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小麦技术研发项目风险管理手册(参考)

文档格式:DOCX| 58 页|大小 67.08KB|积分 50|2022-12-20 发布|文档ID:175964356
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  • 泓域/小麦技术研发项目风险管理手册小麦技术研发项目风险管理手册目录一、 产业环境分析 2二、 小麦加⼯市场规模 3三、 必要性分析 4四、 项目简介 4五、 公司概况 9公司合并资产负债表主要数据 10公司合并利润表主要数据 10六、 责任风险 10七、 财产损失风险 16八、 纯粹风险概念 19九、 风险识别方法 19十、 风险分析概述 25十一、 衡量对待风险的态度 26十二、 对待风险的态度和行为 28十三、 风险管理的程序 29十四、 风险管理的目标 34十五、 风险的特征 36十六、 风险的含义 36十七、 经济效益 38营业收入、税金及附加和增值税估算表 39综合总成本费用估算表 40利润及利润分配表 42项目投资现金流量表 44借款还本付息计划表 47十八、 投资估算 48建设投资估算表 50建设期利息估算表 50流动资金估算表 52总投资及构成一览表 53项目投资计划与资金筹措一览表 54十九、 进度实施计划 55项目实施进度计划一览表 55一、 产业环境分析广州,简称穗,别称羊城、花城,是广东省省会、副省级市、国家中心城市、超大城市,国务院批复确定的中国重要的中心城市、国际商贸中心和综合交通枢纽。

    截至2018年,全市下辖11个区,总面积7434平方千米,建成区面积1249.11平方千米,常住人口1530.59万人,城镇化率86.46%广州地处中国南部、珠江下游、濒临南海,是中国南部战区司令部驻地,国家物流枢纽,国家综合性门户城市,首批沿海开放城市,是中国通往世界的南大门,粤港澳大湾区、泛珠江三角洲经济区的中心城市以及一带一路的枢纽城市广州是首批国家历史文化名城,广府文化的发祥地,从秦朝开始一直是郡治、州治、府治的所在地,华南地区的政治、军事、经济、文化和科教中心从公元三世纪起成为海上丝绸之路的主港,唐宋时成为中国第一大港,是世界著名的东方港市,明清时是中国唯一的对外贸易大港,也是世界唯一两千多年长盛不衰的大港广州被全球权威机构GaWC评为世界一线城市,每年举办的中国进出口商品交易会吸引了大量客商以及大量外资企业、世界500强企业的投资,国家高新技术企业达8700多家,总量居全国前三,集结了全省80%的高校、70%的科技人员,在校大学生总量居全国第一广州人均住户存款均居全国前三位,人均可支配收入居全省第一位广州人类发展指数居中国第一位,国家中心城市指数居中国第三位福布斯2017年中国大陆最佳商业城市排行榜居第二位;中国百强城市排行榜居第三位。

    二、 小麦加⼯市场规模近些年,随着消费者对⾯粉产品、主⻝产品需求的提升,再加上政策引导以及⼩⻨加⼯产业链整合等⼀系列因素影响下,近五年来我国⼩⻨加⼯市场规模从2017年的2126亿元增⻓⾄2021年的3001亿元,增⻓了875亿元,增幅为41.15%,年均复合增⻓率约9%其中,2021年较2020年增⻓了248亿元,增⻓率为8.99%三、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业,公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度,产品销售形势良好,产销率超过 100%预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长随着业务发展,公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求公司通过优化生产流程、强化管理等手段,不断挖掘产能潜力,但仍难以从根本上缓解产能不足问题通过本次项目的建设,公司将有效克服产能不足对公司发展的制约,为公司把握市场机遇奠定基础2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级,公司产品的性能也需要不断优化升级公司只有以技术创新和市场开发为驱动,不断研发新产品,提升产品精密化程度,将产品质量水平提升到同类产品的领先水准,提高生产的灵活性和适应性,契合关键零部件国产化的需求,才能在与国外企业的竞争中获得优势,保持公司在领域的国内领先地位。

    四、 项目简介(一)项目单位项目单位:xxx有限公司(二)项目建设地点本期项目选址位于xxx,占地面积约93.00亩项目拟定建设区域地理位置优越,交通便利,规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备,非常适宜本期项目建设三)建设规模该项目总占地面积62000.00㎡(折合约93.00亩),预计场区规划总建筑面积106248.92㎡其中:主体工程70014.12㎡,仓储工程20886.25㎡,行政办公及生活服务设施9384.46㎡,公共工程5964.09㎡四)项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况,xxx有限公司将项目工程的建设周期确定为12个月,其工作内容包括:项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等五)项目提出的理由1、符合我国相关产业政策和发展规划近年来,我国为推进产业结构转型升级,先后出台了多项发展规划或产业政策支持行业发展政策的出台鼓励行业开展新材料、新工艺、新产品的研发,促进行业加快结构调整和转型升级,有利于本行业健康快速发展2、项目产品市场前景广阔广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增长3、公司具备成熟的生产技术及管理经验公司经过多年的技术改造和工艺研发,公司已经建立了丰富完整的产品生产线,配备了行业先进的染整设备,形成了门类齐全、品种丰富的工艺,可为客户提供一体化染整综合服务。

