配地位的行为参照教材432页3、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核点是企业所得税的扣除项目规定根据企业所得税法规定，不得扣除的支出有8项，包括选项BCD;此外，购建固定资产的费用计入固定资产原值，不得在税前扣除参照教材363页、364页4、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核合营企业中需要约定经营期限的行业根据《中外合资经营企业法》的规定，合营各方应当依照国家有关法律、行政法规的规定，在合营合同中约定合营企业的合营期限该行业包括：（1）服务性行业的，如饭店、公寓、写字楼、娱乐、饮食、出租汽车、彩扩、洗像、维修、咨询等；（2）从事土地开发及经营房地产的；（3）从事资源勘查开发的；（4）国家规定限制投资项目的；（5）国家其他法律、法规规定需要约定合营期限的。

参照教材134页5、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核点是有限责任公司股东会的决议股东会对公司增加或者减少注册资本、分立、合并、解散、变更公司形式或者修改公司章程作出决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过参照教材45页6、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核点是反垄断审查选项C中正确的比例限制应该是“20”参照教材125页7、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核点是调控主体和规制主体的主要职责参照教材20页8、【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核合同法和担保法的相关规定根据规定，根据规定，一般保证的债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，从判决或者仲裁裁决生效之日”起，开始计算保证合同的诉讼时效，因此选项B错误（教材P236）;因不可抗力致使主合同不能够履行的，属于违约责任免除的法定事由，不适用定金罚则，选项C错误（教材P258）;当事人约定的违约金超过造成损失的30%的，一般可以认定为过分高于造成的损失”，选项D错误教材P257）9、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核点是不正当竞争行为佣金是商业活动中一种劳务报酬，但佣金必须如实入账。

参照教材440页10、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核经济法主体权利义务的特殊性从权利与义务的对应程度来看，经济法主体的权利义务具有不对等性参照教材23页11、【正确答案】：CD【答案解析】：本题考核董事、监事、高级管理人员的任职资格1）选项A:因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年的，不得担任董事、监事和高管王某的重大责任事故罪’不是经济犯罪，也未剥夺政治权利，因此不属此列；（2）选项B:担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该企业破产清算完结之日起未逾3年，张某只是大股东，而非董事或者厂长、经理”，也没有个人责任参照教材68页12、【正确答案】：CD【答案解析】：本题考核董监高的义务公司董事不得违反公司章程的规定或者未经股东大会”（而非董事会、监事会）同意，与本公司订立合同或者进行交易如果公司章程事先有规定，或者事先经股东会同意，董事可以同本公司进行交易参照教材68页13、【正确答案】：AD【答案解析】：本题考核点是无效合同的界定选项B需要注意的是，因一方欺诈、胁迫而订立的合同，如损害到国家利益，则是无效合同。

选项C因重大误解订立的合同”为可撤销合同参照教材218页14、【正确答案】：BD【答案解析】：本题考核上市公司定期报告的披露要求1）第一季度季度报告的披露时间不得早于上一年度年度报告的披露时间，A错误；（2）中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内披露，B正确；（3）季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露，应该是在10月份时披露，C错误；（4）年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露，D正确参照教材182页15、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核点是内幕信息的范围内幕信息包括：可能对上市公司股票交易价格产生较大影响、而投资者尚未得知的重大事件（例如：公司的经营方针和经营范围的重大变化，公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定；公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动等）；公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%;公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任等参照教材186页、187页16、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核点是消费税的销售数量的确定税法规定，销售应税消费品的计税依据为应税消费品的销售数量，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的移送数量，委托加工应属消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。

参照教材332页17、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核关联企业业务往来的相关规定企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除参照教材405页18、【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核点是经济法的体系税法包括税收体制法与税收征纳法，而税收征纳法又可以进一步分为税收征纳实体法（如所得税法、财产税法等）与税收征纳程序法等参照教材3页19、【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核租赁合同当事人双方权利义务租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力参照教材266页20、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核点是重大事项管理的权力归属履行出资人职责的机构决定的事项：国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产参照教材421页三、判断题1、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核点是应税收入的范围纳税人接受的货币性收入和非货币性收入均属于应税收入参照教材358页、365页2、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核财政执法主体财政执法机关的工作人员履行财政执法职责时，是职务行为，不能以个人名义。

参照教材460页3、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核点是仓储合同仓储物的仓单转让仓单可以背书转让，但应经保管人签字或者盖章参照教材276页4、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核点是证券的承销根据规定，证券包销分两种情况：一是证券公司将发行人的证券按照协议全部购入，然后再向投资者销售，当卖出价高于购入价时，其差价归证券公司所有；当卖出价低于购入价时，其损失由证券公司承担二是证券公司在承销期结束后，将售后剩余证券全部自行购入参照教材171页5、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核增值税低税率根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用13%的低税率参照教材293页6、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核消费税出口退税的计算应退消费税税额=出口货物工厂销售额X率题中所述支付的全部价款中含购货支付的增值税参照教材341页7、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核企业所得税的税率形式企业所得税实行25%的比例税率，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税参照教材352页、353页、354页8、【正确答案】：N【答案解析】：出口货物增值税退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。

