2023年自考财务与会计毕业论文

江苏省农村实验区自学考试毕业论文 关于公司资金紧张的因素和对策分析学生姓名：-朱XX------------------------专业名称：--财务与会计-----------------指导老师：--XXX-----------------------论文成绩：----------------------------------提交日期：--2023--年--2---月---25--日摘 要 经济全球化和我国加入WTO后，对外开放、国外先进技术和资金都不断涌入我国市场，公司之间的竞争将由国内走向国际生产技术、资本实力、管理水平间的较量，将是公司间竞争能否取胜的重要标志资金是公司生存和公司实现自负盈亏，也是一个参与市场竞争的先决条件发展的关键公司管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，公司不仅要可以合理的筹集资金，更要可以合理的使用资金通过各种财务管理措施提高资金使用率，保证资金有序的循环资金紧张是公司普遍存在的问题，中小公司更是严重，如何摆脱资金紧缺的困境，更有效率地使用好资金，保证公司正常的经营活动，为此，就中小公司现状分析资金紧张的因素及对策关键词：资金；融资；公司资金目 录前 言第1章 公司资金界定 21.1 资金概念 2第2章 公司资金紧张因素分析 42.1 公司内部资金紧张的因素案例介绍 42.2 公司外部资金紧张的因素 5第3章解决我国公司资金紧张的对策 83.1宏观层面上的对策措施 83.1.1 进一步转换经营机制，加快建立现代公司制度的步伐 83.1.2 建立健全社会保障制度等市场经济的配套措施 83.1.3 深化金融体制的改革，创新信贷服务体系 83.2 微观层面上的对策措施 83.2.1.适时、适量、科学地筹集资金，加快流动资金周转，提高资金使用率 83.2.2.恪守商业信用，优化信贷资金 83.2.3 增强资本营运能力，苦练内功，提高经济效益 93.2.4 规范市场交易行为，及时清理拖欠货款 93.2.5 建立投资约束机制，杜绝官商投资 93.2.6 合理调整资金结构，提高资金流动比率 9结 论致谢参考文献前 言公司资金紧张问题是困扰我国公司改革与发展的一大难题,严重制约公司的生产经营与效益的提高,阻碍了国民经济的可连续发展。

因此,研究公司资金紧张的因素,对监管机构实行金融宏观调控,引导公司行为,从而有效调整国民经济结构,促进国民经济连续健康发展,有着十分重要的现实意义1 问题的提出 资金是公司生产经营的润滑剂，是公司实现自己稳步发展，提高市场竞争力的前提条件随着市场之间竞争的日益剧烈，资金短缺成为公司普遍存在的问题，结合自己的对当前公司资金紧张带来的危害以及产生因素进行了具体分析，最后提出了具体的解决对策2 研究背景目前，公司资金短缺的现象近几年愈演愈烈，已成为严重制约公司发展的重要因素，导致公司资金紧张的因素可以分为外部因素和内部因素影响公司资金紧张的外部因素是市场季节性变化，经济的波动，通货膨胀，公司竞争，公司融资渠道狭窄，国际市场变化等方面影响公司资金紧张的内部因素大体可以分为公司经营亏损，自补资金局限性，内部管理薄弱，产品大量积压，资金被无效占用，信贷回笼缓慢，资金周转受限，决策失误，盲目投资等方面3 研究意义资金，已经成为公司界、政界、金融界共同关心的焦点话题面对这一难题，人们通过多种多样的分析，来寻找它的因素，并在此基础上采用措施，以缓解资金紧张的困难一方面简要剖析形成目前公司资金紧张的因素，然后重点谈谈如何通过加强公司内部资金管理，来避免和克服资金紧张。