    公司通过自主培养和外部引进等方式,建立了一支团结进取的核心管理团队,形成了稳定高效的核心管理架构公司管理团队对行业的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解,能够及时根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整,为公司稳健、快速发展提供了有力保障4、建设条件良好本项目主要基于公司现有研发条件与基础,根据公司发展战略的要求,通过对研发测试环境的提升改造,形成集科研、开发、检测试验、新产品测试于一体的研发中心,项目各项建设条件已落实,工程技术方案切实可行,本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能力,具备实施的可行性2020年我国⼩⻨产量前⼗的省份依次为河南、⼭东、安徽、河北、江苏、新疆、陕西、湖北、⽢肃、四川产量超过1000万吨的有河南、⼭东、安徽、河北、江苏5省,其中,其中河南为我国⼩⻨产量第⼀⼤省,产量为3753.13万吨,占全国⼩⻨总种植⾯积的四分之⼀以上(27.95%);其次是⼭东,产量为2568.85万吨,占⽐为19.13%;再次是安徽,产量为1671.73万吨,占⽐为12.45%;河北产量为1439.3万吨,占⽐为10.72%;江苏产量为2216.92千公顷,占⽐为9.94%。

    六)建设投资估算1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金根据谨慎财务估算,项目总投资49900.69万元,其中:建设投资37422.13万元,占项目总投资的74.99%;建设期利息526.74万元,占项目总投资的1.06%;流动资金11951.82万元,占项目总投资的23.95%2、建设投资构成本期项目建设投资37422.13万元,包括工程费用、工程建设其他费用和预备费,其中:工程费用32918.77万元,工程建设其他费用3601.88万元,预备费901.48万元七)项目主要技术经济指标1、财务效益分析根据谨慎财务测算,项目达产后每年营业收入104500.00万元,综合总成本费用86791.49万元,纳税总额8890.33万元,净利润12912.86万元,财务内部收益率17.93%,财务净现值8014.73万元,全部投资回收期6.08年2、主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积㎡62000.00约93.00亩1.1总建筑面积㎡106248.92容积率1.711.2基底面积㎡34100.00建筑系数55.00%1.3投资强度万元/亩392.092总投资万元49900.692.1建设投资万元37422.132.1.1工程费用万元32918.772.1.2工程建设其他费用万元3601.882.1.3预备费万元901.482.2建设期利息万元526.742.3流动资金万元11951.823资金筹措万元49900.693.1自筹资金万元28401.193.2银行贷款万元21499.504营业收入万元104500.00正常运营年份5总成本费用万元86791.49""6利润总额万元17217.15""7净利润万元12912.86""8所得税万元4304.29""9增值税万元4094.68""10税金及附加万元491.36""11纳税总额万元8890.33""12工业增加值万元30667.32""13盈亏平衡点万元47424.74产值14回收期年6.08含建设期12个月15财务内部收益率17.93%所得税后16财务净现值万元8014.73所得税后五、 公司概况(一)公司基本信息1、公司名称:xxx有限公司2、法定代表人:郭xx3、注册资本:930万元4、统一社会信用代码:xxxxxxxxxxxxx5、登记机关:xxx市场监督管理局6、成立日期:2016-8-117、营业期限:2016-8-11至无固定期限8、注册地址:xx市xx区xx(二)公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额18687.5714950.0614015.68负债总额11023.188818.548267.39股东权益合计7664.396131.515748.29公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入51417.7041134.1638563.27营业利润11511.709209.368633.78利润总额9554.107643.287165.58净利润7165.585589.155159.22归属于母公司所有者的净利润7165.585589.155159.22六、 责任风险责任风险是指因个人或单位的行为造成他人的财产损失或人身伤害,依法律或合同应承担赔偿责任的风险。

    法律责任一般可分为刑事责任、民事责任和行政责任企业经常面临的责任风险主要是民事责任风险,民事责任又分为侵权责任和违约责任两大类责任风险中的“责任”,少数属于合同责任,绝大部分是指法定责任,包括刑事责任,民事责任和行政责任,在保险中,保险人所承保的责任风险仅限于法律责任中对民事损害的经济赔偿责任,它是由于人们的过失或侵权行为导致他人的财产毁灭或人身伤亡在合同、道义、法律上负有经济赔偿责任的风险,又可细分为对人的赔偿风险和对物的赔偿风险如对由于产品设计或制造上的缺陷所致消费者的财产或人身伤害,产品的设计者、制造者、销售者依法要承担经济赔偿责任责任风险从其分摊原则来看,包括免责、过失责任、严格责任、绝对责任和连带责任五种1、免责法院在很多情况下对慈善机构和政府的行为实行免责慈善事业的财产不能被用于支付判决,因此,很长时间以来慈善机构在进行自己的活动时不必因自己的过失行为承担法律责任而担忧但现代的普通法已经规定,慈善机构对以下两种情况要负责任:第一,因该机构挑选员工的过失,使得本应从机构活动中受益却受到伤害的人:第二,其他因该机构员工的行为或者过失而受到伤害的人对政府的一些行为实行免责,是为了维护与保持公众利益,如果政府总是因其过失与错误行为而被诉讼纠缠的话,这种经济负担就会使其不能提供有利于大众的服务。

    自20世纪60年代以来,政府所享有的相当广泛的豁免权开始不同程度地减弱,但大多数情况下,立法性的或纯粹的政府管理行为还是会受到法律的豁免2、过失责任过失责任是指被保险人因任何疏忽或过失违反法律应尽义务,或违背社会公共生活准则而致他人财产或人身损害时,应对受害人进行赔偿的责任例如违章驾驶汽车、发生交通事故、造成他人伤亡,肇事人就应承担法律赔偿责任过失责任是一种普遍的分摊责任的方法,法律上的过失责任往往是侵权行为但过失行为属于非故意侵权行为,它与故意侵权行为不同故意侵权行为是指有预谋或有计划,但不必事先预料到后果的行为,如非法侵占、侵占他人财产、胁迫、殴打、非法监禁、人格诽谤、侵犯他人隐私、诬告、破坏他人合同关系等而过失侵权行为则表现为行为人“丧失他应有的预见性”而未达到应有的注意程度的一种不正常或不良的心理状态过失分为两种:一种表现为行为人对自己行为的后果应当或者能够预见而没有预见;另一种表现为虽然预见到了其行为的后果,却轻信这种后果可以避免在法庭上以过失为由起诉被告的时候,原告要举证说下述四个方面:被告具有法律规定的注意义务;被告没有履行注意义务;对义务的违反是导致伤害的近因:这种伤害造成了实质的人身伤害或财产损失,同时,被告拥有一定的抗辩权利。