参照教材314页9、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核点是经营者集中的概念经营者集中，是指经营者通过合并、收购、委托经营、联营或其他方式，集合经营者经济力，提高市场地位的行为，包括经营者合并和经营者控制参照教材433页10、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核点是经济法责任的分类本题的表述是正确的参照教材24页四、简答题1、【正确答案】：(1)①副主任可由外方也可由中方委派不符合法律规定根据有关规定，中外合作者一方担任董事长、主任的，副董事长、副主任由他方担任本案中，主任由外方委派，副主任就应由中方委派②注册资本的增加或减少，须经2/3以上委员同意才可通过是错误的根据规定,合作企业注册资本的增加或者减少，应由出席联合管理委员会会议的委员一致通过，方可作出决议参照教材137页、138页(2)甲公司支付购买价款的时间正确根据有关规定，外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内向转让股权的股东，或出售资产的境内企业支付全部对价对特殊情况需要延长者，经审批机关批准后，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内支付全部对价的60%以上，1年内付清全部对价，并按实际缴付的出资比例分配收益。

参照教材123页【答案解析】：【正确答案】：(1)甲公司的公司债券发行方案’不符合规定根据《证券法》规定，公司发行债券的条件之一是累计债券总额不超过公司净资产的40%在本题中，该公司累计债券总额将达到3500万元(1000+500+2000),超过了公司净资产8000万元的40%参照教材166页(2)甲公司股东会作出的增资决议不符合规定根据《公司法》规定，有限责任公司增加注册资本的，必须经代表2/3以上表决权的股东通过在本题中，甲公司股东会对增资方案进行表决时，3家赞成增资的股东所代表的表决权仅为58.40%,未达到2/3的法定要求参照教材45页(3)股东张某可以转让自己持有的股份根据《公司法》规定，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让参照教材51页【答案解析】：2、【正确答案】：(1)乙公司暂停发货没有法律依据根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方经营状况严重恶化的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行在本题中，乙公司并没有确切证据证明甲公司经营状况严重恶化，因此，乙公司暂停发货没有法律依据。

参照教材226页(2)合同当事人对履行地点约定不明确的，双方可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；仍不能确定的，在履行义务一方所在地履行在本题中，应当在乙公司所在地履行参照教材224页(3)①丁公司应当承担连带责任保证根据规定，保证合同未约定保证方式的，保证人承担连带保证责任参照教材233页②当事人对保证期间没有约定的，保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月参照教材235页③当事人对保证担保的范围没有约定的，保证人应当对全部债务(包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用)承担责任参照教材233页(4)丙银行不能直接要求丁公司承担保证责任根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形的，债权人应当按照约定实现债权，没有约定或是约定不明确的，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权本题中丙银行应当先对甲的办公用房行使抵押权，不能够直接要求丁公司承担保证责任参口^教材233页【答案解析】：五、综合题1、【正确答案】：（1）计算本月缴纳的增值税①本月商场可以抵扣的增值税进项税=10X17%=1.7（万元）②本月商场发生的增值税销项税=（0.3+0.04）X150X17%+2.34/（1+17%）M7%+0.16X100X（1—10%）X17%+1/（1+17%）X17%=11.6（万元）③本月商场应缴纳的增值税=11.6—1.7=9.9（万元）注：收取的送货运费10000元应该作为价外收入缴纳增值税。

2）调整本年应纳税所得额①业务招待费限额=（1705+30）X0.5%=8.68（万元），实际发生额的60%=13X60%=7.8（万元），准予扣7.8万元，业务招待费应调增应纳税所得额=13—7.8=5.2（万元）②广告费扣除限额=（1705+30）M5%=260.25（万元），企业实际发生50万元，所以可以全部扣除，无需调整应纳税所得额③营业外支出中的交通罚款属于行政罚款，不得在税前扣除，税收滞纳金不得在税前扣除，故营业外支出中的这两部分都不得在税前扣除，所以应调增应纳税所得额=0.2+2=2.2（万元）（3）①张某两个的观点不正确根据规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，因此张某所说预缴企业所得税没有意义”的观点是错误的；另外，根据规定，预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更，因此张某所说每个月根据企业的情况确定预缴的方法”的说法错误②贾某的观点不正确根据规定，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料，因此，贾某所说的发生亏损不需要申报纳税的观点是错误的。

③马某的观点不正确根据规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款，因此马某认为在年度终了之日起半年内报送税务机关就可以了”的观点错误答案解析】：。