帮助和指导人们从观念上对的结识资金流转的概念，树立对的的资金使用的观念公司必须加强对货币资金管理，规范货币资金的试用，避免资金局限性和过剩所产生的不良现象，从而影响公司的正常生产经营活动4 研究方法适度从紧的货币政策是我们今年以及此后一段时期必须执行的金融政策，由此决定了信贷资金增量的投入是有限度的在增量投入有限的前提下，尽量盘活存量资金，同时银行要提高经营管理水平，提高经济效益，用好用活资金，即使这样，全社会资金的紧张状况在短时期内也难以得到缓解重要以财政法规，公司案例，理论分析的研究方法相结合来展开论述第1章 公司资金界定1.1 资金概念资金泛指资本用于发展国民经济的物资或货币，国家、公司、社团、商行等拥有的款项或收益资金① 经营工商业的本钱刘益善 徐世立 《万元户大世界》第一章：“但是这个集体公司经营不到一年，花尽了6万元资金后欠账10多万元② 指国家用于发展国民经济的物资或货币薛暮桥《中国社会主义经济问题研究》第七章:“农业和轻工业发展了，不仅可以改善人民生活，并且可认为国家积累大量的资金，为进一步发展重工业发明良好条件对于资金的定义有很多，有以下表述：（1） 资金是垫支于社会在生产过程，用于发明新价值，并增长社会声誉产品价值的媒介价值。

2） 资金是以货币表现，用来进行周转，满足发明社会物质财富需要的价值，它体现着以资料公有制为基础的社会主义生产关系3） 资金是用于社会主义扩大再生产过程中的有价值的物资和货币4） 资金是国民经济中财产物资的货币表现资金的共性是一种货币表现，是流通中价值的一种货币表现社会主义在生产过程中通过不断运动保存并增长其自身价值的价值是社会主义公有资产的价值形态，是社会主义国家和公司扩大再生产，满足社会劳动者日益增长的物质和文化需要的手段，体现国家、公司、劳动者个人三者在主线利益一致基础上的关系公司资金来源于贷款、债券发行和股东出资等渠道1.2 公司资金的内容“钞票为王”素来都是被视为公司资金管理的中心理念决定公司存亡的关键取决于公司钞票流量的管理水平面对越来越激励的市场竞争，公司面临的生存环境是很复杂的，通过提高公司钞票流的管理水平，才干合理的控制营运风险，提高公司整体资金的运用效率，从而不断加快公司的发展建立资金使用和分管责任制，检查和监督资金的使用情况资金是公司生产经营正常开展的基础，就像是公司赖以生存的“血液”，作为公司财务管理的核心，资金管理日益为公司所重视管理的重要目的是：组织资金供应，保证生产经营活动不间断地进行；不断提高资金的运用率，节约资金；提出合理使用资金的建议和措施，促进生产、技术、经营管理水平的提高。

资金是公司生存的基础，加强资金管理具有十分重要的意义假如公司要做到以资金管理为中心，就应当提高对资金管理重要性的认知资金管理要贯穿在公司供、产、销全过程；优化资金结构，提高资金使用效益；编制收支计划，强化公司内部的资金管理，减少资产负债比例，提高营运能力第2章 公司资金紧张因素分析2.1 公司内部资金紧张的因素案例介绍案例一、招商地产 钱紧不误扩张 （2023年08月14日 来源：21世纪经济报道）2023年上半年，招商地产持有钞票流仅28.5亿元，而却在12个城市同时开工建设30多个项目，再加上调控政策导致资金紧张之下，招商地产选择了出售南京国际金融中心地块南京国际金融中心位于南京新街口的寸土寸金之地，总建筑面积18.6万平方米，其中总可售面积约10.9万平方米2023年12月，招商地产控股子公司瑞嘉投资实业分别以人民币9821万元和1403万元，收购香港华商置业和招商局发展各持有的富城（中国）有限公司70%、10%股权，富城中国持有南京富城房地产开发有限公司100%股权，后者即在建中的南京国际金融中心的投资开发商由于华商置业、富城实际控制人亦为招商局，此举被称为招商局借股改向招商地产注入优质资产。

然而，仅仅时过两年，招商地产就选择了放弃，南京国际金融中心最后以16.25亿元价格卖给了新加坡ARA集团（李嘉诚旗下长江实业拥有ARA的部分股权），招商地产在2023年12月底收到首期货款，套现净赚5亿元而招商地产2023年三季报显示的净利润仅为3.89亿元，由此可见本次出售对当年财报奉献此举被业界称为“卖血扩张”也就是在2023年，招商地产没有缓解钞票流压力的另一个失误就是对市场价格走势和调控态势评估出现偏差在万科已经率先降价、扩大销售收入、增长钞票流的情况下，招商地产没有适时随市场而降价，全年仅完毕销售收入70亿元左右，目的达成率仅7成但是，在2023年12月，招商地产有增发募资59.4亿元之举，令公司负债率由67%降至56%，算是打下了2023年扩张的基础2023年可谓招商地产扩张战略后的首个高增长年，全年实现营业收入101.38亿元然而，在各大地产商纷纷选择在2023年上半年进行股市再融资之时，招商地产再次错过了融资时机迟至2023年7月25日，招商地产才计划向不超过10名特定投资者发行不超过2亿股，发行价格为28.12元/股，预计融资不超过50亿元但随着股价连续下跌，融资苦无良机。