    3、严格责任严格责任本质上是一种归责原则,并非在此归责原则下实现的责任主体所承担的一种法律责难后果与状态在过失责任下,侵害人要承担由于自己的疏忽而给他人造成损失的赔偿责任,如果侵害人没有疏忽,就可以不承担责任但由于许多行为的危险性较大,即使施加了合理的注意,侵害人也应该为损失负责因此,很多情况下只要证明了行为的危险性,就可以起诉侵害人要求赔偿这种情况下侵害人就承担了严格责任严格责任原则又称无过错责任,是指违约责任发生以后,确定违约当事人的责任,应主要考虑违约的结果是否因违约的行为造成,而不考虑违约方的故意和过失严格责任是一种既不同于绝对责任,又不同于无过错责任的一种独立的归责形式与其他归责原则相比,其具有以下特点:第一,严格责任的成立以债务不履行以及该行为与违约后果之间具有因果关系为要件,而并非以债务人的过错为要件,这是其区别于过错责任的最根本的特征因而在严格责任下,债权人没有对债务人有无过错进行举证的责任,而债务人以自己主观上无过错并不能阻碍责任归加在这一点上,似乎有理由认为严格责任与过错责任中的举证责任倒置——过错推定相一致但是,过错推定的目的在于确定违约当事人的过错,而严格责任考虑的则是因果关系而并非违约方的过错。

    例如,在严格责任下第三人的原因导致违约并不能免除债务人的违约责任,而此种情形无论如何不能推定债务人存在过错因此,二者仍是存在一定区别的第二,严格责任虽不以债务人的过错为承担责任的要件,但并非完全排斥过错一方面,它最大限度地容纳了行为人的过错,当然也包括了无过错的情况;另一方面,它虽然不考虑债务人的过错,但并非不考虑债权人的过错如果因债权人的原因导致合同不履行,则往往成为债务人得以免责或减轻责任的事由可见,虽然严格责任往往被我国学者称为“无过错责任”,但其与侵权行为法中既不考虑加害人的过错,也不考虑受害人的过错(过失)的无过错责任是存在一定区别的第三,严格责任虽然严格,但并非绝对这一点使之与绝对责任区别开来所谓绝对责任,是指债务人对其债务应绝对地负责,而不管其是否有过错或是否由于外部原因造成严格责任在19世纪英美古典合同理论中也曾经是绝对责任,发展至后来,出现了诸如后发不能之类的免责事由,因而出现了严格但不绝对的严格责任在严格责任下,并非表示债务人就其债务不履行行为所生之损害在任何情况下均应负责,债务人可依法律规定提出特定之抗辩或免责事由(例如不可抗力等)4、绝对责任绝对责任是指当某人需履行某项义务时,无论情况如何都必须承担责任。

    绝对责任常见于爆炸实例中许多汽车法往往规定,即便被保险人有过失或有违法行为,保险公司也必须对第三者承担责任某些法律明文规定这样一种责任:某种被认定为违禁的事件发生便可构成责任,无须考虑被告人注意程度或已采取的预防措施,也不需要提供有关过错的证据绝对责任较之严格责任标准更高承担严格责任的行为人有法定的抗辩事由可援引,而承担绝对责任的行为人不能援引任何抗辩事由5、连带责任连带责任作为民事责任的一种,是指根据法律规定或当事人有效约定,两个或两个以上的连带义务人都对不履行义务承担全部责任连带责任的规定,保障了债权人的利益由于连带责任后果较严重,人民法院在认定当事人是否承担连带责任时比较慎重,凡法律无明文规定或当事人之间无明确约定的,一般不能判由当事人承担连带责任除了当事人之间的有效约定外,有关法律和司法解释对连带责任的适用条件分别作了规定,这些规定是人民法院在审判实践中认定当事人是否承担连带责任的法律依据具体来讲,法律有明确规定的连带责任有以下几种:(1)因保证而承担的连带责任2)合伙(包括合伙型联营)中的连带责任3)因代理而承担连带责任4)因共同侵权而承担的连带责任5)因共同债务而承担的连带责任。

    6)因产品不合格造成损害,产品的生产者、销售者承担的连带责任7)因出借业务介绍信、合同专用章或盖有公章的空白合同书而承担连带责任8)企业法人分立后对原有债务的承担以及开办企业有过错而产生的连带责任七、 财产损失风险财产损失风险是指造成实物财产的贬值、损毁或者灭失的风险财产风险除了会导致财产的直接损失之外,还可能引起与财产相关利益的间接损失一个人拥有的财产越多,相对来说其面临的财产损失风险越大财产的含义要比实物资产或有形资产的范围大很多,它是指一组源自某项有形实物资产的权利或者是关于该有形实物资产某一部分的一组权利,只要这项实物资产具有独立的经济价值这里企业财产(资产)的含义主要是指对有形资产的权利;财务会计制度上界定的资产是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有的或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源该资源的成本或者价值能够被可靠地计量财产损失的原因主要包括以下三种类型:(1)自然原因,指的是由自然力造成的财产损失,如水灾、干旱、地震、风灾、虫灾、塌方、雷击、温度过高等2)社会原因,包括违反个人行为准则的社会事件,如纵火、爆炸、盗窃、恐怖活动、污染、放射性污染、疏忽大意等,以及群体的越轨行为,如暴乱等。

    3)经济原因,指的是经济衰退、宏观经济政策变化等方面的原因,这些原因不像自然原因和社会原因那样有着明显的影响,它对财产的损坏作用更加隐蔽和复杂,如股价下跌导致股票贬值,技术进步导致设备贬值等企业财产风险可能导致的损失类型,根据不同的标准分类如下:(1)按财产形态可分为动产损失和不动产损失2)根据损失原因可分为火灾损失、爆炸损失、恩风损失、盗窃损失、地震损失和洪水损失等3)根据财产损失是否可通过保险得到补偿分为可保损失和不可保损失,因为保险是企业风险管理者处理风险的重要手段,分清哪些损失可以通过事先购买来得到补偿,是风险管理者决定是否运用保险手段的基础4)根据财产权益的性质可分为所有权权益损失、抵押权权益损失、质押权权益损失、留置权权益损失、租赁合同权益损失、委任合同权益损失等5)根据损失是直接的还是间接的可分为直接损失和间接损失直接损失往往是财产实物形态的损毁,造成其经济价值直接减少如机器设备的损毁,间接损失指因其他财产的直接损失而造成的财产损失、收入损失、费用损失、责任损失其中间接财产损失如雷电击坏企业供电设备、企业冷冻保存的货物因停电而受损还有一种间接财产损失情况是由于财产的一部分受损,破坏了此财产之完整性,影响到其余部分价值的实现。

    收入损失指由于财产受损,生产经营受其影响而导致的收益减少费用损失指财产受损而额外发生的费用支出企业财产面临着多种多样的风险,这些风险暴露的后果即财产的损失八、 纯粹风险概念纯粹风险是指只有损失机会而无获利可能的风险一般而言,危害性风险,如房屋所有者面临的火灾风险、汽车发生碰撞,几乎都是纯粹风险纯粹风险通常是静态风险,即在社会、经济、政治、技术以及组织等方面正常的情况下,自然力的不规则变化或人们的过失行为所致的损失或损害的风险,如地震、暴风雨与意外伤害事故等造成的损失或损害纯粹风险通常也是非系统性风险,即风险效应能被抵消的风险如在保险公司的运行中,保险人通过汇集被保险人或投保人转移的风险,利用大数法则和风险自发机制的作用,可以分散或互相抵消一些风险效应企业所面临的纯粹风险主要包括财产损失风险、责任风险和人力资本风险九、 风险识别方法特定的风险识别方法对一些企业比对另一些企业更有用以流程图为例,对一个涉及许多产品或原料在不同环节上流动的生产过程来说,流程图是一个是合适的风险识别方法而在一个不是以流动为主要特征的地方,如办公室,使用其他形式的风险识别工具可能会更好风险识别的方法可以以不同的方式分类。

    按工作方式分类,可以分为案头工作和现场调查工作;按时间先后分类,可以分为损前的风险识别和损后的风险识别;按分析的方式分类,可分为定量分析的风险识别和定性分析的风险识别不论怎样分类,关键问题都在于识别风险下面介绍几种主要的风险识别方法1、现场调查法现场调查法是指风险管理部门、保险公司等方面的工作人员,就风险管理单位可能面临的损失进行调查风险管理人员亲临现场,通过直接观察风险管理单位的设备设施操作和流程等,了解风险管理单位的生产经营活动和行为方式,调查其中存在的风险隐患现场调查法的实际做法灵活多样,风险经理应确保采取合理的风险识别技术,以防遗漏某些重要事项其中一种方法就是制作好调查项目表,在现场进行调查的同时对调查项目填写表格或做记录这不仅为现场调查提供了指导,也节省了时间同时,调查项目表的制作也应该参考过去的记录,重点检查是否存在仍然没有解决的问题现场调查法优缺点明显,其优点在于风险经理通过现场调查可以获得第一手的资料,而不必依赖别人的报告现场调查还有助于风险经理与基层人员以及车间负责人建立和维持良好的关系缺点则是现场调查耗费时间多,这种时间成本抵减了现场调查的收益而且,定期的现场调查可能使其他人忽视风险识别或者疲于应付调查工作。

    2、审核表调查法一种可以代替现场调查的方法就是填写审核表或其他形式的调查表风险经理制定的审核表,既可以由工厂其他人员填写,也可以在现场调查时由他亲自填写在大多数情况下,审核表是由工作现场的人填写,因此审核表的细节要清晰,内容要明确,以确保人们能准确地回答问题另外,风险经理为了完善审核表,还需要请其他部门负责人提供指导意见审核表调查法的优点包括:第一,它是一种能获取大量风险信息,且能进行成本核算的方法与现场调查相比,它在时间和费用上都更为节省第二,审核表调查法执行起来简单迅速第三,它有利于对企业进行逐年的有效的跟踪监测第四,审核表易于修改,其内容能随企业的变动而调整,或考虑到审核表本身的改进而进行修订同时,其不足之处在于由于制定审核表的标准难以确定,可能造成描述不清,填写不准确、不客观,以及回复率低和难以控制表格完成的过程3、组织结构图示法组织结构图示法与审核调查法一样,是一种以案头工作方式为基础的风险识别方法这些组织结构图用于描述公司的活动及结构的不同组成部分审核表调查法和现场调查法的目的在于识别实际的风险,而组织结构图示法旨在描述风险发生的领域从绘制企业的组织结构简图到描绘整个集团的组织结构,不仅仅是为了风险识别,还有助于认识复杂的集团组织结构。