招商地产转在今年4月20日将每股增发价格下调至20.6元而随着股价的继续下跌且两次跌破增发价格，招商地产无奈地在5月13日宣布撤消50亿元融资计划撤消公告当天，招商地产股价不挫反升，微涨0.06%，市场对融资败北已无惊奇从这两年事件上看，北上以来的招商地产对内地市场判断和融资时机判断多有失误，感觉总是落后半拍结果是别人都融完资，面对调控偷着乐了，他还在那里苦苦挣扎深圳某地产人士称，要知道，招商地产本次募集资金将投向6个项目，其中5个是自有项目，涉及到北京、深圳、苏州、上海等地，竣工时间均在2023年到2023年由于融资败北，5个项目的开发进度将受到较大拖累该地产人士继称，“更令人紧张的是，在拟投入资金最大的3个项目（北京公园1872三期、北京立水桥项目和深圳鲸山九期），其投资回报率颇高，都可为招商地产带来30亿到40亿元的销售收入，是招商地产未来一段时间的重要赢利点如今融资败北，招商地产只能另想他法融资虽然败北，招商地产仍然没有停止拿地的步伐继上半年增长土地储备46万平方米，全国总土地储备超过1000万平方米（为2023年3倍）之后，招商地产又于7月20日以5.24亿元价格拿下广东佛山地块，3天后又以5.8亿元竞得该区域紧邻的另一地块。

6月25日，招商地产董事会通过了把直接和间接持有的深圳招商水务有限公司100%的股权转让给大股东招商局蛇口工业区的方案，转让价格为1.63亿元招商水务截至2023年末的净资产为1.62亿元，净利润为-280万元，而截至今年上半年尚有对招商银行的借款3782万元（由招商局蛇口工业区担保）未能偿还尽管招商地产称是“为优化公司业务结构，突出主营业务”，但在业界看来，是又一次“卖血”之举50亿融资计划败北、拿地支付增长、钞票流告急，再加上全年新开工面积290万平方米和竣工210万平方米的计划，招商地产下半年能做的就只有更多依靠扩大销售来补充资金流然而，问题在于，招商地产下半年的销售前景并不为业界看好从一、二季度来看，招商地产销售回款均在20亿元左右，且没有大型新盘推出，其全年大量供货都集中在三、四季度，且其下半年供货项目重要集中在珠三角、长三角两地（两地土地储备占比近60%），这两大地区又恰是连续调控最为严重的区域再则，新政出台后，成交量已经降至历史低谷中原集团研究中心报告显示，目前，一线城市一手住宅成交量仅相称于2023年同期的三成左右二线城市调整幅度略小，6月份同比降幅约为四成因此，整个上半年的住宅成交量处在近几年较低水平。

其中一线城市中，除北京略高于2023年下半年的成交量，上海、广州、深圳均为2023年以来的最低值因此，即便因价格战而增长销量，招商地产在该地区的销售毛利润也将大幅缩水招商地产上半年毛利率为42.76%，比上年同期已经下降了5.19%2.2 公司外部资金紧张的因素案例二、破解中小公司“融资难”的路尚有多远 (2023年11月21日 来源：新华网)近几年来，通过国内金融机构的多方努力，加上个商业银行围绕拓展中小公司金融业务在信贷政策、新品开发、抵押担保、服务方式等方面的有益创新探索，中小公司融资问题有所改观，但是还不可以从主线上解决中小公司的融资难温家宝总理今日视察广东是强调指出，要切实解决中小公司融资难问题，许多地方几级帮扶中小公司渡过难关的首要举措就是解决融资问题，近期针对中小公司的融资新政治的盼望然而，从“阳光政策”到“救急输血”，中小公司在这个关键时刻是否可以顺利融资，记者对此进行了调查资金断裂笔订单下降更致命，谈起全球金融风暴的影响，广东省东莞市常平镇胜达玩具厂董事长周志明说：“目前经济形势不好，购买原材料只能钞票交易，不能延期兑现，公司资金周转严重不灵，假如说订单减少，公司可以撑到一段时间，但资金链一断，公司就会猝死。