    组织结构图示法结构清晰、层次分明,可以系统直观地呈现企业整个组织架构的潜在风险,还可以揭示出潜在的由集中引起的风险但组织结构图示法缺点在于该方法旨在描述风险发生的领域,并未涉及识别具体的风险源,缺乏定量分析是它的一个缺点4、流程图法流程图法是一种识别公司面临的潜在风险的常用方法它可以用来描绘公司内任何形式的流程比如产品流程、服务流程、财务会计流程、市场营销流程、分配流程等,对风险经理来说,最重要的应该是生产流程,从生产流程图中,风险经理可以看到原料的来源、加工、包装、存储、装配、运输等不同的生产阶段和产品的最终销路绘制生产流程图就是为了便于风险经理对每一个生产环节的风险因素、风险事故及可能的损失后果进行识别和分析流程图法的优点是能把一个问题分成若干个可以进行管理的部分虽然这是一件繁琐的工作,但一旦一个大问题被划分成若干个小部分,工作就容易开展了流程图法可以使风险经理通过一幅图就认识到整个生产过程,免去阅读大量冗长的描述生产过程的文字资料,简洁高效缺点包括:首先,需要耗费大量的时间从了解生产过程到绘制图表需要相当多的时间,随后还要对图表进行解释其次,流程图可能过于笼统,仅描述了整个生产过程,但它却不能描述任何生产的细节,这就可能遗漏一些潜在风险,最后,流程图无法对事故发生的可能性进行评估。

    5、危险因素和可行性研究危险因素和可行性研究是项目计划采取的风险识别的定性方法它是从风险的角度对工厂的生产经营进行研究遵循的原则是:将许多极端复杂的问题分解为可以处理的部分,然后对每一部分分别进行仔细研究,以发现所有与之相关的风险整个研究过程主要解决四个问题:受检部分的目的、与目的之间的偏差、偏差产生的原因及偏差产生的后果危险因素和可行性研究的优点在于:以一种广阔的思路识别所有的风险,而极少会忽略任何重要事件;风险识别工作由小组共同完成,可以发挥集体的智慧;通过事先的组织安排,能对复杂系统的所有部分开展细致的研究工作缺点包括:一是所需花费时间很多,包括风险经理和小组其他成员的大量工作时间:二是为了画出指导工作的图表,必须将系统简单化,这势必会忽略某些风险6、事故树法事故树法最早是由美国贝尔电话实验室在20世纪60年代研究空间项目时发明的,现在对这一领域的研究已经取得了长足的进展,广泛应用于国民经济各个部门事故树法用图表来表示所有可能引起主要事件(事故)发生的次要事件(原因),揭示了个别事件的组合可能会形成的潜在风险状况事故树法在风险识别时有突出的优点,包括对风险识别的结构方法、将复杂系统简单化、对事故原因及影响的描绘等。

    但是,我们也应该看到该方法的缺点:一是同其他技术相同的缺点,即掌握该技术和使用其进行研究需要大量的时间二是概率数据的偏差,如果概率数据不精确,那么计算出的主要事件的发生概率就值得怀疑了7、风险指数风险指数是用具体的数值来表示风险程度的方法,最常用的是道氏火灾与爆炸指数(简称道指),它的基本原理是:衡量损失可能性并以数值表示出来,用于比较并对每年的变化进行管理指数编制及分析的步骤主要有:首先,确定对火灾影响最大或者最可能导致火灾或爆炸的那些加工单位,分别计算出原材料系数;其次,考虑一些额外风险,主要指会扩大损失程度的因素,包括对原材料的处置和转移、加工过程中化学反应的类型、传送通道、排水装置等再次,将一般风险系数和特殊风险系数相乘得到单位风险系数最后,引入损害系数的概念并考虑置信系数得到最终火灾和爆炸指数在编制指数方面相关经验十分重要,小组开展工作也是不可或缺的,但是指数方法并不能识别各个具体的风险,他只能衡量工厂活动所产生的可能的风险程度风险经理能使用指数对本公司那个工厂或车间进行比较,并对每年的变化进行管理十、 风险分析概述风险分析包含风险识别、风险衡量和风险管理多个方面的任务首先,分析潜在的损失原因,不能仅局限于识别已知的损失原因,还要求对未知的损失原因进行分析,其次,分析已知损失原因与风险的关系,最后,分析评价风险对于整个组织的影响。

    风险分析可以分为三大部分:风险和人的行为、风险分析的方法和统计分析分析人的行为特点主要是为了了解人们是如何应对风险的,再以不同的方式为其提供建议进行风险分析的时候,风险经理不能脱离技术的帮助,包括定量分析方法以及定性分析方法等技术在风险管理中,数字的运用也变得越来越重要如何运用数据统计分析是一个现代风险管理经理的必要掌握技能研究风险分析的成本并且合理地安排成本也是十分重要的风险分析的收益在于通过风险分析能够发现那些尚未被识别的风险,并有助于敦促人们采取控制措施以减少损失,最终降低损失成本但风险分析的收益并不能立竿见影,甚至在短期至中期内都难以见效结果就是风险经理很难确定在什么时候风险分析不再产生收益,而这个时候,在风险分析上每多花费一元钱实际意味着浪费随着风险分析成本的增加,风险分析的收益也由正值变成负值控制好风险成本管理,确保风险分析在合理的财务范围内进行是风险经理的重要职责十一、 衡量对待风险的态度根据衡量角度的不同,主要有两种衡量对待风险的态度的方法第一种方法是建立在标准赌博这一概念基础上的,它从经济上衡量对待风险的态度第二种方法是指一些衡量技术,它们并不是从经济的角度来衡量,更注重研究个人是如何认识风险的。

    对于风险管理来说,后一种方法可能更为重要1、标准赌博衡量法假定抛硬币打赌:抛到硬币正面,可赢得40元;抛到硬币反面,则什么也得不到这是一个简单的50%对50%的赌博,也即是赢得40元和什么也得不到的概率各占一半,再假定现在用一笔钱来代替这个赌博换句话说,要么参与这个赌博,要么获得一笔钱,二者择其一、问题是要放弃赌博,至少应获得一笔多大数额的钱呢?对每个人来说都有一个特定的数额,接受这笔数额的钱和参加赌博对他们来说是无差别的这笔数额即是赌博的等价物,通常被称为确定等价物我们根据不同的人对同一个问题的回答所得出的确定等价物的数额把这些人进行归类除此以外,我们还可以估测出每个人在多大程度上背离了数学上的合理答案这个数学上的或者客观的正确答案是以期望值为基础的上例中,赌博的期望值为20元,也就是说50%的机会可赢得40元,另外50%的机会什么也得不到,因此在长期内就可希望获得20元,如果一个人愿意接受的数额小于这个期望值,那么他就更偏好于稳定,而如果一个人要求的数额大于这个期望值,那么它就属于风险承担者2、技术衡量法标准赌博衡量法在风险管理中的运用是有限的,而技术衡量法对于风险管理就有更多的实践指导意义。

    许多技术都是通过考察个人对某个事件发生的可能性的判断,来研究个人对风险的态度例如,列举各种可能致死的原因,要求人们判断有多少人死于这些原因这样我们不仅可以发现哪些原因没有得到正确的评价,还可以发现哪些人的估计不准确分析比较员工所认为的意外事故的发生概率和实际的事故发生率,为安全工作或事故防范工作提供更适合的目标十二、 对待风险的态度和行为风险影响着人们生活的方方面面,面对无所不在的风险,我们每个人都必须对自己的行为做出选择应对风险的方式多种多样,例如,有些人自愿承担风险,选择危险的职业;也有些人很少冒险,选择稳定的工作,并购买保险在保险的专业术语中,上述两类人分别被称为风险偏好者和风险回避者简而言之,对待风险的态度因人而异各人应对风险均有自己的行为方式,这些行为方式没有优劣对错之分,同样,用风险偏好者和风险回避者来形容企业也是恰当的一些银行承担的贷款风险比另一些银行承担的要高,一些石油公司在钻井决策上比别的公司更倾向于冒险,一些出口商与那些高风险国家进行贸易,而另一些出口商却不愿与这些国家有贸易往来在风险管理中应该把个人行为和企业行为结合起来考察例如,从个人角度出发,面对人身伤害风险时,个人必须决定是否使用保护设施,是否戴安全帽,是否使用安全屏障等。

    而从企业角度出发,企业不仅要考虑员工的人身伤害,还必须考虑企业全部的风险成本行为是人们的态度与所处环境相互作用的结果如果环境允许我们做想要做的事,那么我们的行为就能准确地反应态度否则,环境可能引起人们的行为和态度不一致就风险管理而言,我们可以设想一个对人们的态度不会产生太大影响的环境不论发生什么风险,我们都要以某种方式加以解决,因而预先确定人们面对风险采取何种态度是有意义的如果我们能做到这一点,我们就可以避免将那些想要规避风险的人置于需要承担风险的位置十三、 风险管理的程序风险管理的程序分为以下六个步骤:(1)制订风险管理计划制订合理的风险管理计划是风险管理的第一步,风险管理计划的主要内容即是制定的风险管理的目标风险管理的主要内容如下:①确定风险管理人员职责风险管理计划需要在计划中列明风险管理人员和所涉及的各个部门人员的职责,并规定风险管理部门向上级和有关部门的报告制度②确定风险管理部门的内部组织结构在规模小的企业里,从事风险管理的人员也许只有一个人,但规模大的企业则要设置专职的风险管理部门③安排和其他部门统一协作的工作,风险管理工作涉及多个部门,比如,会计部门、数据处理部门、法律事务部门、人事部门、生产部门等。

    保持和各部门的良好合作,是风险管理计划的重要内容④编制风险管理方针书制订出风险管理的主体计划以后,确定风险管理业绩标准以及调整措施,增加风险管理计划的灵活性和适用(2)风险识别风险管理的第二步是识别企业所面临的所有纯粹损失风险企业所面临的潜在纯粹损失风险类型多种,风险经理可以使用保险公司及保险出版机构提供的潜在损失核查清单来识别本企业所面临的各种纯粹风险此外,还可以使用下列方法识别风险:①对企业财产和生产经营进行定期或经常性的实地检查,及时发现事故隐患②使用内容广泛的风险分析征求意见表,收集在生产和经营第一线人员对损失风险的意见③编制生产和经营的流程图,分析每个环节中的潜在损失风险,现在的安全系统工程使用故障树分析等方法详细描述生产和经营过程中的事故因果关系,可用来进行定性和定量分析④使用财务报表以往的损失报告和统计资料识别重大的损失风险例如,按会计科目分析重要资产的潜在损失及原因⑤请保险公司、保险代理人和经纪人提供风险评估咨询服务,包括分析企业外部环境的风险因素3)风险衡量在识别损失风险之后,下一步是衡量损失风险对企业的影响这包括衡量潜在的损失频率和损失程度损失频率是指一定时期内损失可能发生的次数。