像周志明同样的中小公司重要迫切解决融资问题，只有两条解决途径，意识想银行贷款，一是向民间借款银行贷款条件极为严苛，要有生产线、厂房抵押物，并且评估时还要被打折，最短也要一个月，才干拿到货款有登记表白，2023年中小公司向银行直接融资仅占贷款额的局限性2%，而手续繁杂、贷款抵押和担保条件苛刻以及贷款成本太高是中小公司贷款难的三大重要因素向银行贷不了款，我们就只好向民间借款，承担高利贷，风险更大，有事死得更快周志明说最近听说中央规定切实解决融资难，希望这些好政策只是让我们看到太阳，更重要的是，要切身感受到阳光现在中小公司的处境是急需输血，假如输血晚了，就业就不回来了所以，希望中央对中小公司的融资政策贯彻一定要快！”东莞市樟木头镇以外向型中小公司为主，融资难问题十分困难该镇对300家中小公司进行调查发现，有64家公司缺少流动资金和发展资金3亿元该镇主管外经贸工作的副镇长徐鸿飞介绍说：“外资公司在国内银行主线不也许贷到款，而内资中小公司要贷款审批手续严苛并且时间较长，我们只好向商业银行求助为了帮公司贷到款，我们经常跟银行磨破了嘴皮希望银行在关键时期可以帮公司一把，银行不能只“锦上贴花”，更要“雪中送炭”。

国家实行适度宽松的货币政策，应尽快贯彻到基层，不能只听雷声不见下雨！”案例三、公司：贷款成为头号难题 （2023年02月13日来源:山西商报）改革开放30年来，我国以多种所有制形式为特性的中小公司迅猛发展，并在国民经济和社会发展中发挥着越来越重要的作用受本次全球金融风暴的影响，我省中小公司停产倒闭近万家在这场风暴中，导致公司出现困境的因素很多，涉及原材料短缺，成本上升、产品价格暴跌、市场低迷、出口减少，但归结到公司的运营，就是资金短缺、融资困难，表现症状就是贷款难作为业务非常简朴的小公司，我希望银行可以提供应我们一套完整的征询服务，涉及准备具体的申请材料、制作财务报表我对那些专业材料很头痛，但银行却非常看重这些太原市某食品批发公司的老板赵先生无奈地说凭借良好的经营策略、诚信服务的营销手段，赵先生把公司做得有声有色，随着生意日渐红火，原先的场地、仓库、设备就成为进一步拓展业务的瓶颈，公司的上升空间就摆在眼前，赵先生手里却没有足够的资金为了进一步扩大规模，赵先生一方面想到了贷款然而，贷款的过程比赵先生想象的要复杂的多他说，由于当时只了解一些非常基础的信贷品种，比如说担保、抵押等，所以最后选择了抵押贷款。

但在对自己的房产、汽车等资产做了一系列的评估并向银行提交了抵押贷款的申请，“敬候佳音”的赵先生一个月后也没有得到银行的回复耐不住性子的赵先生只好多次前往银行打听，几经周折才了解到，所有手续还放在银行的信贷处，该银行很干脆地回答：“不贷这样的结果让四处奔波的赵先生觉得大为恼火，万般无奈下赵先生只好维持着原有公司的规模赵先生说，虽然这几年来，国家针对中小公司贷款难的问题颁布了一些新的政策，但在未形成完整金融政策体系下中小公司的融资和贷款还是受到很大的束缚谈到目前在金融危机的影响下，公司再次出现的资金链条断裂的情况，赵先生表达：“去银行贷款太累人了，想到上次贷款的经历，决定还是先自己想想办法，假如实在解决不了，只好再去‘试一试’贷款难，中小公司贷款更难经营着一家公司的王总对贷款难也是满肚子牢骚他向银行申贷时经常会听到，“对不起，这个月贷款已经发放完了，请下个月再来”的说法，并且国有商业银行对中小公司贷款审批手续繁多，门槛高，办理时间长，使公司在瞬息万变的市场中错失机遇，严重制约了公司的发展在刚刚结束的十届二次政协会上，中小公司融资难作为一号提案成为经济界委员讨论的重点对于银行来说，他们最希望扶持的是符合国家产业政策的公司”，有着朔州跃胜实业公司总经理身份的丰新兰委员，对中小公司融资难有着最为真切的感受。

　　第3章解决我国公司资金紧张的对策3.1宏观层面上的对策措施3.1.1 进一步转换经营机制，加快建立现代公司制度的步伐要解决公司资金紧张问题，必须改变传统公司经营模式僵化、经营行为膨化、经营责任虚化、经营效率低下的弊端，从宏观建立现代公司制度，理顺所有者、经营者、生产者之间的关系，从领导机制、产权制度、经营责任等方面规范公司行为，推动公司以市场营销为中心，按市场导向，进行产业、产品结果的调整，加快新产品开发，形成优势拳头产品，尽快占领市场，扩大市场份额，提高公司和产品的综合竞争实力，及时实现资金回收，促进资金有序周转3.1.2 建立健全社会保障制度等市场经济的配套措施随着我国经济体制的改革的进一步，急需建立健全一个与市场经济相配套的，据偶于中国特色的社会保障体系，及建立一个人自我保障和家庭保障为基础，以社会保障为补充的社会保障体系取消原本不应属于公司承担的社会公益职能，是公司真正成为独立面向市场的经济主体从而使其可以扔掉包袱，轻装上阵，集中有限的资金，平等参与市场竞争，促进公司资金的良性循环3.1.3 深化金融体制的改革，创新信贷服务体系着力完善短期资金市场，通过金融手段推动公司进入资金市场，实行产权结构和产权制度的改革，解决公司流动资金紧张的问题。

同时，金融部门应积极创新信贷服务体系，为公司提供投资银行、财务顾问、投资征询等全方位的金融服务，为公司改制兼并收购、筹资融资提供配套的金融服务，一方面密切银企关系 ，形成稳定的客户群，另一方面也有助于提高信贷资产的质量3.2 微观层面上的对策措施3.2.1.适时、适量、科学地筹集资金，加快流动资金周转，提高资金使用率公司再生产过程的实现是以资金正常运转为前提的因此，必须从时间上和数量上保证公司对资金的需求，合理选择筹集渠道和筹资方式，优化筹资结构，减少筹资风险同时，针对当前公司资金使用效率不高的实际，还应加强对公司资金营运的管理，保证供、产、销各环节的衔接，以加快公司资金的周转，提高资金的运用效率3.2.2.恪守商业信用，优化信贷资金公司应加强与银行的联系协作，融洽银企关系，坚持以“信”为本，让银行及时了解生产经营和财务资产状况，赢得银行的信任与支持.在充足运用现有资金的基础上保证增量贷款用于市场需求大、经济效益好、技术含量好的项目上，提高投资回报率，增长公司资金占有量随着自有资金积累的增长，公司又可以一些时间长、利率高的贷款及设备租赁贷款及时向低息、短期贷款转化，以减少贷款成本，减少利息费用等资金流出。

3.2.3 增强资本营运能力，苦练内功，提高经济效益一方面，公司要树立现代公司制度下的成本管理观念，对非生产性的各项支出实行严格审核、控制，保证资金的有效运用另一方面，要加强对产品生产环节而管理，以销定产，淘汰直销产品，扩大适销对路的产品的开发和生产，杜绝盲目生产导致的产品资金积压其三，公司应当进一步完善村或物资定额管理制度，对存货品资的采购、入库、领用、报废实行严格、科学管理，避免不必要的损失浪费，此外，公司还应加强对个人借款、采购借款等零散资金的审批管理，及时进行清理，防止公司流动资金被占用3.2.4 规范市场交易行为，及时清理拖欠货款应当规范公司间信用交易的行为，建立相应约束机制，在公司界形成诚信增效益的舆论氛围，公司应制定合理的信用政策，通过权衡延长信用期增长销售带来的效益和采用设小增长成本来决定信用期；在对客户的信誉和财务状况等进行进一步考察、分析的基础上，拟定客户信用等级；对已发生的应收账款进行严密的控制，定期进行账龄分析，建立收款责任制，定期请前检查；俺咋后反馈信息，不断调整信用政策和信用标准，将应收账款控制在合理范围内3.2.5 建立投资约束机制，杜绝官商投资决策失误是资金低效甚至无效的重要因素。