    损失程度是指每次损失可能的规模,即损失金额大小在得不到精确资料的情况下,可以对损失频率进行粗略估计,如分为:几乎不会发生、不大可能发生、频度适中、肯定发生对损失程度的衡量可分为每次事故造成的最大可能损失和每次事故造成的最大可信损失最大可能损失是估计在最不利的情况下可能遭受的最大损失额最大可信损失则是估计在通常情况下可能遭受的最大损失额,如考虑到消防设施等其他因素的火灾损失后者通常小于前者最大可信损失对风险衡量很有价值,但是也最难估计风险经理必须估计每种损失风险类型的损失频率和程度,并按其重要性分类排列风险经理之所以要衡量潜在的风险是为了今后能选择适当的对付损失风险的方法,损失频率和程度不同的风险需要采用不同方法对付,与损失程度相比,损失频率对损失程度的估计更为重要,损失频率乘以平均的损失程度得出预计的平均损失总额,它可以用来与企业交付的保险费进行比较,为购买保险提供依据4)风险决策风险决策是指在衡量风险以后,风险经理必须选择最适当的对付风险的方法或综合方案对付风险的方法分为两大类:一类是改变风险的措施,如避免风险、损失管理、转移风险;另一类是风险补偿的筹资措施,对已发生的损失提供资金补偿,如保险和包括自保方式在内的自担风险。

    对付风险的主要方法有:①避免风险避免风险有两种方式:一种是完全拒绝承担风险,另一种是放弃原先承担的风险但避免风险的方法适用性很有限首先,避免风险会使企业丧失从风险中可以取得的收益其次,避免风险方法有时并不可行,例如,避免一切责任风险的唯一办法是取消责任,最后,避免某一种风险可能会产生另一种风险,某企业以铁路运输代替航空运输,只是将航运风险替代成了陆运风险②损失管理损失管理计划则分为防损计划和减损计划防损计划旨在减少损失发生的频率或消除损失发生的可能性减损计划可再分为尽可能减轻损失后果计划和损后救助计划,两者均设法控制和减轻损失程度有一些损失管理措施,既是防损措施又是减损措施损失管理是风险管理的一项重要职能,但企业的风险管理部门只是从事这方面活动的一个部门,也许只是一个商议或咨询部门大公司的安全委员会成员包括劳动管理、设备管理、安全管理、医疗部门、防火部门和风险管理部门的经理,由他们一起共同制定损失管理方针③非保险方式转移风险在风险管理中较为普遍使用的非保险方式转移风险的方式有合同、租赁和转移责任条款等④自担风险自担风险是指企业使用自有资金或借入资金补偿灾害事故损失,可分为被动的和主动的,即无意识、无计划的和有意识、有计划的。

    企业的风险经理在决策时经常在保险和自然风险中进行选择,当更有利于企业自担风险的因素出现比如,自担风险的管理费用比保险公司的附加费用低、企业的财力在短期内能够承受保险费的支付和损失赔偿、企业有着高收益的投资机会或者企业内部具有自保和损失管理的优势时,企业的风险经理往往会选择自担风险至于企业自担风险的水准则要根据其财务状况、近年的损失资料以及保险费用而定自担风险的财务补偿方式可采用当年净收入的直接补偿、设立专用基金、借入资金以及建立专业自保公司专业自保公司一般是由母公司为保险目的而设立和拥有的保险公司,它主要向母公司及其子公司提供保险服务自保是自担风险的特殊方式,其主要优点在于节省保险费开支,而主要不足之处在于可能遭受高于保险费支出的损失保险是一种转移风险的方法,它把风险转移给保险人,保险也是一种分摊风险和意外损失的方法,一旦发生意外损失,保险人就补偿被保险人的损失,这实际上把少数人遭受的损失分摊给同险种中的所有投保人由于少数投保人遭受的损失为同险种的所有投保人所分担,所有投保人的平均损失就替代了个别投保人的实际损失保险人一般承保纯粹风险,然而并非所有的纯粹风险都具有可保性人身、财产和责任风险均能由保险公司承保,而市场、生产、财务和政治风险一般都不能由商业保险公司承保。

    5)风险监控和评价在风险管理的决策贯彻和执行之后,就必须对其贯彻和执行情况进行检查和评价其理由有两点:一是风险管理的过程是动态的,风险是在不断变化的,新的风险会产生,原有的风险会消失,上一年度对付风险的方法,也许不适用于下一年度二是有时做出的风险管理的决策是错误的,这需要通过及时的监控检查来加以发现,然后加以纠正对风险管理工作业绩的检查和评价有两种标准一是效果标准例如,意外事故损失的频率和程度下降,责任事故损失降低,风险管理部门经营管理费用减少,责任保险费率降低,因提高企业自担风险水平而减少财产保险费用,这些都是效果标准二是作业标准它注重对风险管理部门工作的质量和数量的考核应当综合使用这两种标准对风险管理工作进行业绩检查确定了检查和评价的标准后,就要把风险管理工作的实际结果与效果标准和作业标准加以比较,如果低于标准,就及时加以纠正或者调整标准十四、 风险管理的目标风险管理的目标可以分为损失发生之前的和损失发生之后两种1、损前目标(1)经济目标企业应以最经济的方法预防潜在的损失这要求对安全计划、保险以及防损技术的费用进行财务分析2)减轻企业和个人对潜在损失的烦恼和忧虑3)遵守和履行外界赋予企业的责任。