公司必须把好决策关，建立决策责任制，每个项目都要指定项目执行人和项目监督人，避免集体决策，大家负责，最终无人负责的现象公司应广泛收集各种信息，认真搞好市场调研，做好公司投资项目的测算和论证工作，充足考虑货币时间的价值和投资的风险性，合理控制投资的回报率和资金成本率3.2.6 合理调整资金结构，提高资金流动比率公司盘活存量资产，只能减少资金占用量，而不能直接增长公司的流动资金这就需要有补充流动资金的渠道，除了在改革试点中实行所得税部分返还作为流动资金来源的做法外，对流动化率过低的公司，国家还可以采用里例如：严格规定税后利润中补充流动资金的比例等一些特殊政策，公司自动努力和国家政策扶持双管齐下，就有望把公司资金流动比率调整到合理水平，从而提高公司的偿债能力结 论随着市场经济的发展和完善，对公司财务管理工作提出了新的工作规定，公司财务管理围绕资金管理这个主旋律，构建适应市场经济、适应公司特点的新型资金管理模式，以充足发挥财务会计在公司中的核心作用公司要适应新形势的规定，扩大市场份额，提高经济效益，就必须解决紧张紧缺的问题，建立现代公司制度，实现规范、有序的运作，抓住以资金管理为中心这一永恒主题，提高资金使用效率，这样，才干在市场竞争中立于不败之地，才干为公司的发展注入新的活力。

懊恼股指，在商品经济条件下，资金首要的资源要素，任何其他资源要素都只是资金要素实物形态上的转换，从国家来说，要加强公司资金来源地开发与管理，给公司发明一个比较宽松的生存和发展的外部环境对公司来讲没有资金寸步难行，但是有了钱也并不是意味着成功与效益，假如使用不妥，不能用钱生钱，到头来是竹篮打水一场空因此，我们就要加强资金管理，要回用钱，用好钱，要把有限的资金管好用好，提高资金的增值能力，不使有限的资金亏损，流失，积压，沉淀，导致浪费损失，要努力是资金良性循环，发挥资金使用效益 致 谢三年是我读书生活在这个季节将要画上一个句号，但是对于我的人生来说却只是一个逗号，我将面对的又是一个新的征程三年的求学生涯在师长和亲友的大力支持下，走的辛劳也收获满囊，在论文即将付梓之际，思绪万千伟人、名人为我所崇敬，可是我更急切想要把我的敬意献给一位平凡的人，我的导师您治学严谨，为我营造了一种良好的精神氛围授人以鱼不如授人以渔，潜移默化，使我不仅接受了全新的思想观念，领略了基本方式，从论文题目的选定到论文写作的指导，经由您的悉心指导，在经思考后的领悟，让我有“山穷水复疑无路，柳暗花明又一村”的感觉。

同时感谢学院为我提供良好的做毕业设计的环境最后在一次感谢所有在毕业设计中曾经帮过我的良师益友，以及在设计中被我引用或参考的论著的作者参考文献【1】 财政部会计司编写组，《公司会计准则讲解》【M】，人民出版社，2023【2】 杜杰．论公司集团资金管理的新理念【J】，煤炭经济研究，2023【3】 王君彩．现代公司集团财务管理研究【M】，中国财政经济出版社，2023【4】 王宁．《公司融资研究》，东北财经大学出版社2023年版【5】 招商地产 钱紧不误扩张 2023年08月14日 来源：21世纪经济报道【6】 破解中小公司“融资难”路尚有多远？2023年11月21日 来源：新华网【7】 公司：贷款成为头号难题 2023年02月13日来源：山西商报【8】 金融危机对公司资金管理的几个影响 来源：中国资金网 2023-2-10【9】 袁庆辉，加强公司资金管理 提高资金运营效果 【J】 中国市场 2023年34期【10】 赵娟；黄福珍 公司如何以资金管理为中心【J】 辽宁经济职业技术学院 辽宁经济管理干部学院学报 2023年01期 。