    例如,政府法规可以要求企业安装安全设备以免发生工伤同样,一个企业的债权人可以要求贷款的抵押品必须被保险2、损后目标(1)企业生存在损失发生之后,企业至少要在一段合理的时间内能恢复部分生产或经营为了实现上述目标,风险管理人员必须识别风险衡量风险和选择适当的对付损失风险的方法2)保持企业经营的连续性这对公用事业尤为重要,这些单位有义务提供不间断的服务3)收入稳保持企业经营的连续性便能实现收入稳定的目标,从而使企业保持生产持续增长4)社会责任尽可能减轻些受损对他人和整个社会的不利影响,因为企业遭受一次严重的损失会影响到员工、顾客、供货人、债权人、税务部门乃至整个社会的利益为了实现上述目标,风险管理人员必须识别风险、衡量风险和选择适当的对付损失风险的方法,以最小的风险管理成本获得最大的安全保障,从而实现经济单位价值最大化十五、 风险的特征风险不同于损失损失是事后概念,风险则是明确的事前概念,两者描述的是不能同时并存的事物发展的两种状态风险具有如下特性:(1)客观性,它是指风险是不以企业的意志为转移,独立于企业意志之外的客观存在,企业只能采取风险管理办法降低风险发生的频率和损失幅度,而不能彻底消除风险。

    2)普遍性在现代社会,个体或企业面临着各式各样的风险,随着科学技术的发展和生产力水平的提高,还会不断产生新的风险,且风险事故造成的损失也越来越大3)损失性只要风险存在,就一定有发生损失的可能风险的存在,不仅会造成人员伤亡,而且会造成生产力的破坏、社会财富的损失和经济价值的减少,因此才使得个体或企业寻求应对风险的方法4)可变性,它是指在一定条件下风险可转化的特性,世界上任何事物都是相互联系、相互依存、相互制约的,而任何事物都处于变化之中,这些变化必然会引起风险的变化十六、 风险的含义对于风险的定义,经济学家、统计学家、决策理论家和保险学者并未达成一个适用于他们各个领域的一致公认的结论关于风险,目前有数种不同的定义一)损失机会把风险定义为损失机会,这表明风险是一种面临损失的可能性状况,也表明风险是在一定状况下的概率度当损失机会(概率)是0或1时,就没有风险对这一定义持反对意见的人认为,如果风险和损失机会是同一件事,风险度和概率度应该总是相等的但是,当损失概率是1时,损失是确定的,但并没有风险,因为风险必须是有些结果不确定的二)损失的不确定性决策理论家把风险定义为损失的不确定性,这种不确定性又可分为客观的不确定性和主观的不确定性。

    客观的不确定性是实际结果与预期结果的偏差,它可以使用统计学工具加以度量主观的不确定性是个人对客观风险的评估,它同个人的知识、经验、精神和心理状态有关,不同的人面临相同的客观风险时会有不同的主观的不确定性三)实际与预期结果的离差长期以来,统计学家把风险定义为实际结果与预期结果的离差度例如,一家保险公司承保10万幢住宅,按照过去的经验数据估计火灾发生的概率是1%,即1000幢住宅在一年中有一幢会发生火灾,那么这10万幢住宅在一年中就会有100幢发生火灾然而,实际结果不太可能正好是100幢住宅发生火灾,它会偏离预期结果,保险公司估计可能的偏差域为+10,即在90幢和110幢住宅之间,可以使用统计学中的标准差来衡量这种风险四)风险是实际结果偏离预期结果的概率有的保险学者认为把风险定义为一个事件的实际结果偏离预期结果的客观概率在这个定义中风险不是损失概率这个定义实际上是实际与预期结果的离差的变换形式此外,保险业内人士常把风险这个术语用来指承保的损失原因,如火灾是大多数财产所面临的风险,或者指作为保险标的的人或财产,如把年轻的驾驶人员看作不好的风险,等等十七、 经济效益(一)生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础,项目运营期内不考虑通货膨胀因素,只考虑装产品及服务相对价格变化,同时,假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。

    二)项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况,本期项目计算期为10年,其中建设期1年(12个月),运营期9年项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标,即满负荷运营三)营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入104500.00万元;具体测算数据详见—《营业收入税金及附加和增值税估算表》所示营业收入、税金及附加和增值税估算表单位:万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入62700.0078375.0083600.00104500.002增值税2178.432897.023136.554094.682.1销项税8151.0010188.7510868.0013585.002.2进项税5972.577291.737731.459490.323税金及附加261.41347.64376.39491.363.1城建税152.49202.79219.56286.633.2教育费附加65.3586.9194.10122.843.3地方教育附加43.5757.9462.7381.89(二)达产年增值税估算根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定,本期项目达产年应缴纳增值税计算如下:达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=4094.68万元。

    三)综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用(其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用)、折旧费、摊销费和利息支出等本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行,根据谨慎财务测算,当项目达到正常生产年份时,按达产年经营能力计算,本期项目综合总成本费用86791.49万元,其中:可变成本72077.21万元,固定成本14714.28万元达产年项目经营成本83676.43万元具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示综合总成本费用估算表单位:万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费40589.3950736.7454119.1967648.992工资及福利费4428.224428.224428.224428.223修理费1320.851320.851320.851320.854其他费用10278.3710278.3710278.3710278.374.1其他制造费用847.43847.43847.43847.434.2其他管理费用959.81959.81959.81959.814.3其他营业费用8471.138471.138471.138471.135经营成本56616.8366764.1870146.6383676.436折旧费2031.892031.892031.892031.897摊销费29.6929.6929.6929.698利息支出1053.481053.481053.481053。

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